各职能部门管理制度与考核方案.docx
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各职能部门管理制度与考核方案
4．1财务部管理制度设计与考核方案
4．1．1财务部综合管理制度
制度
名称
财务部综合管理制度
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条为理顺财务管理关系，明确财务人员的职责，提高企业整体经济效益，促进企业长期稳健发展，特制定本制度。
第2条管理原则。
1．计划管理原则，即要求加强企业财务活动的计划性。
2．经济核算原则。
3．统一领导与分级归口管理原则。
4．物资利益原则，即利用价格、税金、利息、奖金等价值形式进行经济管理。
第2章财务部组织结构设置及财务人员岗位职责
第3条财务部门职能。
1．认真贯彻执行国家有关财务管理制度。
2．建立健全企业财务管理各项规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。
3．积极为经营管理服务，促进企业的经济效益。
4．厉行节约，合理使用资金。
5．合理分配企业收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
6．对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
7．完成企业交办的其他相关工作。
第4条总会计师工作职责。
1．执行企业章程、股东大会和董事会决议，主持编制并签署企业的财务计划、信贷计划和会计报表等，制定落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进意见，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作。
2．编制并执行预算计划、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效使用资金。
3．进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
4．建立健全企业经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
5．会签企业基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。
6．审核下属企业投资和效益的计算方案。
7．对各级财会人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议和评定，经总经理批准后交付执行。
8．负责做好企业财会人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。
9．完成企业领导交办的其他相关工作。
第5条会计工作职责。
1．按照国家会计制度的规定，记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。
2．编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确、报送及时。
3．按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋。
4．依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。
5．完成企业领导交的其他相关工作。
第6条出纳工作职责。
1．办理现金收付和银行结算业务。
2．登记现金及银行存款日记账。
3．保管库存现金和各种有价证券。
4．保管有关印章、空白收据和空白支票。
5．积极配合银行做好对账、报账工作。
6．配合会计做好各种账务处理。
7．完成企业领导交办的其他相关工作。
第7条审计工作职责。
1．认真贯彻执行有关审计管理制度。
2．监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
3．详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
4．审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。
5．纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。
6．针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。
7．完成企业领导交办的其他相关工作。
第3章财务人员工作守则
第8条认真核算：
按会计制度的规定记账、核帐、报账，做到手续完备，内容真实，账目清楚，日清月结、报账及时。
第9条从严管理：
按财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划和预算计划，遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金。
第10条作好分析：
定期检查、分析财务计划和预算计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出建议。
第11条坚持原则：
对违反国家及企业财务、制度、财务计划和预算计划的会计事项，财务人员应及时纠正，对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应坚决拒绝执行，同时应向审计部门报告。
第12条实事求是：
坚持一切从实际出发，全面、准确、如实地反映经济活动情况，不隐瞒事实，不弄虚作假。
第13条廉洁奉公：
以身作则，遵纪守法，不利用工作之便假公济私，营私舞弊，做到公正廉洁。
第14条严守秘密：
严格遵守国家、企业保密制度，对各项核算资料和财务指标不泄露、不传播、不丢失，维护投资人和企业的利益。
第15条钻研业务：
认真学习、刻苦钻研财会理论及电算化知识，不断总结实践经验，提高管理水平。
第4章筹资管理
第16条资金筹集原则：
资金筹集工作应遵守规模适度原则、及时性原则、效益性原则、结构合理性原则。
第17条筹集资金的审批权限及规定。
1．企业根据需要可用原有的固定资产做抵押，向银行或其他单位借款，但向银行贷款时应获得企业总经理室批准。
2．借款余额不得超过企业的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本%以上的借款，应单独做出可行性报告报经总经理的批准。
第18条企业资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。
当企业经营规模扩大时，经总经理决定，也可采取由投资者增加投资额的方式。
第19条对从各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。
第20条资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。
第5章资金管理
第21条财务部门要加强对资金的管理，用好、管好资金，加速资金周转，提高资金使用效果，防止资金流失、挪用。
第22条必须严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金支出的管理；属于现金范围以外的支付，要通过银行办理转账结算，不能直接支付现金。
第23条现金使用范围。
1．员工工资、现金、津贴、个人劳务报酬及加班费。
2．出差人员差旅费。
3．采购办公用品及其他用品，金额在使用支票、结算金额起点以下的。
4．业务经办人员的备用金。
5．确实需要用现金支付的其他支出。
第24条企业财务主管每月终必须会同出纳员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。
第25条严禁将公款存入私人账户或以私人名义用公款进行其他经营活动。
第26条企业派往外地的人员，不论职务等级，提取现金都必须按规定程序审批，数量较大的现金（一般一周内总额超过元）提取必须经所属企业主管领导批准后出纳方准付款，可采用传真方式办理审批。
第27条企业应及时清理债权债务。
对应收账款，企业领导应督促经办人员及时催收，发现问题应及时报告领导，造成损失的应追究有关人员的责任。
第28条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途与金额，由总经理批准后提取。
第29条企业员工因工作需要借用现金的，须填写《借款单》，经会计审核，交企业总经理签字后方可借用。
第30条银行存款的管理。
1．各种收支款项的凭证，必须如实填写款项的来源及用途，不得弄虚作假，套取现金。
2．严格执行支票、印鉴分管制度，支票、印鉴应由两人以上的专人保管，会计人员负责管理单位印鉴，出纳人员负责管理负责人印鉴。
3．出纳人员按规定程序申请购买空白支票，并交会计人员登记号码后由出纳人员签领并妥善保管，同时须定期核对支票数量。
4．银行支票收入方面，当日收到的转账支票，原则上应于下午或第二天上午送交银行入账。
5．银行支票支付方面，对于开出的支票未能按规定用途使用的，须及时退交出纳员，并根据业务需要重新办理支票领用手续。
6．出纳人员应认真及时地与银行逐笔核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节相符后交财务复核，保证账单相符，账表相符。
7．出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账本登记，发票和收据管理，会计档案以及银行对账单和银行存款余额调节表的装订等工作。
第31条借款和担保业务管理。
1．借款和担保限额。
根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据企业的年度任务、经营发展规划、资金来源以及企业的各项资金效益进行综合平衡后，制定总企业全部借款的最高限额以及信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。
2．年度中，如因经营发展需增加贷款或担保限额的，应提供专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投量、投向和使用效率，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财务部、董事会审批追加。
3．企业内借款的审批。
凡借款金额在万元（含万元，外币按记账汇率折算，下同）以内的，必须由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。
4．领用空白支票管理规定。
在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超过张，每张支票限额为万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须有充足的存款在资金部。
第6章资产管理
第32条本单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第33条固定资产管理。
1．固定资产购建时，由使用部门或项目负责部门填写《固定资产购建审批单》，各归口职能管理部门填写审查意见后，交由总经理审批，财务部安排相应预算资金。
2．报废和转让的固定资产，一般经单位负责人批准后核销。
报废和转让大型的、精密或者贵重的设备，应当经过有关部门鉴定，报财务主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准。
3．固定资产的日常管理方面，要做到：
（1）应指定专人负责本企业固定资产的实物管理。
（2）财务部门负责本企业固定资产金额的核算和管理。
（3）应按固定资产的类别，结合本单位实际情况，编制固定资产目录。
使用部门应建立固定资产卡片，实物管理部门建立固定资产台账，财务部门建立固定资产总账、明细账或固定资产卡片账，对各项固定资产应明细核算其原值、已提折旧和净值。
（4）企业应于每年12月对固定资产进行一次盘点，并将固定资产盘点清查情况汇总列表后上报企业财务部。
做到账、物、卡相符。
对于盘盈、盘亏的固定资产应当按规定及时进行处理。
第34条单位应当加强流动资产的管理，建立健全对现金及各种存款的内部管理制度；对应收及预付款项及时清理；对存货进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。
发生的盘亏、报废和毁损，应当及时查明原因，按照规定处理。
对在研项目和在制产品按照合同要求或者完成进度情况及时结算或结转。
第35条单位应当加强无形资产的保护。
单位转让无形资产的所有权或者使用权，应当按照规定进行资产评估，取得的收入计入事业收入，国家另有规定的从其规定。
单位取得无形资产发生的支出，计入事业支出。
第36条单位对外投资应当按照国家规定进行。
对外投资必须进行充分的技术和经济论证，坚持投资回报原则，确保资产保值增值。
第37条单位利用实物、无形资产等对外投资，应当按照规定进行资产评估。
第7章成本管理
第38条成本管理基本要求。
1．建立健全原始记录和凭证。
2．建立健全科学的定额管理制度。
3．建立健全各类存货的计量、验收、领退和盘点制度。
4．建立健全企业内部计划价格和结算制度。
第39条将成本管理落实到企业管理的各个方面，各职能部门要按照费用归口管理的要求，合理控制各项支出。
第8章审计工作
第40条主要审计任务。
1．对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。
2．对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。
3．对企业负责人进行离任审计。
离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果以及存在的问题进行审计，并出具审计报告。
4．对企业的基建、技术改造项目和修建装潢工程项目的财务预决算进行审计，对其经济效益进行评估并提出建议。
5．内部审计终结后，要对被审计对象出具书面审计报告，并要求被审计单位负责人和财务负责人签字确认。
对审计中发现的问题向有关部门出具审计意见书。
第41条审计工作必须严格执行企业制定的财务规章制度。
第9章发票和收据的使用管理
第42条企业必须按发票管理规定，正确使用发票。
发票和收据不得转借、转让。
第43条发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。
第44条应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止丢失、被盗。
如因保管不善遗失发票及收据，所造成的后果由发票保管人承担。
第45条发票丢失应立即向主管税务机关和集团企业财务部报告，并登报予以公告。
第46条企业必须凭合法的发票入账，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。
第10章会计档案管理
第47条企业必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
第48条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，具体包括以下四大类。
1．会计凭证类：
原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
2．会计账簿类：
总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
3．财务报告类：
月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
4．其他类：
银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。
第49条会计档案的保存。
财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料按顺序立卷登记。
会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类。
第50条会计档案的借用。
1．财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
2．各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经相关领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。
3．外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
4．会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。
5．由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
6．会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。
由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
第11章培训管理
第51条财务人员年度培训计划由财务部根据本部门人员队伍建设和企业业务拓展计划在每年年初制订，报人力资源部及总经理审批后由财务部具体实施。
第52条财务人员培训方式。
1．组织内部培训。
2．参加财务审计类各种证书培训考试。
3．财务部举办各类授课讲座，推荐材料自学，组织座谈讨论。
4．进行岗位带教和轮岗学习。
5．参加国内（外）受训或考察。
第53条财务培训组织体系。
1．财务部培训由一级培训和二级培训两个层次组成。
2．一级培训是由财务经理和财务主管参加的针对会计核算制度、财务管理、税务筹划和管理艺术的培训。
3．二级培训是由各一般财务人员参加的培训，其重点是入职培训、内部管理制度和企业文化培训、工作技能辅导等。
第12章附则
第54条本制度自颁布之日起执行，由企业财务部解释。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
4．1．2财务经理目标责任书
文案
名称
财务经理目标责任书
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
为加强企业的财务管理，完善各项规章制度和操作程序，确保企业年度计划目标得以实现，经企业与目标责任人财务部经理共同商讨，已确定年度工作责任目标，相关内容如下。
一、年度工作目标
财务经理在本年度内，需达成如下工作目标。
财务经理年度工作目标
财务经理工作目标
说明
管理目标（%）
建立健全财务、物资管理系统的考核制度、分配制度
经济目标（%）
1．利润：
确保万元；力争万元
2．回款率：
确保达到%；力争%
3．融资万元
4．全年的利润率达到%
成本目标（%）
1．全年的业务费控制在万元
2．全年的运输费控制在万元
3．全年的差旅费用控制在万元
4．全年的技术改造费控制在万元
5．全年的财务费用控制在万元
6．全年的工人工资及福利控制在万元
部门员工管理（%）
1．员工培训计划完成率达100%
2．抽检员工对财务部工作的满意率达%及以上
3．部门员工绩效考评合格率达%
其他（%）
1．财务工作符合《会计法》和财经政策及有关法规
2．财务违纪行为为零
3．及时提供财务分析报告
4．错账率为零
5．固定资产管理符合标准
6．合同管理符合规定
二、双方的权利与义务
（一）企业
1．企业要经常检查、指导责任人的工作。
2．企业司要积极为责任人创造一个良好的工作环境。
3．企业要从各方面支持责任人的工作，保证其顺利完成责任目标。
（二）责任人（财务经理）
1．定期向企业做工作汇报。
2．确保责任目标的按计划实现。
3．自觉接受企业其他职能部门的监控、考评、检查。
4．每月企业日前按时上报次月日工作计划报表。
5．积极配合企业完成其他专项工作。
6．要完成企业临时交办的各项事宜。
三、目标考评与奖惩
（一）目标考评
企业总经理负责目标责任人的绩效考评。
考评标准和办法的依据为企业绩效考评相关标准作业规程和本目标管理责任书。
（二）目标奖罚
1．目标责任人（财务经理）必须依照双方确认的工作计划完成本责任书所列的各项目标。
2．如果工作目标完成，则可按董事会核定的计划额度编制奖金分配方案并进行年终奖金的分配。
3．如果本责任书所列不能全部完成，则每不能完成其中一项指标，扣减目标责任人%的目标奖金，直至扣除全部奖金，并承担相应的行政处罚。
4．若发生不可抗力而致使目标责任无法完成，则本目标责任书失效，遗留问题由企业与目标责任人共同处理。
四、其他事项
（一）法律效力说明
1．未尽事宜，由目标责任人同企业协商解决，补充条款与本责任书具有同等效力。
2．本责任书自签订之日起生效。
（二）存档及解释说明
1．本目标管理责任书一式三份，企业存档一份，目标责任人一份，报董事会存档一份。
2．本责任书解释权在企业。
总经理签字：
目标责任人签字：
日期：
年月日日期：
年月日
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
4．1．4财务分析师考核方案
方案
名称
财务分析师考核方案
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
一、考核前的准备工作
（一）考核人培训
为了提高考核结果的客观性与公平性，在进行考核前需要对考核人进行培训。
对考核人的培训内容主要包括：
考核的原则、企业的人事制度、考核的基本知识和考核中易出现的种种误区等方面。
（二）考核表设计
通过对财务分析师的工作目标和工作职责进行分析，结合企业财务部的工作现状，制定财务分析师绩效考核表。
财务分析师绩效考核表
考核项
考核内容
权重
得分
加权得分
企业年报的编制
报告编制的及时性
报告内容的全面性
报告质量
财务分析
财务分析数据的准确性
分析报告的指导性
日常财务问题解决情况
专业知识技能
专业知识
工作技能
工作主动性
工作积极性
工作责任感
二、考核实施
（一）考核时间
1．季度考核。
每季度第一个月的日进行季度考核。
2．年度考核。
下一年度的1月日进行年度考核。
（二）考核评估
1．人力资源部主要负责考核工作的组织与实施。
2．考核人依据制定的考核指标和评价标准，对财务分析师的工作绩效进行评估，并根据考核结果确定其表现等级。
3．人力资源部对考核结果进行汇总处理后，报总经理审批。
三、考核结果的反馈
（一）绩效面谈
绩效面谈由财务分析师的直接上级与财务分析师单独进行，人力资源部工作人员根据需要可选择参与。
（二）绩效申诉
如果财务分析师认为考核结果不公正，通过与考核者沟通仍无法解决时，可以对考核结果进行申诉。
考核结果申诉有两个途径：
一是越级向考核者上级反映情况，二是通过人力资源部反映。
人力资源部在接到财务分析师考核申诉后的个工作日内给予答复。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
4．1．5资金管理员考核方案
方案
名称
资金管理员考核方案
受控状态
编号
执行部门
监督部门
考证部门
一、考核主体
（一）财务部经理与资金管理主管
财务部经理与资金管理主管作为考核主体，必须对下属的工作表现作出客观公正的评价，并有效的利用绩效考核不断提升本部门的管理水平。
（二）人力资源部工作人员
人力资源部工作人员对考核工作给予组织、协调和监控。
二、考核适用范围
适用于对财务部资金管理员的考核工作。
三、考核时间
（一）月度考核
次月日前将个人本月书面述职报告及下月工作计划交直接上级，直接上级及上级主管领导于次
月日完成上级评价并交人力资源部汇总，经总经理审核后，报人力资源部备案。
（二）年度考核
所有在职员工应于每年12月日前将个人全年工作述职报告及下年度个人工作计划交直接上级，直接上级及上级主管领导于12月日前完成上级评价并交人力资源部汇总，经总经理审核后，报人力资源部备案。
四、考核方法
考核采用业绩评定表、关键事件法相结合的方式进行。
五、考核内容
（一）岗位职责考核
所谓岗位职责考核，是指对每个管理人员要担当的本职工作、完成上级交付任务的完成情况进行评价。
此项考核占总考核的60%。
具体考核内容如下表所示。
资金管理员岗位职责考核
考核内容
说明
权重
得分
拟订资金管理体系方案
负责提出企业资金管理组织体系建议
升级会员 