公司的主要财务报表有哪些.doc

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●公司的主要财务报表有哪些?

答：

l、资产负债表

   资产负债表是反映企业在某‘特定日期财务状况的会计报表，它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。

   2、利润及利润分配表

   利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表，表明企业运用所拥有的资产进行获利的能力。

利润表把一定期间的营业收入与其同一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算企业一定时期的净利润（或净亏损）。

利润分配表是反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的会计报表，是利润表的副表。

通过利润分配表，可以了解企业利润表上反映的净利润的分配情况或亏损的弥补情况，了解利润分配的构成以及年末未分配利润的数额。

  3、现金流量表

 现金流量表反映企业一定期间现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。

现金流量表主要分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量三个部分。

●财务报表分析的方法与原则是什么?

答：

财务报表分析的方法有比较分析法和因素分析法两大类。

财务报表的比较分析法是指对两个或几个有关的可比数据进行比较，揭示财务指标的差异和变动关系，是财务报表分析中最基本的方法。

财务报表的因素分析法则是依据分析指标和影响因素的关系，从数量上确定各因素对财务指标的影响程度。

财务报表分析的原则主要有：

坚持全面原则、坚持考虑个性原则。

●变现能力分析

1、什么叫流动比率?

答：

流动比率是流动资产除以流动负债的比值，其计算公式为：

流动比率=流动资产÷流动负债,流动比率可以反映短期偿债能力。

2、什么叫速动比率?

答：

比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标为速动比率，也称为酸性测试比率。

速动比率是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。

速动比率的计算公式为：

速动比率=（流动资产一存货）÷流动负债

●营运能力分析

1、什么是存货周转率和存货周转天数?

答：

存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。

它是销售成本被平均存货所除所得到的比率，或叫存货的周转次数。

用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。

存货周转率=销货成本÷平均存货（次）,存货周转天数=360÷存货周转率（天）

2、什么是应收帐款周转率和周转天数?

答：

应收帐款周转率销售收入与平均应收帐款的比值。

它反映年度内应收帐款转为现金的平均次数，它说明应收帐款流动的速度。

应收帐款周转天数，也称应收帐款回收期或平均收现期，它表示企业从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要的时间，是用时间表示的应收帐款周转速度。

应收帐款周转率=销售收入÷平均应收帐款（次）,应收财款周转天数=360÷应收帐款周转率（天）

3、什么是流动资产周转率?

答：

流动资产周转率是销售收入与全部流动资产的平均余额的比值。

反映流动资产的周转速度。

流动资产周转率=销售收入÷平均流动资产（次）

4、什么是总资产周转率?

答：

总资产周转率是销售收入与平均资产总额的比值。

计算公式：

总资产周转率=销售收入÷平均资产总额。

反映了资产总额的周转速度。

●长期偿债能力分析

1、什么是资产负债率?

答：

资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。

资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。

计算公式：

资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100％

2、什么是产权比率?

答：

产权比率是负债总额与股东权益总额之间的比率。

反映由债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系，反映公司基本财务结构是否稳定。

产权比率=负债总额÷股东权益*100％

3、什么是有形资产净值债务率?

有形资产净值债务率是公司负债总额与有形资产净值的百分比。

实质上是产权比率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映了公司清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。

计算公式：

有形资产净值债务率=负债总额÷（股东权益一无形资产净值）*100％

4、什么是已获利息倍数?

答：

已获利息倍数指标是指企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。

计算公式：

利息支付倍数=税息前利润÷利息费用

●盈利能力分析

1、什么是销售净利率?

答：

销售净利率是指净利与销售收入的百分比。

销售净利率=（净利÷销售收入）×100％

2、什么是销售毛利率?

答：

销售毛利率是毛利占销售收入的百分比。

销售毛利率=[（销售收入一销售成本）÷销售收入]×100％

3、什么是资产净利率?

答：

资产净利率是企业净利润与平均资产总额的百分比。

表明公司资产利用的综合效率。

资产收益率=（净利润÷平均资产总额）×100％

4、什么是净资产收益率?

净资产收益率是净利润与年末净资产的百分比，也称净值报酬率或权益报酬率。

净资产收益率=净利润÷年末净资产*100％

●投资收益分析

1、什么是每股收益?

答：

每股收益是指本年净利润与发行在外的年末普通股总数的比值。

反映普通股的获利水平。

每股净收益=净利润／发行在外的年末普通股总数

2、什么是市盈率?

答：

市盈率是每股市价与每股收益的比率，是衡量上市公司盈利能力的重要指标，反映投资者对每l元净利润所愿支付的价格。

市盈率=每股市价÷每股收益

3、什么是股利支付率?

答：

股利支付率是普通股每股股价与每股收益的百分比。

股利支付率=每股股利÷每股收益*100％

4、什么是每股净资产?

答：

每股净资产是年末净资产（即年末股东权益）与发行在外的年末普通股总股的比值，也称为每股帐面净值或每股权益。

反映发行在外的每股普通股所代表的净资产成本即帐面权益。

每股净资产=年末净资产／发行在外的年末普通股股数

5、什么是市净率?

市净率是每股市价与每股净资产的比值，表明股价以每股净资产的若干倍在流通转让，评价股价相对于每股净资产而言是否被高估。

市净率越小，说明股票的投资价值越高，股价的支撑越有保证；反之则投资价值越低。

市净率=每股市价÷每股净资产（倍）

●行业的含义是什么?

答：

行业是指从事国民经济中同性质的生产或其他经济社会活动的经营单位和个人等构成的组织结构体系，如林业、汽车业、银行业、房地产业等等。

●行业分析的意义是什么?

答：

行业分析的主要任务包括：

解释行业本身所处的发展阶段及其在国民经济中的地位，分析影响行业发展的各种因素以及判断对行业影响的力度，预测并引导行业的未来发展趋势，判断行业投资价值，揭示行业投资风险，从而为政府部门、投资者及其他机构提供决策依据或投资依据。

行业分析是对上市公司进行分析的前提，也是连接宏观经济分析和上市公司分析的桥梁，是基本分析的重要环节。

行业有自己特定的生命周期。

处于生命周期不同发展阶段的行业，其投资价值也不一样；而在国民经济中具有不同地位的行业，其投资价值也不一样。

公司的投资价值可能会由于所处行业不同而有明显差异。

因此，行业是决定公司投资价值的重要因素之一。

● 什么是行业的市场结构分析?

答：

现实中各行业的市场都是不同的，即存在着不同的市场结构，市场结构就是市场竞争或垄断的程度。

根据该行业中企业数量的多少、进入限制程度和产品差距，行业基本上可分为四种市场市场结构：

完全竞争、垄断竞争、寡头垄断、完全垄断。

● 行业分析与经济周期的关系是什么?

答：

各行业变动时，往往呈现出明显的、可测的增长或衰退的格局。

这些变化与国民经济总体的周期变动是有关系的，但关系密切的程度又不一样。

据此，可将行业分为三类：

增长型行业、周期型行业、防守型行业。

●什么是行业的生命周期分析?

答：

每个行业都会经历一个由成长到衰退的发展演变过程。

这个过程称为行业的生命周期。

一般地，行业的生命周期可分为幼稚期、成长期、成熟期和衰退期。

●影响行业的主要因素是什么?

答：

一个行业的兴衰会受到技术进步、产业政策、产业组织创新、社会习惯改变和经济全球化等因素的影响而发生变化。

●行业分析的方法有什么?

答：

行业分析的方法有历史资料比较法、调查研究法、归纳与演绎法、比较研究法、数理统计法。

●国内生产总值（GDP）变动对证券市场的影响如何?

答：

l、持续、稳定、高速的GDP增长

   在这种情况下，社会总需求与总供给协调增长，经济结构逐步合理趋于平衡，经济增长来源于需求刺激并使得闲置的或利用率不高的资源得以更充分的利用，从而表明经济发展的良好势头，这时证券市场将基于上述原因而呈现上升走势。

2、高通胀下的GDP增长

   当经济处于严重失衡下的高速增长时，总需求大大超过总供给，这将表现为高的通货膨胀率，这是经济形势恶化的征兆，如不采取调控措施，必将导致未来的“滞胀”（通货膨胀与增长停滞并存）。

这时经济中的矛盾会突出地表现出来，企业经营将面临困境，居民实际收入也将降低，因而失衡的经济增长必将导致证券市场下跌。

3、宏观调控下的GDP减速增长

   当GDP失衡的高速增长时，政府可能采用宏观调控措施以维持经济的稳定增长，这样必然减缓GDP的增长速度，如果调控目标得以顺利实现，而GDP仍以适当的速度增长未导致GDP的负增长或低增长，说明宏观调控措施十分有效，经济矛盾逐步得以缓解，为进一步增长创造了有利条件，这时证券市场亦将反映这种好的形势而呈平稳渐升的态势。

4、转折性的GDP变动

   如果GDP一定时期以来呈负增长，当负增长速度逐渐减缓并呈现向正增长转变的趋势时，表明恶化的经济环境逐步得到改善，证券市场走势也将由下跌转为上升。

   当GDP由低速增长转向高速增长时，表明低速增长中，经济结构得到调整，经济的”瓶颈”制约得以改善，新一轮经济高速增长已经来临，证券市场亦将伴之以快速上涨之势。

●宏观经济分析经济指标包括哪些内容?

答：

宏观经济分析可以通过一系列的经济指标的计算、分析和对比来进行。

经济指标是反映经济活动结果的一系列数据和比例关系。

经济指标有三类:

一是先行指标。

这类指标可以对将来的经济状况提供预示性的信息。

先行指标主要有货币供应量、股票价格指数等；二是同步指标。

通过这类指标算出的国民经济转折点大致与总的经济活动的转变时间同时发生。

同步捐标主要包括失业率、国民生产总值等；三是滞后指标。

这些指标反映出的国民经济的转折点一般要比实际经济活动晚半年。

滞后指标主要有银行短期商业贷款利率、工商业未还贷款等。

●什么是国内生产总值与经济增长率?

答：

国内生产总值指一定时期内（一般按年统计）在一国领土范围内所产生的产品和劳务的价值。

经济增长率也称经济增长速度，它是反映一定时期经济发展水平变化程度的动态指标，也是反映一个国家经济是否具有活力的基本指标。

●什么是利率?

答：

利率或称利息率，是指在借贷期内所形成的利息额与所贷资金额的比率。

●什么是汇率?

答：

是外汇市场上一国货币与他国货币相互交换的比率。

一国的汇率会因该国的国际收支状况、通货膨胀水平、利率水平、经济增长率等的变化而波动，汇率的变动对一国的国内经济、对外经济以及国际间的经济联系都产生着重大影响。

●财政收支包括哪些方面?

答：

财政收支包括财政收入和财政支出两个方面。

财政收入是国家为了保证实现政府职能的需要，通过税收等渠道集中的公共性资金收入；财政支出则是为满足政府执行职能需要而使用的财政资金。

●什么是国际收支?

答：

国际收支是一国居民在一定时期内与非居民在政治、经济、军事、文化及其他往来中所产生的全部交易的系统记录。

国际收支中包括经常项目和资本项目。

经常项目主要反映我国的贸易和劳务往来状况；资本项目则集中反映我国同国外资金往来的情况，反映着我国利用外资和偿还本金的执行情况。

●什么是固定资产投资规模?

答：

固定资产投资规模是指一定时期在国民经济各部门、各行业固定资产再生产中投入资金数量。

●基本分析法

答：

基本分析又称基本面分析，是指证券投资分析人员根据经济学、金融学、财务管理学及投资学的基本原理，通过对决定证券投资价值及价格的基本要素如宏观经济指标、经济政策走势、行业发展状况、产品市场状况、公司销售和财务状况等的分析，评估证券的投资价值，判断证券的合理价位，从而提出相应的投资建议的一种分析方法。

●基本分析包括哪些方面的内容?

答：

基本分析主要包括三个方面的内容：

1、宏观经济分析：

经济分析主要探讨各经济指标和经济政策对证券价格的影响；

2、行业分析与区域分析：

行业分析和区域分析是介于经济分析与公司分析之间的中观层次的分析；

3、公司分析：

公司分析是基本分析的重点，无论什么样的分析报告，最终都要落脚在某个公司证券价格的走势上。

●技术分析法

答：

技术分析是仅从证券的市场行为来分析证券价格未来变化趋势的方法。

●证券组合分析法

答：

证券组合分析法是根据投资者对收益率和风险的共同偏好以及投资者的个人偏好确定投资者的最优证券组合并进行组合管理的方法。