完整word版国家税收练习题及参考答案.docx
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完整word版国家税收练习题及参考答案
《国家税收》练习题及参考答案
第一部分练习题
一、名词解释
第一章
1、税收原则2、效率原则3、公平原则
4、税收成本5、税收中性6、流转税
7、税目8、税率9、超额累进税率
10、能力原则11、分税制12、税收管理体制
第二章
1、税负转嫁2、税收归宿3、直接税负
4、间接税负5、税收负担6、拉弗曲线
7、税收资本化
第三章
1、增值税2、进项额3、生产型增值税
4、混合销售5、销项额6、收入型增值税
7、消费型增值税
第四章
1、消费税2、复合计税办法
3、从量定额4、组成价格
第五章
1、营业税2、营业税扣缴义务人
第六章城建税和教育费附加
1、城市维护建设税2、教育费附加3、文化事业建设费
第七章
1、关税2、财政关税3、滑准税
4、进口关税5、出口关税6、过境关税
7、船舶吨税8、完税价格9、到岸价格
10、关税壁垒11、关税税则12、反倾销关税
13、税则归类14、原产地规则15、原产地标准
16、保护关税政策
第八章烟叶税
1、烟叶税
第九章
1、综合征税制2、累进税率
3、全额累进税率4、超额累进税率
5、标准扣除法6、申报法
7、递延资产8、预定定价
第十章
1、累进税率2、速算扣除数
3、分类课征制4、综合课征制
第十一章
1、资源税2、城市维护建设税
3、房产税4、城镇土地使用税
5、土地增值税6、车船税
二、简答题
（一）1、如何理解税收中性？
2、简述税种选择和经济效率的关系。
3、为什么要执行普遍征税的原则？
4、简述税收的均等标准及其内容。
5、什么是税收管理体制？
6、确立税收管理体制的原则有哪些？
7、简述分税制的内涵及类型？
8、简述我国分税制的主要内容。
9、试述我国实行分税制的意义。
（二）1、影响税收负担的主要因素是什么？
2、研究税收负担及其转嫁有何现实意义？
3、分析税收转嫁的条件。
4、区分法定归宿与经济归宿。
5、分析供求与税负转嫁
（三）1、如何理解消费性增值税的效应？
2、如何区分增值税一般纳税人与小规模纳税人？
3、分析消费型增值税制度对企业的影响
（四）1、如何确定我国消费税增税范围？
2、委托加工的应税消费品如何征收消费税？
3、如何改革我国现行的消费税制度？
（五）1、营业税的有什么特点？
2、如何区分营业税的混合销售还是兼营？
（六）1、分析征收城市维护建设税的目的。
2、为什么要征收文化事业建设费？
（七）1、关税的课税标准是什么？
2、海关确定进口货物的成交价格和完税价格时，按照什么次序进行？
3、在对外开放的条件下，还需要关税吗？
为什么？
。
（八）1、开征烟叶税会增加农民负担吗？
（九）1、新企业所得税制度对企业有何影响?
2、简述加强企业所得税的征收管理的必要性。
（十）1、简述个人所得税立法的原则。
2、如何加强税收的征收管理。
3、如何完善个人所得税制度？
（十一）1、简述开征资源税的目的。
2、开征房产税能否有效调节房产税市场？
为什么？
3、分析证券交易印花税的调整对股市影响。
三、单项选择题：
1、税法规定，征税的客观对象是（），它表示对什么样的标的物征税。
A、纳税义务人B、课税对象C、税目D、税率
2、税收是国家凭借（）对社会产品或国民收入进行分配与再分配。
A、经济条件B、生产资料所有权C、股份D、政治权力
3、个人所得税的纳税人须在中国境内居住满（）。
A、三个月B、六个月C、一年以上D、一年六个月以上
4、下列商品中，征收消费税的有（）。
A、汽车B、彩电C、酒精D、高档手表
5、我国个人所得税中工资、薪金所得税计算时，费用扣除办法是（）。
A、标准扣除B、分项扣除C、综合扣除D、综合分类扣除
6、国务院批准的高科技产业开发区的高新技术企业的企业所得税的税率是（）。
A、I5%B、20%C、25%D、33%
7、在计算企业所得税额时，下列项目允许扣除的有（）。
A、增值税B、房产税C、滞纳金D、资本性支出
8、企业开采或生产应税产品并销售其产品，资源税的课征数量应为（）。
A、开采数量B、计划产量C、销售数量D、实际产量
9、在计算企业所得税时，纳税人用于公益、救济性质的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的，准予扣除。
A、3%B、5%C、10%D、12%
10、进口货物的完税价格是指货物的（）。
A、成交价格B、到岸价格C、市场价格D、组成价格
11、由于土地使用权出售，发生土地权属转移，应按（）计算应纳契税。
A、市场价格B、成交价格C、协议价格D、计划价格
12、城市维护建设税的支出具体安排是由（）确定。
A、财政部B、国家税务局C、全国人大D、地方人大
13、目前我国小规模工业企业纳税人的税率是（）。
A、3%B、6%C、15%D、17%
14、纳税人提供应税劳务，应当向（）主管税务机关申请缴纳营业税。
A、特约签订地 B、费用收取地
C、纳税人机关所在地 D、应税劳务发生地
15、我国的增值税的类型是：
A、收入型增值税 B、消费型增值税
C、生产型增值税 D、混合型增值税
16、增值税的销售额不包括
A、从购买方收取的全部价款B、包装物租金
C、已缴纳的增值税额D、运输装卸费
17、下列行为不属于视同销售的是：
A、将委托加工的货物无偿赠送给他人
B、将自产的货物作为投资
C、将货物交付他人代销
D、将自产货物用于集体福利或个人消费
18、娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，各省在规定幅度内，根据当地情况确定。
A、3％B、5%
C、17%D、20%
19、税收职能中，（）是最首要最基本的职能。
A、经济职能B、财政职能
C、调节资源配置职能D、调节财富分配职能
20、在公平社会财富方面，最有效的税率形式是
A、累退税B、累进税C、定额税D、比例税
21、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为
A、免征额B、起征点C、免予额D、减税额
22、我国现行个人所得税，工薪的费用扣除标准是
A、800元B、1600元C、2000元D、2200元
23、我国的企业所得税是对企业所得额课税，按照其税负是否能转嫁其属于
A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税
24、我国企业所得税的征收方法是
A、按月计征，按月预缴
B、按季计征，按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴
D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴
25、我国现行消费税制定，下列说法不正确的是
A、消费税是价内税 B、消费税是选择部分生活消费品课税
C、消费税属于所得税制 D、消费税有正确引导消费的作用
26、我国现行税制结构是
A、流转税和所得税并重为主 B、流转税和行为税并重为主
C、流转税和财产税并重为主 D、流转税和资源税并重为主
27、制定、评价税收制度和税收政策的标准是
A、税收依据B、税收原则C、税率D、税收分类
28、下列税种中不属于国税局系统征收管理的是
A增值税B消费税C个人所得税D印花税
29、下列各项中，表述正确的是
A税目是区分不同税种的主要标志
B税率是衡量税负轻重的重要标志
C纳税人就是履行纳税义务的自然人和法人
D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品
30、税收管理体制的核心内容是
A税权的划分B事权的划分C财权的划分D收入的划分
四、多项选择题：
1、税负转嫁的方式主要有以下几种。
A、前转B、消转C、后转D、中转
2、按税收的计税依据可分为。
A、从价税B、比例税C、定额税D、从量税
3、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额超过壹万元的，视其情节轻重可处的有期徒刑。
A、一年B、3年以下C、3年以上至7年以下D、十年
4、纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有。
A、必须书面申请B、最长不超过3个月
C、县以上税务局长批准D、按月支付10％的利息
5、增值税的类型有。
A、生产型增值税B、成本型增值税
C、收入型增值税D、消费型增值税
6、税收的形式特征有。
A、无偿性B、强制性C、自愿性D、固定性
7、土地增值税的纳税人转让房产取得的收入，包括。
A、利息收入B、股息收入C、货币收入D、其他收入
8、在下列情况下可以免征房产税。
A、政府办公用房B、个人出租的房屋C、事业单位用房D、中、小学校用房
9、按照性质的不同，纳税人可以分为。
A、负税人B、法人C、自然人D、扣缴义务人
10、企业所得税在计算应纳税所得额时，准许扣除的税金是。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税
11、我国现行的关税包括。
A、进口税B、出口税C、过境税D、消费税
12、以下属于流转税的有
A、增值税B、关税C、个人所得税D、印花税
13、税收公平的可以分为以下几个层次
A税收的经济公平B税收的收入公平
C税收的负担公平D税收的社会公平
14、亚当斯密的税收中性主张包括
A平等B确实C便利D最少征收费用
15、税收的管理制度主要有
A税务登记制度B税款征收制度
C违章处理制度D纳税申报制度
16、以下谁可以提起行政复议
A纳税人B扣缴义务人C税务机关工作人员D纳税担保人
17、以下哪些属于个人所得税的居民纳税人
A我国公民B在我国境内有住所的外籍人员
C在我国境内没有住所，一个纳税年度内居住满一年的外籍人员
D来我国工作半年的外籍人员
18、纳税人和负税人的关系是
A有时一致B始终一致
C在税负部分转嫁时，纳税人和负税人的分离时有限的、部分的
D税负完全转嫁时，纳税人和负税人的分离时完全的
19、我国现行的税率有
A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率
20、下列属于营业税的课税对象的有
A转让无形资产B加工和修理修配
C公用事业D销售不动产
21、以下属于增值税的课税对象的有
A销售不动产B加工和修理修配
C进口货物D销售货物
22、下列属于从价税的是
A增值税B资源税C关税D营业税
23、增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别
A、小规模纳税人无权领购增值税专用发票
B、小规模纳税人采用简易计算办法
C、小规模纳税人进项税可以抵扣
D、小规模纳税人的年应征税销售额在100万以下
24、一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为
A经营规模B业务性质
C会计合算是否健全D经营期限
25、企业所得税的调整的项目有
A、业务招待费 B、各种赞助支出
C、广告费 D、职工工资和职工福利费
26、我国对资源征税的税种主要有
A资源税B耕地占用税C土地增值税D城镇土地使用税
27、我国进口关税的计税方法有
A从量定额B从价定率C核定税额D从量定额和从价定率混合征收
28、下列各项中，属于我国现行进口关税税率中的优惠税率的有
A普通税率B协定税率C特惠税率D最惠国税率
29、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有
A缓期征税权B税法制定权
C税法执行权D提起行政诉讼权
30、下列税种中，纳税人与负税人一致的有
A增值税B个人所得税C营业税D企业所得税
五、计算题：
增值税：
1、某企业为增值税的一般纳税人。
2010年3月发生财务费用如下：
购入生产甲产品的材料，支付货款100万元,进项税额为17万元；购入生产甲产品的配件，支付进项税额为10万元；购入装修厂房用的建筑材料，支付进项税额为3万元。
购买材料、配件时支付运输费共10万元。
本月对外销售甲产品500台，其中200台售价4500元/台，300台售价5200元/台，当月即收回全部货款。
因而，该企业给予销售机构10%的销售折扣，并开具红字发票同时退还折扣额。
企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价1000元后，实际售价5000元/台；另拨付3台甲产品给某小学使用，又拨120台甲产品给外地的分支机构进行销售。
请计算该企业2010年3月应缴纳的增值税税额。
2、某百货大楼2009年12月发生以下几笔经济业务：
⑴购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额为500万元，增值税为85万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票；⑵销售货物不含增值税价款为600万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元；⑶进口货物一批，该批货物在国外的买价30万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计15万元。
货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。
该批货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额60万元；⑷上年购进的货物用于职工福利，进价10000元，售价12000元（进售价均不含增值税，下同）；⑸上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。
该企业购销货物的使用增值税税率为17%，货物进口关税税率15% 。
要求：
请计算当月应纳增值税额。
消费税：
1、某酿酒厂（一般纳税人）2010年4月份销售粮食白酒10吨，每吨销售额15000元（不含增值税），并收取了包装物押金5000元；研制出一种新型的粮食白酒，无同类产品的价格可比，其每吨实际成本为6000元，该厂将3吨此类白酒赠送给关联企业；销售啤酒十吨，每吨销售价额3600元（不含增值税），收取包装物押金500元。
计算该厂本月应纳的消费税。
（粮食白酒复合计税，定额税为每斤0.5元，比例税率为20%）
2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2010年3月发生以下业务：
（1）本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明价款为23．4万元；
（2）销售农用拖拉机专用轮胎，开具增值税专用发票上注明销售额10万元；
（3）以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎30万元，门市部当月收得含税收入39．78万元。
（4）本月外购汽车轮胎取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元，本月生产领用80%，发票本月已认证。
要求：
计算该纳税人当月应纳消费税和增值税（轮胎适用消费税税率为3%）
营业税：
1、某宾馆是一个综合性的生活服务企业，主营旅店业，兼营饮食、卡拉OK歌舞厅等业务，2010年2月发生如下经济业务：
（1）餐厅餐饮收入50万元；
（2）取得住宿收入60万元；
（3）歌舞厅收入20万元，其中门票收入5万元，烟酒和饮料收入10万元，其它服务收入5万元；
（4）将多功能厅出租给某会议室使用10天，每天租金1000元
根据以上资料，请计算该宾馆本月应纳的营业税税额。
2、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2010年5月份取得以下收入：
（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；
（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元；（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元； （6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：
（1）计算上述业务应缴纳的营业税。
（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。
。
企业所得税：
1、某企业2009年度营业收入为2200万元，会计利润为200万元，当年发生的有关扣除资料为：
（1）企业员工200人，支付工资480万元；并据此提取了职工福利费、教育费、工会费
（2）企业向受灾地区直接捐款60万元；
（3）与生产经营有关的接待费30万元；
（4）违反有关法规被处10万元；
（5）取得国库券利息收入50万元，投资利息收入60万元；
请按税法规定对计算该企业的应纳所得税额。
（企业所得税税率33%）
（计税工资每人每月1600元,职工福利费、教育费、工会费分别按计税工资总额的14%，1.5%，2%扣除）
2、某白酒制造企业2009年年终所得税申报中产品销售收入3000万元，应纳税所得额2万元（其中弥补1999年度发生的亏损5万元），按18%的税率计算缴纳所得税0.36万元；经某会计师事务所审查该企业2006年有关业务处理如下：
（1）本年度大修设备预提修理费30万元计入预提费用，发生修理支出15万元。
（2）本年度按税法规定的折旧率计提固定资产折旧额300万元，其中包括年初一台自制设备的折旧额（其价值20万元已一次性计入当期成本）。
（3）本年收回2000年已确认的坏账12万元，已调整增加坏账准备金。
（4）广告费84万元，全部计入销售费用。
（5）外购一项专利权支付200万元，本年计入费用40万元。
（6）收到保险公司无赔款优待款2万元，计入其他应付款。
（7）发生尚未完工的工程借款利息4万元，计入财务费用。
（8）本年税前弥补1999年发生的尚未弥补完的亏损5万元。
（9）取得国库券利息收入3万元，取得国家指定用于设备更新的补贴收入3.5万元。
（10）企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格58.5万元（含增值税），该批商品账面价值30万元。
（11）以经营租赁方式租入设备一台，租赁期2年，一次性支付租金30万元，已经计入其他业务支出。
要求：
请根据上述资料计算该企业2009年汇算清缴应补缴企业所得税税额。
个人所得税：
1、某一员工2010年5月份月工资收入6000元，企业月奖金1000元。
投资股息收入1200元。
出版著作稿酬收入3000元。
获得省科技奖励1500元。
国库券利息收入500元。
购买体育彩票中奖8000元。
请计算该员工5月份应缴多少个人所得税？
（按税法规定扣除标准额1600元）
2、某集团公司总经理张先生2009年各项收入情况如下：
（1）每月工资5000元，12月份取得全年效益工资90000元（该集团公司对管理层实行年薪制）；
（2）与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20000元，其中：
张总分得稿酬12000元，并拿出3000元捐赠给希望工程基金会；（3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币80000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币10000元；（4）5月将市内私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，当年4月发生租房维修费1800元（已按税法规定缴纳营业税、城建税、教育费附加）。
要求：
请根据上述资料计算张总经理2009年收入应在我国缴纳的个人所得税。
第一部分参考答案
一、名词解释：
第一章税收理论
1、税收原则：
税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
2、效率原则：
税收的效率原则，是指国家征税必须用尽可能少的人力、物力、财力消耗取得尽可能多的税收收入，必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，具体包括税收行政效率和税收经济效率两个方面。
3、公平原则：
是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
4、税收成本：
税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。
5、税收中性：
税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义：
一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
6、流转税：
流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税，其是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。
7、税目：
税目是税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
8、税率：
税率是对征税对象的征收比例或征收额度，我国现行税率分三种：
比例税率、定额税率和累进税率。
9、超额累进税率：
超额累进税率指将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再将计算出来的各段税额相加即得出应纳总税款。
10、能力原则：
以个人的纳税能力为依据行使征税。
11、分税制：
全称“分税制财政体制”，是用划分各个税种归属和管理权的办法，适应各级政府财政需要的一种财政管理体制，是市场经济国家普遍实行的一种制度，它是按市场经济的原则和公共财政的理论确定的，是处理中央政府与地方政府之间财政分配关系的比较规范的办法。
12、税收管理体制：
税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，其中心问题是如何划分中央与地方的税收管理权限。
第二章税负转嫁与归宿
1、税负转嫁：
税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
2、税收归宿：
税负归宿亦称“税收归宿”、“赋税归宿”、“课税归宿”。
它是税收负担的最后归宿点。
即是税收负担运动的最后归宿环节，表明全部税收负担最后是由谁来承担的。
3、直接税负：
直接税负是指纳税人向国家缴纳的税款不能转嫁给他人，而由纳税人直接负担，纳税人与负税人是同一人。
4、间接税负：
间接税负是指纳税人将一部分的税款或全部的税款，通过各种方式或途径将税负转嫁给他人负担。
5、税收负担：
税收负担是指纳税人应履行纳税义务而承受的一种经济负担。
6、拉弗曲线：
描绘税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。
税率水平是有限度的。
在一定限度内，税率提高，税收收入将增加，因为税源不会因税收的增加而等比例地减少；但当税率提高超过一定限度后，就会影响人们工作、储蓄和投资的积极性，导致税基减少的幅度大税率提高的幅度，税收收入不仅不会增加，反而会下降。
7、税收资本化：
它是税负转嫁的一种特殊形式，应税物品（主要是土地和其收益来源较具永久性的政府债券等资本品）交易时，买主将物品可预见的未来应纳税款从所购物品价格中作一次性扣除，此后虽由买主按期交税，实际上税款由卖主负担。
第三章增值税
1、增值税：
增值税：
是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以有进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税额，并实行税款抵扣的一种流转税。
2、进项额：
是指企业购入原材料、燃料动力等及应税劳务时按增值税专用发票注明的增值税额。
3、生产型增值税：
固定资产的进项税额不允许从其销售产品的销项税额中抵扣。
4、混合销售：
混合销售是指一项销售行为既涉及增值税货物又涉及非应税劳务。
5、销项额：
是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取增值税额。
6、收入型增值税：
只允许抵扣当期计入产品成本的折旧部分进项税的，称为收入型增值税。
7、消费型
升级会员 