贵州2015年内审师《内部审计基础》：内部控制的固有限制考试题.docx

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贵州2015年内审师《内部审计基础》：

内部控制的固有限制考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。

在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

A：

使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：

在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

C：

将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D：

从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

2.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。

CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。

以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据

A：

通用审计软件；

B：

整合测试法（ITF）；

C：

嵌入审计数据集合；

D：

控制流程图。

3.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是

A：

接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

B：

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

C：

告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

D：

拒绝该礼物并向

4.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险

A：

错误接收不合格产品

B：

接收产品超过现今需求

C：

向关联方支付较高价款

D：

接收未订购产品

5.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B

A：

订货成本　　　　　　　储存成本

B：

购买成本　　　　　　　储存成本

C：

购买成本　　　　　　　质量成本

D：

订货成本　　　　　　　缺货成本

6.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。

业务客户同意并实施了修正的程序。

内部审计师应该

A：

研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；

B：

联合开发并沟通恰当的建议；

C：

沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；

D：

在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。

7.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以

A：

提高内部控制抽样技术的成效

B：

为内部审计师提供独立的、有见识的观点

C：

通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

D：

赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量

8.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

A：

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

9.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

A：

证据的权威性

B：

证据的充分性

C：

证据的有力程度

D：

证据的相关性

10.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。

特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。

内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。

内部审计部门下一步应该

A：

不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

B：

不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

C：

按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

D：

向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

11.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

A：

永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

B：

如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示

C：

只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示

D：

一旦被审计单位关注审计进度就要出示

12.工作底稿档案应该保留

A：

5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

B：

到首席审计执行官确定的期限；

C：

直到审计委员会释放它们；

D：

直到后续追踪结束。

13.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。

内部审计部门没有工程方面的人员。

根据IIA的《标准》，恰当的行动是

A：

对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

B：

询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

C：

要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D：

询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

14.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定

A：

重要审计发现的总结；

B：

内部审计师对所审核情形的专业判断；

C：

为纠正措施提出的建议；

D：

在审计报告中包含的结论。

15.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

A：

每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

B：

每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

C：

应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

D：

某人可以单独接触到备用金。

16.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能

A：

便于第三方的复核；

B：

在审计的计划、执行和复核中提供帮助；

C：

为审计报告提供主要的证据支持；

D：

有助于业务助理人员的专业发展。

17.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性

A：

该部门今年没有计划接受外部审计

B：

销售额增加10%

C：

管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关

D：

以上都不对

18.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。

这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。

内部审计师应该

A：

不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；

B：

同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

C：

接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；

D：

要求管理高层参加这一决策。

19.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？

A：

作为高级管理层的一员来管理风险。

B：

与直线管理者一起管理风险。

C：

与首席审计执行官一起管理风险。

D：

作为企业风险管理团队的一员来监督风险。

20.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

A：

对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

B：

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

C：

制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

D：

开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

21.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

B：

b.计算机输出缩微胶片（COM）

C：

c.可读入磁盘（WORM）

D：

d.数字录音带（DAT）

22.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?

A：

定义

B：

分析

C：

改进

D：

控制

23.某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。

假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。

由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。

以下那种方法最适合应用

A：

自由联想法；

B：

价值分析法；

C：

头脑风暴法；

D：

属性列表法。

24.安全性软件的主要目的是

A：

控制对信息系统资源的进入；

B：

限制对阻止安装非法工具软件的进入；

C：

检查病毒的存在；

D：

监控应用软件职责的分开。

25.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

A：

每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

B：

每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

C：

应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

D：

某人可以单独接触到备用金。

26.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。

能够提供最具有说服力的信息的业务技术是

A：

核查公司的收购清单；

B：

与公司的出纳员和现金主管面谈；

C：

获得外部银行的确认函；

D：

通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。

27.业务范围的确定应足以实现业务的目标。

在制定业务计划时，内部审计师应该考虑

A：

重大的不合规性的可能性；

B：

包括在业务工作方案中的信息；

C：

业务程序的结果；

D：

所需资源。

28.某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。

为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？

A：

公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；

B：

公司制定道德准则，禁止这种行为；

C：

对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；

D：

与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/

29.下列哪项是局域网的服务器？

A：

a．将局域网上各节点连接起来的电缆。

B：

b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。

C：

c．将局域网与其他网络连接起来的设备。

D：

d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。

30.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。

A：

最早开始时间和最早完成时间

B：

最晚开始时间和最晚完成时间

C：

最早开始时间和最晚开始时间

D：

最早完成时间和最晚完成时间

31.内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是

A：

提供年度财务报告审计的资料；

B：

协调与外部审计人员相关的审计工作；

C：

将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；

D：

将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。

32.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是

A：

预付款资金的合并情况

B：

采购职责的合并情况

C：

法律职责的合并情况

D：

市场职责的合并情况

33.每份单独的工作底稿至少应包含

A：

内部审计师的全面意见的表达；

B：

标记图例；

C：

所审核的内部控制系统的完整流程图；

D：

描述性标题。

34.企业风险管理

A：

保证组织目标的实现。

B：

要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：

包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

D：

包括为组织选择最佳风险响应。

35.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是

A：

应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；

B：

选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：

将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；

D：

获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

36.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。

Ⅱ.内部审计师的语言能力。

Ⅲ.内部审计师的经验。

Ⅳ.货币的汇率。

A：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；

B：

Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；

C：

仅有Ⅰ和Ⅲ；

D：

仅有Ⅰ和Ⅱ。

37.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现

（1）5%的雇员是少数民族

（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是

A：

关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B：

由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C：

公司政策不能被审计，因此也不可能被执行

D：

分公司违反了公司政策

38.与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是

A：

消除已经不再有用的功能和职责

B：

不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源

C：

鼓励迅速采用新的项目

D：

最接受现有的基础

39.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。

由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。

该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。

不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。

在该情形下

A：

审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；

B：

审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；

C：

既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；

D：

审计部门遵循了准则及《道德标准》。

40.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑

A：

仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；

B：

在第三方控制下的相关的实物资产；

C：

业务目标、结论和建议；

D：

最终的业务沟通（亦即审计报告）。

41.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

A：

帮助理解审计事项

B：

是一种获取信息的不经济的方法

C：

将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：

只适用于远程审计

42.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。

这一方案已运行了10年，从未被评估过。

提供方案数据的机构断定数据是不完整的。

内部审计师应该

A：

无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。

B：

追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。

C：

不进行分析

D：

推迟分析直到数据完整时

43.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为

A：

抽样。

B：

利益属性。

C：

总体。

D：

抽样单元。

44.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。

该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。

这种做法的风险是

A：

客户可以按较低价格付帐。

B：

频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

C：

接线员可能向竞争者透露促销价。

D：

接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。

P62

45.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。

下列哪一项不属于内部审计责任说明（statementofresponsibilitiesofinternalauditing）所规范的审计范围？

A：

复核财务信息的可靠性与真实性。

B：

复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;

C：

评估资源利用是否经济、有效;

D：

复核财务决策过程。

46.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。

A：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

B：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

C：

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

47.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证（无例外情况）39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

A：

采用消极性函证程序；

B：

确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

C：

对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

D：

函证暂时不用的账户样本。

48.一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有１年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。

相对于德国公司的回报，美国公司的回报将

A：

变高。

B：

变低。

C：

无法确定。

D：

不变。

49.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

A：

总体控制的有效性受到应用程序控制的影响

B：

在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

C：

整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定

D：

在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些

50.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。

如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的

A：

业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；

B：

支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；

C：

应付账款明细账列示了对发票的付款；

D：

已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

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