上会罗湖区中小学固定资产管理制度模板.docx
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上会罗湖区中小学固定资产管理制度模板
罗湖区中小学校固定资产管理制度
为加强固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证国有资产的安全完整，防止固定资产流失，根据《会计法》、《中小学校财务制度》和有关财经法规，结合我区教育系统实际，对《罗湖区中小学校固定资产管理制度》（试行）进行修订，现予以发布，请遵照执行。
一、固定资产管理的范围、标准和分类
固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：
专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
中小学校的固定资产一般分为六类：
房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。
二、固定资产的管理职责
（一）单位负责人或分管领导的财产管理工作职责：
1、单位负责人对单位国有资产管理负完全责任。
严格管理、有效使用、保证财产安全完整是单位负责人任职期内重要的经济职责，也是审计和考评的重要指标。
2、固定资产管理是单位重要的经济岗位，单位负责人应当任用德才兼备、认真负责、具有一定专业基础的管理人员，不得聘临时工担任资产管理员。
3、组织建立有效的内部财产管理制度和监督检查制度，明确相关部门和人员的职责权限、工作程序和纪律要求，并有正常途径了解上述制度的执行情况和相关人员履行职责的情况。
4、协调、处理财产管理的重要问题，处罚或处分违规违纪、玩忽职守的有关责任人。
5、单位负责人可以亲自主管财产管理工作，也可以书面授权其他负责人代理行使该管理职责，但应当对其代理人在授权范围内的行为承担责任。
（二）单位后勤部门负责人的财产管理工作职责
1、单位后勤部门负责人对本单位固定资产的安全、完整负有组织管理责任。
2、在单位负责人授权的范围内积极主动做好固定资产的计划、购建、验收、分配使用、维护、清查、报废等工作的组织与协调。
3、拟订有关制度、职责权限、工作程序和纪律要求，执行制度及规程。
4、经常检查单位财产管理各方面的情况，发现问题及时解决或汇报，对单位财产负具体组织和管理的责任。
5、单位负责人授权的其他管理职责。
（三）单位报账会计的财产管理工作职责
1、按规定及时做好固定资产财务账的日常管理工作，对入账财产的验收、领用、调拨、盘点等单据的真实性、完整性进行复核，发现问题及时与资产管理员沟通核对。
2、每年五月及十一月份为单位的财产对账清查月，在财产对账清查中，报账会计需协同资产管理员做好与国库支付中心主管会计的对账工作，共同编制账账、账实核对单。
3、单位负责人授权的其他财产管理和监督职责。
（四）单位资产管理员的工作职责
1、单位资产管理对本单位固定资产的安全、完整负具体责任。
2、负责固定资产实物账、实物管理单据、卡片的建立、填写和登记，使用统一的固定资产管理软件，编制有关资产报表，做好固定资产的验收、入库、领用登记、清查、报废等工作。
3、妥善保管库存固定资产，堆放有序，防止霉烂变质，做好防火、防潮、防盗工作。
定期检查各部门固定资产使用情况，发现问题及时解决或汇报。
4、执行分发制度，对部门和个人领用的财物，按规定办理有关手续。
5、根据有关转账通知书或接受捐赠证明书等，做好实物清点和入账。
6、每年五月及十一月份进行固定资产清查盘点对账工作，与会计对账，编制账账、账实核对单，做到账账相符、账实相符；并根据清查情况对需报废的资产进行清理，做好资产处置准备。
7、后勤部门负责人授权的其他财产管理职责。
（五）固定资产使用部门和使用人员的管理职责
1、固定资产使用部门负责人对本部门使用的固定资产的安全、完整负责，也可以指定人员负责本部门固定资产的领用、保管和维护工作。
2、使用部门和使用人员领用固定资产时应办理手续，发现固定资产闲置、损坏、丢失、被盗时及时通知后勤部门。
3、协助固定资产清查盘点，使用人员调离岗位前必须办理移交手续。
三、固定资产的日常管理
（一）固定资产建账
1、由于固定资产种类繁多、变动频繁，各单位应使用计算机软件进行固定资产管理，建立电子实物帐，进行全面、动态管理。
2、计算机软件的固定资产标准和分类应符合国家标准，录入单（含验收、领用单）、调拨单、盈亏报告单、报废注销单、设备标签等单据上所列项目和内容应填写齐全、签名完整。
3、按主管部门要求，定期上报固定资产报表。
（二）固定资产的购建（含调入、受赠和盘盈）、验收
1、入账流程。
凡是固定资产入账，先由保管员填制录入单或验收单，再由报账会计连同发票送国库支付中心报账。
2、单位有偿调入、购入、无偿调入、自制、接受捐赠以及盘盈的固定资产，由后勤部门负责组织验收。
其中，技术性较强的仪器设备和工程，除根据合同、发票进行实物数量验收外，还应会同技术部门、使用部门对照使用说明检验技术性能和产品质量，如发现技术性能、产品质量、数量及规格型号与合同不符，资料不全等应及时向有关单位联系解决。
设备到货验收后，及时安装、调试、投入使用发现问题必须在索赔期内抓紧办理。
3、对购建、无偿调入、接受捐赠以及盘盈的固定资产，财产保管员验收时应填制“录入单（代验收、领用单）”一式三份。
财务机构、使用部门、资产管理员各留一份。
购建的固定资产按照购建成本入账，无偿调入、接受捐赠和盘盈的固定资产按照市场价值或重置价值估价入账。
4、固定资产应于验收入账后制作“设备标签”粘贴于每件设备之上，安装与使用时注意保护设备标签。
（三）领用、调剂和移交
1、领用固定资产按照“使用人申请---部门负责人签审---财产保管员调查---后勤部门负责人审批”的程序办理领用手续。
领用贵重固定资产还需经过单位负责人审批。
2、固定资产发出后，使用人员应在录入单或者验收单上签名，设备在单位内部调剂使用时，保管员应填制调拨单。
3、教职工在单位内部改变工作岗位时，人事部门应通知资产管理员变更其使用记录。
教职工调离或退休时将个人使用的固定资产交资产管理员收回并取得相关证明后人事部门方可办理调动手续。
3、固定资产使用部门负责人或资产管理员岗位变动的交接工作应由单位负责人按有关财务规定指定相关人员进行监督。
4、单位固定资产原则上不外借，如遇特殊情况须经主管领导批准办理借用手续，并由经办人和审批人共同负责收回外借财物，如有损坏由借用人照价赔偿。
无法追究借用人责任的，由经办人负连带责任。
（四）保管和清查
1、纠正“重购轻管、只用不管”的错误思想，按照归口管理、分级负责的原则，落实责任制。
2、每年五月及十一月进行财产清查，对漏记、错记的项目及时调整，无偿调出、报废、盘盈、盘亏的固定资产应查明原因分清责任，按照审批权限报经批准后及时调账。
四、固定资产的处置（包括调拨、转让、报损、报废等）
（一）学校申请处置固定资产的要求：
1、学校处置固定资产前必须由财产管理部门办好相关审批手续。
申请处置资产（包括调拨、转让、报损、报废等）单价或批量价值在3万元（含3万元）以下的，报主管部门审批；超过3万元的或批量价值在10万元以下的（含10万元），由主管部门审核后报区财政部门审批；超过10万元以上的，经区教育局党委讨论通过后报区财政部门审批。
未经主管部门和财政部门批准，不得擅自处置固定资产。
2、单位内部各部门闲置的固定资产应及时通知资产管理员调剂使用，使用部门无权自行处置本部门的固定资产。
单位库存或在本单位不能使用的固定资产应当妥善保管并及时上报主管部门视情况核定报损或统筹调剂使用。
未经教育主管部门和财政部门批准，不得擅自处置和转让固定资产。
3、学校处置固定资产申请应集中在每年六月及十二月提交，每校每年固定资产处置申请原则上不得超过两批。
（二）学校申请处置固定资产程序：
1、学校申请处置的固定资产，按固定资产内部管理制度要求提交学校行政会议讨论。
2、学校行政会议讨论通过后，向有资产处置权限的管理部门提交处置申请。
（1）达到使用年限的固定资产（包括未规定使用年限）且申报价值低于3万元（不含3万元）的固定资产处置，报教育局审批；达到使用年限（包括未规定使用年限）且申报价值超过3万元的固定资产和未达到使用年限的固定资产处置，由教育局初审后，报财政部门审批后处置。
（2）交通运输设备的处置需先向财政部门提交报废申请，财政部门初步审核后向申请单位发出同意报废复函；申请单位向车管所等部门办理机动车报废手续后，报教育局初审，再报财政局复审。
（3）教育局接到学校固定资产处置申请后，根据学校资产使用情况，对学校申请处置的固定资产进行初审。
3、固定资产处置申请审批通过后的处理
（1）学校成立由分管后勤校领导、总务主任、资产管理员、报账员及1至3名教师代表组成的5至7人固定资产处置小组，小组成员名单、电话号码、职务报局计财审计科备案；
（2）学校申请报废的固定资产中电子产品类资产由局信息中心派人进行核实评估，提出处置建议给学校并反馈到计财审计科；非电子产品类由学校行政会议议定处置方案；（3）固定资产处置小组根据局信息中心和学校行政会议意见，在教育部门对固定资产报废初审或财政部门复审通过后，负责学校报废固定资产处置；（4）出售资产取得收入的，需将资产处置收入上缴财政专户，对外捐赠资产的，需取得资产接收单位的接受捐赠证明；（5）学校要将处置资产的名称、型号，数量，处置过程、出售或捐赠对象、出售价值等作书面记录，固定资产处置小组成员要签字确认并加盖学校公章；（6）学校对资产进行处置后，凭信息中心或学校行政会议资产处置意见书、资产出售（捐赠）清单、资产出售收入上缴财政的凭证或捐赠证明、资产处置书面记录及复审通过的报废单到教育局备案，进行固定资产处置复审的系统操作并到核算中心销账。
（三）学校固定资产处置申请需提交的材料：
1、申请固定资产报废需提交的材料：
（1）经学校行政人员签名的资产报废申请；
（2）《深圳市罗湖区行政事业单位固定资产处置、报废单》（罗湖区会计核算中心印刷票据之八）；
（3）《深圳市罗湖区行政事业单位固定资产（验收、调拨、处置、报废）批量单》（罗湖区会计核算中心印刷票据之十四）；
（4）申请报废资产图片；
2、申请固定资产捐赠需提交的材料：
（1）经学校行政人员签名的对外捐赠申请，内容包括捐赠事由、资产基本情况、资产接收单位等；
（2）《深圳市罗湖区行政事业单位固定资产处置、报废单》（罗湖区会计核算中心印刷票据之八）；
（3）《深圳市罗湖区行政事业单位固定资产（验收、调拨、处置、报废）批量单》（罗湖区会计核算中心印刷票据之十四）；
（4）申请捐赠资产图片；
（5）局信息中心出具的或学校行政会议形成的资产处置意见书。
3、交通运输设备报废的申请资料：
（1）经全体行政人员签名的机动车报废申请；
（2）《深圳市罗湖区行政事业单位固定资产处置、报废单》（罗湖区会计核算中心印刷票据之八）；
（3）《深圳市罗湖区行政事业单位固定资产（验收、调拨、处置、报废）批量单》（罗湖区会计核算中心印刷票据之十四）；
（4）申请报废机动车图片；
（5）车辆行驶证复印件；
（6）机动车注销证明原件和复印件；
（7）报废汽车回收证明原件和复印件。
4、房屋建筑物拆建报废的申请资料：
（1）经全体行政人员签名的资产报废申请；
（2）《深圳市罗湖区行政事业单位固定资产处置、报废单》（罗湖区会计核算中心印刷票据之八）；
（3）《深圳市罗湖区行政事业单位固定资产（验收、调拨、处置、报废）批量单》（罗湖区会计核算中心印刷票据之十四）；
（4）相关职能部门的房屋拆除批复文件、建设项目拆建立项文件，如果是危房还需要提供房屋安全鉴定部门出具的证明文件。
五、固定资产的监督和管理
（一）区教育主管部门对所属单位的固定资产实施下列监督：
1、是否建立健全了固定资产管理职责和内部管理监督制度。
2、单位负责人、后勤部门负责人、报账会计、资产管理员对财产管理职责的履行情况。
3、是否按照固定资产管理规定进行实物账的建立与核算，原始单据的填制、保存是否合规，是否定期清点，账账、账实是否相符等。
4、固定资产的保管、维护和使用情况等。
（二）单位各级管理人员不能按规定认真合格履行职责的，由单位负责人提出批评、限期改正或者调换岗位，情节比较严重的可给予行政处分。
因失职、管理不善造成财产丢失、短缺、损坏或者其他经济损失的，由责任人承担经济责任，情节严重的追究法律责任。
（三）单位教职工有权对财产管理中的违规违纪行为和国有资产的安全完整进行监督，各级管理人员应当正确对待，不得打击报复。
对依规履行监督职责的人员实行打击报复行为的，由单位或上级单位依法给予行政处分，情节严重的追究法律责任。
（四）单位固定资产管理情况纳入法人任期经济责任审计的范围。
单位各级管理人员对资产管理职责的履行情况纳入其年度考核评比的范围。
六、附则
1、各单位应结合单位实际，根据本办法制定本单位实施固定资产管理的细则。
2、本办法由罗湖区教育局负责解释和修订。
3、本办法从发布之日起实行，《罗湖区中小学固定资产管理制度》（试行）废止。
附件：
1、常用固定资产使用年限表
2、固定资产余额调节表
3、固定资产核算口径及管理指导
4、常用固定资产分类表
附件1：
行政事业单位常用固定资产使用年限表
序号
资产类别
固定资产分类代码
使用年限
一
交通运输设备
（一）
机动车
531、532、533
1
9座（含9座）以下非营运载客汽车（包括轿车、越野车）
15年
2
9座以上非营运载客汽车
10年
3
微型载货（总质量小于等于1.8吨）汽车
8年
4
总质量大于1.8吨的载货汽车
10年
5
带拖挂的载货汽车（指全挂汽车）
8年
6
吊车、消防车、钻探车等从事专门作业的车辆
10年
7
矿山作业专业车
8年
8
装配单缸柴油机的低速载货汽车（原装配单缸柴油机的四轮农用运输车）
6年
9
三轮汽车（原三轮农用运输车）
6年
10
装配多缸柴油机的低速载货汽车（原装配多缸柴油机的四轮农用运输车）
9年
11
两轮摩托车（15万公里）
10年
12
三轮摩托
8年
（二）
船舶（含海船和河船）
541、542、543、
544、545、546
1
高速客船
25年
2
客船类，包括客滚船、客货船、客渡船、客货渡船、旅游船、客船
30年
3
液体货船类，包括油船、化学品船、液化气船
31年
4
散货船类，包括散货船、矿砂船
33年
5
杂货船类，包括滚装船、散装水泥船、冷藏船、杂货船、多用途船、集装箱船、木材船、拖/推轮、驳船
34年
二
电子产品及通讯设备
1
大型计算机
711101、711102、
711103、711104
10年
2
计算机网络设备（服务器、路由器、调制解调器等）
716
8年
3
台式电脑（包括：
网络计算机、终端）
711105、711106、
711199、711701
5年
4
平板电脑、掌上电脑、笔记本电脑
711702、711703
6年
5
移动硬盘、不间断电源（UPS）
7123、7171
4年
6
传真机
6971、714107
5年
7
打印机
7141
5年
8
扫描仪
7146、743713
5年
9
电视机
7071、7072
6年
10
摄像器材
7074、7075
6年
11
监控系统（包括监控设备设施、安全防范系统）
7076
8年
12
音响设备
708
6年
13
通迅设备
6912
5年
14
广播电视、影像设备（摄录设备、传送设备）
701、702、703、
704、705、706
6年
三
专用设备
1
复读机
464401、714107
5年
2
速印机
464703
5年
3
碎纸机
464901
5年
4
投影仪
464205、743313
5年
5
相机及摄像器材
464101、464501、
743701、4643
6年
四
电气设备
1
电冰箱
631
6年
2
洗衣机
6331、6332
6年
3
空调器、除湿设备
6322、6324、6325、
6326、6327、6329
5年
4
中央空调设备
165、166、167、168
15年
五
家具（包括办公家具、宿舍家具、其他家具）
90
8年
六
文艺体育设备
1
健身房设备
818
8年
附件2：
固定资产报废申请
罗湖区财政局/教育局：
（根据提交申请的审批对象填写）
我校固定资产一批（详见固定资产报废清单）因资产残旧无法使用并达到报废使用年限。
经学校行政会议讨论通过，现申请报废。
特此申请，请批复。
XX学校（公章）
年月日
附：
固定资产报废申请清单：
固定资产名称
数量
单价
金额
购入日期
合计
参会行政人员签名：
（备注：
每批资产处置申请只需提交本申请一页；如果资产较多，清单无法一一列明的，可合并填写同类资产的数量金额，或填写固定资产一批）
附件3：
固定资产核算口径及管理指导
一、关于固定资产入账标准的问题
1、普通固定资产入账标准
《中小学校财务制度》规定：
“固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
”按此规定，大批同类物资不是固定资产，只要求作为固定资产管理，因此除下述特殊固定资产外，凡低于规定单价标准的，一律不录入固定资产。
2、特殊固定资产入账标准
考虑到财务制度将“图书、档案”作为固定资产的一个分类，课桌椅属于国家标准的“家具、用具、装具及动植物”大类，而图书馆的图书、课桌椅等家具用具又是学校的“主要生产工具”，参考历史做法和习惯，在没有制定固定资产目录的情况下，将“图书、档案”中的图书和“家具、用具、装具及动植物”中的课桌椅作为特殊的固定资产，无论单价多少，都计入固定资产的范围。
二、房屋及构筑物的核算口径
（一）房屋的核算口径
1、建安工程投资和待摊投资（包括设计费、工程监理费、安全监理费、质量监督费、静压试桩费、测量地形现状、预算编制费、报建费、水电增容费、电缆搬迁等）费用，全部计入该项房屋或者建筑物成本（不能在软件中另外增加一项独立编码的资产）。
2、房屋及功能室装修费用（包括防盗网、防盗门、安全护栏、屋顶花园、布线工程、随装修工程建造的不可移动的固定文件柜等家具、水电增设及改装等）：
首次装修计入被装修房屋的成本，增加该房屋价值，不增加面积（资产管理员不能在软件中另外增加一项独立编码的资产）。
一般情况下，除首次装修以外的装修费用不计入固定资产，也不计入房屋价值。
3、房屋加层，其费用计入被加层房屋的价值，同时被加层房屋的建筑面积相应增加（资产管理员不能在软件中另外增加一项独立编码的资产）。
4、建安工程投资或房屋及功能室装修费用中包含的独立设备（如电脑室的电脑设备、语音室的语音设备、文艺室的文艺设备等）和装修过程中建造的可移动文件柜等家具，达到固定资产标准的单独验收并入固定资产账。
5、房屋拆除时，必须尽快持有关资料报主管部门、财政部门批准销账。
（二）构筑物的核算口径
1、运动场、塑胶跑道、篮球场、网球场、排球场、游泳池、喷水池、水井、水塔、雕塑、大型永久性画廊、大型永久性宣传栏等属于构筑物，其建造成本应该计入固定资产。
2、构筑物的修缮及维护等作为修缮费用列支，不作为固定资产入账。
3、构筑物入账时应细分到具体项目，尽量不要使用“一批、一套”这样的计量单位，不要把几个小项目合并成一个大项目入账，以免盘点、报废时难以分清。
4、构筑物拆除时，应尽快持有关资料报主管部门、财政部门批准销账。
三、通用设备的核算口径
1、汽车价值包括购置费、购置附加费、消费税和其他购置费用。
为汽车新增能够独立发挥功能的附属设备，如新装汽车音响、皮座套等，计入该辆汽车的固定资产价值，不增加汽车的数量（资产管理员不能将汽车音响、皮座套等在软件中另外增加一项独立编码的资产）。
汽车维修时更换车内附属设备和零部件（如发动机、油箱等），只作为修理费用列支，不增加固定资产价值。
2、电教平台、校园网、校园监控、校园广播等系统工程和成套设备。
应将能独立发挥功能的设备分开单独入账，不能把能够独立发挥功能的设备与系统软件、网络布线等合并在一起，以“某某，一套”这样的方式入账。
网络布线、墙内埋设的器材等相关设备不计入固定资产。
3、设备维修更换部分配件，比如对电脑进行升级购置的主板、硬盘、更换不可修复的显示器等，作为修理费用处理，不增加被维修设备的固定资产价值。
4、对于应用软件，如果其构成相关硬件不可缺少的组成部分，应当将该软件价值包括在所属硬件价值中，一并作为固定资产进行核算；如果其不构成相关硬件不可缺少的组成部分，应当将该软件作为无形资产核算。
四、专用设备的核算口径
1、学校常用的专用设备有医务室的普通诊察器械（包括体温表、血压计、听诊器等）、消防设备、教学专用仪器、文体娱乐设备（包括乐器、舞台设备、体育器材、娱乐设备等）。
2、专用设备按照固定资产核算标准单位价值在1500元以上录入固定资产。
五、文物和陈列品的核算口径
1、非经过文物部门鉴定的资产不作为文物录入固定资产。
2、达到固定资产标准的室内壁画、挂画、观赏用模型及其他陈列品计入此类。
六、图书、档案的核算口径
1、因批量买书有折扣，实际付款与书上所标单价会不一致，故资产管理员在制作录入单时，数量以图书馆验收的册数为准（严禁使用“一批”作为计量单位），价值以付款金额为准。
2、发给科组和老师教学使用教材、教学参考书不算做固定资产。
七、家具、用具、装具及动植物的核算口径
房屋装修形成的可移动文件柜、写字台等家具用具，要逐件计算单项固定资产的数量（以件计算，不要以平方米计算）和成本，入固定资产账。
八、固定资产的入账流程和对帐
1、入账流程。
凡是固定资产入账，一定要先由资产管理员填制“录入单（验收单）”，再由报账会计连同发票送国库支付中心报账，会计入账可以直接使用“录入单（代验收单、领用单）、附加录入单、修正录入单、注销单”作为附件。
2、对账。
保证固定资产的账账相符和账实相符是会计和资产管理员的共同责任，二者必须在入账、出账、盘点报废、定期对账各个环节密切配合与协作。
账账不符时，应编制“固定资产余额调节表”，查找未达账项和原因，通过余额调节达到账账相符。
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