嘉兴市政府投资项目评审操作规程.docx

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嘉兴市政府投资项目评审操作规程

嘉兴市政府投资项目评审操作规程（试行）

第一章 总那么

第一条 为标准政府投资项目评审工作，保证评审工作质量，增强财政支出治理，依照国家有关法律、法规及财政部《财政投资项目评审操作规程（试行）》（财办建[2002]619号）和《嘉兴市（市级）政府投资评审治理暂行方法》（嘉财建[2007]51号），制定本规程。

第二条 本规程标准政府投资项目工程概算（估算）、预算（标底）、完工决（结）算和财政项目预算中涉及工程造价的预算评审和财政监管事项的评审。

   第三条 财政审核机构或受托中介机构（以下简称评审机构）在开展政府投资项目评审时，应当遵循合法性、公正性、客观性的原那么，并对评审报告负责。

第四条本规程为政府投资项目财政评审的大体操作标准，评审机构从事项目审核工作时应当遵循执行，不得简化本规程所规定的程序、工作内容和要求。

第二章 项目评审的依据和程序

第五条 项目评审依据：

（一）项目投资打算、财政支出预算及大体建设财务、会计等相关的法律、法规；   

（二）国家主管部门及地址有关部门公布的标准、定额和工程技术经济标准；   （三）与工程项目有关的市场价钱信息、同类项目的造价及其他相关的市场信息；   （四）项目立项、可行性研究报告、初步设计概算批复等批准文件，项目设计，招投标、施工合同及施工治理等文件；   （五）项目评审所需的其他有关依据。

   第六条 项目评审程序   

（一）评审预备时期，其要紧工作内容：

   一、了解被评审项目的大体情形，搜集和整理必要的评审依据，判定项目是不是具有评审条件；   二、确信项目评审负责人，配置相应的评审人员；   3、通知项目单位提供项目评审必需的材料；   

4、依照评审要求，制定项目评审打算。

评审打算应包括拟定评审内容、评审重点、评审方式和评审时刻等。

（二）评审实施时期，其要紧工作内容：

   一、查阅并熟悉有关项目的评审依据，审查项目单位所提供资料的合法性、真实性、准确性和完整性；   二、现场踏勘；   3、核查、取证、计量、分析、汇总；   4、在评审进程中应及时与项目建设单位及施工单位（以下统称项目单位）、设计单位、监理单位进行沟通，重要证据应进行书面取证；   五、依照规定的格式和内容形成初审意见；

六、对初审意见进行复核并作出审核结论；   7、与项目单位互换意见，并由项目单位在审核意见书上签署意见；假设项目单位不签署意见或在规按时刻内未能签署意见的，审核机构应在对项目单位未签署意见的缘故作出详细说明。

（三）评审完成时期，其要紧工作内容：

   l、评审机构依照市财政出具的审核结论书调整评审初步报告，报财政部门复核后依法出具正式评审报告。

二、及时整理评审工作草稿、附件、查对取证记录和有关资料，完整的项目评审资料与项目单位意见资料记录归档；   3、对评审数据、资料进行信息化处置，成立评审项目档案。

第三章项目概（估）算的评审

第七条 项目概（估）算评审包括对项目建设程序、建设工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的概（估）算评审。

   第八条 项目概（估）算资料应由项目建设单位提供，项目建设单位委托其他单位编制的，由项目建设单位确认并经发改委审核后，送财政部门备案并连同《政府投资项目××评审通知单》交评审机构进行评审。

对建设规模、建设标准、建设内容未经市发改委审核确认的项目，可暂缓评审，待市发改委审核确认后再行评审。

 第九条 项目建设程序评审包括对项目立项时期（包括项目建议书、项目可行性研究报告）、项目初步设计概算（估算）、项目征地拆迁及项目环境阻碍评判报告等批准文件的程序符合性评审。

   具体包括建设规模、建设内容、建设标准及其依据；是不是进行限额设计，是不是详列各单位工程或单位工程的规模与标准；征地规模、性质与征地费用；对发改委、财政、计划建设、土地、环保、交通、电力、消防、水利、排污等部门所提的原那么性意见建议是不是采纳。

第十条 建设工程投资概（估）算评审，要紧包括以下内容：

（一）经济技术指标搜集是不是符合实际，与同类工程相较是不是具有可比性、前瞻性；

（二）要紧材料、设备价钱的取定是不是与国家宏观调控政策及市场进展趋势相一致，幸免故意压低或举高造价和擅自变更建设内容的情形发生；

（三）与项目相关配套部份的概算是不是完整，有无缺漏，如绿化、总布、三通一平、大型土石方调配及区内驳岸、道路、桥梁等。

第十一条 设备投资概（估）算评审，要紧对设备型号、规格、数量及价钱进行评审，应注意与设备配套的附件、配件、备件及专用工器具是不是包括。

对指定厂家的设备或入口设备应认真分析核查，要考虑税率、利率、汇率及通货膨胀等政策风险。

   第十二条 待摊投资概（估）算和其他投资概（估）算的评审，要紧对项目概（估）算中除建设工程投资概（估）算、设备投资概（估）算之外的项目投资概（估）算进行评审。

一样包括以下内容：

（一）建设单位治理费、勘探设计费、监理费、招标代理费、中介机构咨询费、环境质量评判费、研究实验费、贷款利息等费用，按国家规定的标准范围内进行评审，有些需通过招标确信的费用，应参照市场行情确信；   

（二）对土地利用权费用概（估）算进行评审时，应在核定用地数量的基础上，区别土地利用权的不同取得方式进行评审，并对范围内的青苗、树木、坟墓、构建筑物、电力设施、管网设施等的拆除与迁建补偿标准的合法性及内容的完整性进行评审；   （三）按有关部门规定应收取的费用，如人防费、白蚁防治费、墙改费、散装水泥费、污水排放费、消防监管费等列项是不是齐全，其计算标准是不是符合现行规定，部份可减免的费用依据是不是充分；   （四）其他投资的概（估）算评审，要紧评审项目建设单位有不需通过建设即可单独移交利用的投资支出，是不是合理和必需，如：

为建设和生产而购买的各类现成的衡宇、办公生活用家具和器具购买费用、经营性项目通过出让方式取得土地利用权支付的土地出让金和不能计入交付利用资产价值的各类递延资产等。

   第十三条 部份项目发生的特殊费用，应视项目建设的具体情形和有关部门的批复进行评审。

第四章项目预算的评审

第十四条项目预算的评审包括对项目建设程序、建设工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资预算及项目概（估）算执行情况等的评审。

第十五条项目预算资料应由项目建设单位提供，需经财政部门备案后连同《政府投资项目××评审通知单》转交评审机构。

一样包括有关部门的批文、施工图纸、招标文件、投标文件（或预算）、中标通知书、施工合同、动工报告等。

如项目已经概（估）算评审的，应提供项目概（估）算评审报告。

第十六条项目建设程序的评审包括项目批文、施工图复审、有无进行招投标、施工合同的合法性、施工许可证、开工报告等批准文件的程序符合性评审。

第十七条建设工程预算（栏标价）评审按发生时间划分一般有以下几种情况：

（一）招投标前对项目预算的评审，重点是对招标文件、工程量清单及清单报价编制内容的标准性、准确性、完整性进行评审；

（二）对已招标或拟签定相关合同的项目预算的评审，重点是对招标进程的公正性、投标文件的符合性、所签定合同的合法性及工程量清单的准确性进行评审；

（三）对在建项目预算进行评审，重点是对合同的执行情形、工程价款的拨付情形和工程变更签证情形进行评审，其中工程变更签证单评审应按《嘉兴市政府投资项目治理方法》（嘉政发[2007]24号）和具体的操作方法规定进行评审；

（四）应招标而未招标的项目，应严格按《关于市区政府投资项目工程完工结算中有关问题处置的指导意见》（嘉政办发（2006）159号）规定进行评审；

第十八条建设工程投资预算（标底）评审主要包括对工程量计算、预算定额的选用与组价，取费及材料价格等的评审。

（一）工程量计算的评审包括：

一、是不是依照不同的计价模式选取正确的工程量计算规那么；

二、审核工程量的计算是不是存在遗漏或重复现象；

3、审核工程量汇共计算是不是准确；

4、审核施工图设计中是不是存在擅自扩大建设规模、提高建设标准等现象。

（二）定额套用、取费和材料价钱的评审包括：

一、是不是依照不同的计价模式选取正确的计价方式；

二、审核是不是存在高套、错套定额或组价不合理现象；

3、审核材料价钱的计取是不是准确，注意暂定价及甲供材料价钱的计取是不是符合规定；

4、审核是不是依照有关规定计取工程相关费用及税金；

五、审核整体报价的优惠方法是不是合理，是不是存在低于本钱价报价的现象。

   第十九条 预算评审时需要对项目投资细化、分类的，按财政细化大体建设投资项目预算的有关规定进行评审。

   第二十条 对项目设备投资、待摊投资和其他投资的预算（标底）评审，参照第三章相关条款进行评审。

第五章项目完工结算的评审

第二十一条项目竣工结算评审包括建设程序、建安工程投

资、设备投资和相应的概（预）算执行情形的评审。

第二十二条项目完工结算资料应由项目建设单位提供，需经财政部门备案后连同《政府投资项目××评审通知单》转交评审机构。

一样包括除项目预算评审时所需资料外，还应提供工程完工图、完工验收报告、工程完工结算书、监理单位的监理报告、符合规定的工程签证、工程价款支付情形报告，和结算评审所需的其他有关资料。

已通过预算评审的，应提供预算评审报告。

第二十三条项目竣工结算方式一般分为单位工程竣工结算、单项工程竣工结算和建设项目竣工总结算。

第二十四条项目竣工结算评审期限的规定：

（一）单位工程或单项工程完工结算评审期限：

一、结算金额500万元之内，从接到完工结算报告和完整的完工结算资料之日起20天；

二、结算金额500万元—2000万元，从接到完工结算报告和完整的完工结算资料之日起30天；

3、结算金额2000万元—5000万元，从接到完工结算报告和完整的完工结算资料之日起45天；

4、结算金额5000万元以上，从接到完工结算报告和完整的完工结算资料之日起60天。

以上评审期限为出具评审初步报告的时限。

（二）建设项目完工总结算评审期限：

建设项目完工总结算应在最后一个单项（单位）工程完工结算出具评审报告后，由项目建设单位于15天内汇总，送财政部门备案后交评审机构进行评审。

评审期限从接到完工总结算报告和完整的完工结算资料之日起30天。

（三）特大项目或特殊复杂项目确需延长评审时限的，须经市财政部门批准，但延长时刻不得超过30天。

（四）项目单位如未在规按时刻内提供完整的工程完工结算

资料的，经评审机构书面催促后14天内仍未提供或没有明确回答，评审机构有权依照已有资料进行评审，责任由项目单位自大。

第二十五条项目完工结算的建设程序的评审除进行与预算时期评审的相同内容外，尚应付项目的完工验收报告、监理报告及工程签证审批等批准文件程序的符合性进行评审。

如项目已通过预算时期评审的，那么评审其调整部份。

第二十六条建设工程投资结算评审主要包括对工程量计算、预算定额的选用与组价，取费及材料价格的确定、工程变更签证的认定及调整等的评审。

已经预算评审的仅调整其变更部分及合同或文件允许调整的部分。

（一）工程量计算的评审包括：

一、是不是依照不同的计价模式选取正确的工程量计算规那么；

二、审核工程量的计算与调整是不是符合相关规定，是不是存在遗漏或重复现象；

3、审核工程量汇共计算是不是准确，应认真分析工程量增或减的对应关系；

4、审核施工期间是不是存在擅自变更以至扩大建设规模、提高建设标准等冲破预算的现象。

（二）定额套用、取费和材料价格的评审包括：

一、是不是依照不同的计价模式选取正确的计价方式；

二、审核是不是存在高套、错套定额或组价不合理现象；

3、审核材料价钱的计取是不是准确，注意信息价、暂定价及甲供材料价钱的计取或调整是不是符合规定；

4、审核是不是依照有关规定或合同口径计取工程相关费用及税金。

对存在总包和分包情形的工程，应审查计取的费用是不是重复；

五、审核整体报价的优惠方法是不是在完工结算中兑现；

六、应招标而未招标的项目，应严格按嘉政办发（2006）159号文规定评审。

（三）对工程变更签证及现场签证的评审：

一、评审依据：

《嘉兴市政府投资项目治理方法》（嘉政发[2007]24号）和工程变更治理操作规程；

二、评审原那么：

（1）工程变更签证的必要性；

（2）工程变更签证办理程序的合规性；（3）工程变更签证的时效性；（4）工程变更签证审批权限的合法性；（5）工程变更签证内容的真实性、准确性和完善性；

3、注意事项：

（1）故意肢解的工程变更签证；2）擅自实施的工程变更签证；3）利用非法手腕哄抬特殊材料或设备价钱的工程变更签证。

第二十七条对施工合同相关条款执行情形的评审。

具体包括以下内容：

（一）预付款、工程备料款按合同或打算在工程进度款中的抵扣情形。

（二）计入结算中的甲供材料款、设备款是不是扣回，如未扣回应明确在价款结算时应扣回的数量与金额。

（三）审核项目建设单位代垫款项是不是扣回，如施工用水、电费、临时设施费等。

（四）对因施工单位缘故造成的延误工期、平安质量事故、拖欠民工工资等违背规定和合同的事项进行处置。

（五）评审机构在结算评审报告中应结合上述问题予以说明，并列明本工程结算中应扣未扣项目的明细及数额，以便在项目完工财务决算中清理。

第二十八条 设备投资支出结算评审要紧包括：

（一）设备采购进程评审

一、项目单位对设备的采购是不是有相应的操纵制度并依照执行；

二、限额以上设备的采购是不是进行招投标；

3、设备采购的品种、规格是不是与初步设计相符合，是不是存在增加数量、提高标准现象；4、设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并按照执行。

（二）设备采购本钱和各项费用的评审

l、设备的购买价、运杂费和采购保管费是不是按规定计入本钱；

二、设备采购、安装调试进程中所发生的各项费用，是不是包括在设备采购合同中，列入设备购买本钱的入口设备各项费用的取得是不是真实、有效。

第六章 项目完工财务决算评审

第二十九条项目完工财务决算评审的目的是确信项目投资额和项目交付利用资产的价值，为批复项目决算、办理资产移交和产权记录、调整项目支出预算提供依据。

项目完工决算评审要紧包括对项目建安工程、设备投资、待摊投资支出和其他投资完成情形，项目建设程序、组织治理、资金来源和利用情形、财务治理及会计核算、概（预）算执行情形和完工财务决算报表的审核。

第三十条建设单位应在项目工程结算出具评审报告后15-60天内，应编制完成的项目完工财务决算报财政部门审核批复，财政部门可依照需要在批复前委托评审机构进行评审，评审机构应依照《政府投资项目××评审通知单》在60天内完成评审工作，其结果作为财政部门批复财务决算的依据。

第三十一条建设单位若是编制完工财务决算有困难的，可委托由财政认定的符合条件的社会中介机构进行编制。

对无合法理由，又未在规按时刻内编制上报完工财务决算的建设项目，市财政局有权停止拨付建设资金，同时委托社会中介机构代为编制。

第三十二条项目完工财务决算的评审内容

（一）项目建设程序审核，要紧包括对项目立项、可行性研究报告、初步设计和项目实施前是不是按规定取得各项许可证件等程序性内容的审批情形进行审核。

（二）项目建设组织治理情形的审核，要紧审核项目建设是不是符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等大体建设治理制度的要求；是不是制订相应的内操纵度，内操纵度是不是健全、完善、科学、有效。

（三）建设项目资金评审的要紧内容。

一、建设资金到位情形审核。

要紧审核各项资金的到位情形，是不是与工程建设进度相适应，项目资本金是不是按规按时刻到位，各项资金来源是不是真实、合法；

二、审核资金利用及治理是不是存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题；实行财政专户治理的项目的自筹资金是不是上缴财政基建专户，实行调派财务总监治理的项目支出是不是按规定实行财务总监联签。

3、实行政府采购和财政直接拨付的大体建设项目，应审核是不是按政府采购和直接拨付的有关规定进行招标和资金支付；

4、有基建收入或节余资金的建设项目，应审核其收入或节余资金是不是依照大体建设财务制度的有关规定进行处置；

五、审查完工决算日建设资金帐户实际资金余额。

（四）建设工程投资会计核算的评审内容；

一、审核建设工程投资各单项工程的结算是不是正确；

二、审核建设工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是不是

符合要求；

3、审核各明细帐相对应的工程结算其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款和各明细科目的组成内容是不是真实、准确、完善；

4、审核工程结算是不是取得合法的发票、是不是按合同规定预留了质量保证（修）金；

五、审核项目单位是不是编制有关工程款的支付打算并严格执行（已招标的项目是不是按合同支付工程款）；

六、审核预付工程款和预付备料款的抵扣是不是准确（项目完工后预付工程款和预付备料款是不是包括甲供材料款）；

7、对有甲供材料的项目，应审核甲供材料款的结算是不是准确无误，审定的建设工程投资总额是不是已包括甲供材料款；

八、审核项目建设单位代垫款项是不是在工程结算中扣回。

（五）设备投资支出的评审内容：

一、设备投资支出是不是按单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算；

二、与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料本钱不同、委托加工器材等核算是不是遵循大体建设财务会计制度；

3、列入衡宇建筑物的附属设备，如暖通、给排水、照明、消防、煤气等建设，是不是己按规定列入建筑安装工程投资。

4、关于需要安装的设备，应注意其相应的基础、支柱及安装费，是不是巳按规定列入建筑安装工程投资。

（六）待摊投资评审的要紧内容：

一、审核各明细科目是不是属于本项目开支范围，费用是不是按规定标准操纵，取得的支出凭证是不是合规。

凡是发觉将非法的收费、摊派等计入待摊投资的，应予核减。

二、审核建设单位治理费。

开支内容是不是符合大体建设财务治理规定，是不是存在超标准现象。

凡是发觉开支内容不符合规定或超标的，应予核减。

3、审核建设用地费。

对以行政划拨方式取得土地利用权的，应查对各项征地税费的支付是不是超过政府部门规定的征地、拆迁、补偿费用标准；对以出让方式取得土地利用权的，应查对土地所有权出让有关合同文本。

超出标准的费用，应予核减。

审核人员还应关注在完工决算日项目单位是不是已经取得有关土地利用权证明，并核查土地利用权证注明的土地面积与计划用地许可证用地面积是不是相符。

4、审核咨询费用，包括项目可行性研究费、勘查设计费、（概）预算审核费、项目评估费、招标费、合同公证及工程质量监理费等费用。

要紧审核合同、协议和费用标准，关于超过政府规定标准或市场行情的费用，应予核减。

五、审核临时设施费，要紧审核临时设施费依据和标准，并与建设用地的费用区分，没有依据或超过标准的，应予核减。

六、审核借款利息，包括商业银行借款利息、国债转贷资金利息等。

重点审核借款的金额、利率和期限，凡在项目建设期内，为项目建设的借款，符合利率标准的利息，应予认可，不然作核减处置。

7、审核负荷联合试车费。

审核时应注意负荷联合试车费不包括单机试运或系统联动无负荷试运发生的费用。

单机试运或系统联动无负荷试运费用一样已包括在施工单位承包工程价款中。

八、对利用外资的建设项目，应核定外币收支日入账汇率与完工决算日汇率差而产生的汇兑损益。

九、对报废工程损失、坏账损失、固定资产损失、器材处置亏损、设备盘亏及毁损等进行审核时，应重点审核损失确认和处置是不是取得有权部门的批准。

未经批准的损失，应予以剔除。

10、对其他待摊投资支出的审核，应重点审核支出项目的真实性、政策依据、支出额标准、入账凭据的合规性。

1一、经审核确认的待摊投资，应按合理的方式转账分摊到建筑安装工程投资和设备投资，形成交付利用资产。

（七）其他投资支出评审，要紧审核衡宇购买等和取得各类无形资产和递延资产发生的支出是不是合理、合规、是不是是概算范围和建设规模的内容，入帐凭证是不是真实、合法。

第三十三条 其他相关事项评审的内容：

（一）交付利用资产。

审核交付利用资产的本钱计算是不是正确，本钱归集对象是不是合理，交付利用资产是不是符合条件；

（二）转出投资、待核销基建支出。

审核转出投资、待核销基建支出的转销是不是合理、合规，转出投资和待核销基建支出的本钱计算是不是正确，是不是已按规定进行报批；

（三）扫尾工程。

审核扫尾工程是不是属于已批准的工程内容，并审核预留费用的真实性。

经审核的扫尾工程，可按预算价或合同价，同时考虑合理的变更因素或估量变更因素后，列入完工决算。

第三十四条 项目财务治理及会计核算情形评审的内容：

（一）项目财务治理和会计核算是不是按基建财务及会计制度执行；

（二）会计帐簿、科目及帐户的设置是不是符合规定，项目建设中的材料、设备采购等手续是不是齐全，记录是不是完整；

（三）审核资金利用、费用列支是不是符合有关规定。

第三十五条 完工财务决算报表评审的内容：

（一）决算报表的编制依据和方式是不是符合国家有关大体建设财务治理的规定；

（二）决算报表所列有关数字是不是齐全、完整、真实、勾稽关系是不是正确；

（三）完工财务决算说明书编制是不是真实、客观、内容是不是完整。

第三十六条 评审机构对项目完工决算进行评审时，应付项目概（预）算执行情形及各子项的执行情形进行评审。

项目概（预）算执行情形评审的要紧内容包括投资规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、要紧设备、配套工程、设计定员等是不是与批准概算相一致。

项目各子项执行情形的要紧评审内容包括子项额度有无彼此调剂利用，各项开支是不是符合标准；子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无打算外项目。

评审机构还应付建设项目追加概算的进程、缘故及其合规性、真实性进行评审。

第七章财政项目预算和监管事项评审

第三十七条列入部门预算的基建类和修缮项目的基建类项目评审参照“第三、四章”操作规程。

大型修缮项目的评审的要紧内容是：

一、工程修缮项目要紧审查项目是不是符合法定程序，是不是符合批准的范围和核定的标准，内容是不是齐全、有无打算外工程，工程量、定额套用、材料价钱、费用计算等否准确、合理，各项费用开支是不是合规。

二、工程修缮项目审核一样采纳全面审查法，依照项目的施工图及相应的合同文件、修缮定额及其他有关审核依据，审查工程量、价、施工方法和不可预见因素可能发生的费用；审查工程建设其他费用；审查建设资金利用、项目建设、治理的合法性、合规性；审查拟购买物品是不是适用，质量是不是符合要求。

第三十八 政府投资项目立项前资金来源的评审：

主若是对项目的资金审核，包括资金来源筹措方案，建设期资金筹措方案，政府性融资还贷方案的可行性、靠得住性、合理性的审核，依照市财政局《嘉兴市政府投资项目资金审查方法》的规定进行评审。

第三十九 政府投资项目资金直接拨付的评审：

要紧指政府投资项目资金财政直接拨付的项目在资金拨付前的评审，依照市财政局《嘉兴市（市级）政府投资项目资金财政直接拨付暂行方法》的规定进行评审，出具市级建设项目资金拨付申请审核意见书（附件二、3）

第四十条项目工程变更签证单的评审：

主若是对政府投资项目在实施中的工程变更签证单的审核。

第八章   项目评审的质量操纵

第四十一条 政府投资项目评审的质量操纵包括项目评审人员要求、项目评审的稽核复查、评审报告质量操纵、评审档案治理等内容。

   第四十二条 项目评审人员要求   

（一）项目评审应配备相应的专业评审人员，依照评审项目的实际情形配备评审负责人、稽复核人员或技术负责人；   

（二）评审人员应当具有必然政治素养、政策水平和专业技术水平，对不同行业，不同项目的评审应依照专业特点组织相应的专业评审人员参加；