医院财务管理制度汇编文档格式.docx

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属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批。

五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。

执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。

医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。

六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。

七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。

会计人员职责和任务

一、会计岗位

医院内部财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。

各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；

财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。

二、职责和任务

l.贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。

2.编制和执行财务综合预算、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。

3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4.医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。

5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人负配备、会计核算等提出方方案。

负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。

6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

财产物资管理

财产物资管理包括固定资产、库存物资（药品、低值易耗品、卫生材料）理等，医院财产物资按“统一领异，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。

一、固定资产的管理

1.固定资产的标准：

一般设备单价在1000元以上，专业设备单价在1500元以上，使用时间超过一年的设备。

2.固定资产的分类：

（1）房屋及建筑物

（2）专业设备（3）一般设备。

（4）图书（5）其他类固定资产

3.固定资产管理要求

（l）配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。

（2）建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。

（3）实行责任制管理：

贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。

（4）财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。

（5）固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。

（6）房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。

（7）固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。

（8）对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。

二、库存物资的管理

库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。

1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。

2.建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。

3.加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，绪塞漏洞，保证物资的安全和完整。

4.加强对在用低值易耗品的实物管理切对在用的低值易耗品采用“定额配置，以旧换新”等管理办法。

三、药品的针理药品的竹理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应’"

的原则。

必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和以实现的药品进销差价。

货币资金管理

医院货币资金管理包括：

银行存款管理、现金管理、往来款项管理。

各医疗分支机构的货币资金使用，必须报使用计划，由医院总院长审批。

一、银行存款管理

1.各医疗分支机构银行账户由医院统一开设和管理。

2.银行存款要严格遵守有关规定。

3.各医疗分支机构所收款项要及时存入银行，财会人员要及时和银行对账。

4.严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。

二、现金管理

1.各医疗分支机构收入的现金要及时存入银行，不得坐支。

库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵现金。

2.现金必须按规定的范围使用。

凡超出现金支出限额的，一律通过银行划转。

三、往来款项管理

1.医院加强对往来款项的管理，下属医疗分支机构要及时处理本单位债权债务。

2.对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。

3.个人不得因私借公款。

财务收支管理制度

一、收入管理

1.本医院收款处凭正式发货票国家统一监制票据收费，其他任何部门、科室和个人不得私自收费。

私自收费按医院的有关规定进行处罚。

2.各窗口收款员每天下班前将当天收到的现金足额交到财务室，日清月结。

现金出纳员负责日报表与交款金额核对，防止收款员有积压现金情况的发生，然后票据管理员复核票据，一切复核无误后将款项当日存入银行并登记账簿。

3.每月末，财务科主管人员与系统管理员及票据管理员将收入汇总表与电脑收入进行核对。

二、支出管理

医院各项支出必须遵守《会计法》及其相关财经法规，支出票据必须真实、合法、完整，支出票据上记载的各项内容均不得涂改。

具体支出报销程序如下：

报销程序—经手人签字（注明事由并附票据）---分管副院长签字—财务科审核—院长审查签字—财务科支付。

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收支结余管理制度

为加强医院结余资金的管理，按照国家规定正确计算与分配结余，特制订医院收支结余管理制度。

一、医院收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。

包括：

业务收支结余、财政项目补助收支结转（余）、科教项目收支结转（余）。

二、业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续使用的资金后，结转至结余分配。

（一）为正数的，可以按照国家有关规定提取专用基金，转入事业基金：

为负数的，应由事业基金弥补亏损，不得进行其他分配，事业基金不足以弥补的，转入未弥补亏损。

如有上年未弥补亏损，当年结余应优先用于弥补亏损，弥补亏损后仍有结余的，再按规定比例进行分配。

（二）财政项目补助收支结转（余）、科教项目收支结转（余）结转下年继续使用。

（三）国家另有规定的，从其规定。

三、医院应加强结余资金的管理。

按照国家规定正确计算与分配结余。

医院结余资金应按照规定纳入单位预算，在编制年度预算和执行中需追加预算时，按照财政部门的规定安排使用。

医院动用财政项目补助收支结转（余），应严格执行财政部门有关规定和批报程序。

四、按照新《医院财务制度》和《医院会计制度》的实质和内涵，学习新制度对加强医院收支结余管理的举措。

依法组织收入，努力节约支出；

加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险，提高医院结余管理水平。

五、加强预算约束，实行全面预算管理，医院所有收支应全部纳入预算管理，科学合理编制预算，规范医院财务行为，促进医院结余管理。

六、改革公立医院补偿机制，调整部分技术服务收费标准，加大政府投入，实现由服务收费和政府补助两个渠道补偿，完善医疗保障支付制度。

增加医院结余管理范围。

七、加强医院管理成本核算，强化成本控制，挖掘内部结余潜力。

医院应建立健全定额管理制度、费用审核制度等，采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出差异，控制成本费用支出。

从内部挖掘潜力，提高医院结余水平。

八、清理往来款项，做到各项收支及时入账，能够正确、完整地反映医院收支及结余的真实情况。

九、按照规定的计算方法正确计算、提取结余，做到收支配比。

医院应当按照规定的计算方法和计算内容，对全年的收支活动进行全面的清查、核对、整理和结算。

凡属本年的各项支出，都要按规定的支出渠道列报，正确计算、如实反映医院全年收支结余情况。

十、当期各类收支结余计算公式如下：

（一）业务收支结余=医疗结余+其他收入－其他支出

其中：

医疗结余=医疗收入+财政基本支出补助收入－医疗业务成本－管理费用

本期结余=医疗结余+其它收入+其他支出

可供用于分配的结余=本期结余－财政基本补助结转

（二）财政项目补助收支结转（余）＝财政项目补助收入－财政项目补助支出

（三）科教项目收支结转（余）＝科教项目收入－科教项目支出

《医院财务制度》规定：

本期收支结余为正数时，首先弥补上期亏损，余下的部分按规定分配为职工集体福利基金和调节基金。

财务分析与监督检查

一、医院财务部门统一负责，组织医疗分支机构对医院内的经济活动资料进行收集和分析。

二、财务分析主要包括预算执行情况、业务收支及资金运用情况。

三、医院财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经制度有关规定为依据，对医疗分支机构财务收支、财产物资管理、资金使用，以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查。

考核与奖惩

一、医院对财务工作要实行考核与奖惩制度，以保证医院有关方针、政策的贯彻执行，保证各项工作任务的完成。

二、考核财务工作按规定的管理要求及有关内容进行。

三、医院对医疗分支机构的奖励制度，兼顾国家、医院、职工三者利益。

具体办法由医院按国家有关规定另行制定。

财务部门岗位职责

一、科长职责

1.在总院长领导下，主持本部日常工作，负责进行医院财务管理和财务核算工作。

2.认真贯彻执行国家财经政策、法规，核查监督财务收支、财务管理和资金使用情况，维护国有资产的安全与完整。

3.指导医疗分支机构结合实际情况，完善本单位各项财务管理办法。

4.合理组织收入，节约行政开支。

按照国家规定的支出范围和批准项目，严格控制支出。

5.组织与编制医院及医疗分支机构的综合财务预算，并监督执行。

6.经常检查各项财务制度的执行情况，检查有关会计核算的内容及有关财产帐实情况，要求会计信息真实完整。

7.会同有关部门，审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济政策制定工作。

8.负责向医院领导层报告医疗分支机构财务情况，并进行经济活动分析。

9.组织安排会计人员的继续教育、考核工作，会同有关部门制定财务人员培训计划，参与会计人员的任用、调配工作。

10.定期组织清查债权和债务，防止拖欠，严格控制欠账。

11.保证医院资金财产的安全，协助相关部门进行经常的监督和必要的检查。

二、会计核算岗位职责

1.严格遵守《会计法》及相关的财经法规，认真审核原始凭证，按有关规定填制会计凭证。

2.原始凭证审核内容：

原始凭证内容是否完整，手续是否完备，是否合法，对记载不完整、不准确、不符合规定的凭证，应退回补充或更正。

3.根据经济业务内容情况和有关规定分别设置明细账，按记账规则及时登记明细账。

4.及时清理债权债务，实行会计监督，维护财经纪律。

5.按时编制会计报告，做到数字准确，内容完整，经济活动分析明了，报送及时。

6.按会计档案管理要求，装订和保管当年会计凭证、账薄和报表。

7.完成领导交给的其他工作。

三、出纳岗位职责

1.严格执行国家《现金管理暂行条例》和银行结算制度。

2.有关规定，办理现金收付业务和银行结算业务，保管好库存现金及现金、银行账薄。

3.严格遵守银行核定的库存现金限额，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。

4.每天认真登记现金、银行存款日记账。

做到日清月结，并与库存现金及总账核对相符。

5.每月与银行对账，按时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单余额相符，及时查询处理未达账款。

6.随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户借给任何单位或个人办理结算套取现金。

7.保管好出纳印签章、空白支票、保险柜钥匙，做好现金、银行凭证的保管、传递及交接工作。

8.完成领导交给的其他工作。