基本建设项目竣工财务决算审核报告模板.doc

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基本建设项目竣工财务决算审核报告

（模板）

（表内蓝色字体为固定格式不允许修改，灰色标记部分为填报部分，（括号中红色字体为说明））

中国民用航空华东地区空中交通管理局XX分局（或中国民用航空XX空管交通管理站）：

我们接受委托，对贵局/贵站以XXXX年XX月XX日（该日期与决算报表中报表封面日期一致）为财务数据截止日编制的《XXX项目竣工财务决算报表》进行了审核。

合理编制并充分披露基本建设工程决算，保证决算及相关资料的真实性、合法性、完整性是被审核单位的责任，我们的责任是对《XXX项目竣工财务决算报表》发表审核意见。

我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》《会计师事务所从事基本建设预算、结算、决算审核暂行办法》等相关法规、规章、文件等规定进行的。

在审核过程中，我们结合工程的实际情况，实施了全面核查决算编制资料和抽查工程结算、会计记录、财务收支情况、现场勘察等我们认为必要的审核程序，现将审核结果报告如下：

一、工程概况

（一）工程立项批复情况

为保障2008年奥运会的航空运输，提高华东地区空管保障能力，保证航空安全。

在华东空管局、青岛、南京、济南、合肥、杭州等空管中心（站）建设可视天气会商、气象信息引接、气象卫星接收、气象服务系统改造等工程；在盐城机场塔台建设2信道VHF遥控台，配套供电、防雷及机房改造等工程。

（按项目批复文件中对建设原因和建设内容进行描述，以下描述项目批复具体情况包括批复单位、批复文号和批复文件名等）

1、XXXX年XX月XX日，中国民用航空局下发《关于XXX项目立项（代可研）的批复》（民航函〔XXXX〕XX号），，批复同意工程的建设内容和建设规模，批复项目投资为：

XXX万元。

（非项目最终批复，项目投资明细不展开，描述总投资额即可）

2、XXXX年XX月XX日，民航华东地区管理局下发《关于XXX项目初步设计概算的批复》（民航华东函〔XXXX〕XX号），批复同意工程初步设计概算为：

XXX万元，其中工程费XXX万元、工程建设其他费XXX万元、基本预备费XXX万元。

（按照初设批复概算表金额描述）

（二）工程主要设计、施工、供货和监理等单位

设计单位：

XXX设计单位

监理单位：

XXX监理单位

施工单位：

XXX施工单位

设备供货单位：

XXX设备供货单位　

质监单位：

XXX质监站　

决算审核单位：

XXX事务所　

造价咨询单位：

XXX造价咨询单位

全过程审计单位：

XXX造价咨询单位　

（填报单位与决算报表概况表一致）

（三）工程开工、完工、验收和决算编制情况

工程于XXXX年XX月XX日正式开工，XXXX年XX月XX日完工，XXXX年XX月XX日通过由XXX单位组织的工程竣工验收。

XXXX年XX月XX日通过由XXX单位（或XXX单位委托XXX监管局）组织的工程行业验收,并出具行业验收报告，XXXX年XX月XX日完成行业验收整改工作。

XXXX年XX月XX日完成项目竣工财务决算报表编制。

（填报的开工日期、完工日期与决算报表概况表一致）

二、评审依据

国家法律法规以及发改委、财政部、建设部、行业主管部门等颁发的法规及有关文件，主要有：

（一）《中华人民共和国建筑法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国招投标法》《中华人民共和国合同法》；

（二）财政部《国有建设单位会计制度》《国有建设单位会计制度的补充规定》《基本建设财务管理规定》《关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知》《财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》；

（三）《财政投资评审管理暂行规定》《财政投资项目评审操作规程》《财政投资评审质量控制办法（试行）》；

（四）民航局《民航固定资产投资项目资金管理办法》《民航固定资产投资项目财务管理办法》；

（五）项目可行性研究报告及批复、初步设计概算及批复、调整概算批复；历年下达的年度投资计划；

（六）招投标文件、施工合同、补充协议、会议纪要；

（七）工程合同结算有关资料；

（八）监理文件、施工签证文件；

（九）会计核算及财务管理资料；

（十）其他与项目有关的资料。

三、资金来源及投资完成情况

（一）资金预算、投资计划及资金到位情况

根据民航华东管理局《关于XXX项目初步设计概算的批复》（民航华东函〔XXXX〕XX号），批复项目总概算XXX万元，其中资金来源：

民航发展基金XXX万元、XXX单位留用折旧资金XXX万元、其他资金XXX万元。

XXX项目民航发展基金XXX万元列入民航局《XXXX年第X批固定资产投资计划》、《XXXX年第X批固定资产投资计划》内。

留用折旧资金XXX万元中XX万元列入民航华东空管局《XXXX年集中折旧项目预算》内。

截止XXXX年XX月XX日，XXX项目实际到位资金XXX万元，其中民航发展基金XXX万元、XXX单位留用折旧资金XXX万元、集中折旧资金XXX万元、其他资金XXX万元。

累计到位资金与概算批复投资一致（或相比相差XX万元，其中：

民航发展基金相差XX万元，原因为...留用折旧资金相差XX万元，原因为...）。

（二）投资完成、交付资产及资金结余情况

截止XXXX年XX月XX日，XXX项目累计完成投资XX,XXX,XXX.XX元，其中：

建筑安装工程X,XXX,XXX.XX元、设备、工具、器具X,XXX,XXX.XX元、待摊投资X,XXX,XXX.XX元、其他投资（预备费）X,XXX,XXX.XX元。

（相关数据与决算报表项目概况表一致）

XXX项目交付使用资产XX,XXX,XXX.XX元，其中：

固定资产建安工程X,XXX,XXX.XX元、固定资产设备X,XXX,XXX.XX元、流动资产X,XXX,XXX.XX元、无形资产X,XXX,XXX.XX元、递延资产X,XXX,XXX.XX元。

（相关数据与决算报表交付使用资产总表一致）

截止XXXX年XX月XX日，XXX项目实际到位资金XX,XXX,XXX.XX元，累计完成投资XX,XXX,XXX.XX元，项目资金结余X,XXX,XXX.XX元。

按资金来源分：

民航专项基金结余X,XXX,XXX.XX元、XXX单位留用折旧资金X,XXX,XXX.XX元、其他资金X,XXX,XXX.XX元；按资金类型分：

实体资金X,XXX,XXX.XX元、零余额用款额度X,XXX,XXX.XX元，其中授权支付额度X,XXX,XXX.XX元、直接支付额度X,XXX,XXX.XX元。

（三）会计账务处理、债权债务清偿情况

截止XXXX年XX月XX日，XXX项目累计完成投资XX,XXX,XXX.XX元，实际支出XX,XXX,XXX.XX元，尚有应付款X,XXX,XXX.XX元，预计于XXXX年XX月付清；未交款X,XXX,XXX.XX元，预计于XXXX年XX月付清；预付款X,XXX,XXX.XX元，预计于XXXX年XX月收回；应收款X,XXX,XXX.XX元，预计于XXXX年XX月收回。

（相关数据与决算报表竣工决算表一致）

（四）项目概算执行情况及原因分析

1、概算执行情况

根据民航华东管理局《关于XXX项目初步设计概算的批复》（民航华东函〔XXXX〕XX号），批复项目总概算XXX万元，截止XXXX年XX月XX日，项目累计完成投资XXX万元，与概算批复相比结余（或超支）XXX万元，结余（或超支）率XX.XX%。

概算执行情况表

序号

概算名称

概算金额

支出金额

超支-/结余+

超支/结余率（%）

备注

（一）

工程直接费

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

1

工程直接费子项1

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

2

工程直接费子项2

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

3

工程直接费子项3

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

4

XXX

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

5

XXX

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

（二）

其他费用

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

1

其他费用子项1

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

2

其他费用子项2

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

3

其他费用子项3

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

4

XXX

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

5

XXX

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

（三）

预备费

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

1

预备费1

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

2

预备费2

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

3

XXX

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

总计

XXX

XXX

XXX

XX.XX%

2、决算与概算的差异及原因分析

工程直接费较概算金额相比结余（或超支）XXX万元，结余（或超支）率XX.XX%。

其中：

（1）工程直接费子项1（或超支）XXX万元，原因为...；

（2）工程直接费子项2（或超支）XXX万元，原因为...；（3）...。

其他费用较概算金额相比结余（或超支）XXX万元，结余（或超支）率XX.XX%。

其中：

（1）其他费用子项1（或超支）XXX万元，原因为...；

（2）其他费用子项2（或超支）XXX万元，原因为...；（3）...。

预备费未使用（或使用XXX万元），较概算金额相比结余（或超支）XXX万元，结余（或超支）率XX.XX%。

项目预备费动用情况如下：

（1）预备费1使用XXX万元，原因为：

...；

（2）预备费2使用XXX万元，原因为：

...；（3）...。

（五）项目尾工及预留费用情况

截止验收日，XXX项目主体工程部分已完工，但尚有XXX收尾工程1、XXX收尾工程2...仍在建设中，项目尾工部分已完成投资额XXX万元，尚需投资额XXX万元，其中：

XXX收尾工程1已完成投资额XXX万元，尚需投资额XXX万元，预计XXXX年XX月完工；XXX收尾工程1已完成投资额XXX万元，尚需投资额XXX万元，预计XXXX年XX月完工；...。

（相关数据与决算报表概况表一致）

四、合同执行、招投标、造价审核、政府采购及征地情况

（一）合同签订及管理情况

XXX项目共签订合同XX份，其中，公开招标的有XX个、询价采购的有XX个、直接采购的有XX个，合同金额合计XXX万元，合同金额占总投资额XXX万元的比例为XX.XX%。

签订的合同中按合同价结算的合同XX个，需经双方确定最终结算价的合同XX个，主要为与XXX公司签订的XXX合同1、XXX公司签订的XXX合同2等，具体详见下表：

序号

合同名称

合同对方单位

合同签订金额

合同结算金额

两者差异原因

1

XXX合同

XXX单位

XXX元

XXX元

XXXX

（二）招投标情况

XXX项目通过公开招投标方式签订的合同XX个，主要为委托XXX单位公开招投标签订的XXX合同1、委托XXX单位公开招投标签订的XXX合同2等，具体详见下表：

序号

委托招标单位

合同名称

合同对方单位

合同签订金额

1

XXX单位

XXX合同

XXX单位

XXX元

（三）工程价款结算情况

XXX项目中合同价通过第三方造价咨询公司审价的合同XX个，主要为委托XXX单位审价的XXX合同1、XXX单位审价的XXX合同2等，具体详见下表：

序号

审价单位

合同名称

合同对方单位

合同送审金额

合同审定金额

核增（-）/减（+）

1

XXX单位

XXX合同

XXX单位

XXX元

XXX元

XXX元

（四）工程政府采购情况

XXX项目通过批量采购方式采购设备XX批次，采购金额XXX万元；通过集中采购方式采购设备XX批次，采购金额XXX万元。

XXX项目中经财政部批复同意采购进口设备的有XXX设备1、XXX设备2...；经财政部批复同意采购单一来源设备的有XXX设备1、XXX设备2...。

（五）征地拆迁补偿情况、移民安置情况

根据民航华东管理局《关于XXX项目初步设计概算的批复》（民航华东函〔XXXX〕XX号），批复同意项目征地XX亩（或平方米），实际征地XX亩（或平方米），并向XXX单位支付征地费用XXX万元。

五、审核结果

（一）完成投资及交付使用资产情况

经审核，截止XXXX年XX月XX日，XXX项目累计完成投资XXX万元，交付使用资产XXX万元。

（二）概算执行及资金结余情况

经审核，截止XXXX年XX月XX日，XXX项目与概算批复相比结余（或超支）XXX万元，结余（或超支）率XX.XX%。

货币资金结余XXX万元。

（三）报表编制及会计制度执行情况

经审核，XXX项目决算报表编制符合财政部《基本建设财务管理规定》《关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知》《财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》相关要求。

财务核算和管理基本符合有关基本建设财务会计制度的规定，未发现重大不符事项。

六、审核过程中发现的问题及建议

（一）招投标管理方面存在以下问题

1、XXXX问题。

相关管理建议：

XXXX

2、XXXX问题。

相关管理建议：

XXXX

（二）合同管理方面存在以下问题

（三）财务管理方面存在以下问题

（四）项目概、预算执行方面存在以下问题

（五）工程造价方面存在以下问题

（六）...

七、其他需要说明的事项

...

附件：

1、报表封面

2、项目概况表

3、竣工财务决算表

4、交付使用资产总表

5、交付使用资产明细表

6、待摊投资明细表

7、待摊投资分配明细表

8、审核情况汇总表

9、转出投资明细表

10、往来款项明细表

11、事务所相关资质证书

XXX会计师事务所有限公司中国注册会计师：

XXX（盖章）

中国•XXX中国注册会计师：

XXX（盖章）

XXXX年XX月XX日

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