会计报表附注模板.docx

会计报表附注模板.docx

《会计报表附注模板.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计报表附注模板.docx（38页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

ABC公司2014年度报表附注

一、公司基本情况

×××公司（以下简称“公司”或“本公司”）由×××与×××出资组建，于×××年×××月×××日成立，领取×××号企业法人营业执照，注册地址为×××。

本公司注册资本为×××元，实收资本为×××，法定代表人为×××。

本公司设有董事会，董事会由×××名董事组成，[其中独立董事×××人]，董事长×××，副董事长×××人，下设××××××等专门委员会；监事会由×××名监事组成，其中股东代表担任的监事×××人，职工代表担任的监事×××人。

公司的母公司为×××，最终控股母公司为×××。

公司总经理为×××，副总经理×××人，下设××个部门和分支机构：

×××。

（该部分需要根据企业所有制性质和企业组织形式描述）

本公司属XX行业，经营范围主要包括：

二、财务报表的编制基础

三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

（一）遵循******的声明

（二）会计期间

自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

（三）记账本位币

采用人民币为记账本位币。

（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下的企业合并

2.非同一控制下的企业合并

（五）合并财务报表的编制方法

（六）现金及现金等价物的确定标准

（七）外币业务和外币报表折算

1．外币业务

2．外币财务报表的折算

（八）金融工具

1．金融工具的分类

2．金融工具的确认依据和计量方法

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

4.金融负债终止确认条件

5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法

6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提

（九）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

2.按组合计提坏账准备应收款项：

采用账龄分析法计提坏账准备的：

账龄

应收账款计提比例（%）

其他应收款计提比例（%）

1年以内（含1年）

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。

（十）存货

1.存货的分类

2.存货的计价方法

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

4.存货的盘存制度

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

（十一）长期股权投资　

1.投资成本的确定

2.后续计量及损益确认

3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

4.减值测试方法及减值准备计提方法

（十二）投资性房地产

投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别

预计使用寿命（年）

预计净残值率

年折旧（摊销）率

土地使用权

房屋建筑物

（十三）固定资产

1.固定资产确认条件

2.固定资产折旧

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类别

折旧年限（年）

残值率（%）

年折旧率（%）

房屋及建筑物

机器设备

专用设备

运输设备

其他设备

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法

（十四）在建工程

1.在建工程的类别

2.在建工程结转为固定资产的标准和时点

3.在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

（十五）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

2.借款费用资本化期间

3.暂停资本化期间

4.借款费用资本化金额的计算方法

（十六）无形资产与开发支出

1.无形资产的计价方法

2.使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

3.使用寿命不确定的无形资产的判断依据：

4.无形资产减值准备的计提

5.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

6.开发阶段支出符合资本化的具体标准

（十七）商誉

（十八）长期待摊费用

（十九）附回购条件的资产转让

（二十）预计负债

1.预计负债的确认标准

2.预计负债的计量方法

（二十一）收入

1.销售商品收入确认时间的具体判断标准

2.确认让渡资产使用权收入的依据

3.按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法

（二十二）安全生产费

（二十三）政府补助

1.类型

2.会计处理方法

（二十四）递延所得税资产和递延所得税负债

1.确认递延所得税资产的依据

2.确认递延所得税负债的依据

（二十五）经营租赁、融资租赁

1.经营租赁会计处理

2.融资租赁会计处理

（二十六）持有待售资产

1.持有待售资产确认标准

2.持有待售资产的会计处理方法

（二十七）主要会计政策、会计估计的变更

1.会计政策变更

2.会计估计变更

四、税项

（一）主要税种及税率

1、流转税及附加税费

税种

计税（费）依据

税（费）率

备注

增值税

销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（营改增试点地区适用应税劳务收入）

营业税

应纳税营业额

城市维护建设税

实缴流转税税额

教育费附加

实缴流转税税额

资源税

采矿原矿数量

矿产资源补偿费

销售货物收入

水利建设基金

收入

2、企业所得税

公司名称

税率

备注

3、房产税

4、个人所得税

（二）税收优惠及批文

（三）其他说明

五、企业合并及合并财务报表

子公司情况

1、通过投资设立或投资等方式取得的子公司

子公司名称

子公司类型

注册地

业务性质

注册资本

法人代表

主要经营范围

子公司名称（全称）

持股比例（%）

表决权比例（%）

期末实际出资额

企业类型

组织机构代码

是否合并

2、同一控制下的企业合并取得的子公司

3、非同一控制下的企业合并取得的子公司

4、其他说

六、合并财务报表项目注释

（一）货币资金

项目

2014年12月31日账面余额

2013年12月31日账面余额

现金

银行存款

其他货币资金

合计

截至2014年12月31日止，本公司受限制的货币资金明细如下：

项目

2014年12月31日

2013年12月31日

银行承兑汇票保证金

信用证保证金

用于担保的定期存款或通知存款

其他保证金

合　　计

（二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目

2014年12月31日

公允价值

2013年12月31日

公允价值

合计

（三）衍生金融资产

项目

2014年12月31日

公允价值

2013年12月31日

公允价值

合计

（四）应收票据

应收票据分类

种类

2014年12月31日

2013年12月31日

银行承兑汇票

商业承兑汇票

合计

（五）应收账款

（1）应收账款按种类列示如下：

类别

2014年12月31日

账面金额

坏账准备

净额

金额

比例（%）

金额

计提比例（%）

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

合计

类别

2013年12月31日

账面金额

坏账准备

净额

金额

比例（%）

金额

计提比例（%）

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

合计

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

账龄结构

2014年12月31日

金额

比例

坏账准备

净额

1年以内

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

合计

账龄结构

2013年12月31日

金额

比例

坏账准备

净额

1年以内

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

合计

（2）期末应收账款前十名单位列示如下：

单位名称

与本公司关系

2014年12月31日

账龄

占应收账款总额的比例（%）

合计

（六）其他应收款

（1）其他应收款按种类列示如下：

类别

2014年12月31日

账面金额

坏账准备

净额

金额

比例（%）

金额

计提比例（%）

单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

合计

类别

2013年12月31日

账面金额

坏账准备

净额

金额

比例（%）

金额

计提比例（%）

单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款

单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

合计

（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

账龄结构

2014年12月31日

金额

比例

坏账准备

净额

1年以内

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

合计

账龄结构

2013年12月31日

金额

比例

坏账准备

净额

1年以内

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

合计

（3）期末其他应收款前十名单位列示如下：

单位名称

款项内容

与本公司关系

2014年12月31日

账龄

占其他应收款总额的比例（%）

合计

（七）预付款项

（1）预付款项按账龄分析列示如下：

账龄结构

2014年12月31日

2013年12月31日

金额

比例

金额

比例

1年以内

1－2年（含）

2－3年（含）

3年以上

合计

（2）期末预付款项前十名单位列示如下：

单位名称

与本公司关系

2014年12月31日

占预付账款总额的比例（%）

预付时间

未结算原因

合计

（3）账龄超过一年、金额较大的预付款项前十名明细如下：

单位名称

2014年12月31日

账龄

未及时结算原因

合计

（八）存货

（1）存货分类列示如下：

项目

2014年12月31日

2013年12月31日

金额

跌价准备

账面价值

金额

跌价准备

账面价值

在途物资

原材料

辅助材料

委托加工物资

周转材料

自制半成品

在产品

库存商品

房产开发成本

勘探开发成本

其他

合计

（2）各项存货跌价准备的增减变动情况

2014年度计提的各项存货跌价准备元，转销元；2013年度依据已制定的会计政策计提各项存货跌价准备元。

（3）开发成本明细列示如下：

项目名称

开工时间

预计竣工时间

预计总投资

2014年12月31日

2013年12月31日

合计

（九）划分为持有待售的资产

项目

2014年12月31日

2013年12月31日

合计

1

（十）其他流动资产

项目

2014年12月31日

2013年12月31日

合计

1

1、XX公司申购《XXXX》，合同编号XXXX，本期申购金额为XXX万元，利率为XXX；

（十一）对合营企业投资和对联营企业投资

本公司主要合营企业联营企业相关信息列示如下：

被投资单位

名称

期末资产

总额

期末负债总额

期末净资产总额

营业收入总额

2014年度

2013年度

一、合营企业

二、联营企业

被投资单位名称

净利润

本企业持股比例（%）

本企业在被投资单位表决权比例（%）

2014年度

2013年度

一、合营企业

二、联营企业

（十二）长期股权投资

（1）长期股权投资分项列示如下：

被投资单位

核算方法

投资成本

2013年12月31日

本期增减额（减少以“-”号填列）

2014年12月31日

合计

（2）向投资企业转移资金的能力受到限制的情况

（十三）投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产本期增减变动如下：

项目

2013年12月31日

本期增加额

本期减少额

2014年12月31日

一、投资性房地产原价合计

1、房屋、建筑物

2、土地使用权

二、投资性房地产累计折旧（摊销）合计

1、房屋、建筑物

2、土地使用权

三、投资性房地产账面净值合计

1、房屋、建筑物

2、土地使用权

四、投资性房地产减值准备累计金额合计

1、房屋、建筑物

2、土地使用权

五、投资性房地产账面价值合计

1、房屋、建筑物

2、土地使用权

本期计提的投资性房地产折旧额为元。

（十四）固定资产

项目

2013年12月31日

本期增加额

本期减少额

2014年12月31日

一、固定资产原价合计

1、房屋建筑物

2、机器设备

3、专用设备

4、运输工具

5、其他设备

本期新增

本期计提

二、累计折旧合计

1、房屋建筑物

2、机器设备

3、专用设备

4、运输工具

5、其他设备

三、固定资产净值合计

1、房屋建筑物

2、机器设备

3、专用设备

4、运输工具

5、其他设备

四、固定资产减值准备累计金额合计

1、房屋建筑物

2、机器设备

3、专用设备

4、运输工具

5、其他设备

五、固定资产账面价值合计

1、房屋建筑物

2、机器设备

3、专用设备

4、运输工具

5、其他设备

（1）固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：

注：

本期计提的折旧额为元。

（2）本期暂时闲置固定资产元。

（3）本期通过融资租赁租入的固定资产元。

（4）本期通过经营租赁租出的固定资产元。

（5）期末持有待售的固定资产元。

（十五）在建工程

（1）在建工程分项列示如下：

项目

2014年12月31日

2013年12月31日

金额

减值准备

账面净额

金额

减值准备

账面净额

合计

（2）重大在建工程项目基本情况及增减变动如下：

工程名称

资金来源

2013年12月31日

本期增加额

金额

其中：

利息资本化

金额

其中：

利息资本化

合计

（续上表）

工程名称

本期减少额

2014年12月31日

金额

其中：

本期转固

金额

其中：

利息资本化

合计

1

（十六）工程物资

项目

2014年12月31日

2013年12月31日

工程用材料

尚未安装的设备

为生产准备的工器具

合计

（十七）固定资产清理

项目

2014年12月31日

2013年12月31日

转入清理原因

运输工具

房屋建筑物

.

其他

合计

（十八）无形资产

（1）无形资产情况

项目

2013年12月31日

本期增加额

本期减少额

2014年12月31日

一、无形资产原价合计

1、土地使用权

2、采矿权

3、软件

4、探矿权

5、其他

二、无形资产累计摊销额合计

1、土地使用权

2、采矿权

3、软件

4、探矿权

5、其他

三、无形资产账面净值合计

1、土地使用权

2、采矿权

3、软件

4、探矿权

5、其他

四、无形资产减值准备累计金额合计

1、土地使用权

2、采矿权

3、软件

4、探矿权

6、其他

五、无形资产账面价值合计

1、土地使用权

2、采矿权

3、软件

4、探矿权

5、其他

说明：

1、本期XX资产增加元，其中主要项目为：

2、本期无性资产摊销额为元。

（十九）商誉

被投资单位名称或

形成商誉的事项

2013年12月31日

本期增加额

本期减少额

2014年12月31日

期末减值准备

合计

（二十）长期待摊费用

项目

2013年12月31日

本期增加额

本期摊销额

本期其他减少额

2014年12月31日

合计

（二十一）递延所得税资产与递延所得税负债

（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债明细列示如下：

项目

2014年12月31日

2013年12月31日

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

可抵扣暂时性差异

递延所得税资产

资产减值准备

资本性财政补贴

合计

项目

2014年12月31日

2013年12月31日

应纳税暂时性差异

递延所得税负债

应纳税暂时性差异

递延所得税负债

交易性金融工具、衍生金融工具的估值

计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动

合计

（二十二）资产减值准备

项目

2013年12月31日

本期增加额

本期减少额

2014年12月31日

转回

转销

坏账准备

存货跌价准备

合 计

（二十三）其他非流动资产

项目

2014年12月31日

2013年12月31日

勘探开发成本

地质成果

合计

（其他非地勘单位根据自身实际情况填写）

注：

勘探开发成本为公司对自有勘查项目实施的勘查工作及缴纳探矿权价款形成的勘探成本。

本期增加额主要为

（二十四）短期借款

（1）短期借款明细项目列示如下：

借款类别

2014年12月31日

2013年12月31日

备注

质押借款

抵押借款

保证借款

信用借款

其他

合计

（2）短期借款明细列示如下：

贷款单位

借款起始日

借款终止日

担保方式

年利率（%）

2014年12月31日

人民币金额

合计

注：

担保方式为质押、抵押、保证、信用、其他

（3）逾期借款。

（二十五）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

项目

2014年12月31日

2013年12月31日

备注

合计

（二十六）衍生金融负债

项目

2014年12月31日

2013年12月31日