会计实践模板.doc
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一 原始凭证的填制
资料
A公司为一般工商企业，其开户银行为中国工商银行北京分行第十一支行，账号为11106009-91。
该公司2008年9月发生的部分经济业务如下：
1．6日，签发现金支票一张，金额9000元，从银行提取现金备用（支票号为86一60137）。
2.9日，以现金支付职工李明出差暂借差旅费1500元（票据编号为015，附单据1张）。
3.15日，W公司开出转账支票91500元办理货款结算，财务处收取支票后，当日填写进账单送存银行（W公司开户银行为中国工商银行北京市分行营业部，账号为6741432，进账单编号为25）。
4.21日，收到职工王海交来的赔偿款91元。
5.25日，向C公司签发转账支票一张，金额25000元支付购货款（支票号为86一66125）。
本实验所使用的有关原始凭证如下：
1、转账支票
中国工商银行转账支票 支票号码AD
签发日期：
年 月 日
开户银行名称：
收款人：
签发人账号：
人民币
（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 科目（付）＿＿＿＿＿＿＿＿
上列款项请从我账户内支付 对方科目（收）＿＿＿＿＿＿
转账日期 年 月 日
签发人盖章 复核 记账 验印
2、进账单
中国工商银行进账单（回单） 1
收
款
人
全称
付
款
人
全称
此联是银行交给收款人的回单
账号
账号或地址
开户银行
开户银行
人民币（大写）：
千
百
十
万
千
百
十
兀
角
分
票据种类
收款人开户银行盖章
票据张数
单位主管 会计 复核 记账
年 月 日 第 号
3.现金支票
中国工商银行现金支票支票号码AB
签发日期:
年月日
开户银行名称:
收款人：
签发人账号：
人民币
（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 科目（付）＿＿＿＿＿＿＿＿
上列款项请从我账户内支付 对方科目（收）＿＿＿＿＿＿
付讫日期 年 月 日
签发人盖章 复核 记账
出纳 验印
4.付款凭单
付款凭单编号
年月日附单据张
受款人
付款
用途
金额
人民币￥
（大写）
账务记出部门制受款人
主管账纳主管单签收
5.收据
收据No1020390
入账日期：
年月日
交款单位收款方式
人民币（大写）￥
收款事由
单财记出审经
位会
盖主
章管账纳核办
七、参考答案
1．6日，签发现金支票一张，金额9000元，从银行提取现金备用（支票号为86一60137）。
2.9日，以现金支付职工李明出差暂借差旅费1500元（票据编号为015，附单据1张）。
3.15日，W公司开出转账支票91500元办理货款结算，财务处收取支票后，当日填写进账单送存银行（W公司开户银行为中国工商银行北京市分行营业部，账号为6741432，进账单编号为25）。
4.21日，收到职工王海交来的赔偿款91元。
5.25日，向C公司签发转账支票一张，金额25000元支付购货款（支票号为86一66125）。
二 综合实验
一、实验目的
综合运用会计学原理课程所学的理论方法，在各专项实验训练的基础上，培养较为全面的会计核算技能。
二、实验内容
综合实验包含了会计凭证的填制、日记账和明细账簿的登记、根据科目汇总表账务处理程序完成总分类账簿的登记，最终编报本月的资产负债表和利润表。
综合实验是一个企业会计工作循环的模拟，设计的实验内容是相互联系的。
为了实验课堂教学的需要，实验内容分成了相对独立的四个模块。
三、实验资料
（一）摸拟实脸企业基本情况
1．企业名称：
龙江电风扇厂
2．主要产品：
落地扇、吊扇
3．开户银行及账号：
龙江商业银行十五支行（211040065－96）
4．经济性质、纳税人类型及税务登记号：
国有、增值税一般纳税人、130102100120056
5．机构设置：
厂部，生产车间，专设销售机构，厂部一级核算
6．地址：
龙江市和平路17号
（二）模拟实脸企业会计核算的有关规定
1．会计核算形式
本企业采用的会计核算形式为科目汇总表账务处理程序。
工作原理如下图所示：
2．模拟实验企业常用的会计科目
科目
科目
一、资产类
二、负债类
库存现金
短期借款
银行存款
应付账款
应收票据
应付职工薪酬
应收账款
应交税费
预收账款
应付利息
其他应收款
长期借款
在途物资
三、所有者权益类
原材料
实收资本
库存商品
资本公积
长期股权投资
盈余公积
工程物资
本年利润
在建工程
利润分配
固定资产
四、收入类
累计折旧
主营业务收入
无形资产
其他业务收入
长期待摊费用
营业外收入
生产成本
五、费用类
制造费用
主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
会计科目表
3．材料、产成品收发的计价
材料、产成品的收发均按实际成本计价，发出单价按先进先出法计算。
实验模块一 复式记账凭证的填制
（一）实验资料
龙江电风扇厂2008年6月21－30日发生的部分经济业务及其原始凭证如下：
1．6月21日，向银行借款，存入银行存款户。
2．6月21日，购入机床。
3．6月21日，购入一批办公用品，价款5000元已支付。
4．6月21日，提取现金，以备零星使用。
5．6月21日，开出转账支票支付电话费。
6．6月21日，支付快递费。
7．6月21日，预借差旅费。
8．6月21日，支付招待费。
9．6月22日，领用原材料用于行政管理部门。
10．6月22日，采购员购买一批铝板。
11．在6月22日从龙德铝材厂购买的铝板已经送达，验收入库。
12．6月23日，第一车间领料。
13．6月23日，银行结算第二季度银行贷款利息。
14．6月23日，第二车间领料。
15．6月23日，销售产品一批，货物已发出，款项尚未收到。
16．6月25日，偿还上月购料款。
17．6月25日，开支票支付广告费。
18．6月25日，职工交来现金，偿还借款。
19．6月26日，购入材料，验收入库。
20．6月26日，收回部分销货款75000元。
21．6月26日，采购原材料一批。
22．6月26日，销售落地扇一批。
23．6月29日，报销差旅费。
24．领用原材料一批。
25．6月30日，分配结转本月工资费用71200元。
26．分配结转本月职工医疗保险费用7120元。
27．分配结转本月职工养老保险费用8544元。
28．分配结转本月职工失业保险费用1424元。
29．分配结转本月住房公积金5696元。
30．分配结转本月工会经费。
31．分配结转本月职工教育经费。
32．6月30日，采购员购买一批铝板，尚未付款。
33．经清查，发现原材料盘亏0.05吨。
34．计提本月固定资产折旧。
35．缴纳6月份医保费7120元。
36．6月30日，摊销本月应负担的车间设备保险费11175元，其中：
车间7600元，厂部3575元。
37．6月30日，结转本月制造费用，按生产工人工资比例分配。
38．6月30日，结转生产完工验收入库产品成本。
39．计算本月应付利息
（二）实验程序
根据经济业务发生的时间顺序，填制相应的收款凭证、付款凭证和转账凭证。
凭证的编号应该根据实验模块三中该企业中旬的科目汇总表（见表6一17）的编号，顺序编列
（三）实验设计
本实验模块只是该企业6月下旬的经济业务，上旬和中旬的经济业务已经汇总登记了科目汇总表，因此完成本模块的会计核算，填制相应的会计凭证，将是形成6月下旬科目汇总表的前提，本模块是完成综合实验后续任务的基础。
本实验需要收款凭证、付款凭证和转账凭证，凭证填制完成后，应该装订成册。
实验模块二 日记账和明细分类账的登记
（一）实验资料
1．龙江电风扇厂2008年6月1－20日库存现金日记账、银行存款日记账登记汇总情况，见表6－1、表6－2。
2．6月1－20日有关应收账款明细账、应付账款明细账、应付职工薪酬明细账、管理费用明细账、原材料明细账登记汇总情况，见表6－3至表6一14。
3．6月20－30日发生的有关经济业务及其原始凭证、记账凭证见实验模块一。
表6-1 库存现金日记账
单位：
元
2008年
凭证号
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
6
1
1
2
3
9
9
11
11
（略）
期初余额
购办公用品
付招待费
报销梁明差旅费
提现
垫付运费
提现
垫付运费
管理费用
管理费用
管理费用
银行存款
应收账款
银行存款
应收账款
3000
5000
600
700
1200
2450
4900
3056
表6－2 银行存款日记账
单位：
元
2008年
凭证号
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
6
1
4
8
9
9
11
12
17
18
19
20
20
20
20
（略）
期初余额
支付工资
长乐公司还款
提现
北方商贸还款
提现
支付广告费
收取购货款
长乐公司还款
长乐公司还款
长乐公司还款
支付设备维修费
缴纳增值税
缴纳所得税
应付职工薪酬
应收账款
库存现金
应收账款
库存现金
销售费用
主营业务收入
应收账款
应收账款
应收账款
制造费用
应交税费
应交税费
100000
75000
1106000
110300
200000
387450
71200
3000
5000
20000
5855
50600
205000
696640
表6－3 应收账款明细账
二级科目或明细科目：
长乐公司 单位：
元
2008年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
6
1
8
9
17
18
19
20
期初余额
收到还款
赊销
赊销
收到还款
收到还款
收到还款
587450
1000000
100000
110300
200000
387450
借
210300
表6－4 应收账款明细账
二级科目或明细科目：
北方商贸 单位：
元
2008年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
6
1
9
10
11
15
期初余额
收到还款
赊销
赊销
赊销
702000
1174900
702000
75000
借
75000
表6－5 应付账款明细账
二级科目或明细科目：
龙塑板材厂 单位：
元
2008年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
6
1
5
期初余额
赊购
45630
贷
328230
表6－6 应付账款明细账
二级科目或明细科目：
龙德铝材厂 单位：
元
2008年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
6
1
11
期初余额
赊购
77220
贷
50310
表6－7 应付职工薪酬明细账
二级科目或明细科目：
工资 单位：
元
2008年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
6
1
4
期初余额
支付
71200
贷
71200
0
表6－8 应付职工薪酬明细账
二级科目或明细科目：
工会经费 单位：
元
2008年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
6
1
期初余额
贷
42720
表6－9
应付职工薪酬明细账
二级科目或明细科目：
职工教育经费 单位：
元
2008年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
6
1
期初余额
贷
12816
表6-10管理费用明细账
二级科目或明细科目：
办公费单位：
元
2008年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
6
1
购办公用品
600
借
600
表6-11管理费用明细账
二级科目或明细科目：
招待费单位：
元
2008年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
6
2
付招待费
700
借
700
表6-12管理费用明细账
二级科目或明细科目：
差旅费 单位：
元
2008年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
6
3
报销梁明差旅费
1200
借
1200
表6-13 原材料明细账
类别：
计量单位：
吨
品名和规格：
塑料板（1cm型） 存放地点：
1＃库
编号：
2008年
凭证
字号
摘要
收 入
发 出
结 存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
6
1
期初余额
5
3800
19000
5
购入
10
3900
39000
5
10
3800
3900
19000
39000
6
第二车
间领用
5
3800
19000
10
3900
39000
15
第二车
间领用
5
3900
19500
5
3900
19500
表6-14 原材料明细账
类别：
计量单位：
吨
品名和规格：
铝板（2cm型） 存放地点：
2＃库
编号：
2008年
凭证
字号
摘要
收 入
发 出
结 存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
6
1
期初余额
10
4300
43000
2
第一车
间领用
5
4300
21500
5
4300
21500
11
购入
15
4400
66000
5
15
4300
4400
21500
66000
12
第一车
间领用
5
5
14300
4400
21500
22000
10
4400
44000
（二）实验要求
根据实验模块一编制的有关记账凭证，逐日逐笔登记库存现金日记账、银行存款日记账和各有关的明细分类账，并进行结账。
（三）实验设计
1．登记账簿前要求学生对编制的记账凭证交换审核，以确保账簿登记的正确性。
2．登记账簿时应明确账簿登记的基本要求，做到按规则登记账簿。
3．本项实验需三栏式账页、数量金额式账页。
分别登记库存现金日记账和各有关的明细分类账。
实验模块三科目汇总表赚务处理程序
（一）实验资料
1．龙江电风扇厂2008年6月初，各总分类账户的期初余额见表6－15。
2．该厂6月1－10日的科目汇总表，见表6－16；6月11－15日的科目汇总表，见表6-17。
3．该厂6月21－30日发生的各项经济业务，见实验模块一。
表6－18 科目汇总表
2008年6月21－30日 单位：
元
会计科目
过账
本期发生额
记账凭证起讫号数
借方
贷方
1．现金收款凭证自第 号至第 号
2．现金付款凭证自第 号至第 号
3．银行收款凭证自第 号至第 号
4．银行付款凭证自第 号至第 号
5．转账凭证自第 号
至第 号
表6－19 总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
2008年6月30日 单位：
元
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
合 计
（二）实验程序
1．开设总分类账户并登记月初余额。
2．根据实验模块一的记账凭证编制6月21－30日的科目汇总表。
3．根据该月份的科目汇总表登记总分类账户，并进行结账。
（三）实验设计
1．各总分类账户根据科目汇总
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