净资产审计所需提供资料清单.doc

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净资产审计所需资料清单

黑龙江华轩会计师事务所有限公司

HeilongjiangHuaxuanCertifiedPublicAccountantsOfficeCo.,Ltd.

净资产审计企业所需提供资料清单

一、一般资料：

1、公司概况：

至少应简述公司历史沿革（包括其前身的组建过程以及公司成立之后进行的改组、兼并、合并、分立）、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、生产经营概况、资产交换或收购、出售等重大活动等。

2、公司的组织结构图：

该图应显示公司及其所属企业的投资方及其各自持股或拥有权益的比例、各部门主要负责人；内部控制制度。

3、公司的合同、章程，与成立相关的政府批复，批准证书，营业执照副本，公司的验资报告、出资证明和资产评估证明等。

4、最近三年的年度会计报表审计报告及管理建议书、清产核资审计报告及其他专项审计报告，最近期的资产评估报告（含评估说明、评估明细表）。

5、公司审计年度所有董事会、监事会、股东大会、经理办公会议等会议纪要，决议。

6、各种税项的有关减免税规定，纳税资料，完税证明及税务部门检查结论；增值税、所得税及其他发生金额较大税金纳税申报表（分月）；如曾受税务处罚，需提供相关处罚决定书及企业补税、交纳罚金凭证并附相关说明。

7、税务登记证及外汇登记证，银行开户许可证，贷款证。

8、与其他单位订立的产品销售合同，价格协议及技术合作协议；公司的购销政策，主要供应商、主要销货商及年供销量统计表；报表期间内产品或服务明细定价单及价格变更单，价格变动较大需附说明。

销售流程图及文字说明。

9、所有的长、短期贷款合同及有关担保文件，公司对外抵押、担保明细表及相关文件。

10、公司的财产保险文件、房产证、土地使用证、行车本、无形资产注册证书、知识产权转让或许可协议等；土地，房产租赁协议及其登记证明。

11、公司及所属公司有关的验资报告，资产评估报告，国资局的确认及对实物投资的批复，各项财产股权转移手续文件，重要对外投资协议/合同。

12、审计年度公司本年度财务预算文件和预算变更文件。

生产经营计划、公司生产流程（图示）的详细介绍，包括但不限于原材料的采购及产品的设计、生产和装配。

公司所需原材料的主要供应商及其所供应的原材料的清单，采购、仓储流程图及文字说明。

13、内部审计各项制度及本年度实施情况，上级部门审计及其他部门本年度对公司审计情况及有关结论，公司拟实施或本年度已实施的收购计划、协议及相关文件。

14、公司关联交易明细表（包括内容、项目、全年发生额、年末余额等）；公司关联方（按照《企业会计准则》的关联方概念）清单（注明关联方关系）公司关联交易控制文件、公司关联交易定价政策、公司所有的关联交易合同、协议。

15、管理当局声明书、或有损失、或有负债、漏计负债等调查表，公司在截止日后发生的重大期后事项。

二、财务文件及资料

1、（期末）资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注（单位负责人、财务负责人签字盖章、企业加盖公章）、财务状况说明书、国企附注补充资料。

2、科目余额表（1资产负债类：

期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额；2损益类：

全年累计金额）（及各科目明细账（全部展开））（导出电子表格）手工账可不提供）。

3、审计截止日的财务明细表、合并会计报表范围内部往来明细表、内部投资明细表、内部交易明细表（需按我们提供的固定表格填列）。

4、现金盘点表（必须由盘点日倒轧，并附未入账收入支出及期后入账复印件，此项需审计人员在场观察时完成）。

5、（期末）增值税、企业所得税等全部纳税申报。

6、总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证。

7、公司银行贷款卡、各开户银行会计截止日的银行对账单、余额调节表及询证函（对未达账项经济业务提供复印件，长期及大额未达账项提供详细说明）；如有定期存款或其他受限制的存款（如保证金）须单独列出清单并提供原始凭单、协议等。

如有股票投资、基金投资、委托理财请提供证券公司等营业部股票账户对账单、协议等。

8、存货盘点表（截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额）需附品质说明如有无过期、变质、毁损，如有代其他单位保存的存货应单独提供盘点表及说明、代储协议）、盘点计划（阐明盘点人员安排、盘点方法等）。

9、固定资产盘点表（标明固定资产名称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值）。

（附关于数量、产权证明文件编号、原始金额、购置时间、启动时间、折旧年限、累计折旧、预计残值、使用部门、是否闲置、是否抵押等信息的说明或表格）。

10、部分往来账款和红字往来账款抽样选择往来科目如应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付等款项余额请协助向对方客户单位寄发询证函。

按会计截止日金额进行询证（函证样本见提供给企业资料）。

注：

1、上述资料中包含部分需审计人员进入现场才能完成的内容（清单中已注明），除此以外的部分请在审计人员进驻现场之前备齐。

2、上述资料如为首次审计应全部提供，再次审计则只需提供变更部分，如有不适用需单独注明。

3、审计现场工作中，可能会临时要求提供上述资料清单之外的其他资料。

4、上述资料整体适用于审计范围内的任何单位，个别不适用部分请注明。

5、上述资料如有电子文档请一并提供。

6、上述资料我们可能选择部分复印作为我们工作底稿的一部分。

7、对于我们在审计过程中了解到和取得的有关公司的资料，我们将严格遵守保密原则。

黑龙江华轩会计师事务所有限公司

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