会计出纳工作流程图.doc

会计出纳工作流程图.doc

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会计出纳工作流程

1.目的

为了加强和完善货币资金使用的监督和管理，加速资金的周转，提高资金利润率，保证资金安全，制定制度、明确职责。

2.工作范围

会计出纳工作岗位。

3.流程、职责和关键控制点及相关人员

流程

职责

关键控制点

相关人员

开始

审核原始凭证

部门领导

财务会计

公司负责人

原始凭证由经办人、证明人签字后，根据权限范围分送领导审核签字批准，送财务部经理审核无误后签章传递给会计人员。

经办人请示领导并写请款单/借款单

制作收/付款凭证

会计

会计人员根据原始凭证编制收/付款凭证，送财务部经理审核无误后传递给出纳。

会计

收/付款

出纳

出纳员按现金业务发生的先后顺序，对付款凭证和原始凭证的内容、金额进行复核无误后付款并由收款人签收，在签收后的付款凭证右上角和原始凭证上盖“现金付讫”章。

相关人员签凭证，2日前签完上日凭证。

出纳

记账

出纳

会计

1.出纳员根据收/付款后的收/付款凭证逐笔序时登记《现金日记账》，每月终了应清点库存现金，根据登记的《现金日记账》结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符，如果不符，必须及时查明原因并报告财务部经理；

2会计人员根据财务部经理已经审核以及已收/付款的收/付款凭证定期登记《明细账、总账》。

会计/出纳

核对

出纳

会计

月份终了，出纳员根据《现金日记账》编制《现金日结账》交会计人员，《现金日记账》的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。

会计/出纳

检查

会计

财务主管定期对《现金日记账》、《明细账、总账》进行检查；

每月10日前出纳需打印《现金盘点表》、《余额调节表》、《银行日记账》、《现金日记账》、《现金对账情况》、

会计/出纳

结束

最后总结以上会计工作如下

1、取得或填制原始凭证

2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

3、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

5、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

6、根据科目汇总表登记总账。

7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

8、将凭证归档保存

工资支付流程图

1、大量支付工资时

流程

职责

关键控制点

相关人员

申报工资

核对工资数额

领导审批

出纳支付

记账

部门领导

财务会计

公司负责人

会计

公司负责人

出纳

出纳/会计

根据每月工资核算并审核金额签字批准后签章传递给会计人员。

会计人员进行工资审查，审核无误后签字确认，报公司领导人审批。

审批工资签字确认。

根据公司负责人的签字及会计签字确认的工资进行发放工资。

1、出纳登记日记账并递交工资支付清单及打款凭证给会计做账。

2、会计根据出纳给的凭证做总账并登记工资明细表。

部门领导

财务会计

公司负责人

刘丹

公司负责人

陈发辉

刘丹陈发辉

工资支付流程图

2、个人请款支付工资时

流程

关键控制点

相关人员

填写借支单

部门领导审批

会计审核

公司领导人签字

出纳支付

记账

个人根据实际情况情况填写借支单

部门领导人根据情况询问审批

会计根据其工资情况进行审核

审批借支单

根据公司负责人的签字及会计签字确认的工资进行发放工资。

1、出纳登记日记账并递交工资支付清单及打款凭证给会计做账。

2、会计根据出纳给的凭证做总账并登记工资明细表。

相关人员

部门领导人

刘丹

公司负责人

陈发辉

陈发辉

刘丹

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