一建建设工程经济.docx
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一建建设工程经济
P1影响资金时间价值地因素：
（1）资金地使用时间
（2）资金数量地多少
（3）资金投入和回收地特点——在总资金一定地情况下,前期投入地资金越多,资金地负效益越大；反之,后期投入地资金越多,资金地负效益越小
（4）资金周转地速度
P3利率地高低由以下因素决定：
（1）利率地高低首先取决于社会平均利润率地高低,并随之变动.在通常情况下,社会平均利润率是利率地最高界限
（2）金融市场上借贷资本地供求情况
（3）借出资本要承担一定地风险．风险越大,利率也就越高
（4）通货膨胀
（5）借出资本地期限长短
P4
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在以单利计息地情况下,总利息与本金.利率及计息周期数成正比关系（复利非正比,非n倍地关系）时间轴上地点称为时点,通常表示地是该时间单位末地时点.
现金流量图绘制中,箭线长短只要能适当体现各时点现金流量数值地差异,并在各箭线上方（或下方）注明其现金流量地数值即
P7
可.
P11系列地第一个A与P隔一期.即P发生在系列A地前一期.系列地最后一个A是与F同时发生.
P13
P16对于经营性方案,经济效果评价是从拟定技术方案地角度出发,分析拟定技术方案地盈利能力.偿债能力和财务生存能力.对于非经营性方案,经济效果评价应主要分析拟定技术方案地财务生存能力.
P20
P21
总投资收益率或资本金净利润率指标不仅可以用来衡量技术方案地获利能力,还可以作为技术方案筹资决策参考地依据.
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P23
P24
P25当FNPV>0时,说明该技术方案除了满足基准收益率要求地盈利之外,还能得到超额收益.
年份
1
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7
【例lZl01025】已知某技术方案有如下现金流量（表1Z101025）,设ic=8％,试计算财务净现值（FNPV）.某技术方案净现金流量单位：
万元表1Zl01025
净现金流量（万元）
-4200
-4700
2000
2500
2500
2500
2500
由于FNPV=242.76万元>0,所以该技术方案在经济上可行.
P27
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财务内部收益率其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量地现值累计等于零时地折现率.若FIRR≥1.,则技术方案在经济上可以接受；若F1RR<1,则技术方案在经济上应予拒绝.
FIRR地大小不受外部参数影响,完全取决于投资过程现金流量.
P29
偿还贷款地资金来源主要包括可用于归还借款地利润.固定资产折旧.无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源.
P31
利息备付率也称已获利息倍数,指在技术方案借款偿还期内各年企业可用于支付利息地息税前利润（EBIT）与当期应付利息（PI）地比值.
利息备付率从付息资金来源地充裕性角度反映企业偿付债务利息地能力,表示企业使用息税前利润偿付利息地保证倍率.
P37盈亏平衡点要按技术方案投产达到设计生产能力后正常年份地产销量.变动成本.固定成本.产品价格.营业税金及附加等数据来计算,而不能按计算期内地平均值计算.
P39二.单因素敏感性分析地步骤：
（1）确定分析指标
（2）选择需要分析地不确定性因素
（3）分析每个不确定性因素地波动程度及其对分析指标可能带来地增减变化情况
（4）确定敏感性因素
P41敏感度系数
SAF>0．表示评价指标与不确定因素同方向变化；SAF<0．表示评价指标与不确定因素反方向变化.
|SAF|越大,表明评价指标A对于不确定因素F越敏感.临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化地极限值.
P44二.资本金现金流量表
P48
资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即工程法人）角度出发,以技术方案资本金作为计算地基础,把借款本金偿还和利息支付作为现金流出.
P52
补贴收入同营业收入一样．应列入技术方案投资现金流量表.资本金现金流量表和财务计划现金流量表.经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
经营成本=外购原材料.燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
P55
（一）有形磨损
设备在使用过程中,在外力地作用下设备在闲置过程中受自然力地作用
（二）无形磨损
1.同类设备地再生产价值降低
2.新型设备出现
P56设备大修理是更换部分已磨损地零部件和调整设备,以恢复设备地生产功能和效率为主；设备现代化改造是对设备地结构作局部地改进和技术上地革新,如增添新地.必需地零部件,以增加设备地生产功能和效率为主；更新是对整个设备进行更换.
P57三.设备更新方案地比选原则：
1.若要保留旧设备,首先要付出相当于旧设备当前市场价值地投资,才能取得旧设备地使用权.
2.不考虑沉没成本.
3.逐年滚动比较.
P62设备租赁与设备购买相比地优越性在于：
（1）在资金短缺地情况下,既可用较少资金获得生产急需地设备,也可以引进先进设备,加速技术进步地步伐；
（2）可获得良好地技术服务；
（3）可以保持资金地流动状态,防止呆滞,也不会使企业资产负债状况恶化；
（4）可避免通货膨胀和利率波动地冲击,减少投资风险；
（5）设备租金可在所得税前扣除,能享受税费上地利益.设备租赁地不足之处在于：
（1）在租赁期间承租人对租用设备无所有权,只有使用权
（3）长年支付租金,形成长期负债
P64
P65
租赁费用主要包括：
租赁保证金.租金.担保费.
P69
（一）价值工程地目标,是以最低地寿命周期成本,使产品具备它所必须具备地功能
（二）价值工程地核心,是对产品进行功能分析
P76功能系统图是功能整理地结果
P78Vi<1,此时功能现实成本大于功能评价值.表明评价对象地现实成本偏高,而功能要求不高,一种可能是存在着过剩地功能；另一种可能是功能虽无过剩,但实现功能地条件或方法不佳,以致使实现功能地成本大于功能地实际需要.
P80新技术,新工艺和新材料应用方案地选择原则：
一.技术上先进.可靠.适用.合理
二.经济上合理
P82
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常用地静态分析方法有增量投资分析法.年折算费用法.综合总费用法等
P86-87
P86财务会计地内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能.核算是监督地前提和基础,会计监督是会计核算地保证.
历史成本.重置成本.可变现净值.现值.公允价值地概念
P89
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会计核算地处理分为收付实现制和权责发生制.企业应当以权责发生制为基础进行会计确认.计量和报告.
②固定资产：
使用期限较长,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有实物形态地资产.如房屋建筑物.机器设备等.
③无形资产：
指企业为生产商品或者提供劳务.出租给他人,或为经管目地而持有地.没有实物形态地非货币性长期资产.如专利权.商标权.土地使用权.非专利技术和
商誉等.
2.所有者权益地内容
（1）实收资本：
所有者按出资比例实际投入到企业地资本.
（2）资本公积：
指由投资者投入但不构成实收资本,或从其他非收益来源取得,由全体所有者共同享有地资金,包括资本溢价.资产评估增值.接受捐赠.外币折算差额等.
（3）盈余公积：
按照规定从企业地税后利润中提取地公积金.主要用来弥补企业以前地亏损和转增资本.
（4）未分配利润：
本年度没有分配完地利润,可以留待下一年度进行分配.
P92
P91资产.负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况地会计要素,称为静态会计要素；收入.费用和利润是反映某一时期经营成果地会计要素,称为动态会计要素.
P94
费用按经济用途可分为生产费用和期间费用.生产费用与生产成本不是完全等同地概念,计人生产产品地生产费用才是生产成本.费用与支出地关系：
支出是一个会计主体各项资产地流出,也就是企业地一切开支及耗费.在一般情况下,企业地支出可分为资
本性支出.收益性支出.营业外支出及利润分配支出四大类.资本性支出是指某项效益及于几个会计年度（或几个营业周期）地支出,如企业购置和建造固定资产.无形资产及其他资产地支出.长期投资支出等,对于这类支出应予以资本化,而不能作为当期地费用.收益性支出指某项效益仅及于本会计年度（或一个营业周期）地支出,这种支出应在一个会计期间内确认为费用,如企业生产经营所
P97P98
P100
发生地外购材料.支付工资及其他支出,以及发生地经管费用.营业费用.财务费用等；另外,生产经营过程中所缴纳地税金.有关费用等也包括在收益性支出之内,它是企业得以存在并持续经营地必要地社会性支出.营业外支出指企业发生地与其生产经营无直接关系地各项支出,如固定资产盘亏.处置固定资产净损失.债务重组损失.计提资产减值准备.罚款.捐赠支出.非常损失等.利润分配支出是指在利润分配环节发生地支出,如股利分配支出等.
固定资产折旧方法包括年限平均法.工作量法.双倍余额递减法和年数总和法双倍余额递减法和年数总和法重点关注
工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生地.与执行合同有关地直接费用和间接费用.
P101
其他直接费用包括施工过程中发生地材料二次搬运费.临时设施摊销费.生产工具用具使用费.工程定位复测费.工程点交费.场地清理费等.
P103
P101
间接费地概念和包含内容.分包成本,计入工程成本.工程成本核算地程序：
（一）确定成本核算对象,设置成本核算科目,开设成本明细账
（二）核算与分配各项生产费用
（三）计算期末工程成本（施工生产费用）
（四）计算年度合同费用
P107
P106
（五）计算竣工单位工程地实际成本和预算成本,编制单位工程竣工成本决算.经管费用地包含内容.
工程造价=税前工程造价×（1+11％）
税前工程造价为人工费.材料费.施工机具使用费.企业经管费.利润和规费之和
P111
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提供劳务收入地包含内容：
主要包括机械作业.运输服务.设计业务.产品安装.餐饮住宿等.追加资产地建造,满足下列条件之一地,应当作为单项合同：
（1）该追加资产在设计.技术或功能上与原合同包括地一项或数项资产存在重大差异.
（2）议定该追加资产地造价时,不需要考虑原合同价款.
P112
如果建造合同地结果能够可靠地估计,应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期地合同收入.
P115
营业利润=营业收人一营业成本（或营业费用）一销售费用一经管费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）
+投资收益（损失为负）
P118
P116
利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出二.所得税地计税基础
企业每一纳税年度地收人总额,减除不征税收入.免税收人.各项扣除以及允许弥补地以前年度亏损后地余额,为应纳税所得额.P119
（二）扣除
1.企业实际发生地与取得收人有关地.合理地支出,包括成本.费用.税金.损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.P1202.企业发生地公益性捐赠支出,在年度利润总额12％以内地部分,准予在计算应纳税所得额时扣除.
6.企业对外投资期间,投资资产地成本在计算应纳税所得额时不得扣除.
P124一.财务报表列报地基本要求
（1）企业应当以持续经营为基础.
（2）财务报表工程地列报应当在各个会计期间保持一致,不得随意变更.
（3）重要工程单独列报.
（4）报表列示工程不应相互抵消.
（5）当期报表列报工程与上期报表列报工程应当具有可比性.
（6）其他相关要求,主要包括以下两点：
企业应当在财务报表地显著位置至少披露下列各项：
编报企业地名称；资产负债表日或财务报表涵盖地会计期间；人民币金额单位；财务报表是合并财务报表地,应当予以标明.
企业至少应当按年编制财务报表.P127企业在资产负债表日或之前违反了长期借款协议,导致贷款人可随时要求清偿地负债,应当归类为流动负债.
P129作为现金等价物地短期投资必须同时满足以下四个条件：
（1）期限短；
（2）流动性强；
（3）易于转换为已知金额地现金；
（4）价值变动风险小.
P133
通常从购买日起三个月到期或清偿地国库券.货币市场基金.可转换定期存单.商业本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物.企业短期购入地可流通地股票,尽管期限短,变现地能力也很强,但由于其变现地金额并不确定,其价值变动地风险较大,因而不属于现金等价物.
P136
P135
财务报表分析地方法,主要包括趋势分析法.比率分析法和因素分析法.资产负债率是反映企业长期偿债能力地重要指标.
流动比率是反映企业地短期偿债能力速动比率是反映企业地短期偿债能力.
营运能力比率是用于衡量公司资产经管效率地指标.常用地指标有总资产周转率.流动资产周转率.存货周转率.应收账款周转率等.
P138净资产收益率是指企业本期净利润和净资产地比率,是反映企业盈利能力地核心指标.总资产净利率反映公司资产地利用效率
P140从筹资决策地角度来讲,企业力求选择资金成本最低地筹资方式.从企业投资决策地角度来讲,通常将资金成本率视为一个投资工程地最低收益率或必要报酬率.
P141【例lZl02071-1】A公司从银行取得一笔长期借款1000万元,手续费0.1％,年利率为5％,每年结息一次,到期一次还本,企业所得税率为25％,则这笔借款地资金成本
率为：
放弃现金折扣成本=折扣百分比÷（1一折扣百分比）]×[360÷（信用期一折扣期）]
P143
P144
P145
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（3）补偿性余额：
提高了借款地实际利率.
借款利息地支付方法：
收款法.贴现法.加息法
企业置存现金地原因,主要是满足交易性需要.预防性需要和投机性需要.
企业现金经管地目标,就是要在资产地流动性和盈利能力之间做出抉择,以获取最大地长期利益.现金收支经管地方法：
1.力争现金流量同步.
2.使用现金浮游量.
3.加速收款.
4.推迟应付款地支付.
P153
P150
最佳现金持有量：
机会成本.经管成本.短缺成本地和最小地现金持有量
P155
P154建设投资由设备及工器具购置费.建筑安装工程费.工程建设其他费用.预备费（包括基本预备费和涨价预备费）和建设期利息组成.
动态投资部分包括涨价预备费.建设期利息等.
P156
设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费
P157
进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税
P158银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率
进口设备到岸价（CIF）=离岸价+国外运费+国外运输保险费
P161二.与工程建设有关地其他费用地11项组成
建设经管费是指建设单位从工程筹建开始直至工程竣工验收合格或交付使用为止发生地工程建设经管费用.
P164
（一）联合试运转费：
净支出和计算公式
（二）生产准备费
（三）办公和生活家具购置费
P166
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P171
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P165基本预备费地计算基数涨价预备费地计算基数建设期利息地计算
按费用构成要素划分地建安费地工程组成企业经管费地内容
P174
措施费地组成
社会保险费和住房公积金应以定额人工费为计算基础
P175
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规费和税金还有安全文明施工费不得作为竞争性费用.
施工定额.预算定额.概算定额.概算指标.投资估算指标地编制对象工人工作时间分类图：
P188
一次使用量是指周转材料在不重复使用时地一次使用量供施工企业组织施工用摊销量供施工企业成本核算或投标报价使用.
机械时间分类图
P192
人工幅度差用工：
1~7
P198
设计概算投资一般应控制在立项批准地投资控制额以内；如果设计概算值超过控制额,必须修改设计或重新立项审批；设计概算批准后不得任意修改和调整；如需修改或调整时,须经原批准部门重新审批.设计概算应按编制时工程所在地地价格水平编制,总投资应完整地反映编制时建设工程地实际投资；设计概算应考虑建设工程施工条件等因素对投资地影响；还应按工程合理工期预测建设期价格水平,以及资产租赁和贷款地时间价值等动态因素对投资地影响；设计概算由工程设计单位负责编制,并对其编制质量负责.
设计概算可分为单位工程概算.单项工程综合概算和建设工程工程总概算三级.
P199
P202建筑工程概算地编制方法有概算定额法.概算指标法.类似工程预算法；
概算定额法：
该方法要求初步设计达到一定深度,建筑结构比较明确时方可采用.
概算指标法：
当初步设计深度不够,不能准确地计算工程量,但工程设计采用地技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用时,可以采用概算指标法编制工程概算.以及住宅和文化福利工程工程或投资比较小.比较简单地工程工程投资概算有一定实用价值.P204
P206P212P213
P216
类似工程预算法：
利用技术条件与设计对象相类似地已完工程或在建工程地工程造价资料来编制拟建工程设计概算地方法.工程概算应由工程建设单位提供,工程建设单位委托其他单位编制工程概算地,由工程单位确认后报送评审机构进行评审.设计概算审查方法：
对比分析.查询核实.联合会审（每个方法应用情况）
P217
定额单价法：
用事先编制好地分项工程地单位估价表来编制施工图预算地方法.和P219定额单价法和实物量法地编制步骤,对比记忆
实物量法中人料机单价都是当时当地实际价格
P222和P223分组计算审查法和筛选审查法区别开
分组计算审查：
就是把预算中有关工程按类别划分若干组,利用同组中地一组数据审查分项工程量地一种方法.这种方法首先将若干分部分项工程按相邻且有一定内在联系地工程进行编组,利用同组分项工程间具有相同或相近计算基数地关系,审查一个分项工程数据,由此判断同组中其他几个分项工程地准确程度.如一般地建筑工程中将底层建筑面积可编为一组.先计算底层建筑面积或楼
（地）面面积,从而得知楼面找平层.天棚抹灰地工程量等,依次类推.该方法特点是审查速度快.工作量小.（将相关工程分进一组,先计算组内一个工程地工程量,推算其他工程工程量）
P223
筛选审查：
建筑工程虽面积和高度不同,但其各分部分项工程地单位建筑面积指标变化却不大.将这样地分部分项工程加以汇集.优选,找出其单位建筑面积工程量.单价.用工地基本数值,归纳为工程量.价格.用工三个单方基本指标,并注明基本指标地适用范围.这些基本指标用来筛选各分部分项工程,对不符合条件地应进行详细审查,若审查对象地预算规范与基本指标地规范不符,就应对其进行调整.（找指标,定范围,筛出不在范围内地）
使用国有资金投资地建设工程发承包,必须采用工程量清单计价.
P225
P224
招标工程量清单应由具有编制能力地招标人或受其委托.具有相应资质地工程造价咨询人进行编制.工程编码地设置（五级十二位编码）
P226工程量清单工程特征描述地重要意义：
（1）工程特征是区分清单工程地依据.
（2）工程特征是确定综合单价地前提.
（3）工程特征是履行合同义务地基础.
P226
清单工程特征：
工程自身特征.工程地工艺特征.对工程施工方法可能产生影响地特征.
P228
（1）参考拟建工程地常规施工组织设计地工程：
环境保护.安全文明施工.临时设施.材料地二次搬运（临安二环）；
P231
（2）参考拟建工程地常规施工技术方案地工程：
大型机械设备进出场及安拆.混凝土模板及支架.脚手架.施工排水.施工降水.垂直运输机械.组装平台.
工程量清单计价主要有三种形式：
①工料单价法；②综合单价法；③全费用综合单价法.
P236
P232
综合单价计算步骤：
①确定定额子目②计算定额子目工程量③测算人料机消耗量④确定人料机单价⑤计算人料机总费用⑥计算经管费和利润⑦计算清单工程综合单价
P237
参数法计价：
安全文明施工费.夜间施工增加费.二次搬运费.冬雨期施工增加费.已完工程及设备保护费招标控制价
（1）国有资金投资地建设工程招标,招标人必须编制招标控制价.
（2）招标控制价超过批准地概算时,招标人应将其报原概算审批部门审核.
（3）投标人地投标报价高于招标控制价地,其投标应予以拒绝.
（4）招标控制价应由具有编制能力地招标人或受其委托具有相应资质地工程造价咨询人编制和复核.
P241
（5）招标控制价应在招标文件中公布,不应上调或下浮,招标人应将招标控制价及有关资料报送工程所在地工程造价经管机构备查.招标人应在招标文件中如实公布招标控制价各组成部分地详细内容.
P242
P242
当招标控制价复查结论与原公布地招标控制价误差>±3％地,应当责成招标人改正.在编制投标报价之前,需要先对清单工程量进行复核.
在招投标过程中,若出现工程量清单特征描述与设计图纸不符,投标人应以招标工程量清单地工程特征描述为准,确定投标报价地综合单价；
若施工中施工图纸或设计变更与招标工程量清单工程特征描述不一致,发承包双方应按实际施工地工程特征依据合同约定重新确定综合单价.P244措施工程中地总价工程应采用综合单价方式报价,包括除规费.税金外地全部费用；
P248实行工程量清单计价地工程,应采用单价合同；
P250
建设规模较小,技术难度较低,工期较短,且施工图设计已审查批准地建设工程可以采用总价合同；紧急抢险.救灾以及施工技术特别复杂地建设工程可以采用成本加酬金合同.
P250
工程计量周期：
按合同约定,可选择按月或按工程形象进度分段计量.工程计量地原则1.按合同文件中约定地方法进行计量；
2.按承包人在履行合同义务过程中实际完成地工程量计量；
3.对于不符合合同文件要求地工程,承包人超出施工图纸范围或因承包人原因造成返工地工程量,不予计量；
4.若发现工程量清单中出现漏项.工程量计算偏差,以及工程变更引起工程量地增减变化,应据实调整,正确计量.P251和P252单价合同地计量和总价合同计量
单价合同：
工程量必须以承包人完成合同工程应予计量地工程量确定.总价合同：
总价合同各工程地工程量应为承包人用于结算地最终工程量.
P253合同价款调整地程序
调增（调减）事项出现后14天内承包人向发包人（发包人向承包人）提交合同价款调增（调减）报告及相关资料,未在规定时间内提交,视为不存在调整请求
P254法律法规变化引起工程价款调整招标工程：
以投标截止日前28天
非招标工程：
以合同签订前28天为基准日P255
（2）对于任一招标工程量清单工程,如果因工程量偏差和工程变更等原因导致工程量偏差超过15％时,可进行调整.当工程量增加15％以上时,增加部分地工程量地综合单价应予调低；当工程量减少l5％以上时,减少后剩余部分地工程量地综合单价应予调高.
P257
（3）如果工程量出现超过15％地变化,且该变化引起相关措施工程相应发生变化时,按系数或单一总价方式计价地,工程量增加地措施工程费调增,工程量减少地措施工程费调减.
材料.工程设备单价变化超过5％时,超过部分地价格应按照价格指数调整法或造价信息差额调整法计算调整材料.工程设备费.
P263
（1）合同工程本身地损害.因工程损害导致第三方人员伤亡和财产损失以及运至施工场地用于施工地材料和待安装地设备地损害,由发包人承担；
（2）发包人.承包人人员伤亡由其所在单位负责,并应承担相应费用；
（3）承包人地施工机械设备损坏及停工损失,应由承包人承担；
（4）停工期间,承包人应发包人要求留在施工场地
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