江西省内审师《内部审计基础》：内部审计的发展试题.docx
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江西省内审师《内部审计基础》：
内部审计的发展试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
A：
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
B：
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
C：
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
D：
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
2.以下哪项不是风险转移的例子
A：
多样化。
B：
套期保值。
C：
自保险。
D：
损害免责协议。
3.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A：
内部审计活动的章程
B：
内部审计实务专业实务标准
C：
内部审计道德行为规范
D：
内部审计活动的政策与程序
4.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?
A：
无形性
B：
异质性
C：
易逝性
D：
不可分割性
5.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该
A：
确定网络的商业用途。
B：
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
C：
检查开放系统互联网络模型。
D：
考查网络操作费用。
6.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。
在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。
根据上述，可以得出
A：
平均每小时有100位顾客得到服务。
B：
平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。
C：
队伍将无限延长。
D：
服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
7.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？
A：
该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格
B：
该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格
C：
该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格
D：
该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格
8.虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。
在紧急情况下使用测试库程序的风险是
A：
测试库的完整性可能受到威胁。
B：
操作人员可能对程序的输出不完全满意。
C：
准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。
D：
测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。
9.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。
通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种
A：
逻辑错误；
B：
交叉求和错误；
C：
硬件错误；
D：
打字错误。
10.只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。
A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。
现在，每家公司年销售50,000件。
如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将
A：
增加50,000美元
B：
增加25,000美元
C：
不变
D：
减少25,000美元
11.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该
A：
评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B：
促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：
不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
12.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。
初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？
I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间
A：
I和IV
B：
I和II
C：
II和IV
D：
III和IV
13.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示
A：
趋势分析显示
（1）销售增长50%
（2）销售成本增长25%；
B：
比率分析显示
（1）销售5千万美元
（2）销售成本2500万美元；
C：
同等规模的行业分析显示
（1）公司的销售成本比为0.4
（2）行业平均销售成本比为0.5;
D：
同等规模的行业分析显示
（1）公司的销售成本比为0.5
（2）行业平均销售成本比为0.4。
14.约束理论
A：
可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
B：
可以在生产流程中确认生产能力。
C：
同水平整合最为相关。
D：
同垂直整合最为相关。
15.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。
为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了
A：
停止说话，很难在同一时间又听又说。
B：
保持耐心，让说话者有足够的时间回答。
C：
回避提问，直到说话者做出结论。
D：
让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。
16.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指
A：
及时、清醒、明晰；
B：
诚实、客观、勤奋；
C：
知识、技巧、纪律；
D：
准时、忠诚、高贵；
17.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A：
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
B：
根据多年的经验做出的后备计划；
C：
对人力资源挑选标准的很好设计；
D：
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
18.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
A：
必须测试每种类型的几个交易；
B：
在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
C：
测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；
D：
测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
19.以下哪项不是出具中期报告的优势
A：
正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
B：
中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
C：
中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递
D：
缩短撰写最终报告的时间
20.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？
A：
a．自助餐式福利
B：
b．利润分享
C：
c．以技能为基础的评定
D：
d．全部工资
21.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：
将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：
与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
C：
不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D：
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
22.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是
A：
按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
B：
将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
C：
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。
D：
抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。
23.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。
以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制
A：
审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；
B：
组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；
C：
审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；
D：
审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。
24.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。
为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注
A：
复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；
B：
评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；
C：
确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；
D：
对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。
25.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。
为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了
A：
停止说话，很难在同一时间又听又说。
B：
保持耐心，让说话者有足够的时间回答。
C：
回避提问，直到说话者做出结论。
D：
让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。
26.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的
A：
内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；
B：
为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；
C：
作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；
D：
只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
27.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
A：
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
28.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过
A：
a.个人的知识和技能。
B：
b.组织地位和客观性。
C：
c.组织内部的监督。
D：
d.组织的知识和技能。
29.某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。
所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。
在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。
如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？
A：
推算总体的错误率
B：
应用多少随机启动方法
C：
提高置信度
D：
提高准确度
30.假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用
A：
等于现金利息支付。
B：
每期将小于现金利息支付。
C：
将逐期增加。
D：
保持不变。
31.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
A：
审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；
B：
制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；
C：
审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；
D：
由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
32.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
A：
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B：
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，
C：
c.不确定的需求和非结构化的任务。
D：
d.确定的需求和非结构化的任务。
33.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？
A：
采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；
B：
采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；
C：
设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；
D：
设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
34.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是
A：
确定供应商的送货量是否令人满意
B：
确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目
C：
确定应付供应商账款余额是否正确
D：
确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
35.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。
那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是
A：
对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。
B：
对计算机程序的变动实施详细审计。
C：
使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。
D：
通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。
36.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：
a.杂数代码。
B：
b.访问代码。
C：
c.目标代码。
D：
d.源代码。
37.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是
A：
a．职务扩大化
B：
b．职务轮换
C：
c．职务丰富化
D：
d．职务重要性
38.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：
在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B：
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D：
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
39.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。
为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户
A：
存货年末余额
B：
年度存货采购
C：
年末总资产
D：
年度运营成本
40.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
A：
根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：
识别员工特殊爱好的方案。
C：
对人力资源选聘标准的很好设计。
D：
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
41.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？
A：
审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；
B：
由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；
C：
审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；
D：
审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。
42.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础
A：
董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准
B：
不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
C：
销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控
D：
所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
43.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。
由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法
（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。
（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A：
只有
（2）是对的
B：
只有
（1）是对的
C：
只有
（2）和（3）是对的
D：
只有
（1）和
（2）是对的
44.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？
A：
产品销售增加，伴随着佣金增加。
B：
销售退回增加，伴随着佣金增加。
C：
佣金减少，伴随着产品销售减少。
D：
销售退回减少，伴随着产品销售增加。
45.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？
A：
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：
有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C：
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D：
有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
46.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。
为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
A：
对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
B：
抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；
C：
观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；
D：
开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
47.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？
I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A：
只有I正确。
B：
只有Ⅱ正确。
C：
只有Ⅲ正确。
D：
Ⅱ和Ⅲ正确。
48.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
A：
接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
B：
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C：
告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
D：
拒绝该礼物并向
49.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
A：
已有可重复的隐私战略
B：
已有明确的隐私战略
C：
已有管理方的隐私战略
D：
已有经过优化的隐私战略
50.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
A：
继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
B：
将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
C：
将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D：
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
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