整理房地产企业科目.docx

整理房地产企业科目.docx

《整理房地产企业科目.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《整理房地产企业科目.docx（23页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

整理房地产企业科目

一级科目

二级科目

科目编码

三级科目

核算内容

开       发      

  成       本

%__9t{_Z1$ 

土地征用及拆迁补偿费

41010101

Z8_&4z.6_ 

1）土地征用费

f_x<_F_Ij7 

土地征用费、转让费

41010102

*%:

@cbF-M 

2）动迁安置费

#X#8_y__nt 

拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力

41010103

wA_w42_{_M 

3）土地出让金

ERF,tL

a!

支付给土地管理部门的费用

41010109

$K}）Q3FNi 

4）其他

@_|BD|{k 

土地契税等费用

前期开发费

41010201

@@Q6_TB 

1）设计费

__s2_^B（wP 

规划、工程、人防、环境等所有设计费用

41010202

t）}\9_^Uo 

2）可行性研究费

gY!

_N3*

:

可行性研究报告费；评估费

41010203

8.__yCA 

3）勘察费、测绘费

{（}yG_Q]!

水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、围墙、验灰线费

41010204

_MWs~#ReZ_ 

4）“三通一平”费用

L6+C]t}>_6 

临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用

41010205

[（yg_i_sqt 

5）建设单位管理费

=__WK04\_H 

工程施工招标、管理费用等

41010206

ZVLgK}s__ 

6）晒图费

E]_1##6_Ae 

地藉图、整个开发过程中的晒图费用等

41010207

OPuj|%Wg_w 

7）审图费

MDH_b'

y 

对设计单位的图纸审查费

41010208

uv]{_1S{tb 

8）咨询费

9__x?

'}__ 

向有关公司、部门、专家的咨询费用

41010209

aQUGNa0+_d 

9）设计监理费

qTM%__

G- 

关于设计的监理费用

41010219

__"_^R_v# 

10）其他

xu\eXx6H 

其他属于前期开发的费用

另外,环境影响评价三个层次的意义，环境影响评价的资质管理、分类管理，建设项目环境影响评价的内容，规划环境影响评价文件的内容，环境价值的衡量还可能是将来考试的重点。

（一）环境影响经济损益分析概述

（6）生态保护措施能否有效预防和控制生态破坏。

基础设施费

41010301

"=A>}q@;H_ 

1）住宅建设配套费

u9Y3?

j_,oC 

市政大配套费用

（6）生态保护措施能否有效预防和控制生态破坏。

41010302

（四）环境价值评价方法__v_t1_lR5 

2）供配电配套费

E[__g*O5__ 

垄断行业的电配套及小区内电配套（配电站、表箱、母线、电缆、高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费、路灯等，注：

须摘要说明）

3）迁移。

41010303

（二）安全评价的基本原则BKIj_N_V3 

3）供水配套费

（五）建设项目环境影响评价文件的审批X2y_T_lLdY 

小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费

41010304

?

LP9i_Y$_{ 

4）排水、排污

_,[!

L_CXp_ 

排水、排污费用

41010305

Z_?

G_&.#:

5）煤气、天然气配套

$}ob,i^W 

小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用

41010306

7cTk@Gq___ 

6）消防配套

_Mps5Vv 

消防设施及工程等费用

41010307

_"Cz

7）有线电视及网络

_~d_>W_?

A 

有线电视及网络配套费用

41010308

gl%_`qf6:

O 

8）电话配套

[g|Y7._j8_ 

电话配套费用

41010309

X[yNFW}S2W 

9）环卫

p_9eRZ_Vy/ 

垃圾箱及相关设备费用

41010310

_RP4Ku9_hk 

10）卫生防疫

）__?

!

[_}t 

卫生防疫、水箱清理等费用

41010311

?

/hZb"_6W 

11）邮政

_J_Yb}Zw; 

信报箱、门牌号等邮政设施费用

41010319

/b#l__^x:

j 

12）绿化及景观

nAJdr*`a,5 

绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内景观、凉亭、雕塑等

41010321

da!

_P0x9p 

13）小区智能化

G"_5D<_] 

安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用

41010322

_iSLGwTdLn 

14）其他

B;6_]NCxD 

其他属于基础设施的费用

:

'__L2__J 

建筑安装费

41010401

{~_GYj%-^_ 

1）土建费用

`A$!

]_&[~| 

4101040101

p^k_Us0$GS 

    a.地下工程

eK_*2=;XRW 

打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用

4101040102

KOq_;_jH{$ 

b.土建工程

f*{YFg?

*& 

建筑工程费用

4101040103

C.:

;Ime（{ 

c.室外总体

_[]R?

ViG_ 

小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室外排水、窨井等

41010402

_._MW@_; 

2）设备及安装费用

p9U?

!

_L!

y 

电梯、其他设备的安装及与此相关的费用

41010403

P&d"V__< 

3）甲供材料

h）1q_p

Qj 

按合同（协议）单位分设明细

4101040301

IE

jP

    a.商品砼

fP_i3sb`} 

4101040302

_{e|*01hE 

    b.钢材

_）___%SkJ 

4101040303

nzj__kX4KV 

    c.门窗

__nJRS.xs 

4101040304

kyAXRwzI_ 

    d.石材

<9_=9b__z 

4101040305

_）

xb_O6V 

    e.其他材料

D_jU9uZT_ 

可根据需要增加其他明细

41010404

OmM=__o*d 

4）施工用电费

w;d_aC（:

41010405

H$_af/^_ 

5）施工用水费

L_okl2o_` 

41010406

6）质监费

X7,___P_EA 

工程、人防质监费、桩基检测等费用

41010407

2__+Px_'U\ 

7）监理费

_{0!

~C=P 

工程监理费

41010408

kN_u'AT#3| 

8）装修费

OB___~X/ 

4101040801

'q_dP_w%d 

a.室内

_n._h_v!

W0 

室内装修、装饰及电器购买

4101040802

86f_2_'o+ 

b.公共

Y!

6/[

室外公共部分装修、装饰

4101040803

_n__Uq

    c.会所

;,&8_QcSVY 

会所部分装修、装饰

41010409

'03_->7V_ 

9）其他

7u\_*__mrv 

其他建筑安装费用

公共设施费

41010501

X__PB_9~:

:

1）小区内配套费

1Y_w_5d_U 

水泵房、水塔、消防房、小区内照明等

41010502

?

j^=u_:

<__ 

2）小区内机构

~lE__VXea!

居委会、派出所、托儿所等设施

41010503

CukC6__ub 

3）会所

QrApxiw___ 

单体会所结构，设计、资产购置

41010509

4[r_yKPa_, 

3）其他

4E44Hzs__ 

其他公共设施费用

其他

41010601

SP_j><5_Ro 

1）证照费用

VcK}2<8:

+~ 

各类（后期）证、照费用

41010602

7dihV_vL$ 

2）维修基金

Z?

MoJ{.!

?

R 

开发商承担的维修基金

41010609

__ry_O$_6L 

3）其他

dAJ,x_=`_ 

其他费用

利息资本化

410107

Kr_L>FI_ 

核算房产开发期间发生的借款费用。

开发间接费

410108

f__YebB7Pv 

每月末从开发间接费一级科目转入。

JM0I（_%Z% 

l#3_（$QV_, 

8U~.\`H-PT 

附表二：

开发间接费科目设置及核算内容]pTvMom$6 

qZ2&Xw.{1 

科目

明细科目

明细子目

核算具体内容

备注

开

发

间

接

费

_h_~HB_0^| 

1）工资

ed~_R>F__> 

D_>ai.T_%n 

核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额

主

要

用

于

核

算

生

产

部

门

费

用

Rc_Y[rnI6 

2）福利费

y

_B5=3r1_Ly 

核算属于员工福利性质的费用

Y_'_m_=etE 

3）员工教育经费

mPt）pn!

rA 

W04av__u5 

核算员工再教育、培训费用（经人事部门批准）

XDmbm*_~i 

4）社会保障费用

9pKm_*n& 

lJ/6__-dP 

核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金

XoL[r67_Z 

5）劳动保护费

____]6~k4 

JieU9lA^&B 

核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等

"\T_"VS^pd 

6）办公费

sco_uO$_K 

办公用品

_HYIRc_Y_ 

核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用

Q;gQfr"_c7 

快递费

wiV&_x__l 

核算日常办公邮寄及快递费用

%Rn_:

G_K 

房租费

_h#R&=t1,^ 

核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金

d

物业管理费

nO_uN|q=C 

核算办公场所物业管理费

8l?

w=）Qy 

能源费

{.#j1_r4J` 

核算办公场所日常水电煤等费用

_B{_4"$M_i 

绿化费

}{#7Z8_

_ 

核算办公场所绿化维护、花草租金

K_M_e.i'_ 

其它

Lq__q__*Nr 

核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用

K.r!

?

cfv 

7）邮电通讯费

_l__[x%I 

z_H'!

fh_cy 

核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用

_a_\Tr!

Be, 

8）车辆费用

）m_）h/_ 

汽油费

Y9/{0TArG_ 

核算办公用车辆的汽油费

HI_7]%

通行费

8_x`_Kl（ 

核算办公用车辆过路过桥费

]gjr_+G_V 

停车费

!

7p_h,/P$7 

核算办公用车辆停车费

qAnA_=_/k` 

修理保养费

+___.XZK3 

核算办公用车辆日常维修、保养费

"mwl-_

_= 

规费

_+R3\cR_M 

核算办公用车辆养路费、车船税、保险费

^__=aml_ 

其它

byEvc[/>Ys 

核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用

8<__E!

rn_- 

9）差旅费

_i*mZi4URN 

8MY_LXW_6 

核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等

___S_H@__ 

10）交通费

Ba"^K_d` 

"_z{_hp{T^ 

核算员工市内车费

_97:

t29_N 

11）低值易耗品

JxMyeo%gv

i5L+_8kx4 

核算低值易耗品摊销费用（一次摊销）

fY）4]=L__ 

12）修理费

h;4y=__U_U 

"_k_E:

T., 

核算生产用品等的修理费用

#G[*2h~99 

13）折旧费

Hi__S_,

q0 

K_&_\BwBU 

核算生产用固定资产折旧

0_%qc_tZy 

14）业务费

k_i*7_9d"$ 

6_/V{>MTZg 

核算生产部门对外招待费

&ESR1_$）'P 

98）其它

%DND&__0_` 

U_tGd/\:

_ 

核算未在上述明细中明确的费用

u{E^_

99）开发间接费转出

p_Rk'GR_]` 

5f_^`4_pT 

核算费用科目月末结转的汇总数

5x1jLP__l' 

-~__Z_@,__ 

>`,#__%MH# 

Q&U_=_j_X 

`_v/tf|v6 

GF.g'wYc）Y 

px（1P_p_b9 

B&f~.UH_ 

nr_D=[kc!

w 

Rx"Vs_cB6z 

Xkf

UPbU_ 

T6?

_d`ii1 

&）_'_kX_ 

附表三：

期间费用明细科目设置及核算内容_-_）{^Q:

u 

O7_NX__fh| 

科目

明细科目

明细子目

核算具体内容

备注

销

/SM#hwFxJ& 

售

费

用

_M（f*hOG{Y 

1）工资

#2t\>7__] 

_BH_B_R_7_ 

核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额

主

要

用

于

核

算

营

销

部

门

费

用

T{2_//$_T?

2）福利费

_E*]L]v_R_ 

Z?

[J_[ZtR3 

核算属于员工福利性质的费用

__'v_）F_y 

3）员工教育经费

4y）1*V_U:

_u9%_:

2$[ 

核算员工再教育、培训费用（经人事部门批准）

e_NKdub_

4）社会保障费用

l_）eaIOyk 

zXO.NS_C[_ 

核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金

g_[Y$_S_gJ 

5）劳动保护费

sV__f_7g?

V）@_scB|>, 

核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等

_j_|w+=A1_ 

6）办公费

YLr_2j7_ 

办公用品

smNr%}__g 

核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用

:

@L5=2Z_+ 

快递费

_hNw_b._[ 

核算日常办公邮寄及快递费用

%stktVDA_P 

房租费

5sU___nEHN 

核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金

+cN2K_P__ 

物业管理费

P&_V

I2k_ 

核算办公场所物业管理费

__^~od*:

_ 

能源费

#Ba'k6___b 

核算办公场所日常水电煤等费用

bx___>D 

绿化费

_I_`l<_}M 

核算办公场所绿化维护、花草租金

Nt?

B__（._G 

其它

jC=_>\<|X* 

核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用

:

>z0m0nI\ 

7）邮电通讯费

~}fpe>M:

__ 

O#"O.GX_< 

核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用

_@_N_Z?

D0" 

8）车辆费用

ESAh（A__）8 

汽油费

__#_I0m_（ 

核算办公用车辆的汽油费

g"xZ__{k_3 

通行费

G8@__%）$A 

核算办公用车辆过路过桥费

_T_A*49Q_p 

停车费

_SRMy_#j-_ 

核算办公用车辆停车费

Z_"A:

^jZ

修理保养费

_l_`d=sOB^ 

核算办公用车辆日常维修、保养费

GerZ_A___# 

规费

_6;ICX2Wq' 

核算办公用车辆养路费、车船税、保险费

^/;_!

ErR$ 

其它

>_t_.I,Zn_ 

核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用

_h）s_c

-e_ 

9）差旅费

oo`mVRVf 

）x]_/b=__m 

核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等

yVS_Jn>l!

10）交通费

%_h^;"|_Z 

VsFRG;:

_\U 

核算员工市内车费

!

s

_5_JO 

11）低值易耗品

@qI_^_xs=Z 

Y'58.8h_l 

核算低值易耗品摊销费用（一次摊销）

___HGbR/ 

12）修理费

S9-__FKjU 

3___（jI_ 

核算行政、办公用品等的修理费用

"p0_e6Z__= 

13）折旧费

0"LJ{:

p_lz 

7;5SK:

X%dm 

核算固定资产折旧

X_C%u`U_G 

14）业务招待费

t,_S_s3_ 

b_W-9YXj% 

核算对外的招待餐费、礼品等费用

8Q4_yllv4 

15）会务费

9_#cPE_bb~ 

Y?

IvG&_]） 

核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支）

Qa>t$`o`__ 

16）顾问费

_m?

GBvL$_ 

5d|h_P4fEc 

核算营销策划顾问等费用

jJbS{__1z 

17）劳务费

（_IP_z）_F 

_q!

f'?

yFYK 

核算通过劳务公司口径列支的劳务费用

vb.}S_G>__ 

18）代理费

!

__KC_4[;Y 

tY@+d_*_u 

核算销售、广告、按揭代理费（分明细核算）

__F_zmc_#?

19）广告费

mlLx!

_5_h= 

C[R_|@9NI_ 

核算对外宣传发生的取得广告专用发票的费用

'IQ;;[Q_ 

20）宣传费

q"0__Px9P 

s{uS_U1lQn 

核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用

"_N__3!

!

3 

21）售楼处费用

_uW_Lf9D" 

NQ_x_>__u 

核算售楼处建造、装潢、装饰布置等费用

iw_^"?

_:

'% 

22）样板房费用

lm8<0__*;, 

.2}5Dc,eR 

核算样板房装、装饰布置等费用

7I_0K='D7 

98）其它

b6^#{））"_ 

__B_gs,6:

核算未在上述明细中明确的费用

_#_.9_^J 

99）费用转出

u_g__?

#O_a 

2W_Wr./q 

核算费用科目月末结转的汇总数

管

理

费

用

s_DS0cc6e_ 

1）工资

Dn}TO__* 

eB5

;s 

核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额

:

___i]g+

GI/4

h_JGW__a%` 

Ts3（,__Y 

主

要

用

于

核

算

管

理

部

门

费

用

l（_?

Yx_ 

2）福利费

k_?

_'PCV 

^g*__/p[_ 

核算属于员工福利性质的费用

-QP&A>]7 

3）员工教育经费

__My____\ 

_Rnq5y___ 

核算员工再教育、培训费用（经人事部门批准）

_0-_w^y<\ 

4）社会保障费用

Qt_syMm 

YPvg（_T__ 

核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金

_wq"AWyu 

5）劳动保护费

=.Q|gZ___ 

IRQ3>_4hI 

核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等

`;R|Sy_rX 

6）办公费

Dq_HVc）__9 

办公用品

q>__q@zt_t 

核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用

_c_n___O

k 

快递费

#YSUPO_%F 

核算日常办公邮寄及快递费用

__r|$_H_#_ 

房租费

VQvl,'z__ 

核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金

WLWE%bDP 

物业管理费

核算办公场所物业管理费

v_a8V{q@t' 

能源费

!

DCJ2h%E[_ 

核算办公场所日常水电煤等费用

Co_1__9^g* 

绿化费

9_k_P!

O__ 

核算办公场所绿化维护、花草租金

_j_l2nRo 

其它

）_;z}T0__C 

核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用

RQ{w`_>K 

7）邮电通讯费

%T_G$5'）0 

d!

KX.K\NM, 

核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用

`_z``d*_ 

8）车辆费用

__7^iF,_N 

汽油费

&O___h_Kx 

核算办公用车辆的汽油费

[k'Ph3_3c 

通行费

DhZtiqL#_ 

核算办公用车辆过路过桥费

_fSqbGoIQ 

停车费

:

LBe{Jbw 

核算办公用车辆停车费

t^C__T__^z 

修理保养费

u\e#___*> 

核算办公用车辆日常维修、保养费

rd,mbH_[

规费

Yi__

p9K_[ 

核算办公用车辆养路费、车船税、保险费

'_o7PIhD"_ 

其它

N9n1s2_;o 

核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用

"q__

_`%d_ 

9）差旅费

z_$Nk\_9wm 

aydal_9_M 

核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等

4wz_6_%_ 

10）交通费

}-L@AC/\_# 

7P`1）_juA9 

核算员工市内车费

m4DH90~a8_ 

11）低值易耗品

_Y|kX2lS@ 

K%

}__I}8M 

核算低值易耗品摊销费用（一次摊销）

`az_`_?

`i7 

12）修理费

4s_j___%:

N9_&@,__3 

核算行政、办公用品等的修理费用

_"J5Pwvs_- 

13）折旧费

iy82QN__e 

i_FC_H_$!