改审计报告西滨道延伸段8个绿化项目.docx

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改审计报告西滨道延伸段8个绿化项目

四川京都君益工程造价咨询事务所有限公司

竣

工

结

算

审

核

报

告

被审计单位：

广元市春和园林开发有限公司

审计项目：

1、广元市西滨道延伸段滨河公园会展中心节点土建工程、

2、万源大桥北桥头公厕修建工程、

3、万源桥头地面铺装工程、

4、万源桥头景观绿化工程、

5、广元市景观廊桥北侧游园建设工程、

6、广元市南河广场绿化景观木屋工程、

7、南河湿地公园万源河道吊桥工程夜景照明工程、

8、上海路滨江绿带临江自行车道改建工程结算审计

关于广元市西滨道延伸段、万源大桥北桥头公厕、万源桥头地面铺装、万源桥头景观绿化、景观廊桥北侧游园、南河广场绿化景观木屋、南河湿地公园夜景照明、上海路滨江绿带临江自行车道改建工程八个工程竣工结算的审计报告

广元市审计局：

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《广元市政府投资建设项目审计办法》第四条的规定，广元市审计局成立审计组,自2012年5月16日至2012年12月30日对广元市西滨道延伸段滨河公园会展中心节点土建工程、万源大桥北桥头公厕修建工程、万源桥头地面铺装工程、万源桥头景观绿化工程、广元市景观廊桥北侧游园建设工程、广元市南河广场绿化景观木屋工程、南河湿地公园万源河道吊桥工程夜景照明工程、上海路滨江绿带临江自行车道改建工程共八个工程竣工结算进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

四川京都君益工程造价咨询事务所有限公司对该项目的工程造价进行了审计，并提供了审核报告并对审核报告负责。

广元市春和园林开发有限公司对其提供的工程结算资料及其他与工程结算相关资料的真实性和完整性负责，并作出了书面承诺。

广元市审计局的责任是依法独立实施审计，并出具审计报告。

一、基本情况

（一）工程概况

1、西滨道延伸段滨河公园会展中心节点土建工程

本工程位于广元市西滨道延伸段滨河公园，广元市发展改革委员会以《关于西滨道延伸段滨河公园工程可行性研究报告的复函》（广发改投资[2010]77号）批准建设。

资金来源为政府投资及其他渠道。

广元市财政局《广元下达西滨道延伸段滨河公园会展中心节点土建工程施工图预算评审结论的通知》（广财综[2010]61号）对该项目进行评审，送审施工图预算2,095,000.00元，审定预算1,978,924.00元，核减116,076.00元。

广元市林业和园林管理局《关于追加广元市西滨道延伸段滨河公园会展中心节点工程（土建部分）建设投资预算和免于招标的请示》（广林业园林[2010]193号）经市委领导签字确认。

本工程由建设单位指定广元市绿友园林绿化景观工程有限公司承建。

合同价款为1,970,000.00元。

招标控制价为1,978,924.00元。

合同价款在招标控制价的基础上优惠0.45%。

本工程主要建设内容是硬质铺装3242㎡、生态停车场643㎡、沥青车行道1122㎡、绿化面积9993㎡、回填种植土

6766m³。

2、万源大桥北桥头公厕修建工程

本工程位于广元市城区万源大桥北桥。

合同中表明广元市发展改革委员会以《关于广元市万源桥头景观绿化工程项目可行性研究报告的复函》（广发改投资[2010]10号）批准建设，但在该文件中未提及本工程的建设内容。

广元市财政局《关于下达万源大桥北桥头-公厕施工图预算评审结论的通知》（广财综[2010]35号）对该项目进行预算评审，送审施工图预算152,816.00元，审定预算118,470.37元（含暂列金额5,000.00元）。

本工程由建设单位指定四川长江生态景观建设有限公司施工。

合同价款为118,470.37元。

资金来源为自筹及其他渠道。

本工程主要建设内容是建筑面积40.2㎡公厕；层高3.15m；砖混结构、（包括建筑、结构、给排水、电气工程）。

3、万源桥头地面铺装工程

本工程位于市城区万源桥头,送审资料没有立项文件。

广元市财政局以《关于下达万源桥头地面铺装工程施工图预算评审结论的通知》（广财综[2010]48号）对该项目进行预算评审，送审施工图预算221,993.00元,同口径审定189,363.00元（其中暂列金额为9,000.00元）。

资金来源为政府投资。

本工程由建设单位指定四川长江生态景观建设有限公司施工，合同价款为180,363.00元（招标控制价减去暂列金额）。

本工程主要建设内容是绿地铺装面积800㎡，其中道路410㎡、广场390㎡、路沿石900m、成品坐凳11个、垃圾桶5个、DN50PPR给水管350m。

4、万源桥头景观绿化工程

本工程位于市城区万源桥头。

广元市发展改革委员会以《关于广元市万源桥头景观绿化工程项目可行性研究报告的复函》（广发改投资[2010]10号）批准建设。

建设资金为自筹及其他渠道。

广元市财政局以《关于下达2010年城区绿化景观地被恢复工程和景观新建地被栽植工程施工图预算评审结论的通知》（广财综[2010]10号）对该项目进行评审。

该通知中分13个标段24个项目合计评审金额为1220.38万元。

该通知中只有工程总审定金额，未标明24个项目的名称和预算控制价。

广元市林业和园林管理局以《关于广元市2010年城区绿地景观地被恢复工程和景观新建地被栽植工程预算评审详细工程预算控制价审核的函》对24个项目的预算控制价进行分解。

其中本工程的预算控制价为587,634.00元。

本工程比选文件未送达我处。

通过比选申请书反应该经过比选，最终由四川长江生态景观建设有限公司中选，合同价款为448,000.00元（一次报价463,616.00元，二次报价448,000.00元，二次报价在一次报价的基础上优惠3.37%）。

本工程主要建设内容是绿化5790㎡，其中：

栽植地被灌木2590㎡，恢复草坪3200㎡。

5、广元市景观廊桥北侧游园建设工程

本工程位于利州区滨河北路,广元市发展改革委员会以《关于景观廊桥北侧游园建设工程可行性研究报告的复函》（广发改投资[2009]119号）批准建设。

广元市财政局《广元下达广元市景观廊桥北侧游园建设工程施工图预算评审结论的通知》（广财综[2009]73号）对该项目进行评审，预算送审金额为1,801,071.22元,审定金额为1,520,368.86元。

资金来源为市财政预算资金。

本工程建设单位未提供比选文件。

四川长青生态园林建设有限责任公司中选，合同价款为1,148,000.00元（一次报价金额1,200,799.96元，二次报价为1,148,000.00元，二次报价在一次报价的基础上优惠4.39%）。

本工程主要建设内容是地面铺装石材、景观小品、植物绿化、休闲设施、人行道路、给排水、电器照明等。

6、广元市南河广场绿化景观木屋工程

本工程位于广元市利州区南河广场,广元市发展改革委员会以《关于南河广场及绿化带景观木屋工程实施方案的批复》（广发改投资[2011]2号）批准建设。

广元市财政局《关于下达南河广场及绿化带景观木屋工程施工图预算评审结论的通知》（广财综[2011]14号）对该项目进行预算评审，施工图预算送审897,618.00元，审定652,695.00元。

比选方案已经政府投资主管部门备案，备案号为广发改政策备[2011]15号。

建设资金为政府投资及其他。

本工程主要建设内容是修建7个景观木屋及配套设施、绿化建设。

南河广场及绿化带景观木屋工程于2011年3月16日在广元市公共资源交易中心公开比选，由四川汇昌建设工程有限公司中选，合同价款为502,000.00元（一次报价502,501.00元，二次报价为502,000.00元，二次报价在一次报价的基础上优惠0.1%）。

7、南河湿地公园万源河道吊桥工程夜景照明工程

本工程位于南河湿地公园万源河道两岸，广元市发展改革委员会以《关于南河湿地公园万源河道吊桥工程可行性研究报告的复函》（广发改投资[2010]189号）批准建设（立项报告中未提及本工程施工内容）。

建设资金为政府财政资金及其他渠道。

2011年12月8日，在广元市春和园林开发有限公司四楼会议室经过竞争性谈判,确定四川卓能光电科技有限公司中选，合同价款为158,818.00元（一次报价为159,907.00元，二次报价158,818.00元，二次报价在一次报价基础上优惠0.68%）。

本工程主要建设内容是管线安装，灯具安装。

8、上海路滨江绿带临江自行车道改建工程

本工程位于市城区上海路滨江道，广元市发展和改革委员会以《关于上海路滨江绿带临江自行车道改建工程项目实施方案的复函》（广发改投资[2010]168号）批准建设。

比选方案已经政府投资主管部门备案，备案号为广发改政策备【2010】82号。

资金来源为自筹及其他渠道。

广元市财政局《关于下达上海路滨江绿带临江自行车道改建工程施工图预算评审结论的通知》（广财综[2010]128号）对该项目预算进行评审，送审施工图预算995,394.00元，审定793,889.00元（含暂列金额30,000.00元，绿化带开口及恢复暂估价15,000.00元，彩色压膜地面暂估价264,000.00元）。

本工程于2010年12月13日在广元市公共资源交易中心公开比选，四川省南充嘉陵建筑工程总公司中选，中选金额为633,000.00元（一次报价为635,040.00元，二次报价为633,000.00元，在一次报价的基础上优惠0.32%）。

本工程主要建设内容是改造市城区上海路滨江绿带临江道路，长2139.966米。

（二）工程参建单位

1、西滨道延伸段滨河公园会展中心节点土建工程

建设单位是广元市春和园林开发有限公司，设计单位是四川省林业勘察设计研究院，监理单位是四川瑞达工程项目管理有限公司，施工单位是广元市绿友园林绿化景观工程有限公司。

2、万源大桥北桥头公厕修建工程

建设单位是广元市春和园林开发有限公司，设计单位是朝天区建筑规划勘测设计所，监理单位是四川瑞达工程项目管理有限公司，施工单位是四川长江生态景观建设有限公司。

3、万源桥头地面铺装工程

建设单位是广元市春和园林开发有限公司，设计单位是广元市林业勘测设计院，监理单位是四川瑞达工程项目管理有限公司，施工单位是四川长江生态景观建设有限公司。

4、万源桥头景观绿化工程

建设单位是广元市春和园林开发有限公司,设计单位是四川仁山智水环境设计有限责任公司，监理单位是四川瑞达工程项目管理有限公司,施工单位是四川长江生态景观建设有限公司。

5、广元市景观廊桥北侧游园建设工程

建设单位是广元市春和园林开发有限公司，设计单位是四川省林业勘察设计研究院，监理单位是四川瑞达工程项目管理有限公司，施工单位是四川长青生态园林建设有限责任公司。

6、广元市南河广场绿化景观木屋工程

建设单位是广元市春和园林开发有限公司，设计单位是广元市利州建筑勘察设计院，监理单位是四川瑞达工程项目管理有限公司，施工单位是四川汇昌建设工程有限公司，招标代理机构为广元宏林建设招标代理造价咨询有限公司。

7、南河湿地公园万源河道吊桥工程夜景照明工程

建设单位是广元市春和园林开发有限公司，设计单位是杭州新周城市照明规划有限公司，监理单位是四川瑞达工程项目管理有限公司，施工单位是四川卓能光电科技有限公司。

8、上海路滨江绿带临江自行车道改建工程

建设单位是广元市春和园林开发有限公司，设计单位是广元市利州建筑勘察设计院，监理单位是四川瑞达工程项目管理有限公司，施工单位是四川省南充市嘉陵建筑工程总公司。

（三）工程变更

1、西滨道延伸段滨河公园会展中心节点土建工程

2010年7月30日，建设单位出具变更通知书，主要内容摘要：

2010年7月27日，按市领导意见对施工图进行调整（出具新的施工图）：

1、铺装（变更）平面图；2、新增加挡墙配筋及大样图；3、亲水平台施工图。

2、万源大桥北桥头公厕修建工程

本工程新增现浇混凝土挡墙1.13m³。

3、万源桥头地面铺装工程

2010年5月29日，建设单位出具变更通知单（BGTZ-001），主要内容摘要：

新增加部分地面铺装区域，对园路及广场基础和地面铺装面材品种进行适当调整，施工单位按调整后施工图施工（大部分青石板变更为广场地面蒙古黑）。

4、万源桥头景观绿化工程

2010年4月5日，建设单位出具变更通知单（BGTZ-001），主要内容为增加部分常绿树种的栽植，马蹄金更换为麦冬草，湿地公园科技园旁停车场及相连区域栽植香樟。

并提供最新施工图一套。

5、广元市景观廊桥北侧游园建设工程

2009年10月31日，广元市春和园林开发有限公司出具景观廊桥北侧游园建设工程变更通知单（BG-001），主要内容摘要：

取消原设计包含的观景亭、云渡桥及相关工程内容，增加停车位以强化功能性。

同时增加造坡及大树栽植，提高景观效果（详见附图）。

6、广元市南河广场绿化景观木屋工程

新增3*4cm不锈钢管装饰条及新增平面广告牌。

7、南河湿地公园万源河道吊桥工程夜景照明工程

本工程未发生变更。

8、上海路滨江绿带临江自行车道改建工程

（1）增加临时性便道4处，工程施工完毕后恢复。

（2）将自行车道下原暗埋的电缆线、给水管、自行车道路中的路灯（高杆灯、射灯）等水电管线、设备移至绿地靠自行车道路沿石侧，并新埋设DN50塑料波纹管一组、自行车道中的树木、地被植物、草坪等移至绿地内。

（3）将开挖的土石方全部外运，外运距离按6Km计算。

（4）将原设计的青石路沿石改为预制混凝土路沿石。

（5）增设混凝土隔离柱20个（表面喷反光漆）。

（6）增设电气检查井76个。

（7）对原河道混凝土栏杆基座人工开孔250个（孔径50mm）,解决排水。

（8）将原彩色压膜面层变更为50厚彩色混凝土面层（彩色颜料添加剂为铁红、铁绿），原设计标线、标记不变。

（9）在自行车道靠绿地侧推土造型地段增设零星挡土路沿（砖砌，贴天然文化石面砖），具体位置现场确定。

增设警示牌5个。

（四）质量验收情况

西滨道延伸段滨河公园会展中心节点土建工程等八个工程均通过验收为合格工程。

（五）工程审计情况

八个工程送审金额共计8,144,238.82元，审定金额共计7,645,457.16元,审减金额共计498,781.66元。

分别如下：

1、西滨道延伸段滨河公园会展中心节点土建工程

本工程结算送审金额为3,110,940.00元，审定金额为2,990,308.46元。

审减金额120,631.54元。

本工程合同金额为1,970,000.00元，审计核实金额为2,990,308.46元。

审定金额高出合同金额1,020,308.46元。

主要原因是工程变更较多：

（1）增加“回填连砂石”一项，金额246,558.13元；

（2）增加“拆除河堤（风钻破碎及机械挖方）”一项，金额54,523.38元；

（3）增加“拆除栏杆（有筋）”一项，金额5,003.44元；

（4）增加“挡墙钢筋混凝土C25”一项，金额120,920.62元；

（5）增加“现浇构件钢筋园钢（≤Φ10）”一项，金额10,213.86元；

（6）增加“现浇构件钢筋螺纹钢Φ12、Φ14”一项，金额28,270.61元；

（7）增加“防腐木木栏杆”一项，金额56,594.44元；

（8）增加“防腐木平台”一项，金额118,121.58元；

（9）增加“100*200*600芝麻白花岗石路沿石”一项，金额6,448.19元；

（10）增加“景石”一项，金额60,000.00元；

（11）增加“栽植桂花10-12cm”一项，金额298,542.27元。

合计增加金额1,042,854.73元。

2、万源大桥北桥头公厕修建工程

本工程结算送审金额为121,451.00元，审定金额为96,161.99元。

审减金额25,289.01元。

本工程合同金额为118,470.37元，审计核实金额为96,161.99元。

审定金额未超过合同金额。

3、万源桥头地面铺装工程

本工程结算送审金额为163,184.82元，审定金额为157,932.21元。

审减金额5,252.61元。

本工程合同金额为180,363.00元，审计核实金额为157,932.21元。

审定金额未超过合同金额。

4、万源桥头景观绿化工程

本工程结算送审金额为592,174.00元，审定金额为552,078.65元。

审减金额40,095.35元。

本工程合同价款为448,000.00元，审计核实金额为552,078.65元。

审定金额高出合同金额104,078.65元。

主要原因是变更增加较多：

（1）增加“栽植海桐球（冠1.2-1.5m）”一项，金额4,573.11元；

（2）增加“栽植红继木球（冠0.8-1m）”一项，金额1,635.21元；

（3）增加“栽植麦冬”一项，金额84,021.81元；

（4）增加“整理绿化用地”一项，金额14,474.38元。

合计增加金额104,704.51元。

5、广元市景观廊桥北侧游园建设工程

本工程结算送审金额为2,477,929.00元，审定金额为2,249,957.51元。

审减金额227,971.49元。

本工程合同金额为1,148,000.00元，审计核实金额为2,249,957.51元。

审定金额高出合同金额1,101,957.51元。

主要原因是变更增加较多：

（1）增加“栽植桂花6-8cm”一项，金额12,755.60元；

（2）增加“200厚C30砼路面”一项，金额182,400.17元；

（3）增加“C20砼垫层”一项，金额147,723.01元；

（4）增加“300*600*30青砂石”一项，金额32,120.64元；

（5）增加“安砌青砂石路沿石300*600*150”一项，金额46,894.51元；

（6）增加“素土夯实”一项，金额17,106.2元；

（7）增加“铺设钢筋混凝土管Φ300”一项，金额18,140.90元；

（8）增加“栽植银杏30-35cm”一项，金额55,549.62元；

（9）增加“栽植桂花16cm”一项，金额37,811.28元；

（10）增加“栽植桂花9cm”一项，金额72,682.80元；

（11）增加“栽植黄葛树83cm”一项，金额68,977.38元；

（12）增加“栽植黄葛树45cm”一项，金额32,082.93元；

（13）增加“栽植黄葛树40cm”一项，金额21,576.92元；

（14）增加“栽植黄葛树36cm”一项，金额21,576.92元；

（15）增加“栽植黄葛树26cm”一项，金额17,998.44元；

（16）增加“栽植皂荚35-40cm”一项，金额95,996.70元；

（17）增加“栽植香樟12-13cm”一项，金额46,101.60元；

（18）增加“栽植辛夷12cm”一项，金额15,325.52元；

（19）增加“栽植朴树28-30cm”一项，金额44,096.49元；

（20）增加“栽植广玉兰9cm”一项，金额34,861.76元；

（21）增加“栽植桂花笼子1.5-2m”一项，金额27,490.91元；

（22）增加“栽植麦冬”一项，金额61,394.19元；

（23）增加“铺设钢筋混凝土管Φ300”一项，金额10,085.00元；

（24）增加“挖沟槽土方”一项，金额15,784.37元；

（25）增加“清除建渣”一项，金额24,068.25元；

（26）增加“回填夹砂石（分层碾压）”一项，金额208,365.41元。

合计增加金额1,412,914.91元。

6、广元市南河广场绿化景观木屋工程

本工程结算送审金额为552,483.00元，审定金额为527,757.87元。

审减金额24,725.13元。

合同金额为502,000.00元，审计核实金额为527,757.87元。

审定金额高出合同金额25,757.87元。

主要变更增加如下：

（1）新增“3*4cm不锈钢管装饰条”一项，金额16,438.50元；

（2）增加“平面广告牌”一项，金额14,949.64元。

合计增加金额31,388.14元。

7、南河湿地公园万源河道吊桥工程夜景照明工程

本工程结算送审金额为170,159.00元，审定金额为157,351.74元。

审减金额12,807.26元。

合同金额为158,818.00元，审计核实金额为157,351.74元。

审定金额未超过合同金额。

8、上海路滨江绿带临江自行车道改建工程

本工程结算送审金额为955,918.00元，审定金额为913,908.73元。

审减金额42,009.27元。

合同金额为633,000.00元，审计核实金额为913,908.73元。

审定金额高出合同金额280,908.73元。

主要原因是变更增加较多：

（1）增加“安砌混凝土路沿石”一项，金额59,623.72元;

（2）增加“彩色混凝土面层（绿色）”一项，金额160,671.02元；

（3）增加“彩色混凝土面层（红色）”一项，金额45,086.02元；

（4）增加“标线”一项，金额7,097.91元；

（5）增加“电气配管”一项，金额42,028.00元；

（6）增加“移原电缆”一项，金额10,962.00元；

（7）增加“电气配线”一项，金额26,712.00元；

（8）增加“移高杆路灯”一项，金额8,963.42元；

（9）增加“移射灯”一项，金额5,818.72元；

（10）增加“余方弃置”一项，金额46,028.21元；

（11）增加“人工开孔”一项，金额7,706.27元；

（12）增加“青石（鼓型）石墩”一项，金额6,440.00元；

（13）增加“零星挡土路沿”一项，金额44,064.69元；

（14）增加“移植乔木柳树8-10cm”一项，金额7,883.27元；

（15）增加“移植灌木鸢尾”一项，金额24,565.63元；

（16）增加“铺种草皮马蹄金”一项，金额12,736.70元；

共计增加金额599,682.83元。

二、审计评价

审计结果表明：

广元市西滨道延伸段滨河会展中心节点土建工程等八个工程的完成，增强了广元市城市绿化的建设，提升了广元市人民的生活环境，对广元市的发展起到了促进作用。

但存在多计工程量、高计价格、多取费等问题。

三、审计查出的主要问题及处理意见

广元市春和园林开发有限公司报送的广元市西滨道延伸段滨河会展中心节点土建工程等八个工程结算因多计工程量、高计价格、多取费等问题多计工程价款498,781.66元，主要审核调整情况如下：

1、广元市西滨道延伸段滨河会展中心节点土建工程多计工程价款120,631.54元；

2、万源大桥北桥头公厕修建工程多计工程价款25,289.01元；

3、万源桥头地面铺装工程多计工程价款5,252.61元；

4、万源桥头景观绿化工程多计工程价款40,095.35元；

5、广元市景观廊桥北侧游园建设工程多计工程价款227,971.49元；

6、广元市南河广场绿化景观木屋工程多计工程价款24,725.13元；

7、广元市南河广场绿化景观木屋工程多计工程价款12,807.26元；

8、上海路滨江绿带临江自行车道改建工程多计工程价款42,009.27元。

以上多计工程价款498,781.66元，违反了《中华人民共和国合同法》、《四川省建筑工程量清单计价定额》、《建设工程施工合同》等相关规定，根据《审计署关于印发政府投资项目审计规定的通知》（审投发〔2010〕173号文）第八条的规定，广元市春和园林开发有限公司应按照工程结算审计结果，纠正工程结算和财务决算。

四、审计建议

针对本次审计发现的问题，建设单位在以后的基本建设过程中，应按相关规定完善招投标程序，执行政府关于工程变更的审批管理办法，加强签证管理。

审核机构签章：

审核人签章：

二0一二年十二月三十日

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