北京市资格从业考试《审计理论与实务》试题精选第九十九篇.docx
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北京市资格从业考试《审计理论与实务》试题精选第九十九篇
2019-2020年北京市资格从业考试《审计理论与实务》试题精选[第九十九篇]
一、单选题-1/知识点：
章节测试
下列关于国家审计的表述，正确的是（）。
A.具有独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉
B.审计主体是中央审计机关，不包括地方审计机关
C.审计机关与财政部门一样，直接对中央财政进行管理
D.审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员可以根据情况选择执行
二、单选题-2/知识点：
章节测试
对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是（）。
A.核对法
B.分析法
C.复核法
D.函证法
三、单选题-3/知识点：
章节测试
对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是（ ）。
A.财政审计
B.财务审计
C.财经法纪审计
D.效益审计
四、单选题-4/知识点：
章节测试
审查销售折让账务处理时，审计人员认为下列做法正确的是（ ）。
A.作为营业收入的抵减项目
B.冲减营业收入并同时冲减营业成本
C.冲减营业收入并同时增加产成品成本
D.不必进行账务处理
五、单选题-5/知识点：
章节测试
审计是基于（）产生的。
A.经济监督
B.经济核算
C.经济发展
D.经济繁荣
六、单选题-6/知识点：
章节测试
在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是（）。
A.证实应收账款是否真实存在
B.证实应收账款的完整性
C.证实主营业务收入的金额
D.测试该环节控制的执行情况
七、单选题-7/知识点：
章节测试
下列审计程序中，最能有效证实应收账款真实性的是（）
A.向债务人寄发询证函
B.观察赊销信用审批流程
C.编制应收账款账龄分析表
D.对应收账款变动进行趋势分析
八、单选题-8/知识点：
章节测试
《中华人民共和国审计法》开始实施的时间是（）。
A:
1994年8月31日
B:
1995年1月1日
C:
1995年7月14日
D:
2006年6月1日
九、单选题-9/知识点：
章节测试
下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效
B.内部控制测评不能代替实质性测试
C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零
一十、单选题-10/知识点：
章节测试
被审计单位在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是（）。
A.客户订货单
B.销货单
C.收款凭证
D.销售发票
一十一、单选题-11/知识点：
章节测试
下列不属于内部控制的局限性的是（）。
A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；
B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置
C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效
一十二、多选题-12/知识点：
章节测试
销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有（）
A.销货合同
B.发运凭证
C.销货发票
D.客户订货单
E.付款凭单
一十三、多选题-13/知识点：
章节测试
下列属于审计人员对应收账款实施的实质性分析方法的有（）。
A.将本期应收账款余额与上年度相比，了解其变动趋势
B.在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性
C.计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标；并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常
D.计算坏账准备计提是否恰当
E.将本期赊销收入净额占平均应收账款金额的比率与上年相比
一十四、多选题-14/知识点：
章节测试
（一）资料
2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。
有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：
在向客户赊销货物时。
需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：
总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：
提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：
采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：
支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：
筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。
有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
（二）要求：
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（）
A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.采购部门批准请购并负责采购
C.记账人员甲同时登记应付账款明细账与总账
D.验收部门与财会部门相互独立
一十五、多选题-15/知识点：
章节测试
审计人员在确定应收账款函证的范围和对象时，需要考虑的因素有（）
A.应收账款的重要性
B.拟采取的函证方式
C.以前年度函证的结果
D.被审计单位管理层意愿
E.应收账款内部控制的可靠性
一十六、多选题-16/知识点：
章节测试
2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。
有关情况和资料如下：
1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:
（1）将填写的银行进账单送存银行；
（2）在银行进账单上加盖印鉴；
（3）登记银行存款总账；
（4）核对汇款通知书。
3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。
在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
（二）要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料3”中，审计人员采用的样本选取方法为（）
A.系统选样法
B.分层选样法
C.整群选样法
D.随机选样法
一十七、多选题-17/知识点：
章节测试
审计的职能包括（）。
A.经济核算
B.经济监督
C.调节市场失灵职能
D.配置资源职能
E.经济评价职能
一十八、多选题-18/知识点：
章节测试
（一）资料
2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。
有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营
业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：
比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取
12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。
审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。
审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
（二）要求：
根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中，属于分析性复核方法的有：
A.比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化
B.计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化
C.抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账
D.抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对
一十九、多选题-19/知识点：
章节测试
审计的职能包括（）。
A.经济核算
B.经济监督
C.调节市场失灵职能
D.配置资源职能
E.经济评价职能
二十、多选题-20/知识点：
章节测试
20世纪40年代，西方内部审计进入现代发展时期，其主要标志有（ ）。
A.出现了内部审计的专门法律
B.从报送审计转变为就地审计
C.审计领域从财务审计扩展到效益审计
D.审计方法改变为以评价内部控制为基础的抽样检查
E.颁布了国际内部审计准则
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