清产核资审计报告范文精编版.docx

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清产核资审计报告范文精编版

清产核资审计报告范文

一、专项审计报告

二、审计报告附表

1、资产负债清查表

2、资金核实申报表

3、企业损失挂帐情况表

4、企业预计损失情况表

5、资金核实分户表

6、损失挂帐分项明细表

7、损失挂帐申报核销项目审核说明

8、损失挂帐的证明材料

三、注册会计师的资质证明

四、本所企业法人营业执照

页次

专项审计报告

岳总专字（2004）第号

ABC集团公司:

我们接受委托，对ABC集团公司（以下简称“贵集团”）截止2003年122222月31日的清产核资结果进行专项审计。

现将清查核实情况及结果报告如下:

一、清产核资的范围

按贵集团清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为:

（按经审核的集团确定的清产核资范围描述。

具体包括:

（1）贵集团的资产、负债及权益（含实收资本、资本公积、盈余公积、

未分配利润）;

（2）列示清产核资户数情况，集团及所属清产核资单位的具体单位名

称，投资比例及控制关系，资产总额，所有制权益等。

）

（3）（其他合理描述方式）

二、清产核资的依据

（一）法规依据

（1）国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第一号《国有企业清产核资办法》;

（2）国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价[2003]72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》;

（3）国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》;

（4）国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》;

（5）国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》;

（二）行为依据:

（1）2003年8月19日国资评价[2003]45号国务院国有资产监督

管理委员会财政部《关于做好执行〈企业会计制度〉工作的通

知》

（2）2003年9月2日国资评价[2003]45号国务院国有资产监督管理

委员会《关于关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;

（3）200年月日部门[200]号文件《关于印发同意ABC集团公司开展清产核资工作的函》;

（4）200年月日ABC集团公司[200]号文件《关于印发ABC集团公司清产核资实施办法的通知》;

三、清产核资过程及实施情况

（一）产核资工作基准日:

2003年12月31日;

（二）工作起止日期:

200年月日至200年月日;

（三）具体实施情况:

1、培训参加清产核资的工作人员，进行清查核资基础工作;

2、对各项帐务进行清理;

3、对各项资产进行清理、核对和查实;

4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定;

5、按照《企业会计制度》计算执行新制度的预计损失。

（简单描述企业清产核资工作过程）

四、清产核资专项审计情况

（一）贵集团的会计责任和我们的审计责任

建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确、和完整是贵集团管理当局的责任。

我们的责任是按照中国注册会计师独立审计准则和《国有企业清产核资办法》的规定，在贵集团资产清查的基础上，对贵集团资产清查结果进行专项审计，出具清产核资专项审计报告。

（二）贵集团申报处理的资产损失

1、本次清产核资，贵集团申报核销资产损失为元。

申报资产重估增值元，申报资产盘盈元，申报负债增加元，申报资产净损失元。

在申报核销的资产总额中，流动资产损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，其他资产损失元。

2、本次清产核资，贵集团依据《企业会计制度》预计应收款项损失元，短期投资损失元，存货损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，无形资产损失元，委托贷款损失元。

（三）本所审计情况

1、经我们审计确认，贵集团申报核销资产损失为元，申报资产重估增值元，申报资产盘盈元，申报负债增加元，申报资产净损失元。

在申报核销的资产总额中，流动资产损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，其他资产损失元。

2、经我们审计确认，贵集团依据《企业会计制度》预计应收款项损失元，短期投资损失元，存货损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，无形资产损失元，委托贷款损失元。

五、清产核资处理意见

（一）申报待核销净损失的处理预案

1、经我所审核确认的按原制度清查出的资产损失金额为元，其中:

申报核减所有者权益的损失元，自列损益的损失元。

申报核减所有者权益的具体处理方法如下:

（1）核减未分配利润元;

（2）核减盈余公积元;

（3）核减资本公积元;

（4）核减实收资本元;

2、经我们确认的按《企业会计制度》预计的资产损失金额为元，拟建议转入企业200年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中:

（1）应收帐款预计损失元;

（2）短期投资预计损失元;

（3）存货预计损失元;

（4）长期投资预计损失元;

（5）固定资产预计损失元;

（6）在建工程预计损失元;

（7）无形资产预计损失元;

（8）委托贷款预计损失元

（二）申报处理资产损失原因分析

1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析

（要求:

按照会计科目的顺序，分不同损失原因简要说明）

贵集团拟申报资产净损失元;其中流动资产损失元，固定资产损失元，长期投资损失元，其他资产损失元，其他资金损失元。

（具体原因分类）

2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析

（盘盈资产类型及形成原因说明）

3、按《企业会计制度》预计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据（八项政策描述）

（四）处理损失及挂帐，对企业经营及财务状况产生的影响事项。

六、重大资产和财务及改进建议

（描述审计中发现的重大资产和财务问题，并提出改进建议）

本建议仅供贵集团参阅，不具强制性和公正性。

七、重大事项专项说明

另外，我们注意到，（如有需要特别强调的事项应加注说明段。

）

范例:

贵集团所属XX子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产

核资工作范围，直接以贵公司集团帐面数作为本次清产核资结果。

八、本报告的使用范围

本报告仅供上报国有资产管理部门审批、企业主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非为法律、行政法规规定，报告全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。