会计继续教育(小企业-97分).docx
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2017年会计继续教育试题（小企业）
成绩：
97分
第一部分《小企业会计准则》基本情况简介
《小企业会计准则》基本情况简介4
小企业会计准则计算所得税费用时采用的是（ ）。
（1分）
应付税款法
纳税影响会计法
资产负债表债务法
其他方法
《小企业会计准则》基本情况简介4
依据小企业会计准则，汇兑收益计入（ ）。
（1分）
营业外收入
主营业务收入
管理费用
不做处理
《小企业会计准则》基本情况简介4
关于执行《小企业会计准则》的问题衔接下列说法不正确的是（ ）。
（1分）
新准则下不再设置长期待摊费用
新准则没有设置“预提费用”科目
新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算
转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益
《小企业会计准则》基本情况简介4
企业用银行存款购买原材料时，应（ ）。
（1分）
借记“银行存款”
贷记“银行存款”
借记“库存现金”
贷记“库存现金”
《小企业会计准则》基本情况简介4
（ ）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。
（1分）
应收账款
应付账款
预收账款
预付账款
《小企业会计准则》基本情况简介4
在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
在《小企业会计准则》下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
小企业会计准则下，不计提坏账准备。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
信用条件（30，1/10）的含义是：
客户在购买货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。
（ ）（1分）
正确
错误
第三部分有关问题衔接规定
新、旧转换后的几项会计工作3
小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用（ ）进行会计处理。
（1分）
未来适用法
追溯调整法
差错更正法
指数调整法
新、旧转换后的几项会计工作3
新准则中新设置的的科目是（ ）。
（1分）
短期投资跌价准备
坏账准备
存货跌价准备
周转原材料
新、旧转换后的几项会计工作3
企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（ ）。
（1分）
2年
5年
10年
20年
新、旧转换后的几项会计工作3
新准则下取消了存货（ ）。
（1分）
后进先出法
直线法
先进先出法
年限平均法
新、旧转换后的几项会计工作3
小企业不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。
（ ）（1分）
正确
错误
新、旧转换后的几项会计工作3
对于季节性生产性小企业，“制造费用”科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余额直接转至新账，也可沿用原账。
（ ）（1分）
正确
错误
新、旧转换后的几项会计工作3
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（ ）（1分）
正确
错误
新、旧转换后的几项会计工作3
小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
（ ）（1分）
正确
错误
新、旧转换后的几项会计工作3
新准则中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入“利润分配——未分配利润”科目。
（ ）（1分）
正确
错误
新、旧转换后的几项会计工作3
小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。
（ ）（1分）
正确
错误
新、旧转换后的几项会计工作3
小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。
（ ）（1分）
正确
错误
新、旧转换后的几项会计工作3
小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。
（ ）（1分）
正确
错误
第四部分小企业会计准则案例分析
《小企业会计准则》的内容16
在《小企业会计准则》下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益。
（ ）（1分）
正确
错误
《小企业会计准则》的内容16
小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。
（ ）（1分）
错误
正确
《小企业会计准则》的内容16
下列企业的划分，正确的是（ ）。
（1分）
工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业
工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业
工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业
其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业
《小企业会计准则》的内容16
下列关于小企业固定资产的核算正确的是（ ）。
（1分）
小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定
小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用
小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认
小企业固定资产应计提减值
《小企业会计准则》的内容16
小企业资产负债表以（ ）为原则编报。
（1分）
历史成本（题目写成是：
正确）
重置成本
公允价值
现值
《小企业会计准则》的内容16
小企业无形资产只能按（ ）摊销。
（1分）
双倍余额递减法
年数总和法
年限平均法
工作量法
《小企业会计准则》的内容16
关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（ ）。
（1分）
发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入
如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算
涉及“发出商品”科目
发出商品时确认收入
《小企业会计准则》的内容16
小企业无形资产，下列不正确的是（ ）。
（1分）
小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销
小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产
小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致
小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备
第五部分小企业税务会计案例分析
六、小企业其他税种的会计处理
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按（ ）征收率征收增值税。
（1分）
2%
3%
11%
6%
六、小企业其他税种的会计处理
自2016年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（ ）。
（1分）
20%
30%
10%
15%
印花税的处理通过应交税费科目核算。
（ ）（1分）
正确
错误
六、小企业其他税种的会计处理
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算。
（ ）（1分）
正确
错误
六、小企业其他税种的会计处理
自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。
（ ）（1分）
正确
错误
六、小企业其他税种的会计处理
委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。
（ ）（1分）
正确
错误
六、小企业其他税种的会计处理
小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。
（ ）（1分）
正确
错误
六、小企业其他税种的会计处理
小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”。
（ ）（1分）
正确
错误
六、小企业其他税种的会计处理
印花税的处理通过应交税费科目核算。
（ ）（1分）
正确
错误
第六部分小企业税务筹划案例分析
三、小企业税务筹划的基本方法3
以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（ ）万元的，免征增值税。
（1分）
6
9
12
3
三、小企业税务筹划的基本方法3
纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：
应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。
（ ）（1分）
正确
错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
（ ）（1分）
正确
错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（ ）（1分）
正确
错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
（ ）（1分）
正确
错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为。
（ ）（1分）
正确
错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除。
（ ）（1分）
正确
错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
税务筹划等同于避税。
（ ）（1分）
正确
错误
第七部分小企业税收风险防范案例分析
四、小企业税务风险的防范措施4
某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（ ）。
（1分）
小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税
当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税
营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税
小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额
四、小企业税务风险的防范措施4
一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（ ）以上容易预警。
（1分）
10%
15%
20%
30%
四、小企业税务风险的防范措施4
某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（ ）万。
（1分）
0
1.2
2
0.3
四、小企业税务风险的防范措施4
自2016年1月1日起，按照新的《会计档案管理办法》,原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为（ ）年，总账、明细账的保存期限由15年变为（ ）年。
（1分）
30；30
20；30
20；20
30；20
四、小企业税务风险的防范措施4
新办的小规模纳税人按季申报，例如５月新办，５月销售额3万元，６月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业５月和６月之和没有超过9万元，所以免税。
（ ）（1分）
正确
错误
四、小企业税务风险的防范措施4
小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。
一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。
（ ）（1分）
正确
错误
四、小企业税务风险的防范措施4
长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。
（ ）（1分）
正确
错误
四、小企业税务风险的防范措施4
增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。
（ ）（1分）
正确
错误
第八部分最新资源税、环境税政策解读
二、最新环境税政策解读
资源税的纳税人应当向（ ）缴纳资源税。
（1分）
矿产品的开采地
矿产品的开采地或盐的生产地
盐的生产地
矿产品的加工地
二、最新环境税政策解读
纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（ ），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。
（1分）
数量
单价
运费
数量、单价及运费
二、最新环境税政策解读
纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算的外购原煤的相关内容，以下不正确的是（ ）。
（1分）
数量
单价
运费
以上均不对
二、最新环境税政策解读
纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（ ）缴纳。
（1分）
核算地
开采地
洗选地
加工地
二、最新环境税政策解读
对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。
（ ）（1分）
正确
错误
二、最新环境税政策解读
纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。
（ ）（1分）
正确
错误
二、最新环境税政策解读
环境保护的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的次月。
（ ）（1分）
正确
错误
二、最新环境税政策解读
对在2016年7月1日前已按原矿销量缴纳过资源税的尾矿、废渣、废水、废石、废气等实行再利用，从中提取的矿产品，不再缴纳资源税。
（ ）（1分）
正确
错误
第九部分2017企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算依据应为（ ）。
（1分）
调整前的利润总额
调整后的利润总额
直接计算的利润总额
直接计算的净利润
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。
（1分）
账面价值
市场价值
重置成本
历史成本
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是（ ），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。
（1分）
企业所得税汇算清缴所属年度
当年
会计期间
实际发生年度
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。
（ ）（1分）
正确
错误
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。
（ ）（1分）
正确
错误
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
实务中，企业先按自行编制的年度“利润表”预申报企业所得税，然后聘请会计师事务所进行会计报表审计。
（ ）（1分）
正确
错误
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外的公益性社会团体捐赠。
（ ）（1分）
正确
错误
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
而对超过年度利润12%的部分，可以结转以后年度进行扣除。
（ ）（1分）
正确
错误
第十部分规范三去一降一补有关业务的会计处理规定
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入企业编制个别财务报表的日期为（ ）。
（1分）
派出管理人员之日
取到上级部门批复之日
财产交接之日
取得被划拨企业的控制权之日
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
中央企业在收到预拨的专项奖补资金时，应当暂计入（ ）。
（1分）
其他应付款
长期应付款
应付账款
专项应付款
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
对即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司来说，如果其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资的账面价值大于可收回金额，则差额应该计入（ ）。
（1分）
资产减值损失
投资损失
营业外支出
资本公积
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
中央企业按要求开展化解产能相关工作后，按照253号文规定的计算标准等，能够合理可靠地确定因完成任务所取得的专项奖补资金金额的，应做的会计处理为（ ）。
（1分）
借记“专项应付款”科目，贷记有关损益科目
借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积”科目
借记“专项应付款”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目
借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
将被划拨企业资产、负债的账面价值调整为经审计并经国资委批复的资产和负债的账面价值时，应同时考虑控制权转移之前发生的变动。
（1分）
正确
错误
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并现金流量表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的现金流量。
（ ）（1分）
正确
错误
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
针对合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末实现的净利润、现金流量及所有者权益变动情况。
（ ）（1分）
正确
错误
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表。
（ ）（1分）
正确
错误
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制合并财务报表时，不应再将被划拨企业纳入合并财务报表范围。
（ ）（1分）
正确
错误
PART03 关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
对于即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司以外的其他权益性投资方来说，其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量。
（ ）（1分）
正确
错误
第十一部分全盘账务流程
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
根据明细科目分类账的余额计算后填列，下列说法不正确的是（ ）。
（1分）
应付账款＝应付账款＋预付账款科目的期末贷方余额填列
应收账款＝应收账款＋预收账款科目的期末贷方余额－坏账准备填列
预收账款＝应收账款＋预收账款科目的期末贷方余额填列
预付账款＝应付账款＋预付账款科目的期末借方余额填列
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起20日内，按照国家有关规定设置账簿。
（ ）（1分）
正确
错误
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
企业应当采用实地盘点法，对库存现金进行定期和不定期的清查。
如发现账款不符，不需要通过待处理财产损溢科目核算，直接计入相关科目。
（ ）（1分）
正确
错误
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销，当月增加的无形资产当月不计提摊销，当月减少的无形资产当月计提摊销。
（ ）（1分）
正确
错误
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
营业外收入是企业生产经营活动没有直接关系的各种收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
（ ）（1分）
正确
错误
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度不超过30万元）的缴纳义务人。
将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围。
（ ）（1分）
正确
错误
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
关于银行账户的类型，下列说法正确的是（ ）。
（1分）
基本存款账户：
是企业日常结算和现金收付的主要账户
一般存款账户：
办理现金支取业务
临时存款账户：
因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过1年
专业存款账户：
因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过2年
第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4
下列不属于采购业务涉及的原始单据的是（ ）。
（1分）
购入货物的发票
付款凭证（银行回单）
记账凭证
入库单
第十二部分营改增
360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2
下列说法中不正确的是（）。
（1分）
纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率
个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税
增值税起征点不适用于登记为
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