东财《审计学概论X》综合作业6.docx
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东财《审计学概论X》综合作业6
东财《审计学概论X》综合作业
注册会计师继续教育每个考核周期内，有关职业道德的培训不得少于（）。
选项A：
2个学时
选项B：
4个学时
选项C：
6个学时
选项D：
8个学时
正确选项：
B
当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（）。
选项A：
实施控制测试
选项B：
实施分析程序
选项C：
重新评估认定层次的重大错报风险
选项D：
扩大样本规模
正确选项：
A
如果被审计单位在财务报表附注中就财务报表日后发生的火灾对其公司生产设备造成的影响进行了适当的描述，那么，注册会计师用来提醒使用者注意该事项的段落是（）。
选项A：
形成保留意见的基础
选项B：
其他事项
选项C：
形成否定意见的基础
选项D：
强调事项
正确选项：
D
对被审计单位及其环境了解的程度（）。
选项A：
应以是否满足识别和评估审计风险为判断标准
选项B：
应以是否满足识别和评估检查风险为判断标准
选项C：
应以是否满足识别和评估经营风险为判断标准
选项D：
应以是否满足识别和评估财务报表重大错报风险为判断标准
正确选项：
D
适宜分层的总体项目具有的特征为（）。
选项A：
存在重大变异性
选项B：
存在较小变异性
选项C：
总体数量过少
选项D：
总体金额过大
正确选项：
A
关于审计计划的下列说法中，错误的是（）。
选项A：
审计计划是对审计工作的一种预先规划
选项B：
执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
选项C：
注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务
选项D：
在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作修改
正确选项：
D
会计师事务所在为客户设计工资系统的同时提供财务报表审计业务，将产生的威胁是（）。
选项A：
自身利益
选项B：
自我评价
选项C：
外在压力
选项D：
过度推介
正确选项：
B
资产负债表反映的是（）。
选项A：
审计报告
选项B：
财务状况
选项C：
经营成果
选项D：
现金流量
正确选项：
B
注册会计师应当发表无法表示意见还是保留意见，其考虑的焦点在于（）。
选项A：
财务报表中错报性质的严重程度
选项B：
被审计单位滥用会计政策的严重程度
选项C：
审计范围受到限制的严重程度
选项D：
被审计单位会计估计的不合理程度
正确选项：
C
发票上的金额计算有误，销售收入账户违反的认定是（）。
选项A：
存在
选项B：
发生
选项C：
计价
选项D：
准确性
正确选项：
D
注册会计师执行代编业务使用的程序（）。
选项A：
旨在对财务信息提出审计意见
选项B：
旨在对财务信息提出审阅意见
选项C：
旨在对财务信息提出其他鉴证意见
选项D：
并不旨在对财务信息提出任何鉴证结论
正确选项：
D
注册会计师接受客户的贵重礼品或奢侈款待，将产生的威胁是（）。
选项A：
密切关系
选项B：
自我评价
选项C：
外在压力
选项D：
过度推介
正确选项：
A
事务所以其资产对债务承担有限责任，但各合伙人对个人执业行为承担无限责任的事务所组织形式是（）。
选项A：
独资制
选项B：
普通合伙制
选项C：
有限责任合伙制
选项D：
股份有限公司制
正确选项：
C
审计证据质量越高，需要的审计证据数量（）。
选项A：
可能越多
选项B：
可能越少
选项C：
不受影响
选项D：
是固定的
正确选项：
B
《中国注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量控制》用于规范（）。
选项A：
注册会计师职业道德
选项B：
会计师事务所职业道德
选项C：
审计业务质量控制
选项D：
会计师事务所层面的质量控制
正确选项：
C
如果财务报表存在尚未更正的重大错报，注册会计师出具的审计报告可能是（）。
选项A：
无保留意见的审计报告
选项B：
保留意见的审计报告
选项C：
否定意见的审计报告
选项D：
无法表示意见的审计报告
正确选项：
B,C
注册会计师对各类交易、账户余额、列报的认定实施进一步审计程序时，可能选择的程序类型包括（）。
选项A：
重新计算、重新执行
选项B：
分析程序
选项C：
函证
选项D：
检查、观察、询问
正确选项：
A,B,C,D
鉴证业务通常涉及的三方关系人包括（）。
选项A：
注册会计师
选项B：
责任方
选项C：
预期使用者
选项D：
注册会计师协会
正确选项：
A,B,C
下列关于审计报告日的说法中，正确的有（）。
选项A：
审计报告日是可公开获得审计报告的日期
选项B：
审计报告日可能早于管理层签署已审计财务报表的日期
选项C：
审计报告日是注册会计师完成审计工作的日期
选项D：
审计报告日通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天
正确选项：
C,D
风险评估是指通过了解被审计单位及其环境，识别和评估（）。
选项A：
财务报表层次的重大错报风险
选项B：
认定层次的重大错报风险
选项C：
检查风险
选项D：
抽样风险
正确选项：
A,B
会计师事务所和注册会计师为避免法律诉讼，可以采取的应对措施有（）。
选项A：
严格遵循职业道德守则
选项B：
建立会计师事务所质量控制制度
选项C：
谨慎选择合伙人
选项D：
严格遵守审计准则
正确选项：
A,B,C,D
在获取和评价审计证据以及由此得出结论的过程中，主要涉及的判断有（）。
选项A：
注册会计师的职业判断
选项B：
管理层的判断
选项C：
注册会计师协会的判断
选项D：
预期使用者的判断
正确选项：
A,B
了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有（）。
选项A：
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
选项B：
分析程序
选项C：
观察和检查
选项D：
函证被审计单位债务人
正确选项：
A,B,C
如果通过实施存货监盘发现被审计单位财务报表存在重大错报，且被审计单位拒绝调整，注册会计师可能发表的意见有（）。
选项A：
无保留意见
选项B：
保留意见
选项C：
否定意见
选项D：
无法表示意见
正确选项：
B,C
注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括（）。
选项A：
就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
选项B：
风险评估程序
选项C：
评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
选项D：
针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
正确选项：
A,C,D
下列信息可以作为审计证据有（）。
选项A：
董事会会议纪要
选项B：
电子资金转账记录
选项C：
发票
选项D：
合同
正确选项：
A,B,C,D
下列因素中，与控制测试范围大小呈正向关系的包括（）。
选项A：
控制的预期偏差率
选项B：
在所审期间审计人拟信赖控制运行有效性的时间长度
选项C：
对证据的相关性和可靠性的要求
选项D：
执行的频率
正确选项：
A,B,C,D
与期末账户余额相关的认定有（）。
选项A：
真实性
选项B：
权利和义务
选项C：
完整性
选项D：
计价或分摊
正确选项：
B,C,D
对注册会计师业务推介的要求有（）。
选项A：
应当客观、真实、得体
选项B：
不得损害职业形象
选项C：
不得夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验
选项D：
不得贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作
正确选项：
A,B,C,D
（）情形下，已取得的注册会计师证书将被收回。
选项A：
完全丧失民事行为能力
选项B：
以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书
选项C：
自行停止执行注册会计师业务满1年
选项D：
受刑事处罚
正确选项：
A,B,C,D
下列属于注册会计师可以控制的有（）。
选项A：
审计风险
选项B：
重大错报风险
选项C：
控制风险
选项D：
检查风险
正确选项：
A,D
要测试控制的有效性，注册会计师需要获取的审计证据包括（）。
选项A：
控制在所审期间的不同时点是如何运行的
选项B：
控制由谁执行
选项C：
控制是否得到一贯执行
选项D：
控制以何种方式运行
正确选项：
A,B,C,D
影响审计效果的抽样风险包括（）。
选项A：
误受风险
选项B：
信赖不足风险
选项C：
误拒风险
选项D：
信赖过度风险
正确选项：
A,D
下列各项，属于完成审计工作并出具审计报告阶段的内容有（）。
选项A：
审计期初余额、比较数据、期后事项和或有事项
选项B：
考虑持续经营问题和获取管理层声明
选项C：
复核审计工作底稿和复核财务报表
选项D：
与管理层和治理层沟通
正确选项：
A,B,C,D
下列对于属性抽样与变量抽样的描述，正确的有（）。
选项A：
属性抽样多用于控制测试
选项B：
属性抽样多用于细节测试
选项C：
变量抽样多用于控制测试
选项D：
变量抽样多用于细节测试
正确选项：
A,D
关键审计事项从注册会计师与管理层沟通过的事项中选取。
（）
选项A：
对
选项B：
错
正确选项：
B
评估的认定层次的重大错报风险水平可能影响进一步审计程序的类型。
（）
选项A：
对
选项B：
错
正确选项：
A
注册会计师在接受业务委托时，不需要考虑客户的诚信状况。
（）
选项A：
对
选项B：
错
正确选项：
B
如果利用了其他注册会计师的工作，应当在审计报告中提及以明确责任。
（）
选项A：
对
选项B：
错
正确选项：
B
注册会计师在为被审计单位提供年度财务报表审计的同时，不得兼任被审计单位的独立董事。
（）
选项A：
对
选项B：
错
正确选项：
A
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