审计所需 清单.docx

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审计所需清单

一基本资料

1.基本情况资料

（1）历史沿革及改制重组情况，主要包括：

贵单位改制设立具体情况及方式、历次股本形成及股权变化情况。

（2）贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）。

（3）历次工商变更登记资料：

验资报告、评估报告、章程、营业执照、股东会决议；工商信息查询。

（4）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议。

（5）行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证（卡）、贷款卡查询、基本开户查询。

（6）上年度审计报告、上年审计调整分录、本年已记入账内的审计调整分录、合并底稿。

（7）组织机构设置图；

包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司（或联营公司），发起人或股东的实际控制人，贵单位对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。

同时应标明组织结构的具体组织联系。

（8）主要管理人员基本资料。

（9）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。

2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。

如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。

若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的情况等。

3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。

4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。

5.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图、内部控制自我评价报告。

6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。

7.税收资料

（1）简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率；

（2）所享受的税收优惠政策及批准文件；

（3）各税纳税申报表及税收汇算清缴资料、税务师事务所所得税审核报告（2012年、2013年）；

（4）税收缴款书

8.生产经营有关的权属

（1）土地使用权、房产权证、车辆行驶证（年审未过期的）等；

（2）商标、专利、非专利技术、重要特许权利的使用及权属。

9.场地租赁协议及相关合同。

10.员工及其社会保障情况，主要包括：

员工人数及变化情况、员工专业结构、执行社会保障制度、医疗保险制度、住房公积金制度、住房制度改革等。

11.简述所处行业及竞争情况：

（1）主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势；

（2）所在行业享受国家及地方政府优惠扶植政策；

（3）影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。

（4）面临的主要竞争状况：

包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。

12.简述生产经营情况:

（1）前三年的主要产品（或服务）及其生产能力；

（2）主要产品的工艺流程或服务的流程图；

（3）主要产品（或服务）所需的主要生产设备、关键设备的重置成本；

（4）主要生产设备的先进性及还能安全运行的时间；

（5）每种主要产品的成本构成情况及主要原材料和能源供应；

（6）高危险、重污染单位对人身、财产、环境所采取的安全措施。

（7）核心技术的来源和方式，说明是否拥有核心技术的所有权，拥有的核心技术在国内外同行业的先进性。

13.简述市场销售情况：

（1）产品或服务的主要消费群体、主要销售市场、国内市场的占有率和销售额等；

（2）每种主要产品的产量、销售情况和产销率；

（3）每种主要产品的、市场竞争产品或服务的平均价格及定价策略定价政策；

（4）前5名客户的销售额占年度销售总额的百分比，如主要客户所占比重较大，需说明原因，并披露相关风险；

（5）各进口国对进口公司产品的具体政策和管理制度，并提供进口国的进口许可证或其他类似的证书。

14.主要客户及供应商的资料；

前5名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比，主要供应商所占比重较大，需说明原因，并披露相关风险。

二财务会计资料—会计报表层面

15.审计期间所执行会计政策、会计估计及变更的说明。

16.审计期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表（盖章签字）。

17.审计期间总账、各明细分类账、备查账及会计凭证（审计现场用）。

18.审计期间重大交易长期合同。

19.审计期间经批准的收购兼并及对外扩充计划、投资计划（含固定资产、大修理计划）、融资计划、生产计划、销售计划及各年度工作总结。

20.审计期间内部审计机构的审计报告。

三财务会计资料—会计科目层面

21.货币资金

（1）银行对账单（包括外部银行和集团资金结算中心）；

（2）银行存款余额调节表；

（3）三个月以上的银行定期存单；

（4）受限制使用资金（包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项）；

（5）现金盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）；

（6）外汇批准证书和申请文件；

（7）银行询证函（见附件二中模版）。

22.交易性金融资产

（1）股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料、对账单、资金及交易流水单；

（2）外部单位代为保管有价证券的保管合同；

（3）变现受到重大限制的交易性金融资产投资；

（4）交易性金融资产盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）。

23.应收票据

（1）应收票据的合同；

（2）截止日已背书有追索权的票据情况；

（3）应收票据已贴现、已抵押情况；

（4）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据；

（5）应收票据备查登记簿；

（6）应收票据询证函（函证前手，见附件二中往来询证函模版）；

（7）应收票据盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）。

24.应收账款

（1）坏帐准备计提政策；

（2）个别项目计提坏帐准备的批准文件；

（3）与客户的对帐单；

（4）坏帐内部核销批准、税务核销手续。

（5）销售合同；

（6）应收账款询证函（见附件二中往来询证函模版）

（7）应收账款账龄分析表

（8）标示关联方往来

25.预付账款

（1）期末尚未结算的大额预付账款相关合同协议；

（2）账龄超过1年的预付账款的合同、付款凭证及未结算的原因。

；

（3）预付账款账龄分析表

（4）预付账款询证函（见附件二中往来询证函模版）

26.应收利息

（1）应收利息的投资协议或贷款合同；

（2）超过1年的应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断列示；

（3）应收利息日后收款的凭证；

（4）应收利息询证函（见附件二中往来询证函模版）

27.应收股利

（1）提供相应的利润分配方案；

（2）预计收款日期；

（3）超过1年的应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。

（4）应收股利询证函（见附件二中往来询证函模版）

28.其他应收款

（1）已计提的坏账准备、可收回性；

（2）长期未能收回的项目的原因；

（3）已核销的应收款项明细及内部、税务核销手续。

（4）其他应收款询证函（见附件二中往来询证函模版）

（5）其他应收款账龄分析表

29.存货及存货跌价准备

（1）提供生产成本、制造费用在产成品之间、产成品与在产品之间的分配方法、成本计算单；

（2）与其他单位签订的委托代管存货合同；

（3）存货盘点的相关资料，包括：

存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告，残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间；

（4）存货跌价准备计提的政策、存货跌价准备明细计算单及依据、转回存货跌价准备的原因；

（5）存货期末余额中含有借款费用资本化金额；

（6）采购合同、订单、报关出口单；

（7）存货出入库单；

（8）各类别存货的总账（现场审计看）；

（9）存货各明细科目的数量金额式明细账（现场审计看）；

（10）采购部门台账、生产部门台账、仓库盘点记录及仓库保管员账（现场审计看）；

（11）发出商品有关的合同、协议；

（12）委托加工业务合同，检查有关发料凭证、加工费、运费结算凭证；

（13）现有设备生产能力的资料；

（14）发出商品、委（受）托代管商品询证函（见附件模版）；

（15）存货盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）。

30.可供出售金融资产

（1）提供有关合同、协议等相关文件；

（2）存在持续减值情况的证据；

（3）可供出售金融资产盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）。

31.持有至到期投资

（1）提供有关合同、协议等相关文件；

（2）存在持续减值情况的证据；

（3）持有至到期投资盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）。

32.投资性房地产

（1）房地产用途（出租、持有并准备增值后转让）、计量模式；

（2）提供有关合同、协议等相关证明赚取租金或资本增值合同等文件；

（3）采用成本模式计量的投资性房地产存在持续减值情况的证据；

（4）采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值能够持续可靠取得证据；

（5）投资性房地产盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）。

33.长期股权投资

（1）提供有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件；

（2）提供被投资单位审计期间业经审计的年度会计报表，如无法提供，请说明原因说明；

（3）提供计提长期股权投资减值准备的依据。

34.长期应收款

（1）提供长期应收款合同、发生的原始凭证、资金占用利率；

（2）长期未收回款项的原因；

（3）确认为坏账损失的证明文件。

（4）长期应收款询证函（见附件二中往来询证函模版）

35.固定资产及累计折旧

（1）固定资产折旧政策及计算方法；

（2）固定资产采购合同及采购、付款凭证；

（3）固定资产抵押、担保合同；

（4）固定资产报废、处置审批文件；

（5）固定资产出租、出售、报废等的内部批准文件；

（6）报废资产税务备案情况；

（7）固定资产减值准备计提的政策、依据及明细计算单；

（8）固定资产无减值迹象的证明文件；

（9）固定资产报废、处置清单及相应的支持文件；

（10）固定资产改良支出的施工合同、验收报告；

（11）固定资产盘点计划、盘点表（见附件各项资产盘点表模版）、盘点报告、使用情况清理。

（12）租赁询证函（见附件二中模版）

36.在建工程

（1）建设工程的可行性研究报告；

（2）建筑施工招投标合同；

（3）勘察合同、设计合同、工程承包合同及分包合同、委托监理合同；

（4）重大建设项目的立项批文、预算总额及建设批准文件；

（5）建筑企业资质证书，施工许可证等；

（6）现场监理施工进度报告、工程进度验收报告；

（7）工程竣工工验收保告（含消防/环保等）、竣工决算报告等业务资料；

（8）在建工程存在减值情况的证明文件；

（9）在建工程完工转固报告；

（10）施工单位签署的工程质量保修合同；

（11）在建工程盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）、盘点报告。

37.工程物资

（1）工程物资采购合同；

（2）工程物资的采购、入库凭证；

（3）工程物资出库的领用凭证；

（4）工程物资盘点表（见附件三各项资产盘点表模版）、盘点报告，列明无使用价值的工程物资。

38.无形资产

（1）无形资产摊销政策；

（2）无形资产的购置合同协议、发票等凭证；

（3）自制形成无形资产的原始凭据；

（4）资产原始价值以评估值入账的，提供评估报告；

（5）无形资产计提的政策、存在减值情况的证明文件及依据及明细计算单。

39.开发支出

（1）内部研究开发项目支出总额，以及计入研究阶段支出金额和计入开发阶段的金额；

（2）重大开发项目的公司管理层可行性研究、立项、预算总额批准等文件。

40.商誉

（1）对于通过非同一控制下企业合并形成的商誉，应列示商誉的计算过程；

（2）本期商誉存在减值情况的证明文件；

41.长期待摊费用

（1）购置相关合同及凭证；

（2）摊销的期限。

42.其他流动资产、其他长期资产

（1）其他流动资产、其他长期资产发生的合同协议、发票等凭证。

43.递延所得税资产

按项目明细列示期初余额、本期新增金额、本期转回金额、期末余额。

44.长短期借款

（1）长短期借款的授信额度；

（2）长短期借款合同以及相应的保证、抵押、质押等担保合同；

（3）长短期借款询证函（见附件二银行询证函模版）

45.交易性金融负债

（1）交易性金融负债的协议、合同等资料；

（2）证券账户交易流水单、期末对账单。

46.应付票据

（1）承兑汇票；

（2）期后还款凭证。

（3）应付票据询证函（见附件二银行询证函模版）

47.应付账款

（1）采购合同、订单（见存货清单）；

（2）期后还款凭证。

（3）应付账款询证函（见附件二往来询证函模版）

48.预收账款

（1）尚未结算的大额预收账款的相关合同、协议等文件；

（2）1年以上未结算的原因。

（3）预收账款询证函（见附件二往来询证函模版）

49.应付职工薪酬

（1）有关部门确认的工效挂钩批文；

（2）公司对于员工内退、离退休人员福利补贴的有关文件及职工辞退计划，提供内退、辞退福利折现率选取的原则；

（3）政府当局有关社会保险、住房公积金缴纳政策的法定文件；

（4）公司对在职职工的福利政策；

（5）职工名册、工资结构及支付等制度；

（6）属于拖欠性质或工效挂钩的部分的金额；

（7）股份支付等管理层激励实施方案。

（8）工资部门记录的工资总额

50.应缴税费

（1）提供公司目前正享受的税收优惠政策说明、相关的批复；

（2）地方税收政策（车船使用税、城建税、耕地占用税，教育附加费等）及申报表

（3）经当地税务局批准的企业所得税纳税申报表；

（4）研发费用、坏账核销、资产盘亏及报废等税务局备案文件；

（5）已缴税金的交款凭证

（6）期后付款凭证

51.其他应付款

（1）提供尚未结算的大额其他应付款发生的相关合同、协议等资料；

（2）长期未付款的原因。

（3）其他应付款款询证函（见附件二往来询证函模版）

52.预计负债计提依据及计算明细表

53.长期应付款

（1）提供尚未支付完毕的大额长期应付款发生的相关合同、协议等资料；

（2）融资租入固定资产的租赁合同。

（3）长期应付款询证函（见附件二往来询证函模版）

54.专项应付款

提供专项应付款有关拨款文件、拨款项目完工报告和批复资料。

55.营业收入、营业成本

（1）营业收入确认的会计政策及具体方法；

（2）提供主要产品、主要客户的销售定价政策、销售合同、结算方式；

（3）主要原材料、供应商的采购定价政策、采购合同、结算方式。

（4）提供发运凭证、销售发票存根、商品价目表

（5）销售部门的销售台账、仓储部门的收发台账

56.营业外收入、支出

（1）大额收入相关的国家技改，研究拨款相关批准文件；

（2）大额支出的批准文件。

57.审计期间编制现金流量表的方法和基础资料，经营活动收到和支付的明细项目，投资活动收到和支付的明细项目，筹资活动收到或支付的明细；及现金流量表补充资料中的数据统计。

四其他资料

58.关联方资料：

（1）提供关联方及关联关系清单，必要时提供律师意见；

（2）关键管理人员和核心技术人员；

（3）主要关联方或持股5％以上的股东在主要供应商或客户中所占的权益；

（4）关联交易定价原则及相关审批程序；

（5）管理层关联交易声明书（见附件四基本情况中模版）；

（6）关联方明细表（见附件四基本情况中模版）。

59.截至审计日有无正在进行或正在筹划中的法律诉讼，请提供有关资料、所赔偿（牵涉）的金额。

60.律师询证函（见附件二询证函模版）

61.资产负债表日存在的或有事项，如对外担保、未决仲裁等，如有，贵单位需说明项目的性质、金额及对贵单位财务状况的影响。

如无，贵单位需提供声明。

62.资产负债表日存在的重大承诺事项，如有，贵单位需说明存在金额及性质。

如无，贵单位需提供声明。

63.贵单位资产负债表日后发生的重大事项，需提供说明及对贵单位财务状况的重大影响。

64.管理当局声明书、填写基本情况等调查表格、填写永久性底稿明细表（见附件四基本情况中模版及表格）。