企业经济运行分析提纲和范例.docx
《企业经济运行分析提纲和范例.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业经济运行分析提纲和范例.docx（24页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
企业经济运行分析提纲和范例
企业经济运行分析提纲和范例
分析报告主要包括下述三个方面的内容：
第一部分提要段。
概括公司综合情况，让财务报告接受者对经济运行情况分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明分析段。
对公司运营及财务现状的介绍，并进行分析。
该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。
对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。
应重点说明分析如下事项：
1、本企业生产经营情况与去年同期比较有何特点，内部扩大产能、基本建设投入、新增固定资产投入情况。
外部政策环境变化对生产经营的影响，也包能源、原材料价格和人工成本等。
2、企业提供税收情况。
包括增值税、企业所得税、消费税、营业税主要税种应交及已交情况及应交未交原因，企业总体税收增减情况及原因。
3、重点运用、营业收入、营业成本、三项费用、利润（亏损）等效益指标，两项资金占用、科技支出（企业自筹和政府支出的决算指标结构）占收入比重、企业创税率（应交税金占营业收入比重）、职工收入等焦点、重点管理指标，阐明分析企业产销情况、特点，企业产能变化情况，结构调整措施及带来的效益变化情况，对税收产生的影响，并对企业盈利或亏损做出因素分析。
第三部分趋势分析段。
作出说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公允、客观的概括和预测。
并应重点说明当前企业生产经营中面临的突出问题及今后趋势预测。
一是提高经济运行质量，加快发展企业、金融、政府部门等各方面应采取的对策措施、建议。
二是趋势预测分析要切合实际，分清企业营销、管理、重点达产项目因素，企业外部财务、税收及社会投资等政策环境变化因素，企业主导产品适用技术所处领域技术进步及拥有自主知识产权专利因素，国际、国内市场需求变化因素，主要原材料及上游产品供给价格因素等方面。
附：
主要行业企业经济运行分析案例
案例1：
（化工企业）
成山集团有限公司
2006年1—10月份经济运行分析
一、企业经济运行情况
成山集团与美国库珀公司于2005年12月份合资成立了“库珀成山（山东）轮胎有限公司”和“库珀成山（山东）客车轮胎有限公司”。
投入资本亿元，占合资公司注册资本的%，于2006年2月份正式运作。
新公司成立后，加大对专业技术人员招聘力度，对产品结构作了调整，同时对技术含量高、高附加值的半钢和全钢轮胎的产量也作了相应调整。
但今年1—10月份，受国际原油市场价格上涨等因素影响，天然胶价格与去年同期相比增%，增加成本万元，炭黑同比增加%，增加成本万元，其他材料也有不同程度增加，但帘子布和钢丝分别下降%和%。
由于增减因素变化，影响斜胶胎成本同比上升%，半钢胎成本增加%，全钢胎上升%。
1—10月份，钢帘线公司生产的主要原材料价格持续上涨，仅国产盘条、铜板、锌板等原材料因涨价因素而增加成本万元。
与同期相比，宝钢盘条上涨%，沙钢盘条上涨%，平均涨幅达%。
而原本属高利润空间的钢帘线产品市场竞争异常激烈，为保持市场占有率，本年度钢帘线、胎圈钢丝价格几次下调，1—10月份因价格调整因素影响收入减少万元。
二、1—10月份税收情况
上缴部门
税种
年初欠缴
实现数
上缴数
期末欠缴
本年
同期
增减（％）
本年累计
本年退税
去年同期
增减（％）
账面
累计
免抵额
合计
账面累计
免抵额
合计
国税
增值税
消费税
所得税
小计
地税
所得税
城建税
教育附加
房产税
印花税
土地使用税
土地增值税
营业税
个税
资源税
小计
合计
1—10月份各种税收情况见上表，期末欠缴税款属当月实现数，于下月10日前清缴，不存在欠税问题。
增减的具体原因如下：
1、增值税：
增值税（含免抵额）比去年同期增加，主要原因一方面由于改变了收入的确认方法，实行促销政策，增加销售力度，收入比去年增加；另一方面，加大加工贸易出口力度，前10个月出口收入同比增加%，国内原材料采购量锐减，从而导致进项税相应减少。
2、消费税：
消费税比去年同期降低，主要原因一是国家自4月1日起对消费税税率由%下调为%。
原因二是压缩了斜胶胎的生产。
3、所得税：
本年新公司及钢帘线公司享受免征所得税的税收优惠政策，因此实现所得税总额下降。
三、2006年1—10月份，累计实现工业产值亿元，汇总营业收入亿元，同比增长％。
营业成本亿元，期间费用亿元，实现利润总额亿元，同比下降％；两项资金占用亿元，占收入比重％，科技支出万元，占收入比重％。
实现税金亿元，创税率％。
此外，资产负债率％，应收账款周转天数天，存货周转天数 天。
以上几项经济指标反映出成山集团合资后，资产负债情况和资产周转状况较为正常，合资后的集团公司税收总额变化不大。
而且随着企业规模的扩大，享受所得税优惠政策到期，税收增幅潜力较大。
随着钢帘线公司三期工程陆续达产，其产能将会有巨大的提升，也是税收的另一增长点。
四、当前企业生产经营中面临的突出问题
1、原材料持续的居高不下，市场竞争的日益激烈，势必造成企业的盈利空间将逐渐缩小。
生产钢帘线的优质钢材和有色金属价格暴涨，市场竞争的激烈，高利润空间的钢帘线产品受到市场强力挑战，价格由此几次下调。
2、天然胶的高关税，增加企业成本。
国内天然胶产能在万吨左右，不足国内需求量的四分之一，大量天然胶依赖进口，目前国家对进口天然胶征收％的高额关税，按天然胶占成本的％计算，影响轮胎企业成本增加％左右。
3、市场竞争激烈，价格运作空间减小。
目前虽然成立合资公司，但新公司主要销售市场仍在国内，而国内同行业相互压价促销，造成轮胎价格很难提升。
同时，轮胎属终端消费品，受消费市场价格传导作用的影响，销售价格在短时间内不能按成本增加的幅度进行调整，严重影响企业经济效益的增加。
4、人民币升值，影响出口产品利润减少。
由于我们出口产品消耗的％以上的材料来自国内，人民币升值后导致成本相对增加，利润减少。
5、行业出口的无序竞争，导致出口利润下降。
由于中国低廉的劳动力、能源成本，中国产品在国际市场上具有优越的价格优势，国际需求巨大，但同时国内产能过剩，导致出口无序竞争，出口价格一降再降，导致我国轮胎行业连续11年遭到反倾销调查，不利于企业自身的发展，也给国家税收带来巨大损失。
鉴于上述情况，我们一方面强化内部管理，加大技改力度，消化不利因素，保持必要的利润空间。
同时希望政府能够提供宽松的生产经营环境，缓解资金、税收压力，帮助企业共同渡过难关。
2006年11月20日
案例2：
（汽车业）
华泰汽车
2006年1—10月份经营运行分析
一、企业基本情况
我公司于2000年7月成立，注册资本 万元，职工总数 人，是国家定点生产汽车的专业生产厂家，是山东省的重点企业。
主要产品为华泰特拉卡、华泰吉田，华泰圣达菲。
二、生产经营情况
年度
项目
2005年1-10月份
2006年1-10月份
增减
（+%）
产量
销量
收入
成本
税金及附加
期间费用
利润
2005年4月份海关总署出台了《构成整车特征的税收管理办法》，其中规定如发动机、车身件及几大总成件从国外进口，就视同整车征收整车进口关税，所以海关核定我公司的进口关税由过去的零部件关税调整为整车关税，税率由过去的％左右调整到％，2006年1月1日起调整为％，2006年7月1日起调整为％，我公司进口材料比例在％，这直接导致了我公司材料成本的增加，另外辅料配件受原材料涨价也对公司的效益带来一定的影响，再加上汽车市场竞争残酷，车辆价格的大幅度降价销售，出现利润下滑的局面，外部政策环境对公司生产经营的影响可谓深远，所以公司及时进行内部结构调整以适应大环境的变化。
今年1—10月份整体产销形势较去年同期略有增长，但利润不高主要是受国家产业政策影响所致，从今年四月份国家上调消费税税率，我公司所属车型全部在调整范围之列，由原来的统一的％上升为2．OL—2．5L（含）为％、2．5L—3．0L（含）为％、3．OL—3．5L为％，这项国家政策的出台直接影响到公司的利润，造成公司利润的大幅下滑。
三、税款交纳情况
税种
金额（元）
增值税
消费税
所得税
城建税及附件加等
合计
今年与去年同期相比，税收有大幅增长，由于国家税收政策的调整体现在消费税的增长远远高于去年，消费税的增加直接影响到企业的利润，造成所得税比去年同期有相应的减少，但总体来看，企业税款交纳有大幅的增长，税负的增加使企业的经营性资金愈来愈紧张。
四、存在的问题及制约经济发展的因素
汽车行业是一个资金积压比较明显的行业，也是一个技术含量较高的行业，其发展主要有以下几个方面的因素：
1、油价格的一路上涨影响汽车生产和销售。
2、资金周转困难，不能及时到位，目前正在进行大规模的技术改造，大量资金用于固定资产投资，银行贷款额度增加，利息负担比较重。
3、能源紧张，原材料价格上涨。
五、发展环境分析和走势预测
自荣成华泰汽车有限公司投放旗舰级SUV产品—特拉卡系列产品以来，短短两年多的时间就取得了骄人的市场业绩，此次我公司生产的新车型“圣达菲”，为消费者提供更多、更好的产品和更优质的服务。
目前在我国SUV并未形成行业垄断，而且在真正意义的SUV阵营中，华泰汽车是占有一席之地的。
SUV内部的产品结构调整预计要持续到2006年年底，届时低档、低配置的SUV市场份额将被经济型轿车以及中档、中高档SUV所蚕食并最终退出历史舞台，届时国内的SUV将在技术含量、排量、售价、用户群等各方面与其他车型拉开差距，形成独立于轿车和客车之外的分支。
基于对SUV发展方向的分析，有专家预测：
今、明两年SUV的内部调整将持续，产销增量较小，甚至出现轻微的负增长。
2007年之后，SUV的产品线和用户群逐渐清晰，个人购买的比例将快速上升，需求增幅将恢复到%以上。
在市场规模呈现波浪式上升的同时，SUV产品的需求结构也在变化，其中万元以上的车型将由目前的约%增长到2007年的％-％，是各级SUV产品中上升最快的部分，而～万元的车型将取代经济型SUV，从而占据市场的主导地位，市场份额将从％长到％以上。
六、企业采取的主要措施
在项目建设和生产运营过程中，存在许多风险因素，主要风险因素有；工程风险、市场风险、技术风险、资金风险、质量和其他风险。
为了防范和降低风险我们采取以下措施：
1、从设计到施工单位都是国内顶尖企业和单位，设计先进合理、严把工程质量关，聘请工程监理单位对工程质量、技术、进度，进行全方位跟踪管理，达到全优工程。
2、我们引进韩国现代公司的强势产品（圣达菲），该产品在国际市场销售非常看好，技术先进，价格优惠，在国内也会表现不俗，扩大销售网络增加市场份额。
同时，公司同步进行新产品的引进开发和原有产品的延伸开发工作。
3、合理筹划使用资金，利用人民币升值机会，进口部件成本下调，降低国内采购成本，增加利润。
4、充分利用企业资源，提高产品质量，加快新产品开发周期，全面利用计算机管理提高工作效率。
案例3：
（电力企业）
荣城电业总公司
2006年1—9月份经济运行分析
今年前三季度，荣成电业总公司在市委、市政府的正确领导下，求真务实、扎实工作，努力做好“四个服务”，即服务于地方党委政府的工作大局、服务于农业生产、服务于城乡企业、服务于城乡居民客户，各方面工作取得了较好成绩。
现将前三季度经济运行情况分析如下：
一、企业生产经营状况
今年前三季度累计完成供电量亿kWh，同比增长%；累计完成售电量亿kWh，同比增％。
高压综合线损率累计完成％，同比下降 个百分点；低压线损率完成 ％；同比下降 个百分点；城镇供电可靠完成 ％，同比提高％；农村供电可靠率完成％，同比提高％，比承包指标高％。
今年前三季度全社会用电量亿kWh，同比增长％，增幅同比下降了个百分点。
影响全社会用电量增长的主要原因：
一是农林牧渔业，前三季度用电量万kWh，占全行业用电量％，同比增长％，拉动全社会用电量同比增长％；二是工业用电，前三季度用电量亿kWh，占全行业用电量％，同比增长％，拉动全社会用电量同比增长％。
影响工业用电量增长的主要原因：
成山集团等14户重点企业，用电量占全行业用电量％，同比增长％；三是城乡居民生活用电，前三季度用电量亿kWh，占全社会用电量％，同比增长％，拉动全社会用电量同比增长％。
二、企业税收情况
2006年前三季度荣成市电业总公司共交纳税金万元（主业交纳万元，多经交纳万元）。
其中，国税部分万元；地税部分万元。
主要税种情况如下：
1、增值税：
交纳万元。
2、所得税：
交纳万元。
3、前三季度企业总体税收同比增长％，其中增值税同比增长％，增值税增长的原因一方面是企业营业收入增加；另一方面由于三个热电厂的进项税额本年度减少造成税负增高。
三、企业运行情况
经济指标情况：
前三季度实现利润万元，同比增加万元，利润增加的主要因素：
一是前三季度产品营业收入亿元，同比增加万元；增加的原因是：
售电量同比增长％；二是前三季度产品营业成本亿元，同比增加万元；增加的原因是：
购网电量同比增长％；三是产品销售税金及附加万元，同比增加万元；四是财务费用万元，同比增加万元。
四、当前企业生产经营中面临的突出问题
多年来，荣成电业总公司始终把服务地方经济发展作为企业的工作重点，自2003年以来，先后投入电力基本建设资金亿元，其中电网建设资金亿元，电源建设资金亿元。
目前电业总公司拥有热电厂座、总装机容量万kW，在建、扩建热电厂座，总装机容量万kW，风力发电场座，装机容量万kW；220千伏站座、110千伏站座、35千伏站座，35千伏及以上主变容量万kVA，35kY以上线路公里，电网、电源和热源建设水平远远高于全省平均增长水平，为地方经济发展作出了贡献，但随着电力体制改革的深入和外部环境的变化，企业在生产经营过程中面临着诸多困难和问题。
1、随着我市经济的快速发展，电网、电源、热源建设面临施工任务艰巨、资金严重不足的问题。
根据我市经济发展的趋势，电业总公司计划在“十一五”期间新建220千伏变电站座、110kW变电站座，扩建座；新建35kV变电站座，扩建座；新建110kV线路km，35kV线路km，10kW线路km；改造35kV线路km，10kV线路km；在电源和热源方面，完成市热电厂二期、海都热电厂、华鹏热电厂和宁津风力发电场二期工程的建设和扩建工作，以上项目投运后，将基本满足我市未来5年经济发展的电力和热力需求，共需投人资金亿元，建设资金缺口非常大，这些资金如果仅靠荣成电业总公司来筹集是不可能实现的。
2、因政策性调整，导致电力企业经营压力不断增大。
荣成电业总公司2004年根据国务院和省电力集团公司的要求，对全市农村集体电力资产进行了接收，共增加资产万元，每年需折旧费万元，大修费万元，增容费万元；2004年5月1日起对三类电价进行了调整并停收供、配电贴费，公司每年因此要增加成本万元；另外加上我市特殊的产业结构，仅2005年因执行峰谷电价，电业就亏减了万元；由于以上政策性调整，荣成电业每年要增加支出约万元，企业背负了沉重的经营压力。
3、电（汽）煤价格不断上涨，导致下属热电企业经营成本大幅增加。
目前市场上煤炭价格较2003年增长近一倍，而市热电厂、天颐热电厂和斥山热电厂的供汽、供暖价格仍维持在低价位；特别是由于种种原因，天颐热电给成山集团的供汽、供暖价格远远低于成本价格，使以贷款建设的热电厂出现还贷付息和经营困难，天颐热电有限公司仅2005年就亏损万元，2004年至2005年已投运的三座热电厂累计亏损达万元。
如果供汽、供暖的价格不能实现与市场接轨，热电企业的亏损局面得不到扭转，将严重影响热电联产企业的发展，也必将影响到全市正常的热力供应。
综上，今年前三季度，荣成电业总公司认真贯彻落实市委、市政府的一系列工作部署，通过艰苦努力，克服种种困难，在服务地方经济发展、服务地方工作大局等方面作出了应有的贡献。
第四季度，我们将继续努力，在市委市政府的正确领导及政府各部门的大力支持下，讲政治、顾大局，为地方经济发展和全市人民生活水平提高作出新的贡献。
案例4：
（饮料业）
青岛啤酒（荣成）有限公司
2006年1—10月份经济运行分析
2006年1—10月，青啤（荣成）公司在青啤总公司的正确领导和大力支持下，公司领导班子团结一心，全体干部职工振奋精神，励精图治开拓创新，产量创出历史最高纪录，自主品牌石岛啤酒销量和营业收入同步增长，企业经营管理迈上一个新台阶。
与2005年同期比较，企业生产经营情况变化及工作上取得的成绩主要有以下几个方面：
今年1—10月及2007年度企业生产经营情况变化。
外部政策环境的变化。
2006年青岛啤酒总部改变以往的经营管理模式，撤销在全国各地区设立的事业部，继而成立具有法人性质的运营公司，将各地隶属总公司的子公司逐渐转变为隶属运营公司的子公司。
实现产销分离，由各地运营公司负责销售工作，子公司蜕变为单纯的生产厂。
荣成公司目前部分开始实施这一经营理念，工作上受青岛啤酒销售分公司领导。
自2006年开始，青岛啤酒销售公司在山东省内销售市场的新的销售政策已开始逐步实施。
主要是：
主打品牌“青岛啤酒”销售政策不变；以“崂山啤酒”为第二品牌抢占中档啤酒市场；逐步替换各子公司原有的地方低档啤酒品牌，在条件成熟的情况下，逐步将各子公司纳入到“崂山啤酒”的生产体系中来。
根据公司总部的战略部署，2006年青岛啤酒销售分公司分配给荣成公司加工萃岛啤酒万吨千升、蓬莱啤酒万千升的生产任务。
同时青啤蓬莱公司停产。
青啤总部2007年度生产计划已于10月中旬下达。
根据计划，荣成公司2007年度啤酒产量万千升。
其中：
石岛啤酒万千升；蓬莱阁啤酒（原青啤蓬莱厂品牌）万千升；萃岛啤酒（原青啤平度厂品牌）万千升；蓝仔啤酒（原青啤潍坊厂品牌）万千升。
未来两年中荣成公司将成为青啤总公司部分地方品牌的生产基地。
到2009年度，荣成公司将生产“崂山啤酒”，并实施产销分离，即转变为一个纯粹的生产性子公司。
2006年1—10月份工作上的亮点。
1、总产销量创历史最高纪录
今年我公司计划产销量万千升，而（荣成）公司以前年度最高年产销量为万千升，这对我们来说是一个跨跃。
我们通过对包装老灌装线进行整修，增加两个班次，达到满负荷生产。
同时，提高1号线工效，使包装日产量由去年千升提高到千升以上，增幅％。
1—10月份产销量达到千升，同比增幅％，创历史最高纪录。
2、技术创新，提高糖化产能。
糖化工序是年完成产量万千升的瓶颈工序。
我公司过滤设备落后，通过技术革新，总糖化时间缩短分钟，糖化生产能力显著提高。
既满足了年产万千升要求，又减少了啤酒的过热口味。
3、自主品牌—石岛啤酒销量和千升酒收入同步增长
今年，我们对自主品牌各市场品种进行优化整合，由个品种整合成个品种，逐步淘汰亏损品种。
虽然品种压缩了，但我公司自主品牌销量和千升酒收入实现了同步增长。
1—10月份，销量为千升，同比增加千升，增幅％；千升酒收入元，较预算元增加元，增幅％；较同期元增加元，增幅％。
4、理顺销售渠道，销售队伍建设得以加强
2006年，我们对区域代表、业务员、客户加强管理，建立了过硬的销售队伍，顺畅了销售渠道，促进了产品销售。
设立区域代表，有效提高了业务人员对市场的掌控能力，控制了经销商混销外牌酒的现象，串货、乱价和倒流酒现象得到有效控制。
改革对业务人员考核办法，原来的货值提成改为现在的按品种结构、市场操作等综合考评，调动了业务员对中高档市场开发的积极性。
倡导和遵循“顾客第一”的价值观，建立健全顾客服务管理信息系统，业务员把为客户提供解决问题的方案视为自己的责任，让客户的利益与公司利益一致。
年初在制定客户销售政策的同时，与经销商签订销售合同并按销售能力交纳不同数额市场风险抵押金。
同时在各区域选择了一些有一定影响力的中高档酒店，给予提供石岛啤酒形象展示柜并签订二年以上的专卖协议，提高了客户忠诚度，锁定了客户网络资源。
5、物流方式调整。
上半年，产销量的增加，给仓储和物流带来了新的课题，我们在物流方式上做了两方面调整。
一是针对萃岛啤酒运输半径长的情况，将其运输、送货委托第三方物流公司，解决了售后即时服务，顾客满意率达％，同时，降低了货运成本。
二是提高仓库成品酒直发率。
将成品酒运输班划归物流处管理，从包装线下来的啤酒尽是直接装车，避免二次装卸，有效缓解了库存能力制约生产能力的状况，并且使直发率平均达到％以上，降低二次装卸费及破损费约万元。
6、进行两厂整体资本运作
去年9月份，通过多次全方位的测算，按聚焦产能的方法，关停蓬莱生产厂，全部产品由荣成厂生产。
今年两厂进一步向一体化靠拢，统一订单调度，统一原材物料采购，两厂实现了优势互补，既增加了荣成厂的产能利用率，降低了荣成厂的生产成本；同时，蓬莱厂不再发生生产费用，管理成本也相应下降。
1—10月份，蓬莱厂生产及运行费用比上年同期降低万元，并为荣成厂增加边际贡献万元。
7、职工工资收入和福利待遇明显提高
1—10月份职工工资总额比同期增加万元，人均增加工资元。
2006年1月份员工缴纳五大统筹基数比同期人均普调元，1—10月份企业在职员工缴纳五大统筹金比去年同期增加万元，人均多缴纳元。
自2005年11月份开始为职工缴纳住房公积金，2006年1—10月份为职工缴纳住房公积金万元，人均缴纳元。
8、企业运营能力进一步提高
上半年，萃岛啤酒在荣成加工、蓬莱和荣成两厂向一体化靠拢等、产量同比增幅％等，对我们原来的工作流程、思维方式等提出了新课题。
我们通过优化工作流程、完善战略模板等基础性工作，做到了忙而不乱，各项工作有条不紊进行，企业运营能力不断提高，向规模经济迈出了坚实的一步。
企业提供税收情况：
印花税
本月申报、次月缴纳
教育费附加
本月申报、次月缴纳
地方教育费附加
本月申报、次月缴纳
地税小计
合 计
备注：
1、应交税金指2006年1—10月份应交税金；2、已交税金指2005.12月、2006．1—10月实现应交税金，我公司当月实现的税金在次月10日前全部清交，从不拖欠。
3、未交税金指2006．10月份实现的税金。
11月10前已上交。
1—10月份经济运行情况分析。
1—10月份，青啤（荣成）公司主要指标完成情况：
产量为千升，同比增
升级会员 