长三角民营企业财务治理存在的问题及计谋.docx

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长三角民营企业财务治理存在的问题及计谋

摘要…………………………………………2

一、引言…………………………………………3

二、长三角民营企业进展中财务治理存在的问题…………3

（一）从企业外部环境看……………………………3

（二）从企业内部问题看……………………………5

三、增强民营企业财务治理的计谋…………………6

（一）民营企业的外部问题解决计谋…………………6

（二）民营企业的内部问题解决计谋…………………8

四、终止语……………………………………………10

参考文献　…………………………………………11

摘要

尽管在长三角地域的民营企业中不发像苏宁电器集团、浙江吉利控股集团如此的大型上市公司，但相对来讲更多的是一些中小企业。

这些中小企业在经营治理上存在必然得局限性，很多是家族型的企业，缺乏科学的治理；同时，由于政策缘故，在民营中小企业的扶持上力度远远不及大型企业，愈来愈多的中小民营企业进展感到困难。

专门是在经济危机后，众多中小民营企业走在倒闭、破产的边缘。

为此，本文结合长三角民营企业在财务治理中的现状、存在问题、缘故分析及改善方法进行分析，以提高民营企业财务治理水平，进而增进我国市场经济的进一步快速的进展。

关键词民营企业中小企业财务治理计谋

Abstract

Thoughtherearemanylarge-scalelistedenterprisessuchasSuningApplianceCo.,LtdandZhejiangGeelyHoldingGroupwhichareprivateenterprisesintheYangtzeRiverDelta,mostofthecompaniestherearesmallandmedium-sizedones.Sincemostofsuchkindofbusinessarefamily-ownedcompanies,theyhavedefectsinnature,especiallyintheaspectofoperationandmanagement.Besides,theycannotreceiveasmuchfinancialsupportassomelargescaleenterprisesduetothepolicy.Asaresult,anincreasingnumberofsmallandmedium-sizedenterpriesarehavingtroublesindeveloping,manyofwhichareonthevergeofbankrupcyduringtheperiodofeconomicdepress.Thispaperaimsatimprovingthefinancialmanagementofprivateenterprisesandenhancingthedevelopmentofourmarketeconomybyanalysingthecurrentsituation,problems,reasonsandcorrectivemeasuresofthefinancialmanagementoftheprivateenterprisesintheYangtzeRiverDelta.

KeyWords:

privateenterprises,smallandmedium-sizedenterprises,financialmanagement,strategy

引言

财务治理是在必然的整体目标下，关于资产的购买（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），和利润分派的治理。

财务治理是企业治理的一个组成部份，它是依照财经法规制度，依照财务治理的原那么，组织企业财务活动，处置财务关系的一项经济治理工作。

我国民营企业在国民经济中占有重腹地位，对经济进展和社会稳固起到专门大的增进作用。

在全国众多民营企业中，尤以长江三角洲地域的民营企业经营种类最多、数量最大，进展最具代表性。

长三角地域涵盖了苏、沪、浙三地域，包括上海、南京、杭州在内的16个城市，是我国民营经济最为集中和发达的地域。

可是，咱们还应该看到，尽管一些民营企业的产品很畅销，其进展初期的经营业绩较好，但其中相当一部份在短暂的高速的扩张后陷入财务危机。

这种情形的产生，最重要的缘故是这些企业在财务治理方面的缺失。

因此，民营企业如何增强财务治理是当前必需试探和面对的问题。

一、长三角民营企业进展中财务治理存在的问题

（一）从企业外部环境方面看，长三角民营企业缺乏良好的外部环境

1、支持民营企业进展的法律政策相对的缺乏

通过法律法规保护民营企业的合法权益，是世界各国爱惜民企的通行做法。

目前，尽管我国《宪法》、《民法通那么》、《公司法》、《个人独资企业》和《中小企业增进法》等重要法律都对我国民营企业的产权归属做出了明确规定。

可是，在民营企业财产权利的法律保障上仍存在着诸多问题。

例如在立法方面，目前我国对公、私财产的法律规定是有所区别的，不仅体此刻对民营企业和私有财产的爱惜方面存在一些不合理的规定，乃至个体业主与外国投资者同属私人财产所有者，在爱惜上也是有不同的。

相关法律的缺失，不符合市场经济的要求，也阻碍了民营企业的进展。

2、金融制度安排不足，缺少为民营企业提供效劳的金融支持体系

（1）融资渠道相对有限。

民营企业由于先天不足，可抵押资产少，信誉程度差，因此在金融市场中取得的资金与其在国民经济中所占的比重是极不相称的，相当程度上仅仅依托于其内部资金，致使民营企业资金严峻不足。

而且我国现有的金融制度安排是以国有金融为主导的金融体系，大部份金融资源被国家操纵并配置给国有经济，民营经济产出所获金融支持较少。

（2）融资本钱高。

民营中小企业普遍存在规模小，业务比较单一，抵御风险能力差的特点，造成其信誉品级低，资信相对较差，银行不免对其存在“慎贷”的行为。

于是，很多民营企业向民间借贷，大大增加了融资的本钱。

（3）国有商业银行的信贷营销观念仍旧比较保守。

国有商业银行关于信誉程度和资信品级均不高的民营中小企业群体的贷款不够热心，对其信贷需求审批手续也比较繁杂，审查也额外严格。

受银根紧缩的阻碍，银行的可供信贷优先用于保重点保大户，许多民营企业只能“望贷兴叹”。

3、金融危机后民营企业外贸出口受限。

长三角民营企业尽管进展的比较成熟，但其中占多数的仍是劳动密集型企业，这些企业普遍存在技术偏低、志愿高耗、产品低端等特点。

在长三角的民营企业中，有专门大一部份从事外贸出口，仅浙江省就有4万多家外贸企业，要紧以纺织、服装、鞋、箱包、玩具出口为主。

金融危机后，全世界经济下滑，直接致使国际市场需求不旺，企业出口锐减。

受此阻碍，长三角民营企业显现了外贸出口滞销，资金难以收回的状况，直接阻碍到企业的偿债信誉和资金周转，进而致使众多企业咋偶在倒闭、破产的边缘。

4、民营企业税费多，税制不标准。

政府在财政和税收方面对民营企业的支持力度不及国有企业。

最近几年来，长三角三地政府出台了一些企业技术创新投入税收抵扣政策，但未真正落到实处。

现行的所得税制对民营企业也存在诸多不合理待遇，比如费用列支标准过严，对外资企业工资支出、利息支出、广告费支出、公益救济性捐赠等很多支出项目大体上可据实列支，而内资企业无法享受这一优惠；折旧年限规定过死。

外资企业很多实行加速折旧，内资企业在折旧年限上那么限定过死，专门是很多民营企业机械设备超负荷运转，磨损专门快，费用列支不予照顾，加重了负担。

除此之外，个别地址、个别执法部门和个别执法人员乱执法、乱罚款现象时有发生，税赋锅中，也在必然程度上给民营企业造成了营运困难。

（二）从企业内部看，民营企业财务治理还存在多方面的不足

1、家族式治理模式僵化，财务治理缺乏人材

（1）家族式治理模式。

我国民营企业的治理模式大多数位家庭式，即企业的投资者同时确实是经营治理者。

企业领导者集权现象严峻，这种模式给企业的财务治理带来了负面阻碍，当企业的经营者做出了错误的决策时，企业往往缺乏有效的制约方法。

（2）缺乏财务治理的概念。

部份企业治理者基于其自身的缘故，缺乏现代财务治理观念，而且对财务治理的理论方式缺乏应有的熟悉和研究。

一开始凭着斗胆、敢冒险的特点，把企业带入了快速进展的时期，但随着企业的进展壮大财务治理的水平需要提高。

现在，缺乏高素养的财务治理人员的短处就暴漏出来了。

二、民营企业流动资金治理环节薄弱。

流动资金是企业的命脉，流动资金的好坏直接涉及企业生产经营的成败，关系企业的存亡。

尽管在一些大的民企，现金治理的规章制度也很完备，但现金的诱惑力和现金利用的随意性往往使现金的利用不到位：

一是对现金的治理不严，造成资金的限制或减少；二是应收账款过量造成资金回收缓慢；三是对存货和原材料的治理不到位，有时经营期末存货过量，占用资金数额过大，造成资金呆滞。

3、投资缺乏科学性，投资能力较弱

（1）投资意识淡薄。

部份民营企业领导者经营思想比较保守，注重节流，在生产进程中极力以提高产量，降低本钱来增加利润，而忽略投资，没有将闲置的资金充分利用于投资产出。

（2）投资存在短时间行为。

由于企业领导者自身素养的缘故及“小富即安”的初世心态，民营企业在经营进程中往往不注重投资（专门是在人员专业素养培训的投资），即便投资也往往较多地关注项目的近期回报，再加上企业自有资金有限，外部融资困难等缘故，致使很多民营企业不肯意进行战略性的长期投资，致使企业投资存在较多的短时间行为。

（3）投资存在盲目性。

很多民营企业在不了解行业、市场的前提条件下，盲目“跟风”投资，扎堆生产同类商品，在市场饱和的情形下而又不能保障稳固的销售渠道，致使投资失误。

背上慎重的包袱，以至于陷入破产的边缘。

4、民营企业生产本钱升高

目前生产本钱的提高也成为制约中小民营企业进展的因素之一。

（1）劳动力本钱的升高。

一方面，近几年来我国的CPI指数平均每一年以6%左右的幅度增加，而工人的名义工资只有小幅增加，这就致使了实际工资的负增加状态。

这也触发了长三角地域的“民工荒”问题；另一方面，随着城市产业不断由劳动密集型向资本密集型、知识密集型转化，产业升级和产业集群的成熟，对一般工人的需求降低，对技术性工人的要求大大增加，本钱随之上升。

（2）原材料本钱提高。

由于煤、油、电、适才、水泥、建材、塑料、橡胶、纸品等基础性材料价钱上涨，运输本钱增加，增加了企业总本钱6%-10%,大大挤压了企业的利润空间。

很多企业为了拢住客户，处于亏损经营状态。

二、增强民营企业财务治理的计谋

（一）改革企业外部环境，为民企财务治理营造一个健康成长的环境

1、成立健全民营企业的相关政策及法律法规体系

我国民营企业的法律爱惜应当立足我国现行有关民营企业爱惜立法的修正、补充、整合。

关于特殊领域或特定行业的民营企业需要补充制定单行法律法规的，能够在与现有法律法规和谐的基础上有步骤的进行，不宜采纳对民营企业的专门统一立法。

如《私营企业暂行条例》和《私营企业暂行条例实施方法》完满是那时打算经济条件下依照所有制结构进行立法的产物，这种对企业的分类不符合现代企业的划分标准，加上1993年、1997年和1999年接踵出台了《公司法》、《合股企业法》和《个人独资企业法》，原先的《私营企业暂行条例》和《私营企业暂行条例实施方法》已经失去了继续存在的必要，因此可予废止；而三资企业法和《公司法》、《中小企业增进法》应当保留，但其中过时的条款应删减、不足的地方应补缺、相互抵触部份应修改等等。

另外，应该通过立法排除民营企业的歧视性政策，以完全改变金融政策对中小企业的不公平待遇，强化现有的金融机构对民营企业的金融效劳业务。

2、成立健全民企金融支持体系，拓宽民企的直接融资渠道

（1）成立中小企业基金，形成多渠道多部门的融资体系。

由政府牵头，成立民营联盟，政府和民企联盟各自出资，成立基金——包括担保基金、风险投资基金、合作基金等，以此来集中支持中小企业的进展。

（2）加速成立民营企业信誉担保体系。

支持民营企业成立以效劳为宗旨的商业性或合作性的信誉担保机构。

在成立，民营企业信誉担保体系进程中，要把成立信誉担保制度和成立与其相关的社会化效劳体系（如民营企业资信评估机构等）结合起来，为民营企业融资提供形式多样的效劳。

（3）加大信贷支持力度，提高对民营企业的贷款比重，改变国有银行、商业银行对民营企业的观念，减少民企贷款的繁琐手续，实现与国有企业的一视同仁。

另外，还能够通过产权变更，实施治理层收购和职工持股打算，吸收职工和治理人员投资入股，从而扩大企业的融资范围和增加融资渠道。

3、踊跃引导长三角民企转型升级

长期以来，长三角地域各要紧城市大体遵循了工业为主导、出口为导向的外向型进展模式，这种模式在带给长三角近20年高速增加的同时，也造成了各城市间同质竞争日趋猛烈、经济转型动力缺乏、协同效应难以发挥、集聚辐射力无法进一步增强的问题。

解决这些问题要着眼于整个长三角区域整体竞争力的提升，重点在以下两个方面:

（1）加速产业转型升级。

目前，长三角地域已经大体进入工业化后期，部份城市已经迈进后工业化时期，必需加速经济转型和产业升级。

抓住国际新一轮技术革命蓬勃兴起机缘，着力提升自主创新能力，大力进展以低碳、绿色为特点的新兴战略性产业，踊跃运用高新技术改造提升传统产业，提升产业能级。

（2）加速产业布局调整。

要着眼于整个长三角区域，踊跃破解产业同质化问题，以产业布局调整优化要素资源配置，拓展长三角进展空间。

在推动长三角地域产业布局调整的进程中，成立产业层面的长三角城市间对话交流机制、妥帖解决利益冲突问题相当重要。

4、实行和标准对民营企业的税收优惠政策，优化税收效劳

税收政策应定位于支持和鼓舞民营企业的进展，为民营企业制造良好的税收环境，因此，税收增进民营企业进展应重点把握税负公平原那么。

对不同所有制的企业一视同仁，而且要在不违抗市场经济大体原那么的前提下，给予民营企业更多的税收优惠。

对此，应付以下几点加以关注：

（1）慢慢放宽民营企业的税前费用列支标准。

取消对公益性、救济性捐赠的限额.准予税前列支;取消只准按国家银行贷款利率标准列支利息的限制.对不违背现行法规的融资利息支出，都应准予核实税前列支。

（2）缩短固定资产的折旧年限。

对民营企业专门是科技型民营企业的机械设备，许诺实行加速折旧.缩短折旧年限，提高折旧率，以增进民营企业加速设备更新和技术改造。

除此之外，应该适当扩大新办企业按期减免税的适用范围，不能仅限于部份第三产业，对生产领域、商品流通领域的新办民营企业也应给予按期减免税扶持。

（二）进一步增强民营企业内部财务治理的计谋

1、树立财务治理新观念，全面提高财务治理者的素养。

（1）民营企业家要全面转变思想，客服任人唯亲思想。

财务治理等关键职位应安排具有相当专业知识和业务能力的人员。

同时，自己也要增强学习，在治理工作之余学习先进的治理知识及必备的财务知识。

（2）财务部门要按期或不按期地组织财会人员培训学习，专门要学习《会计法》、《会计准侧》；同时鼓舞财务人员学习和创新，不断适时更新知识，提高专业能力。

（3）健全财务机构。

民营企业普遍存在财会与会计不分家的现象，使财务治理职能得不到充分发挥；只有设置专门的财务治理机构，才能有利于突出财务治理的职能，充分发挥财务治理的作用。

（4）通过成立科学合理的内部操纵制度，强化财务监督和内部审计，并及时发觉问题，解决问题，提高企业的财务治理水平乃至企业的整体治理水平。

二、民营企业自身应强化资金治理，增强财务操纵。

（1）提高资金的利用效率，是资金运用产生最正确的成效。

第一若是资金的来源和运用取得有效的配合。

比如，不能用短时间借款来购买固定资产，以避免致使资金周转困难。

第二，要准确预测资金回收和支付的时刻。

比如，应收账款何时可回收、何时可进货等，都要做到心中有数；不然，易造成收支失衡，资金窘迫。

最后，是合理进行资金分派，流动资金和固定资产的占用应有效组合。

（2）增强财产操纵。

成立健全财产物资治理的背部操纵制度，在物资采购、领用、销售及样品治理上成立标准的操作流程，堵住漏洞，保护资金平安。

对财产的治理和记录必需分开，已形成有力的内部牵制，决不能把资产治理、记录、检查、查对等交由一个人来做。

按期检查清点财产，催促治理人员和记录人员维持警戒，不能疏忽。

（3）增强存货的治理。

民营企业要合理地确信材料采购经济批量，减少库尊，降低本钱，库存商品。

库存商品要做到以销生产，就近销售，缩短库存周期，减少商品积存，不断减低销售费用。

同时，也要严格的操纵生产进程中的产品、半成品的数量，增强企业的本钱核算与操纵，使在产品、半成品等在各个工序间顺利地流转。

（4）增强对应收账款的治理。

对赊销客户的信誉进行调研评定，按期查对应收账款，制定完善的收款治理方法，严格操纵账龄。

对挂账已久的死账、呆账，要在取得确凿证据后，依照财务制度的规定进行妥帖的会计处置。

3、科学进行投资决策，踊跃防范投资风险

（1）进行科学分析，科学决策。

在投产前，要进行市场调研，出具可行性报告。

关于产品的市场反映，市场供求和饱和程度都要进行认真分析。

在进行市场调研的进程中，要充分利用网络那个传播速度快，阻碍范围大的有效平台和各类方式，比如网络问卷，网络投票等等。

关于一些市场已经饱和或需求不大的产品应慎重投产。

（2）分散资金投向，降低投资风险。

民营企业在积存的资本达到了必然的规模以后，能够弄多元化经营，要学会把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。

（3）标准项目投资程序。

当民营企业在资金、技术操作、治理能力等方面具有必然的势力时候，能够借鉴大型企业的普遍做法，标准项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个时期做到精心设计和实施。

另外，还要注意实施跟进战略，规避投资风险。

4、增强民营企业的本钱操纵。

（1）增强材料的本钱操纵。

企业生产人员和质检人员应严格按图纸、工艺、工装要求进行操作，严格依照各类产品的工序交接，关于不合格产品一概禁止流入下一道工序，以减少废品损失。

（2）增强直接人工的本钱治理。

减少直接人工本钱，提高有效作业时刻，幸免窝工、出工不出力的现象，减少辅工人数。

通过增强生产作业的治理和提高生产自动化来提高劳动效率，使时刻单位内产出更多。

（3）按期弄好全方位的本钱费用分析。

按月、季、半年、年度进行本钱费用分析。

对挖潜增效的成功体会进行全面推行，彼此学习，对本钱超支过大现象及时查明缘故，确保本钱费用操纵在既定的目标范围内。

三、终止语

我国的经济进展一方面呼唤大企业的更快成长，另一方面也需要民营企业的与大企业的和谐进展。

因此，民营企业的数量在社会主义市场经济进展进程中还会进一步增加。

可是，在所进行的诸如专业银行商业化等方面的改革，多数使民营企业进展的环境更为严峻。

这就意味着，从宏观上讲，国家应重视对民营企业的爱惜，尤其是金融政策不能致使资金的过度集中，而应该给有进展的民营企业提供必要的筹资来源。

从微观上讲，民营企业须学会在窘境中求生存，稳健理财，适时追求进展，切忌盲目扩张。

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