财政学习题00002.docx
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财政学习题00002
财政学习题
选择
1.当资源配置达到了这样的状态：
没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一些人处境变坏。
这种状态称为（D）
A.免费搭车现象B.边际效用递减C.市场失灵D.帕累托最优
2.某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指（A）
A.外部效应B.外部作用C.经济作用D.经济活动
3.下述不属于财政学实证分析范畴的问题是（A）
A.我国税收的累进度应该多大？
B.某项公共支出的主要受益者是哪些群体？
C.降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？
D.发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？
4.财政分配的目的是（D）
A.为了建设社会主义强大国家B.为了合理配置资源，提高经济效益
C.为了实现国家政治经济职能D.为了满足社会公共需要
5.以下属于财政资源配置功能的是（C）
A.征收个人所得税B.建立社会保障制度
C.公共投资D.控制货币供应量
6.下列关于经济发展的理解正确的有（D）。
A.经济增长B.GDP增长
C.国民收入增长D.经济、社会、环境的和谐进步
7.以下不属于公共需要的是（D）
A.国防B.卫生保健C.生态环境保护D.住房
8.公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。
但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之（A）
A.混合物品B.固定资产C.消费品D.准私人物品
9.多一个消费者引起的社会边际成本为零，是（C）
A.竞争性B.排他性C.非竞争性D.非排他性
10.存在负的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（C）其社会边际成本
A.大于B.等于C.小于D.没有固定关系
11.（C）决定财政支出的目的，用途，规模和结构。
A、国家性质B、国家政权C、国家职能D、国际制度
12.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A）
A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加
B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加
C.提供公共物品的边际成本为零
D.公共产品带来的好处不可被分割
13.公共产品与私人产品的划分标准是（B）
A.产品消费方式B.产品受益范围C.产品所有权D.产品生产方式
14.财政职能的体现都是更直接地通过（A）执行的。
A、财政支出B、财政收入C、财政分配D、国家补偿
15.按照国家职能划分财政支出，公安机关的经费属于（C）。
A、文教科卫事业费B、国防费C、行政管理费D、社会保障费
16（重复）.教育需求实质上是一种（D）。
A、私人需求B、团体需求C、纯公共需求D、准公共需求
16.下述单位属于政府部门的是（AC）。
A、卫生部B、国有企业C、军队D、国有银行
17.瓦格纳认为，政府的公共支出与经济增长之间存在着函数关系，财政支出比率（财政支出占GNP或GDP的比率）上升趋势的最基本的原因是（C）
A、战争B、经济大萧条C、工业化D、严重自然灾害
18.社会主义市场经济体制下财政的职能包括（C）
A.筹集资金，供给资金，调节经济B.资源配置，调节经济，发展经济C.资源配置，收入再分配，经济稳定D.收入分配，稳定经济，发展经济
19.公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即所谓（C）现象
A.竞争失效B.偏好不合理C.免费搭车D.分配不公问题
20.运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度看，主要是指（C）
A.失业救济金制度B.政府采购制度C.税收制度D.公债制度
21.财政收入的价值构成是（A）
A.C+V+MB.C+VC.V+MD.C+M
22.社会保障的对象是（C）
A、手工业者 B、农民，工人C、全体社会成员 D、老人和小孩
23.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为（B）。
A、财政补贴B、财政贴息C、现金补贴D、价格补贴
24.社会保障制度的核心是（B）
A.社会救济B.社会保险C.社会福利D.社会优抚
25.我国下列社会保险项目中，保险费用仅由企业负担的是（C）。
A.养老保险B.医疗保险C.工伤保险D.失业保险
26.不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（C）
A.现收现付制B.部分基金制
C.完全基金制D.以上三种方式都不是
27.城镇职工基本医疗保险实行由（C），形成新的筹资机制
A.单位全部负担B.个人全部负担
C.单位和个人共同负担D.社会负担
28.古典财政学的创始人是（C）
A.威廉·配第B.魁奈C.亚当·斯密D.大卫·李嘉图
29.下述哪些政策手段会影响社会的资源配置（C）
A.价格补贴B.税收C.政府购买D.公共管制
30.市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。
市场失灵主要表现在（ABC）
A.垄断B.信息不充分C.外部效应与公共物品D.自由竞争
31.区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准（AB）
A.排他性和非排他性B.竞争性和非竞争性
C.私人性与非私人性D.垄断性与非垄断性
32.财政的职能有（ABC）
A.资源配置职能B.收入分配职能C.稳定经济与发展职能D.传播文化
33.导致政府失灵的原因有（ACD）
A.寻租行为B.外部性C.政府职能“越位”D.政府职能“缺位”
34.下列（AC）属于转移性支出。
A、失业救济金B、国防费C、养老保险D、文化事业费
35.（C）是税收的基本要素之一
A.税目B.负税人C.纳税人D.税源
36.下列（D）不属于流转税类
营业税B.增值税C.消费税D.房产税
37.从公共物品的特点来看，政府为提供纯公共物品而进行筹资的最佳手段是（B）。
A.政府债务B.国家税收C.企业利润D.政府收费
38.从税收公平角度看，（B）应排在较高地位
A.比例税率B.累进税率C.累退税率D.边际税率
39.流转税的计税依据是（C）
A.V+MB.MC.C+V+MD.C+V
40.公共定价方法不包括（C ）。
A.平均成本定价法B.二部定价法C.市场定价法D.负荷定价法
41.个人所得税税率的基本形式（A）
累进税率B.比例税率C.累退税率D.定额税
42.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（B）
A.增值税B.公司所得税C.消费税D.营业税
43.下述有关从价税表述正确的是（B）
A.从价税以课税对象的数量为计税依据
B.比例税是从价税
C.定额税是从价税
D.从价税与商品流转额无关
44.拉弗曲线讨论的是（D）问题。
A.税负转嫁B.经济增长C.收入分配D.最佳税率
45.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（B）
A.增值税B.个人所得税C.消费税D.营业税
46.税收的主体是（B）
A.税务机关B.国家C.海关D.工商机关
47.一种税区别于另一种税的主要标志是（B）
A.纳税人B.课税对象C.课税依据D.税率结构
48.税收的强制性依靠的是（C）
A.国家对国有企业生产资料的所有权
B.国家对生产资料的所有权
C.国家的政治权力
D.社会习惯势力
49.营业税实行的是（A）
A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率
50.增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（C）
A.C＋V＋MB.C＋VC.V＋MD.C＋M
51.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（B）
A.免征额B.起征点C.速算扣除款D.计税金额
52.企业所得税的计税依据是（A）
A.应纳税所得额B.销项税额C.进项税额D.总产值
53.以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（C）
A.从价税B.增值税C.从量税D.所得税
54.按课税对象的性质划分，增值税属于（A）
A.流转课税B.收益课税C.财产课税D.行为课税
55.（D）是税收的最基本要素
A.税源B.税基C.税目D.征税对象
56.一般来说，纳税人的（A）行为是不违法的
A.避税B.偷税C.抗税D.骗税
57.一般认为，（C）是直接税
A.关税B.消费税C.遗产税D.增值税
58.税法上规定的负有纳税义务的人是（A）
A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.代收代缴人
59.消费税的征收环节是（A）
A.生产环节B.流通环节C.交换环节D.消费环节
60.关税在性质上属于（A）
A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税
61.下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（B）
A.森林资源B.矿产资源C.水利资源D.土地资源
62.我国现行流转税的核心税种是（A）
A.增值税B.消费税C.营业税D.关税
63.我国在进口货物或物品时，不征收（C）
A.增值税B.消费税C.营业税D.关税
64.农业税的计税标准是（B）
A.农业收入B.常年产量C.农业纯收益D.农产品销售收入
65.税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（BCD）
A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性
66.制约财政收入规模的主要因素有（BCD）。
A.税率B.经济发展水平C.价格D.分配政策
67.具有“自动稳定”经济作用的财政制度主要包（BD）。
A.财政贴息制度B.累进性所得税制度
C.税收优惠制度D.失业救济金制度
68.以下关于拉弗曲线的表述中正确的有（ABCD）
A.表明税率和税收收入的函数关系
B.高税率不一定取得高收入
C.取得同样多的税收，可采取不同的税率
D.从理论上讲税率与税收收入之间存在最优结合
69.对小轿车征收消费税，厂商有可能采取的税负转嫁方式有（ACD）
A.前转B.税收资本化C.后转D.混转
70.亚当·斯密在《国民财富的性质和原则的研究》提出税收原则是（ABCD）
A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.最少征收费用原则
71.按税收的计税依据为标准税收分为（AD）
A.从价税B.价内税C.价外税D.从量说
72.一个人的纳税能力一般从其（ACD）等几方面来综合衡量。
A.收入B.工龄C.消费D.财产
73.税收的基本要素是（ABC）
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税源
74.减税免税具体包括（ABCD）
A.减税B.免税C.起征点D.免征额
75.以下对税收的分类中，属于按同一标准进行的分类有（AD）
A.所得税B.价内税C.直接税D.财产税
76.下列税种中属于特定受益税的税种是（CD）
消费税B.利息税C.燃油税D.城市维护建设税
77.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为（D）
A．生产型B．收入型C．发展型D．消费型
78.目前我国税收制度中，最大的税类是（A）
A.商品税类B.财产税类C.资源税类D.所得税类
79.我国增值税的计征方法是（C）
A.加法B.实耗扣税法C.购进扣税法D.减法
80.在下列税种中属于对行为课税的税种是（C）
A.增值税B.消费税C.印花税D.土地增值税
81.营业税不属于（A）
A.直接税B.间接税C.商品课税D.流转课税
82.以下更符合“量能课税”原则的是（B）。
A．分类所得税B．综合所得税C．比例所得税D．都不对
83.我国消费税是在对商品普遍征收（A）的基础上选择某些特定消费品或消费行为征收的。
A．增值税 B．营业税 C．关税 D．都不对
84.我国个人所得税采取（D）
A．比例税率和定额税率B．比例税率和累退税率
C．累进税率和定额税率D．比例税率和累进税率
85.所得课税的缺陷不包括（A）
A．存在重复征税问题，会影响商品的相对价格
B．开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约
C．累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥
D．计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难
86.以下不属于我国财产课税的税种是（C）
A．房产税B.车船税C.资源税D．契税
87.内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率一般是（C）
A.33%B.27%C.25%D.18%
88.关税属于（A）
A．流转税B.财产税C.行为税D．资源税
89.商品课税的特征不包括（D）
A.课征普遍B.以商品和劳务的流转额为计税依据
C.主要用比例税率D.税负难以转嫁
90.征税范围为提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产的经营行为,这是我国商品课税中的（B）
A.增值税B.营业税C.消费税D.所得税
91.现行营业税是按（A）设计税目和税率的。
A.行业B.产品C.地区D.纳税人性质
92.目前在我国，企业所得税实行（C）
A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.超率累进税率
93.以下几种类型的增值税税基最小的是（C）
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.交换型增值税
94.我国增值税中没有以下哪档税率（B）
A.17%B.8%C.13%D.0%
95.下列各税种中不属于对资源课税的税种是（D）
A.土地增值税B.耕地占用税C.城镇土地使用税D.房产税
96.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（C）
A．90天B．183天C．365天D．5年
97.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。
A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为（D）。
A．2.9万元B.3万元C. 2.5D. 2.4万元
98.下列原则中，属于各国行使管辖权最基本的是（A）。
A．属地原则B．属人原则C．国籍原则D．保护地原则
99.在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（B）。
A．选择前者居多B．选择后者居多
C．物前者与选择后者相当D．不确定
100.下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际重复征税的是（A）。
A．免税法B．抵免法C．扣除法D．低税法
101.国际税收是关于（C）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分
C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究
102.下列选项中属于国际税收的研究范围的是（A）。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题
103.国际税收的本质是（C）
A．涉外税收B. 对外国居民征税
C．国家之间的税收分配关系D. 国际组织对各国居民征税
104.税收管辖权是（C）的重要组成部分。
A．税收管理权B. 税收管理体制C．国家主权D. 财政管理体制
105.国债按举债的形式可分为（B）
A.国内国债和国外国债B.国家借款和发行债券
C.生产性国债和非生产性国债D.固定利率国债和浮动利率国债
106.国债按发行地域可分为（A）
A.内债和外债B.政府部门国债和公共企业部门国债
C.中央公债和地方公债 D.固定利率国债和浮动利率国债
107.（B）是指债务发行额占当年财政支出或中央财政支出的比重。
A.国债的负担率B.债务依存度C.偿债率D.负债率
108.一般认为，国债最早出现在（A）。
A.奴隶社会B.封建社会C.资本主义社会D.社会主义社会
109.以国债发行的凭证为标准，可以分为（D）。
A.可转让国债与不可转让国债 B.固定利率国债和浮动利率国债
C.有期国债和无期国债 D.凭证式国债和记账式国债
110.公债是指（B）。
A.中央政府与地方政府的债务总额 B.一国政府债务
C.国债 D.所有公共部门的债务
111.中期国债是指（C）。
A.1年以内（含苞欲放年期）的国债B.10年期以上的国债
C.1年以上、10年以下的国债 D.以上都不对
112.国债的偿债率是指（C）。
A.累计还本付息额占国民收入的比重
B.当年还本付息额占当年国民收入的比重
C.当年还本付息额占当年财政收入的比重
D.当年还本付息额占偿债资金的比重
113.国债流通市场的交易类型主要是（ C）。
A.交易所交易与银行间市场交易 B.交易所交易与非银行间交易
C.交易所交易与柜台交易 D.交易所交易与民间交易
114.按照信用由大到小的顺序，下列哪组排列是合理的（D）
A.银行债券>企业债券>国债B.国债>企业债券>银行债券
C.企业债券>银行债券>国债D.国债>银行债券>企业债券
115.下列项目中，属于国际双重征税的基本特征的有（ABC）。
A．征税主体的非同一性B．纳税主体的同一性
C．纳税客体的同一性D．纳税主体的非同一性
116.下列税种属于国际税收的研究范围的有（BCD）。
A．增值税B．财产税C．公司所得税D．个人所得税
117.各国采取的避免或消除国际重复征税的方法有（ABCD）
A.扣除法B.抵免法C.低税法D.免税法
118.下列内容中，属于国债功能的是（BCD）
A.降低关税B.弥补财政赤字C.调节经济D.筹集建设资金
119.国债的发行价格有（ABC）
A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.贴现价发行
120.国债与税收相比不同的是（ABD）
A.国债遵循信用原则，具有偿还性B.国债认购一般具有自愿性的原则
C.国债是以国家为主体的分配关系D.国债发行具有灵活性的特点
判断分析
1.公共部门既可以是公有制部门，也可以是私有制部门。
对
2.公共收费是对准公共商品全部成本的回收。
错
3.在市场经济体制下,资源的财政配置与市场配置相矛盾。
错
4.经济稳定和发展的主要标志是财政收入大于支出。
错
5.财政职能与财政作用的内涵是一致的。
错
6.一般认为，基尼系数处于0.4～0.5之间被视为合理区间，基尼系数越小越趋于公平。
错
7.人们收入水平提高时，公共需求会更快增长。
对
8.在成本——效益分析法中，如果项目净现值小于零，则表明该项目可行。
错
9.资源配置的难题是资源在公共商品与私人商品之间的配置比例。
对
10.财政支出中转移性支出的比重越高，财政的资源配置职能就越强。
错
11.非竞争性是指一些人享用公共产品带来的利益的同时不能排除其他人同时从公共产品中获益。
错
12.财政部门作为政府的一个经济部门，直接执行政府的政治职能、社会职能和经济职能。
错
13.公共投资与私人投资的领域是不能相互逾越的。
错
14.当基尼系数G=1时，收入分配绝对不公平。
对
15.一般说来，增加财政补贴属于紧缩性财政政策，可以抑制社会总需求。
错
16.转移性支出性所体现的是政府的市场性再分配活动，而购买性支出所体现的是非市场性再分配活动。
错
17.社会消费性支出是满足社会公共需要的支出，是财政实现国家职能的重要手段。
对
18.公共悲剧通常是指一个国家或一个地区缺乏公共设施。
×
19.财政从本质上看是属于消费范畴。
×
20.直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。
√
21.税收的收入效应会改变产品的相对价格，而税收的替代效应则不改变商品的相对价格。
×
22.税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使税收减少。
√
23.达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税。
×
24.税制构成的核心要素是税率。
√
25.增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指C+V+M。
×
26.我国的增值税和消费税都是价外税。
×
27.发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。
×
28.开征资源税的主要目的，在于促进资源的合理开发和利用，并体现国有资源有偿使用的原则。
√
29.一般而言，财产税课税比较公平，但其课税不普遍且弹性较差。
√
30.我国当前的个人所得税属于综合所得税。
×
31.增值税的最大特点是，在对一种商品多次征税中避免重复征税。
√
32.税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
×
33.某企业在A国的分公司2013年取得应税所得100万元，A国的企业所得税税率为30%，本国的企业所得税税率为25%。
按照抵免法，该分公司在A国已纳税款可以在本国全部抵免。
×
34.有偿性、灵活性、自愿性是国债的特点。
√
35.记账式国债是指将投资者持有的国债登记于证券账户中，投资者取得收据或对账单以证实其所有权的一种国债。
×
36.国债不是弥补财政赤字的理想方式。
×
37.国债不仅是一种财政收入，而且是一种预期的财政支出。
√
38.所谓国债负担就是国债的利息支出负担。
×
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