企业管理制度零售业财务管理制度.docx

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企业管理制度零售业财务管理制度

财政处理原则

第一章总则2第二章财政人员岗位职责2第三章财政作业处理3第四章现金处理4第五章银行存款处理5第六章来往账处理原则6第七章库存的处理8第八章固定财物与低值易耗品处理9第九章管帐档案处理10第十章金钱开销与批阅原则10第十一章收银处理11第十二章管帐监督12第十三章附则13

第一章总则

第一条意图

为加强公司的财政作业，发挥财政在公司运营处理和进步经济效益中的效果，特拟定本规则。

第二条公司财政部分的功能

（1）、仔细贯彻履行国家有关的财政处理原则；

（2）、树立健全财政处理的各种规章原则，编制财政计划，加强运营核算处理，反映、剖析财政计划的履行状况，查看监督财政纪律；

（3）、积极为运营处理服务，促进公司获得较好的经济效益；

（4）、厉行节省，合理运用资金；

（5）、合理分配公司收入；

（6）、了解有关组织及财政、税收、银行部分，查看财政作业，主动供给有关材料，照实反映有关状况；

（7）、完结公司交待的其他作业。

第三条公司的财政部由财政司理、管帐、出纳组成。

第四条公司各部分和职工处理财政事务，须恪守本规则。

第二章财政人员岗位职责

第一条财政司理岗位职责

（1）、编制和履行公司各项预算（包含财政出入预算、费用预算、资金预算等），并对各项预算的履行进行监控、剖析、陈述；

（2）、进行本钱费用预算的操控、剖析、查核，催促有关部分降低消耗，节省费用；

（3）、树立健全经济核算原则，运用财政管帐材料进行经济活动剖析；

（4）、担任公司资金分配与处理作业，合理筹集组织，确保资金按次序活动；

（5）、确保管帐原则以及内部规章原则的贯彻履行；

（6）、担任财政相关事务流程及原则的拟定及传达作业；

（7）、担任部分内部人员作业移送的监督；

（8）、担任组织、组织财政人员的事务学习和训练

（9）、承办董事会及上级领导交给的其他事项。

第二条管帐人员岗位职责

（1）、依照《管帐法》、管帐原则等相关规章及公司的有关财政原则的规则进行账务处理，做到手续齐备、数字精确、账目清楚；

（2）、对本公司的财政状况进行剖析；

（3）、妥善保管管帐凭据、管帐账簿、管帐报表及其他管帐材料；

（4）、承作业司领导交给的其他作业。

第三条出纳人员岗位职责

（1）、严厉履行现金处理原则及银行存款处理原则；

（2）、严厉依照金钱开销与批阅原则审阅货币资金的出入事务，对契合财经法规及批阅程序的合理合法的开销方可处理付出手续；

（3）、及时挂号现金和银行存款日记账，准时结账，守时与总账及管帐报表进行核对；

（4）、现金做到日清月结，守时守时盘点，要做到账实相符；

（5）、仔细做好与银行对账及银行余额调理表作业；

（6）、严厉履行库存现金限额，超越部分有必要及时送存银行；

（7）、严厉支票处理原则，编制支票运用手续，运用支票时须经有关领导签字后方可运用；

（8）、合作管帐做好各种财政处理作业；

（9）、完结公司领导交办的其他作业。

第三章财政作业处理

第一条管帐年度自公历一月一日起至十二月三十一日止，管帐核算以人民币为记账本位币。

第二条管帐凭据、管帐账簿、管帐报表和其他管帐材料有必要实在、精确、完好、并附合管帐原则的规则。

并确保管帐目标的口径共同，彼此可比和管帐处理办法的前后各期相共同。

第三条财政作业人员处理管帐事项有必要填制或获得原始凭据，并依据原始凭据编制记账凭据。

1.、克己原始凭据有必要有经办人和经办单位领导人或指定人签名或盖章；

2.、获得的原始凭据有必要盖有填制单位的印章；

3.、购买什物的原始凭据有必要有检验入库手续；

4.、原始凭据须以记账联为报销凭据且不得涂抹、挖补；

5.、原始凭据填有大、小写的，巨细写金额有必要相符；

6.、一式几联的原始凭据，应当注明各联的用处，只能以一联作为报销凭据；

7.、填制记账凭据的内容有必要具有：

8.记账凭据共同运用转账凭据，凭据的日期、编号、事务内容、科目、金额、所附原始凭据的张数（大写）制证人、审阅人、管帐主管的签名或盖章；

9.填制记账凭据时，要对记账凭据接连编号；

10.记账凭据有必要附有原始凭据（除结账凭据外），更正过错的凭据要求填写更正单，部分司理签字后方可更正；

11.记账凭据的笔迹有必要明晰规整。

第四条财政作业人员对不实在、不合法的原始凭据不予受理，对记载不精确、不完好的原始凭据予以退回，要求更正弥补。

第五条财政作业人员应依据账簿记载编制管帐报表，管帐报表每月由管帐编制并上报一次，管帐报表须由管帐盖章。

第六条财政作业人员发现账簿记载与什物金钱不符时，应及时向总司理或主管司理书面陈述，查明原因及时处理。

第七条财政作业人员每月应将来往账户核对清楚。

对遗留问题应主动去处理。

处理不了的应及时上报财政司理处理。

第八条财政作业人员调集或许离任，有必要与接管人办清交代手续，对所接纳的内容须做到心中有数，交代手续应有财政担任人监交。

第九条财政作业人员不允许随意开、清各种银行户头和存折。

第十条管帐作业人员应当恪守作业道德，树立杰出的作业质量、谨慎的作业作风，严守作业纪律，努力进步作业效率和作业质量。

第四章现金处理

公司现金只设“现金”一个科目。

公司的现金实施出入两条线原则。

12.现金收入处理

（1）、现金收入的首要来历：

指用现金直接介入财政部出纳的事务活动，首要有：

门店运营款直接介入、个人告贷偿还、用现金支票银行提取现金的收入。

（2）、现金收入的手续要求：

出纳对每笔现金收入先进行清点数额及真伪区分然后备检台账挂号，再开具财政收据，收据一式三联；需求用现金支票从银行提取现金，首先要经财政担任人赞同,一次性提取现金不能超越1万，超越1万需向总司理批阅。

（3）、现金收入的账务处理：

出纳对每笔现金收入事务应逐笔挂号现金日记账。

做到日清月结，账款相符。

第二条现金开销的处理

（1）、公司原则上不该支撑现金付款事务，除还有规则在外；

（2）、费用报销开销：

出纳有必要凭契合公司“费用报销和批阅程序”的财政规则及有用原始凭据、克己报销凭据进行现金报销。

每次报销时应当面点清现金，然后有必要在费用报销单上加盖“现金付讫”章。

（3）、现金开销的账务处理：

出纳对每笔现金付出应进行备检账挂号，逐笔挂号现金日记账。

做到日清月结，账款相符。

第三条备用金处理

（1）、备用金运用规模的设定：

为便利作业对实施报制的部分、运营需求对备用零钞的部分、日常零散置办频频的部分等容许树立必定数额的周转备用金。

如公司财政部出纳、门店收银员（包含收银主管）。

（2）、备用金的批阅：

运用部分提出需求或添加备用金的请求，需填写“告贷单”经管帐审阅，5000以下的报财政担任人批阅，5000以上的报总司理批阅；（超越还款期限未偿还，应从次月工资中扣除）

（3）、备用金的账务处理：

备用金收取财政上以个人告贷挂账处理，运用人调岗或辞去职务有必要上缴备用金。

公司财政担任对非收银员、收银主管的备用金守时或不守时进行查看，门店收银主管担任对收银员每次运营结账的备用金进行查看，发现移用或短少的责令全额补偿，并视情节进行严肃处理。

（4）、备用金借支标准：

收银员：

其他个人：

第四条库存现金的处理

（1）、库存现金指：

未能存交银行需求过夜的现金。

如备用金、夜间运营款等。

（2）、库存现金处理原则：

A.有必要少额、合理。

有必要在银行下班前将大面额现钞存交银行。

坚持库存现金为最低限额（零钞为主）。

B.门店运营款有必要分两次存交银行，早晨上班时将过夜的运营款存交银行，下午鄙人班前将大面金额现钞存交银行。

C.有必要将过夜现金悉数放入保险柜。

第五条管帐应守时、不守时对库存现金实施监盘，每月至少监盘一次，编制“库存现金盘点表”，对盘点金额与现金日记账进行核对，如有差异，应查明原因，作出记载。

第五章银行存款处理

第一条存款收入的处理

（1）、存款收入的首要来历：

指经过现金直接介入或转账介入银行账户使存款余额添加的事务活动，首要有：

运营额介入、总公司拨款介入、其他收入介入等。

（2）、存款收入的账务处理：

出纳凭存款收入添加的银行回单，（回单有必要经银行盖章承认）结合收入添加的来往事务，树立健全银行备检账，挂号银行日记帐。

第二条存款付出的处理了

（1）、存款付出的规模：

需求经过银行转账付出的一切费用、货款、其他金钱。

（2）、存款付出的品种：

现金支票、转账支票、银行电汇、银行承兑汇票等。

（3）、存款付出的手续要求：

出纳有必要凭契合公司财政规则批阅权限、有用原始凭据、克己凭据，批阅手续完全的“付款请求单”、“费用报销单”、“告贷单”等处理汇款转账付出，出纳应及时挂号银行日记账；付款完结后，出纳应将单据连同银行回单交由管帐编制管帐凭据，进行账务反映。

第三条银行存款余额的处理

（1）、日存款余额的上报：

出纳每天一上班应计算银行存款余额上报财政担任人，以便当日合理组织资金。

（2）、周应付款金额的上报：

出纳每周五下班前须计算已批阅没有付出的货款总额，上报财政担任人，以便下周合理组织资金。

（3）、月银行余额调理表上报，出纳须在每月初5日前核对完银行对账单，编制好银行存款余额调理表，上报财政担任人、管帐进行审阅。

第五章支票处理

第一条支票由出纳员处理，支票运用时须有“支票领用单”，经总司理或部分司理赞同签字后，才干运用支票，并将支票内容填写完好（日期、用处、金额、单位称号等），挂号号码，管帐仔细审阅后，加盖印章。

领用人在支票领用簿上签字备检。

第二条严厉操控签发言而无信，如因特别状况，确需签发不填写金额的转账支票时，由总司理赞同，须在支票上写明收款单位称号、金钱、用处、签发日期，规则限额和报销期限，并由领用人在支票领用薄上签字，逾期未用的空白转账支票，要及时回收刊出。

第三条不得将空白支票交给其他单位或个人签发。

第四条关于填写过错的支票有必要加盖“报废”戳记，与存根一起保存。

第五条出纳每月8日前须做出银行余额调理表，对未达账项标明原因及时纠正。

第六条收款、付款后要及时入账，做到日清月结，不允许以任何理由压单。

第六章来往账处理原则

第一条应收账款的处理

为了进一步标准出售，削减运营危险，确保公司的产业安全，最大极限削减呆账、坏账，对公司应收账款的处理作出以下规则：

（1）、公司的产品出售规则“现款现货、款到售货”的原则，所以原则上公司月末不允许有应收货款余额。

（2）、公司原则上不允许赊销，对确需求赊销的，应先向公司财政部提出书面陈述，陈述中必需求阐明呈现应收账款单位的资信状况（包含其运营资历、资信状况及运营才能等），陈述经公司财政担任人、出售担任人及总司理批阅，且该应收账款的期限不能超越一个月。

（3）、团购赊购货款的处理

A、团购赊购：

指先提货后收款的出售事务，包含一般的团购、对其他个别、单位业主的零散批发，赊销原则：

签订合同、坚持钱货两清、坚持谁产生谁担任。

B、赊销产品一出收银台先过POS机表现单品出售，核减系统库存。

C、购物小票上须有提货人、值勤司理或主管签字，写明款未付。

收银员将小票视同票证结账对待，财政账上要有相应的反映。

D、财政部有必要每月对赊销的应收账款进行整理、列表反映、进行清查、监督。

（4）、财政司理每月应编报“应收账款账龄剖析明细表”对公司的应收账款作详尽的剖析。

第二条预付账款的处理

（1）、预付供货商货款

A、条件:

但凡收购合同中清晰规则需求先付款后进货的，或需现金现场收购的；

B、手续：

收购部填写“付款请求单”批阅单，经收购担任人和总司理批阅，方可处理付款；

C、操控：

预付货款收购部有必要凭增值税税票、送货清单等有用单据在规则时期内到财政部销账，财政部有必要每月对预付货款进行整理、列表反映、进行清查、监督。

（2）、预付其他金钱

A、条件：

但凡装饰工程、分期付款置办物业、付出租金等需求先部分预付金钱后共同结算的；

B、手续：

工程部填写“付款请求单”批阅单，经收购担任人或总司理批阅，附上工程预算表、置办合同、租借协议等，再交出纳处理付款，一起进行管帐专项账务处理。

C、操控：

工程结束，租借签约、物业置办款悉数付清后，凭审阅后的工程决算表、租借发票、物业置办凭据等有用单据到财政部进行销账，财政部有必要每月对预付货款进行整理、列表反映、进行清查、监督。

第三条应付账款的处理

（1）、供货商分类：

供货商按运营方法可划分为自营供货商和联营供货商。

A、自营供货商在超市中占85%的份额。

库存由超市卖场担任处理，经过系统下订单收货按订单结账，一般结款账期按7天、15天、30天、45天等。

B、联营供货商在超市中占15%的份额，超市按不同的抽成份额扣除出售提成后给公司予以结款。

联营供货商账期一般为一个月。

（2）、供货商按产品分类可分为生鲜、食物、百货类供货商。

生鲜：

蔬菜水果、肉蛋类、水产品、南北干货、熟食、面包类等；税率现在有0、13

、17；

食物：

零食、酒饮、粮油调味品、冲饮等；税率现在有13、17；

非食类：

日化、家居、巨细家电、日用百货、运动器材等；税率现在有17。

（2）、财政结算流程

A、供货商送货：

供货商应供给送货单，送货单上应注明：

产品称号、数量、订单号等、

B、自营供货商送货后，按正确结算金额挂号凭据，并进行差异承认；

联营供货商库存由联营方自行处理，每月按出售扣除率扣除扣点后结账。

C、开具发票：

自营供货商按供货明细开具发票以及发票清单；联营供货商按最终扣除点后的出售额开具发票；

D、各供货商应先将发票供给给收购部，由收购部人员共同组织请求付出货款；

E、财政付款时，应严厉审阅发票、供货产品的数量、金额与发票上开具的是否共同；共一起，方可付款；不共一起，找出差异原因，经特别批阅方可付款；

F、财政结算中心按付款批阅表，经相关人员签批后，组织付款；

G、出纳付出货款，并告诉相关承办人员；流程结束。

（3）、应付账款对账处理

A、与供货商签订合同是应付账款结算的基本前提，合同标的的条款是束缚两边的法律依据。

其有关结算的首要条款包含进货扣头、返利、促销费用、退换货处理、结算周期、付出货款方法、供给发票品种；

B、供货商对账时，需供给供货明细清单，先有收购部审阅，交至财政部，进行对账；

C、对账结束后须由财政担任人审阅，在对账单上盖章承认；

（4）、应付账款余额的操控

实践库存与应付账款余额比照：

财政部结算时须依据系统设置的应付账款预警机制，每次对账及每月底供给经销产品实践库存大于应付账款余额的供货商清单，告诉收购部与供货商进行谈判，已削减公司库存的危险。

（5）、财政司理每月应编报“应付账款账龄剖析明细表”对公司的应付账款作详尽的剖析。

第七章库存的处理

第一条库存账务的处理

13.原则：

财政账面库存依照进销存系统形式设置：

物流库存（分正品与劣质）

14.明细设置：

依照收购分类（系统中的大类）进行库存科目设置账户。

第二条库存核算处理

15.一切的库存产品进行进价核算，财政账面库存金额有必要与经销存库存总存金额坚持共同；

16.账务核算：

产品进货应经过系统入库数据每日直接导入财政软件系统，主动生成管帐凭据；产品出售依照每日出售报表及收款结账报表编制管帐出售凭据；产品调拨每月30日依照系统上的调拨数据直接导入财政软件系统，主动生成管帐凭据；月末库存本钱结转，依照系统供给的月进销存报表，手艺编制本钱管帐凭据；

17.本钱计算：

物流应选用实时移动加权均匀法，每日打印系统进销存报表，对调整差额，进行明细剖析原因后，进行财政库存本钱的调整，确保财政账面库存总存金额与进销存库存总存金额坚持共同；

第三条库存余额处理

每季度盘点一次，每周财政进行单品抽盘，对短少的产品由保管职责人按进价进行补偿。

第八章固定财物与低值易耗品处理

第一条界说

（1）固定财物：

运用年限超越一年以上，运用进程坚持什物形状不变的，单位价值在较高的有形财物，均列入固定财物。

规模：

空调、房子、货架、货台、菜架、面架、存包柜、各类微机、防盗设备、电视、VCD、车辆、电子秤、条码秤、音响设备、收银设备、打印机、扫描仪、UPS、保险柜、传真机、磅秤、缝纫设备、冰柜、照相机、摄像机、复印机、刻字机、真皮沙发、手机、变压器、计量箱、发电机、电梯、消防、软件、烤箱、绞肉机、蒸车、和面机、炸锅、电饼档等。

为了实在反映固定财物折旧明细材料，核实企业财物，财政除挂号固定财物什物明细帐外，还应依据固定财物的新旧程序，运用年限等要素，分化挂号折旧明细帐，详细包含：

称号、标准、原值、估计运用年限、年折旧率、年折旧额等。

一起，作业室应和财政部分结合，挂号固定财物的寄存地址，运用部分等状况，随时了解固定财物的变化状况。

（2）、低值易耗品：

单位价值较小、易损坏，不能作为固定财物核算的各种物品。

规模：

作业桌、作业椅、购物车、购物篮、消防栓、灭火器、茶几、包膜机、话筒、特价筐、登高车、衣架、周转箱、盆架、打卡机、微机桌、文件柜、饮水机、老板桌椅（价值低于1000元以下）、书橱、电扇、电话机、报架、挂钟、封口机、防盗门、三轮车、装订机等。

为了反映低值易耗品的添加削减状况，财政应挂号什物明细帐，每年盘存财物时，与财政核对，了解添加削减的原因，确保财物的保值增值

18.固定财物及低值易耗品处理规则

（1）、固定财物和低值易耗品什物处理部分为行政归纳作业室，帐务处理部分为财政部。

（2）、置办：

公司各部分置办固定财物和低值易耗品，原则上由行政归纳作业室共同置办。

各部分应提出置办请求，由行政归纳作业室依据实践状况提出置办或分配运用主张，再报财政部分批阅。

详细批阅权限，依据置办物品金额巨细，遵循公司既定的有用授权系统履行。

（3）、挂号：

新增的固定财物需到行政归纳作业室进行检验挂号并共同进行标识。

（4）、建帐处理：

行政归纳作业室需树立固定财物和低值易耗品台帐进行处理，以便精确记载固定财物的现状和增减清况；公司财政挂号固定财物金额总帐。

（5）、分配及追寻：

行政归纳作业室担任对财物的运用进行合理分配，并在运用进程中及时记载寄存处和运用人等变化的信息。

（6）、保管职责：

谁运用，谁担任保管。

领用和退回所用的固定财物和低值易耗品需到行政部处理相应的手续。

财物因公借出，需经行政部担任人领导赞同，办清交代手续，清晰借出期间相关费用和保管职责以及偿还时刻。

如因个人保管不小心，形成财物丢掉，需按净值补偿。

（7）、离任回收:

职工在离任时，应交回原运用的公司财物。

回收原则是：

归于固定财物类的，不管其净值多少均要回收。

归于低值易耗品类的，如其运用期限己经超越一年，因其价值现已摊销结束，不回收。

（8）、修补：

公司首要的作业设备等固定财物和低值易耗品共同由行政归纳作业室担任联络各自的专业技术服务中心进行修补。

未经处理部分赞同，任何人不得私自对固定财物和低值易耗品设备进行拆改和修补，如运用人私自修补形成的丢失将追究职责并给予相应的处分。

（9）、清查：

公司行政归纳作业室和财政部对固定财物和低值易耗品进行守时或不守时的清查，经过对固定财物和低值易耗品的什物盘点进行帐物核对，如有盘盈盘亏等变化应查明原因，并书面阐明状况，经有关人员签字，报相应领导批示后，方可进行相应的帐务处理。

第九章管帐档案处理

第一条凡本公司的管帐凭据、管帐账簿、管帐报表、管帐文件及其他有保存价值的管帐材料，均应存档。

第二条管帐凭据应按月、按编号次序装订成册，标明月份、超止年号、单据张数，由管帐及有关人员签名盖章（包含制单、审阅、记账、主管）。

第三条管帐报表应分月、季、年报，与凭账簿一起存档。

第四条管帐档案不得带着外出，凡查阅、仿制、摘抄管帐档案，应由主管司理赞同。

第十章金钱开销与批阅原则

第一条什物财物的报销及批阅原则

（1）、由运用部分先提出申购请求，在申购单上要写明所申购财物的称号，类型，标准，单价，总价及最少三家以上的询价单，由部分担任人及财政司理审阅后，报总司理签批；签批后履行。

超董事会授权规模的需上报董事会签批。

（2）、购买时，需依据签批后的申购单及询价单到财政部处理告贷手续，由财政部司理审阅签字后，到出纳处告贷；

（3）、购回后，有必要在五天内到财政部处理什物入库手续，并将发票、入库等单据粘贴到报销单上，内容填写完全后（包含日期、用处、金额，经手人、报销单据张数等），财政司理审阅后，报总司理签批，签批后报销或付款。

第二条费用开支

（1）、作业费

报销、批阅手续同购买什物财物手续相同。

作业用品的领用需填写作业用品领用单，部分担任人签字后领用，财政部依据领用单明细对有长时间运用价值的财物（如计算器等）进行按部分以及职工姓名进行挂号，该职工离任前交回销账，不然，按原价补偿。

（2）、款待费

各部分有事务需求款待时，需事前提出请求事由（款待单位、所需金额、款待理由等），总司理签批后方可进行招待；报销时，应由经手人及证明人人签字，并将发票粘贴到报销单上，内容填写完全后，经部分担任人及财政司理审阅后，报总司理签批，签批后报销或付款。

超出授权规模的需上报董事会签批。

（3）、差旅费

依据有关差旅费用报销原则履行，报销时需填制差旅费报销单，其他批阅手续相同。

（4）、宣扬广告费

公司用于宣扬广告开销的费用，须事前策划，编制开支预算报总司理签批，超规模的开支需上报董事会签批。

报销时需附相关合同或协议的原件及最少三家相关单位的报价单，其他报销手续及批阅手续相同。

（5）、通讯费

公司所属作业电话及移动电话费用，参照有关规则履行。

（6）、市内交通费

职工因工在市内就事，乘坐市内公共交通工具，可凭正式车票报销，一般不允许乘坐出租车，特别状况须经财政审阅，总司理赞同后方可乘坐，其他报销批阅原则相同。

（7）、除以上项目外的其他开销，包含付出职工工资、福利费、交纳税款等开销，均由部分担任人及财政司理审阅，报总司理签批，超董事会授权规模的上报董事会签批。

第十一章收银处理

第一条开业前的准备作业

（1）、与收银主管一道，将前一天毕业前的钱款、备用金、收据从寄存的保险柜中取出，由管帐人员复核。

（2）、到本单位财政室收取当天的备用金，换好零钱，以满意结帐找零的需求。

（3）、查看收银机是否正常，如有反常应立刻调整;查看是否需求弥补机打纸，若需求应及时到财政室收取。

（4）、查看税控机是否正常，发现问题及时处理。

（5）、搞好收银台的卫生，物品要堆放规整，以整齐的作业环境和丰满的作业热心迎候开业。

第二条进入作业状况

（1）、对一起就餐未结帐的顾客按餐桌号挂机待结帐;

（2）、顾客要求结帐时按相应桌号一起打印出“结帐单”及“顾客消费单”，将“顾客消费单”经过服务员交给顾客，便于顾客核对。

　（3）、按结帐单算计金额与顾客结账，对收取的现金用验钞机验钞，对收取的支票要查看单位称号、印鉴、暗码等是否填写完全、是否正确。

　　（4）、顾客要求开具发票时，由收银员运用税控机按顾客要求输入付款单位全称或“个人”，按结帐单算计金额输入餐费金额，打出发票经过服务员交给顾客。

对产生的退菜、换菜、扣头等有必要经店长或店长授权人签字承认。

第三条向财政室交款

（1）、收银员向财政室交款前需求按现金、转账、信用卡等类别分类打印出汇总小票，将收到的现金、支票、信用卡小票别离打出汇总金额，与汇总小票别离进行核对（留意清点现金时应扣除备用金）。

（2）、票、款核对相符后，收银员要别离填制“现金交款汇总表”、“转账交款汇总表”和“信用卡交款汇总表”，收银员在表上签字后将票、款交到财政室。

（3）、收银员将票、款交到财政室，由管帐分类进行核对，核对相符后由出纳在“收款挂号簿”上挂号相关内容，经两边承认后由收银员和管帐别离