最新经济法基础常考题1411docx.docx
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最新经济法基础常考题
单选题
1、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。
A．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
简答题
2、某县城制造洗洁净产品的企业（属于当地的乡镇企业）2005年度向税务机关申
报应纳税所得额45万元。
经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支
出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞
助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。
企业全年
平均职工人数100人，全年计人各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。
该企业全年管理费
用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元，该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房
产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元（深圳税率按15%执行，免征地方所得税），没有并入计税所得。
要求：
按下列顺序回答问题
（1）分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额；
（2）计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；
（3）计算业务招待费影响应税所得的调整额；
（4）计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额：
（5）计算房产税影响应税所得的调整额；
（6）计算捐赠影响应税所得的调整额；
（7）计算本年的应税所得额；
（8）计算本年的所得税额。
多选题
3、某企业
2008年
1月
1日的房产原值为
3000万元，4月
1日将其中原值为
1000
万元的临街房出租给某连锁商店，月租金
6万元。
7月
1日将另外的原值
500万
元的别墅出租给个人居住，月租金2万元。
当地政府规定允许按房产原值减除
20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）万元。
A．企业出租给连锁商店的房产税税率为12%
B．企业出租给个人居住用房的房产税税率为4%
C．企业从价计征房产税税额为14.4万元
D．当年应缴纳房产税为27.12万元
E．当年应缴纳房产税为26.16万元
多选题
4、企业计提或交纳的下列税费中，不计入资产成本的有（）。
A．计提的矿产资源补偿费
B．计提的土地使用税
C．自产自用产品应缴纳的资源税
D．支付的印花税
简答题
5、红鹤商贸企业（位于某市区）是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：
（1）购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；
（2）
购入书包10000个，取得增值税专用发票，增值税
17000元，将其中500个
赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售；
（3）
收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售
1年；
（4）为B出版社代销图书，取得零售收入79100元，和B出版社结账，支付B出版社价税合计45200元，取得增值税专用发票。
另向B出版社收取结账额5%的手续费；
（5）将2008年购进的一台设备转让，该设备原值58万，已经计提折旧4万元，开具普通发票，注明价款48万元；
（6）本期进行当年房产税申报，当期房产资料如下：
年初房产原值1300万元，已
经计提折旧389万元。
4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营，支付价款385
万元，另外进行装修花费28万元，当月交付使用。
（上述相关增值税发票均经认证，当地房产扣除标准为30%）
要求：
根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以元为
单位）：
计算该企业当年应缴纳的房产税；
多选题
6、下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）。
A．大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税
B．寺庙中供游客参观的殿堂免征房产税
C．公园中的冷饮屋
D．2011年1月1日至2012年12月31日，对商品储备管理公司及其直属库承
担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税
单选题
7、某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格1500万元，支付有关税费92万元，
此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000
万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为（）万元。
A．500
B．365.2
C．90
D．62.4
单选题
8、根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不正
确的是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院
是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
简答题
10、2006年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格
为5000万元，并按规定缴纳了有关税费（营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰）。
该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1200万元，开发成本为1800万元。
该公司不能按转让房地产项目计
算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。
要求：
计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。
单选题
11、某企业2009年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30%。
该企业新建仓库2009年度应缴纳房产税（）元。
A．8400
B．3500
C．5600
D．2800
单选题
12、我国（）有权决定反倾销税的征收。
A．商务部
B．国务院关税税则委员会
C．海关总署
D．国家税务总局
多选题
13、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。
A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据
B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报
单选题
14、以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（）。
A．土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金
额确认收入
B．房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认
为拆迁补偿费
C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关
规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
单选题
15、（2005，39）苏某（系中国公民）出租自有房屋供他人经商，2000年的年租金收入为100万元。
根据我国《房产税暂行条例》规定，苏某应纳房产税的税额是
（）。
A．1．2万元
B．5万元
C．12万元
D．20万元
单选题
16、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。
2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）万元。
A．1.632
B．0.816
C．0.516
D．1.652
多选题
17、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
多选题
18、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的
是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
简答题
19、某市某企业（非房地产单位）转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金
1000万元，经评估机构评估厂房价值2000万元，评估费用30万元，交易手续
费50万元。
该单位按以下办法缴纳了土地增值税：
①收入：
5000万元
②扣除项目总额：
1000+2000+[5000×5%×（1+7%+3%）]+5000×0.5‰+30+50+（1000+2000）×20%
=3000+275+2.5+80+600
=3957.5（万元）
③增值额
5000-3957.5=1042.5（万元）
④增值额占扣除项目金额的比率
1042.5÷3957.5≈26.34%
适用30%税率
⑤实际缴纳土地增值税：
1042.5×30%=312.75（万元）
[要求]根据以上资料分析纳税是否正确，应如何调整。
单选题
20、依据房产租金收入计税的，房产税的税率为（）。
A．1.2%
B．4%
C．8%
D．12%
-----------------------------------------
1-答案：
B
[解析]本题考核房产税纳税义务发生时间。
选项A应当是从生产经营之月起；
选项C和选项D应当是从办理验收手续之次月起。
2-答案：
（1）国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项目，应调减应纳税所
得额15万元。
暂无解析
3-答案：
A,B,E
[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税；出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
4-答案：
A,B,D
[解析]自产自用产品应缴纳的资源税，应计入产品成本。
支付的印花税和计提
的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，应计入当期“管理费用”。
5-答案：
该企业当期应缴纳的房产税
暂无解析
6-答案：
B,D
[解析]大修停用半年以上的房产，在房屋大修期间免征房产税；公园自用的房
产可以免纳房产税，但是对于其用于营业的房屋，不免税。
符合题意的选项是
BD。
7-答案：
D
[解析]扣除项目金额=2000×60%+92=1292万元，增值额=1500-1292=208万元，
增值率=208/1292=16%，适用于30%的税率，所以应该缴纳土地增值税
=208×30%-1292×0=62.4万元。
8-答案：
A
[解析]房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋
产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。
产
权出典的，承典人为纳税人，而不是出典人。
所以，选项A的叙述是不正确的。
房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。
所以，选项B、C、D的叙述均是正确的。
因此，本题
的正确答案为A。
9-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第
24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
10-答案：
（1）应该缴纳的相关税费合计=5000×5%×（1+7%+3%）+5000×0.5‰暂无解析
11-答案：
D
[解析]这是纳税义务发生时间与税额计算结合的主观化的客观题。
纳税人委托
施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起，缴纳房产税，该企业应计算从
9月至12月共4个月的房产税。
该企业新建仓库应缴纳房产税
=100×（1-30%）×1.2%×4/12×10000=2800（元）。
12-答案：
B
[解析]本题所考查的考点是反倾销税的征收。
我国《反倾销条例》第38条规定，征收反倾销税，由商务部提出建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，由商务部予以公告。
可见，反倾销税的征收是由国务院关税税则委员会决定的。
13-答案：
B,C
暂无解析
14-答案：
D
[解析]土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销僻合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
15-答案：
C
【真题解析】本题考查房产税税率。
《房产税暂行条例》第4条规定，房产税的
税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2%；依照房产租金收入计算缴纳的，
税率为12%。
正确答案是C。
16-答案：
A
[解析]
（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192（万元）；
（2）房
屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房
屋应纳房产税=1×12×12%=1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。
17-答案：
A,D
[解析]B自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；C委托施工企
业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。
18-答案：
B,C,D
[解析]本题考核房产税的纳税义务人。
根据规定，产权出典的，“承典人”为
纳税人。
19-答案：
纳税人纳税有错误。
不适用附加扣除20%的费用，多扣除了
（1000+2000）×20%=600（万元）
暂无解析
20-答案：
D
[解析]根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税
的税率也有两种：
依据房产计税余值计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入
计税的，税率12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
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