国际税收复习思考题doc.docx

国际税收复习思考题doc.docx

《国际税收复习思考题doc.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国际税收复习思考题doc.docx（12页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

国际税收复习思考题doc

国际税收练习题

一、单选1.国际税收的本质是（）。

I.所得税于18世纪末产生，其首创国家是（）

A.美国B.瑞士C.英国D.法国

2.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际稅收协定范木是（）

A.《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》

B.《关税及贸易总协定》

C.《维也纳外交关系公约》

D.《关于避免双重征税的协定范木》

3.下列选项中属于国际税收研究范围的是（）

A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题

C.国际税收与各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系

4•判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）

A.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份

B.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所

C.该纳税人具有外国国籍

D.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务

5.投资所得是指（）

A.转让财产的价值B.转让不动产的价值

C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得

6.—居住在英国的美国公民，他仅有来白英国一国的收入，则他应该（）

A.只向英国纳税B.只向美国纳税

C.既向英国纳税又向美国纳税D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税

7.发展屮国家侧重于选用的税收管辖权是（）

A.居民税收管辖权

B.来源地税收管辖权

C.公民税收管辖权

D.居民和公民税收管辖权

&国际双重征税产生的原因是（）

A.备国税收管辖权的差异性B.备国财权利益矛盾的激化

C.商品课税制度的复杂性D.复合税制的产生

9.在制定跨国白然人居民身份时所采用的法律标准实际上是（）

A.居民标准的运用

B.公民标准的运用

C.户籍标准的运用

D.居所标准的运用

10.国际双重征税的扩大化问题主要导源于（）

A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益

B.跨国纳税人的形成

C.肓接投资的增多

D.国际法的复杂程度

II.作为一个股份公司的股东，跨国白然人\“和\”跨国法人\“从公司中分得的红利所得，其税收待遇为（）

A.两者均应征所得税

B.只对前者征所得税

C.只对后者征所得税

D.有时只对前者课征有时只对后者课征

12.与住所及居所标准同类性质的标准是（）

A.国籍标准B.公民标准C.法律标准D.居住时间标准

13.对于同时具有两个国家居民身份的跨国H然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（）

A.重要利益屮心B.习惯性居所C.永久性住所D.国籍

14.非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得，行使所得来源地管辖权的约束性规范是（）

A.总机构所在国标准B.注册地标准C.实际所得原则D.实际有效管理机构原则

15.约朿对跨国纳税人来白非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是

（）

A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准

16.免税方法的指导原则是（）

A.放弃行使所得来源地管辖权

B.承认所得来源地管辖权的独占•地位

C.避免双重征税

D.对跨国所得的分享

17.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（）

A.使居住国多征一部分税收

B.使居住国少征--部分税收

C.与居住国没什么关系

D.减缓了国际双重征税

1&肓接抵免法适用于（）

A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.了公司在东道国交纳的所得税

19.税收饶让抵免实际上抵免的是（）

A.国际双重征税

B.跨国纳税人的一部分税负

C.跨国纳稅人实际已交税负

D.来源国的其他税负

20.免除国际双重征税的最佳方法是（）

A.减免法B.扣除法C.免税法D.抵免法

21.对转让定价的最大约束是（）

A.国际双重征税B.正常交易原则C.国际会计公司杏帐D.总利润原则

22.成本标准所采用的主要分配依据是（）

A.权责发生的费用B.实际发生的费用C.市场平均利率D.合理利润

23.跨国白然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是（）

A.逃亡国外B.宣告死亡C.放弃原国籍获得别国国籍D.争取双重国籍

24.在双边或多边的反避税措施屮，最为突出的是（）

A.防止滥用税收协定B.强化反运用避税港C.同步调查与统计D.情报交换

25.下列选项屮属纯国际避税地的是（）

A.香港B.澳门C.百慕大D.新加坡

37我国企业所得税法在抵免限额上的规定是（）。

A综合分项限额B综合不分项限额

C分国分项限额D分国不分项限额

38实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。

A居住国应征所得税额二居民的跨国总所得X适用税率■国外所得额

B居住国应征所得税额=居民的跨国总所得X适用税率•国外已纳所得税额

C居住国应征所得税额=（居民的跨国总所得・国外所得额）X适川税率

D居住国应征所得税额=（居民的跨国总所得・国外已纳所得税额）X适用税率39在实行抵免法的情况下（）。

A居住国仅承认居民税收管辖权的优先权，而不是独占权

B居住国仅承认居民税收管辖权的独占•权，而不是优先权

C居住国仅承认來源国税收管辖权的独占权，而不是优先权

D居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权，而不是独占权

40.当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（）。

A实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额

B实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额

C实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额

D应当根据具体情况判断

41对发展屮国家较为有利的税收协定范本是（）。

A《经合组织范本》B《关税与贸易总协定》

C《联合国范木》D《维也纳外交关系公约》

42目前税收国际协调与合作方血最主要也是最基木的一种方式是（）o

A税收协定模式B税收一体化模式

C双边模式D多边模式

43发展屮国家侧重于选用的税收管辖权是（）。

46在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（）0

D.减缓了国际双重征税

B.母了公司

D.了公司在东道国交纳的所得税

48税收饶让抵免实际上抵免的是（）0

A.国际双重征税B.跨国纳税人未交的一部分税负

C.跨国纳税人实际已交税负D.来源国的其他税负

49免除国际双重征税的较好方法是（）。

A.减免法B.扣除法

C.免税法D.抵免法

50对转让定价的最大约朿是（）。

A.国际双重征税B.正常交易原则

C.国际会计公司查帐D.总利润原则

51成木标准所采用的主要分配依据是（）o

A.权责发生的费用B.实际发生的费用

C.市场平均利率D.合理利润

52跨国自然人想转移或避免其高税国稅负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是（）0

57外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较

D.跨国纳税人的税收负担

58常设机构的性质应表述为（）。

A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务

B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待

C.非独立法人，没有营业活动

D.具有独立法人地位，而没有固定场所

59税收协定的受益人是（）。

A.缔约国政府B.缔约国居民

C.非缔约国居民D.缔约国税务当局

60我国对外谈签国际税收协定时居首位的原则是（）。

A.坚持税收饶让的原则B.坚持维护所得来源地征税权的原则

C.坚持平等待遇的原则D.坚持所得来源国与居住国共享征税权的原则

二、多选

1.广义的国际税法的调整对象包括（）。

A国家的涉外税收征纳关系B国际税收与国际经济法的关系

C国家间的税收分配关系D国际税收与国内税法的关系

E国家间的经济关系

2.税收管辖权的基木理论原则有（）。

A普遍性原则B属地主义原则

C属人主义原则D保护性原则

E公平性原则

3.在各国税法实践屮，对居民纳税人身份确定的标准主要有（）。

A户籍标准B居所标准

C居住时间标准D意愿标准

E国籍标准

4.特许权使用费收入来源地的判定标准主要有（）。

A特许权交易地标准B特许权使用地标准

C特许权所有者的居住地标准D特许权使用费支付者的居住地标准

E通过协商确定标准

5.国际税收协定适用范围包括（）0

A人的范围B税种范围

C空间范围D时间范围

E计税依据的范围

6..广义的国际税法的调整对象包括（）0

A国家的涉外税收征纳关系B国际税收与国际经济法的关系

C国家间的税收分配关系D国际税收与国内税法的关系

E国家间的经济关系

7.税收管辖权的基本理论原则有（）o

A普遍性原则B属地主义原则

C属人主义原则D保护性原则

E公平性原则

8.在各国税法实践中，对居民纳税人身份确定的标准主要有（）。

A户籍标准B居所标准

C居住时间标准D意愿标准

E国籍标准

9.特许权使用费收入来源地的判定标准主要有（）。

A特许权交易地标准B特许权使用地标准

C特许权所有者的居住地标准D特许权使用费支付者的居住地标准

E通过协商确定标准

10.国际税收协定适用范围包括（）0

A人的范围

C空间范围

B税种范围D时间范围

E计税依据的范围

11.关于非独立劳务所得来源地的确定方式包括（）

A.尚定基地B.收入支付地C.停留期间D.所得支付者E.居住地下列选项屮，产生国际收入和费用分配问题的情形有（）

A.有跨国收入和费用的跨国白然人

B.跨国企业与其国外常驻机构Z间

C.跨国法人同无关联企业Z间

D.日木三洋电器公司与其香港了公司Z间

E.跨国企业的各分支机构之间

12.国际税收产生的前提条件是（）

A.国家的产生和发展B.跨国所得的形成

C.私有财产制度的存在D.增值税的开征

E.所得税的普遍征收

13.国际税收涉及的课税对象是（）

A.跨国投资B.跨国收益

C.跨国所得D.跨国…般财产价值

E.跨国资木利得

14.国际双重征税的基本特征为（）

A.征税权力的同一性B.课税权主体的同一性

C.纳税主体的同一性D.课税客体的同一性

E.课税权主体与征税权力的双重性

四、简答题

1•什么是国际税收？

试述国际税收与国家税收的联系与区别。

2.跨国公司备种税收筹划示意图，并作简要说明。

3.纽•建内部保险公司的避税方式要注意哪些问题？

4.简述跨国收益或所得可以分为哪几类？

5.如何评价正常交易原则？

6.避税与偷税有何不同？

7.转让定价对跨国公司的经营管理有何重要意义？

8.经合组织范本和联合国范木的主要区别有哪些？

9.预约定价协议可以给征纳双方带来什么利益？

10.各国在制定资本弱化法规时应实现哪些目标？