计算机会计实务综合实训题.docx
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计算机会计实务综合实训题
附录1分模块练习题
一、系统管理
（一）建账及财务分工
1.操作员及其权限
编号
姓名
口令
所属部门
角色
权限
201
曹玲佳
1
财务部
账套主管
账套主管的全部权限
205
张子强
2
财务部
总账会计、固定资产管理
总账（除GL0209恢复记账前状态权限在内）、固定资产管理、公共目录设置
203
陈景彤
3
财务部
出纳
出纳签字（GL0203）、出纳（GL04）所有权限
204
李文乐
4
财务部
应收、应付会计、采购主管、材料会计
应收、应付往来管理、采购主管、存货核算处理
2.账套信息
账套号：
411
账套名称：
科宏实业
单位名称：
吉林科宏实业股份有限公司
单位简称：
吉林科宏公司
单位地址：
吉林省长春市经开八区183号
法人代表：
高海英
邮政编码：
130031
税号：
100011010255669
启用会计期：
2013年1月1日
本币名称：
人民币
企业类型：
工业
行业性质：
新会计制度科目，按行业性质预置科目。
账套主管：
曹玲佳
基础信息：
对客户、供应商、存货进行分类，本企业无外币交易
编码方案：
科目编码级次为4222，客户编码、供应商编码均为123，存货编码为122，部门编码为122，收发类别和结算方式编码均为12
核算精确：
数量精确到两位小数，单价设置两位小数
（二）基础设置
注意：
本账套所有子系统的启用日期均为2013年1月1日
1.部门档案
部门编码
部门名称
1
人事部
2
财务部
3
供销中心
301
采购部
302
销售部
4
生产车间
2.人员类别及人员档案
在职人员分为：
1001企业管理人员、1002经营人员、1003生产人员。
人员档案
人员编码
人员姓名
性别
人员类别
行政部门
是否业务员
是否操作员
101
高海英
女
企业管理人员
人事部
是
否
201
曹玲佳
女
企业管理人员
财务部
是
是
202
张子强
男
企业管理人员
财务部
是
是
203
陈景彤
女
企业管理人员
财务部
是
是
204
李文乐
男
企业管理人员
财务部
是
是
301
周莹
女
经营人员
销售部
是
否
302
张建平
男
经营人员
采购部
是
否
401
马文杰
男
生产人员
生产车间
是
否
402
刘士奇
男
生产人员
生产车间
是
否
3.客户分类及客户档案
客户分类编码
客户分类名称
1
批发商
2
代理商
3
零散客户
客户编码
客户名称/简称
所属分类
税号
开户银行
账号
分管部门
业务员
001
天益公司
1
110320104320012
工行北京分行
11015893249
销售部
周莹
002
立邦公司
1
210003232432247
工行上海分行
22100032341
销售部
周莹
003
明兴公司
2
120456486329565
工行鞍山支行
10210499855
销售部
周莹
004
维达公司
3
550438888288425
工行重庆分行
51019345637
销售部
周莹
4.供应商分类及供应商档案
类别编码
类别名称
1
主料供应商
2
辅料供应商
供应商编码
供应商名称/简称
所属分类
税号
开户银行
账号
分管部门
业务员
001
大发公司
1
110321124320456
工行北京分行
11027893470
采购部
张建平
002
光华公司
1
120347684358901
工行长春分行
22145089522
采购部
张建平
003
前进公司
2
220845306830059
工行天津分行
10324688659
采购部
张建平
二、总账管理系统
（一）总账系统初始设置
1.账套总账系统的参数
（1）制单序时控制；支票控制；赤字控制资金及往来科目并提示；凭证系统编号；超出预算允许保存。
（2）允许修改、作废他人填制的凭证；出纳凭证必须经由出纳签字。
（3）现金流量科目不用必须录入现金流量项目。
（4）数量小数位和单价小数位设置为2位。
部门、个人、项目按编码方式排序。
2.会计科目
（1）指定“1001现金”为现金总账科目，指定“1002银行存款”为银行总账科目，指定“现金”、“工行存款”为现金流量科目。
（2）会计科目增加
科目编码
科目名称
辅助帐类型
100201
工行存款
日记账、银行账
113301
应收职工借款
个人往来
121101
原材料——主原材料
12110101
钢材
数量金额核算吨
12110102
电动机
数量金额核算台
121102
原材料——辅原材料
12110201
油漆
数量金额核算桶
124301
甲产品
数量金额核算台
124302
乙产品
数量金额核算台
41010101
生产成本——直接材料
41010102
生产成本——直接人工
510101
甲产品
数量金额核算台
510102
乙产品
数量金额核算台
550101
营业费用——办公费
550102
营业费用——差旅费
550103
营业费用——工资
550104
营业费用——折旧费
550105
营业费用——福利费
550106
营业费用——其他
550201
管理费用——办公费
部门核算
550202
管理费用——差旅费
部门核算
550203
管理费用——工资
部门核算
550204
管理费用——折旧费
部门核算
550205
管理费用——福利费
部门核算
550206
管理费用——其他
部门核算
（3）会计科目修改
“1111应收票据”、“1131应收账款”、“2131预收账款”科目辅助类型为“客户往来”。
“2111应付票据”、“2121应付账款”、“1151预付账款”科目辅助类型为“供应商往来”。
（4）期初余额
科目名称
期初余额
备注
库存现金
8000
银行存款
222000
银行存款/工行存款
222000
应收账款
15710
2012-11-12，天益公司购买甲产品价税合计7020元，货款未付，发票号78987；
2012-11-18，明兴公司购买甲产品价税合计7020元，货款未付，发票号78988；
2012-11-22，为明兴公司代垫运费500元，票号0060；
2012-11-22，立邦公司购买乙产品价税合计1170元，发票号78989。
应收职工借款
6000
2012-12-7，人事部高海英出差借差旅费6000元。
预付账款
20000
2012-12-12，预付北京大发公司货款20000元。
原材料
75332
原材料——主原材料
65332
钢材
30000
30吨
电动机
35332
44台
原材料——辅原材料
10000
油漆
10000
100桶
库存商品
50000
甲产品
30000
20台
乙产品
20000
80台
固定资产
1212000
累计折旧
155124
短期借款
120000
应付账款
87750
2012-12-15，向北京大发公司购主原材料钢材38610元，票号3007；
2012-12-18，向前进公司购辅原材料油漆23400元，票号3008。
2012-12-23，向光华集团购主原材料钢材25740元，票号3009。
预收账款
30000
2012-12-26，预收维达公司货款30000元
应交税金/应交增值税/进项税额
3832（借）
应交税金/应交增值税/销项税额
20000
长期借款
200000
实收资本
1000000
（5）定义常用摘要
①从工行提取现金；②购买原材料；③销售商品；④计提折旧费。
3.凭证类别
类别名称
限制类型
限制科目
收款凭证
借方必有
1001,1002
付款凭证
贷方必有
1001,1002
转账凭证
凭证必无
1001,1002
4.结算方式
结算方式编码
结算方式名称
票据管理
1
现金结算
否
2
支票结算
否
201
现金支票
是
202
转账支票
是
3
商业汇票
否
301
商业承兑汇票
否
302
银行承兑汇票
否
4
其他
否
5.2013年1月份发生的经济业务
（1）1月4日，财务部李文乐购买办公用品200元，以现金支付，并附单据一张。
借：
管理费用——办公费550201
贷：
现金1001
（2）1月5日，财务部陈景彤从工行提取现金10000元，作为备用金，现金支票XJ001。
借：
现金1001
贷：
银行存款——工行存款100201
（3）1月5日，人事部高海英出差归来，报销差旅费5300元，并交回现金700元。
借：
管理费用——差旅费550202
现金1001
贷：
应收职工借款113301
（4）1月8日，以银行存款50000元（转账支票，票号ZW004）支付销售部广告费。
借：
营业费用——其他550106
贷：
银行存款——工行存款100201
6.常用凭证——从工行提现
7.对各系统产生的凭证进行审核、记账。
8.银行对账
企业日记账余额为222000，银行对账期初余额为220000元。
有企业已收而银行未收的未达项2000元（2012年12月20日）。
现2013年1月银行对账单如下：
日期
结算方式
票号
借方金额
贷方金额
2013年1月5日
现金支票
XJ001
10000
2013年1月8日
转账支票
ZW004
50000
2013年1月15日
转账支票
ZW005
93600
2013年1月15日
12000
2013年1月24日
转账支票
ZW006
5850
9.期末结转
（1）自定义结转：
①每年按短期借款期末余额的0.2计提短期借款利息，平均到每月。
借：
财务费用（5503）
贷：
预提费用（2191）
②税额结转
借：
应交税费——未交增值税
贷：
应交税费——应交增值税——销项税额
（2）期间损益结转：
本年利润科目3131，将本月“期间损益”转入“本年利润”。
（3）自动转账生成：
生成自定义凭证并审核、记账。
（4）生成期间损益结转凭证，并审核记账。
10.对账、结账
三、UFO报表系统
（一）自制报表：
管理费用明细表
管理费用明细表
编制单位：
年月日单位：
元
项目
行次
借方发生额
贷方发生额
管理费用——办公费
1
管理费用——差旅费
2
管理费用——工资
3
管理费用——折旧费
4
管理费用——福利费
5
管理费用——其他
6
合计
7
制表人：
说明：
①标题“管理费用明细表”为四号黑体居中。
②编制单位和年、月、日应设为关键字。
③表体文字为小四楷体居中，制表人：
为五号宋体右对齐，制表人为学生本人
④相应单元公式及合计数公式学生自行设置。
（二）利用报表模板生成资产负债表
（三）利用报表模板生成现金流量表
四、薪资管理系统
引入“实验二”账套数据。
（一）工资系统的参数
工资类别：
多个，工资核算本位币：
人民币；不核算计件工资，自动代扣个人所得税，不进行扣零。
人员编码长度为默认值。
工资类别：
①“基本人员”，分布在各个部门。
②“试用期人员”，分布在各个部门。
人员附加信息：
“学历”和“技术职称”。
（二）工资项目设置
除应发合计、扣款合计、实发合计、代扣税四项以外，还需设置：
工资项目名称
类型
长度
小数位数
增减项
基本工资
数字
8
2
增项
职务补贴
数字
8
2
增项
交通补贴
数字
8
2
增项
奖金
数字
8
2
增项
缺勤扣款
数字
8
2
减项
养老金投保
数字
8
2
减项
住房公积金
数字
8
2
减项
缺勤天数
数字
8
2
其他
1.基本人员工资项目
基本人员工资项目：
基本工资、职务补贴、交通补贴、奖金、应发合计、缺勤扣款、养老金投保、住房公积金、扣款合计、实发合计、代扣税、缺勤天数。
2.试用期人员工资项目
试用期人员工资项目：
基本工资、职务补贴、交通补贴、应发合计、缺勤扣款、扣款合计、实发合计、代扣税、缺勤天数。
3.计算公式
（1）基本人员计算公式
缺勤扣款=基本工资/24×缺勤天数
养老金投保=基本工资×0.08
住房公积金=（基本工资+职务补贴+奖金+交通补贴）×0.08
经营人员的交通补贴为200元，其他人员交通补助均为100元。
（2）试用期人员计算公式
缺勤扣款=基本工资/24×缺勤天数
交通补贴=（24-缺勤天数）×5
4.基本人员档案
人员编码
人员姓名
行政部门
人员类别
学历
技术职称
银行代发账号
101
高海英
人事部
企业管理人员
硕士
人力资源师
11022033001
201
曹玲佳
财务部
企业管理人员
硕士
高级会计师
11022033002
202
张子强
财务部
企业管理人员
本科
中级会计师
11022033003
203
陈景彤
财务部
企业管理人员
大专
初级会计师
11022033004
204
李文乐
财务部
企业管理人员
大专
助理会计师
11022033005
301
周莹
销售部
经营人员
大专
11022033006
302
张建平
采购部
经营人员
本科
市场营销师
11022033007
401
马文杰
生产车间
生产人员
本科
高级技师
11022033008
402
刘士奇
生产车间
生产人员
大专
初级技师
11022033009
注：
银行为中国工商银行长春分行经开八区分理处。
账号长度11位，自动带出8位
5.基本人员工资数据
人员编码
人员姓名
行政部门
人员类别
基本工资
职务补贴
奖金
101
高海英
人事部
企业管理人员
3000
400
300
201
曹玲佳
财务部
企业管理人员
2500
600
300
202
张子强
财务部
企业管理人员
2000
400
200
203
陈景彤
财务部
企业管理人员
1500
200
100
204
李文乐
财务部
企业管理人员
1500
100
200
301
周莹
销售部
经营人员
2000
0
100
302
张建平
采购部
经营人员
2000
200
100
401
马文杰
生产车间
生产人员
2500
400
300
402
刘士奇
生产车间
生产人员
2000
100
100
6.分摊构成设置
工资分摊类型
部门名称
人员类别
项目
借方科目
贷方科目
应付工资（100%）
人事部、财务部
企业管理人员
应发合计
管理费用——工资550203
应付工资
（2151）
供销中心
经营人员
应发合计
营业费用——工资550103
生产车间
生产人员
应发合计
生产成本——直接人工41010102
应付福利费（14%）
人事部、财务部
企业管理人员
应发合计
管理费用——福利费550205
应付福利费（2153）
供销中心
经营人员
应发合计
营业费用——福利费550105
生产车间
生产人员
应发合计
生产成本——直接人工41010102
工会经费（3%）
人事部、财务部
企业管理人员
应发合计
管理费用——其他550206
其他应付款（2181）
供销中心
经营人员
应发合计
营业费用——其他550106
生产车间
生产人员
应发合计
管理费用——其他550206
7.2013年1月9日，聘任“403李振南男大专生产车间生产人员业务员初级技师”为公司试用期人员，银行账号为11022033010，基本工资2000元，奖金暂无，职务补贴100元。
8.2013年1月31日，公司人事部和财务部共同参与核算职工本月工资，现一些具体情况如下：
（1）本月财务部陈景彤和李文乐参加会计考试，每人缺勤2天。
（2）去年生产车间技术改进取得成效，相关领导决定今年每月每位生产人员增加奖励工资300元，包含试用期人员。
（3）个人所得税设置：
个税基数为1600，计算个税。
（4）进行工资费用分配。
五、固定资产管理系统
引入“实验二”账套数据。
（一）初始设置
1.参数
本账套计提折旧，折旧方法为平均年限法
（一），折旧汇总分配周期为一个月，当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，将剩余折旧全部提足。
固定资产编码为2-1-1-2；固定资产编码方式为“类别编码+部门编码+序号”自动编码，序号长度为3。
与账务系统对账，对账科目为固定资产1501，累计折旧1502。
补充参数：
业务发生后立即制单，月末结账前一定要完成制单登账业务，固定资产缺省入账科目1501，累计折旧缺省入账科目1502，固定资产减值准备入账缺省科目1505.
2.部门对应折旧科目
人事部、财务部对应贷方科目：
管理费用——折旧费（550204）；
供销中心——采购部、销售部：
营业费用——折旧费（550104）；生产车间：
制造费用5105
3.资产类别
类别编码
类别名称
使用年限
净残值率（%）
计提属性
折旧方法
卡片样式
01
房屋及建筑物
30
2
正常计提
平均年限法
（一）
通用样式
011
办公楼
30
2
正常计提
平均年限法
（一）
通用样式
012
厂房
30
2
正常计提
平均年限法
（一）
通用样式
02
机器设备
3
正常计提
平均年限法
（一）
通用样式
021
生产线
10
3
正常计提
平均年限法
（一）
通用样式
022
办公设备
5
3
正常计提
平均年限法
（一）
通用样式
4.固定资产增减方式
增加方式
对应入账科目
减少方式
对应入账科目
直接购入
100201
出售
1701
盘盈
191102
盘亏
191102
投资者投入
3101
投资转出
140102
捐赠
311102
捐赠转出
1701
在建工程转入
1603
报废/损毁
1701
5.固定资产原始卡片
固定资产卡片名称
1号楼
2号楼
A生产线
B生产线
电脑
所属类别
011
012
021
021
022
所属部门
人事部、财务部、供销中心（2：
4：
4）
生产车间
生产车间
生产车间
财务部
增加方式
在建工程转入
直接购买
在建工程转入
投资者投入
直接购买
使用情况
在用
在用
在用
在用
在用
使用年限（年）
30
30
10
10
5
折旧方法
平均年限法
（一）
平均年限法
（一）
平均年限法
（二）
平均年限法
（二）
平均年限法
（一）
开始使用时间
2006-09-08
2006-10-10
2006-08-20
2006-12-23
2007-04-05
原值（人民币）
412000
450000
150000
180000
20000
累计折旧
37800
25515
39375
45198
7236
（二）日常业务
1.2013年1月10日，以银行存款直接购入并交付人事部、供销中心各一台电脑，预计使用年限均为5年，每台电脑原值为6000，净残值为3%，采用“年数总和法”计提折旧。
2.2013年1月17日，根据实际情况将固定资产A生产线的使用状况修改为“大修理停用”，将固定资产原始卡片中的电脑折旧方法更改为“年数总和法”。
3.2013年1月31日，计提本月折旧
4.2013年1月31日，供销中心损毁台式计算机一台。
六、应收款管理系统
引入“实验二”账套数据。
（一）初始设置
1.付款条件和本单位开户银行
编码
信用天数
优惠天数1
优惠率1
优惠天数2
优惠率2
优惠天数3
优惠率3
01
30
5
2
02
60
5
4
15
2
30
1
03
90
5
4
20
2
50
1
本单位开户银行：
编码01；名称：
中国工商银行长春分行经开八区分理处；账号：
786543239075。
2.计量单位
计量单位组
计量单位
基本计量单位（无换算率）
1.吨
2.台
3.桶
4.公里
3.存货分类及档案
存货分类编码
存货分类名称
1
主原材料
2
辅原材料
3
库存商品
4
应税劳务
存货编码
货物名称
所属分类码
计量单位
税率（%）
存货属性
参考成本
1001
钢材
1
吨
17
外购、生产耗用
1000
1002
电动机
1
台
17
外购、生产耗用
803
2001
油漆
2
桶
17
外购、生产耗用
100
3001
甲产品
3
台
17
自制、销售
1500
3002
乙产品
3
台
17
自制、销售
250
4001
运输费
4
公里
7
外购、销售、应税劳务
4.应收款管理系统基础设置
按单据核销，明细到客户，坏账处理方式为应收余额百分比法，自动计算现金折扣。
单据编码：
销售发票、采购发票编码均为完全手工编号
应收科目1131，预收科目2131、税金科目21710105（销项税额）。
产品科目设置：
甲产品510101乙产品510102
现金结算为1001，现金支票和转账支票为100201。
坏账准备提取比率0.5%，期初准备为0，科目为坏账准备，对方科目为资产减值准备5507
账期内账龄区间和逾期账龄期间：
序号
起止天数
总天数
01
1-30
30
02
31-60
60
03
61-90
90
04
91以上
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