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财务预算报告PPT模板

财务预算,报告PPT模板

　　篇一：

财务审计报告的模板

　　财务审计报告

　　二Ｏ一四年月

　　公司财务审计报告

　　GK字（XX）第号

　　公司股东：

　　根据董事会的授权，我们受托于××××公司XX年7月×日至XX年9月×日对××××公司期间自XX年1月至XX年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。

　　按照要求提供完整、真实的审计相关资料。

（1）提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。

（2）提供的资料是真实的。

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属

　　企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。

现将具体审计情况报告如下：

　　一、基本情况

（一）被审计企业基本情况

　　××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主业的××企业集团。

集团总公司注册资本为××万元。

集团总公司注册地址：

××。

法定代表人：

××。

经营范围：

××××。

　　××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。

截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：

在岗职工×××人，离退休×××人。

（二）被审计企业负责人基本情况

　　本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理（董事长），××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。

　　××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。

二××年国资委任命新的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：

主持董事会工作，主持党委工作。

指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。

担任董事会战略委员会、提名委员会主任。

并同时分管集团总公司总部××部。

　　二、审计实施情况

（一）审计范围的实施

　　根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计

　　企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。

基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。

其中，共审计了二级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）；三级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）。

　　审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：

资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业××户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。

（二）审计人员组成及审计分工实施

　　我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人，共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。

在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。

在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。

　　三、被审计企业基本财务状况

（一）审计前后企业基本财务数据的变化及原因

　　1、资产负债简表单位：

万元

　　200×年（三年分别说明）审计后比审计前资产总额减少××万元，其中流动资产减少××万元，固定资产减少××万元，长期投资减少××万元，无形资产及其他长期资产减少××万元。

流动资产减少中，应收款项减少××万元，存货减少××万元等等。

上述变化，除长期投资调减××万元为不良资产调整外，其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结果进行的追溯调整。

（2）负债情况

　　200×年负债总额增加××万元，其中：

应交税金增加××万元、应付福利费增加××万元、应付股利减少××万元、其他应付款增加××万元等等。

　　（3）所有者权益情况

　　篇二：

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　　1.主要会计数据摘要

　　2.基本财务情况分析

　　3.预算完成情况及分析

　　4.重要问题综述及建议

　　1.主要会计数据摘要

　　（单位：

万元）

　　注：

扣除去年同期XXXX净收益374万元后

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　　2.基本财务情况分析

　　2-1资产状况

　　截至XX年3月31日，公司总资产亿元。

　　2-1-1资产构成

　　公司总资产的构成为：

流动资产亿元，长期投资亿元，固定资产净值亿元，无形资产及其他资产亿元。

主要构成内容如下：

（1）流动资产：

货币资金亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

（2）长期投资：

XXXXX2亿元，亿元，XXXX3496万元。

　　（3）固定资产净值：

XXXX净值亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。

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　　（4）无形资产：

XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。

　　（5）长期待摊费用：

XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。

2-1-2资产质量

（1）货币性资产：

由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

（2）长期性经营资产：

由XXXXX构成，共计亿元，能提供长期的稳定的现金流。

　　（3）短期性经营资产：

由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

　　（4）保值增值性好的长期投资：

由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

　　2-2负债状况

　　截至XX年3月31日，公司负债总额亿元，主要构成为：

短期借款（含本年到期的长期借款）亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

　　目前贷款规模为亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。

结合公司现有亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

　　目前公司资产负债率为%，自有资金与举债资金基本平衡。

　　2-3经营状况及变动原因

　　扣除XXXX影响后，XX年1-3月（以下简称本期）公司净利润605万元，与XX年同期比较（以下简称同比）减少了1050万元，下降幅度为63%。

变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

　　2-3-1主营业务收入

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　　本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。

其主要原因为：

（1）XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

（2）XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

　　（3）工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：

　　一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。

通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。

如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：

①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

　　2-3-2主营业务成本

　　本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。

按营业成本构成，分析如下：

（1）XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。

主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。

（2）工程成本168万元（直接成本144万元，间接费用24万元），同比减少1034万元，下降幅度为86%。

主要原因是：

　　①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。

已开支的工程间接费用占计划数的26%。

通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

2-3-3其他业务利润

　　本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。

其主要原因是：

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（1）其他业务收入44万元，同比持平。

（2）其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。

原因是：

撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。

　　2-3-4管理费用

　　本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。

主要原因是：

（1）奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：

　　①总额差异：

XX年考核奖515万元较XX年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

　　②时间差异：

XX年考核奖457万元中的317万元计列入XX年的成本费用，在XX年实际计列成本费用的考核奖为140万元。

而XX年考核奖515万元全额计列在XX年，形成时间性差异317万元。

（2）工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是XX年考核奖形成的时间性差异。

　　（3）董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：

　　①总额差异：

XX年董事领取半年津贴，XX年董事领取全年津贴。

②时间差异：

XX年董事津贴在XX年陆续发放，XX年董事津贴集中在XX年1月发放。

　　（4）本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。

本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。

因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

　　本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：

XXXXXXXXXXXXXXXX。

经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。

2-3-5财务费用

　　本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。

原因是：

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　　①贷款规模增大：

本期银行贷款平均规模为亿元，去年同期为亿元，增加了亿元，增幅为117%。

　　②贷款利率提高：

自XX年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。

　　2-3-6投资收益

　　扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。

按构成内容分析如下：

（1）国债收益

　　本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。

主要原因是：

　　①投入资金的规模减小：

本期投入资金的平均规模为亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。

　　②实现收益的时间性差异：

投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

（2）股票收益

　　本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。

原因是：

本期公司组织资金亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。

　　（3）跌价准备

　　按XX年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

　　2-3-7营业外支出净额

　　本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：

（1）本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;

（2）本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

　　2-3-8经营状况综述

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　　篇三：

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