20XX一建工程经济章节重点总结.docx
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20XX一建工程经济章节重点总结
20XX一建工程经济章节重点总结
1
工程经济—第一篇等额支付系列的终值计算1、资金的时间价值实质正确的是：
时间变化、扩大再生产或资金流通，两个都有才正确（1i）n1公式：
F=A
i2、资金时间价值影响因素：
资金使用时间；数量大小；投入与
回收的特点；周转速度
例题：
某投资人若10年内每年末存10000元，年利率8%，问3、复利计算有：
间断复利和连续复利
4、利率高低决定因素：
社会平均利润率、借代供求关系等额支付系列的现值计算流出向下）；作用点。
6、一次性支付的终值计算公式：
F=P（1+i）n
例题：
某公司借款1000万元，年复利率为10%，试问5年末连本带利一次偿还多少？
答：
F=P（1+i）n=1000*5=万元一次性支付的现值计算公式：
P=F/（1+i）n=F（1+i）-n
例题：
某公司希望所投资项目5年末有1000万元资金，年复利率为10%，试问现在需一次性投资多少？
答：
P=F（1+i）-n=1000×-5=万元
（1i）n1公式：
P=A
i（1i）n例题：
某投资项目，计算期5年，每年年末等额回收100万元，问在利率为10%时，开始须一次投资多少？
（1i）n1（110%）51答：
P=A=100×
i（1i）n10%*（110%）5=万元
7、影响资金等值的三要素：
资金数额多少、发生时间长短、利率大小
8、两笔资金相同，不同时点，在时间价值作用下不可能相等。
9、名义利率：
公式：
ieff=（1+
rm）m-1
例题：
现在存款1000元，年利率10%，半年复利一次，问5年末存款金额为多少？
1
2
资者整体角度）、投资各 方现金流量分析12、经济效果评价的方案：
独立型方案、互斥
ieff=（1+r）m-1=2-1=%型方案
m13、技术方案计算期：
建设期、运营期=元施设备经济寿命、技术寿命、产品寿命）
14、投资收益率
14-1、总投资收益率（项目达到设计生产能力后，正常五年末存款金额为多少？
生产年份）年平均息税前利润/项目总投资的比率≥行业平均收
答：
计算计息期利率：
i=r/m=8%/4=2%益率。
2-1=%
m金）。
14-2、资本金净利润率（项目达到（1i）n1结果：
F=A=1000×=12029元设计生产能力后，正常生产年份）平均净利润与项目资本金的比i率≥行业平均净利润率。
10、经济效果评价内容：
盈利能力、偿债能力、财务生存能力：
各年的收回期限要求：
足够的净现金流量-维持正常运营；运营期内，允许15、静态投资回收期
个别年份出现负值，但累计盈余资金不能出现负值。
这是财务
≤基准投资回收期
生存的必要条件，若出现了负值，应进行短期借款。
经营性方案分析：
盈利能力、偿债能力、财务生存能力公式：
Pt=IA=
A非经营性方案分析：
财务生存能力。
例题1：
某技术方案估计总投资2800万元，技术方案候实施后11、经济效果评价方法：
基本方法：
确定、不确定
各年净收益为320万元，则该方案的静态投资回收期为？
按性质分：
定性、定量
定量按时间因素分：
静态、动态Pt=I=2800/320=年例题2：
Pt=（6-1）+（-200）/500=
A按时间分：
事前、事中、事后
按是否融资分：
融资前 融资后：
资本金现金流量分析答：
先计算年有效利率：
2
3
公式：
需大于等于0说明可行。
FNPV（CICO）t（1ic）t≥0。
t0n资产负债率、流动比率、速动比率21、不确定性分析方法：
有几年算几次现值，第几年就是第几次方。
17、财务内部收益率：
FNPV（FIRR）=21-1、盈亏平衡分析：
总成本包括：
固定成本、可变成本*（1+FIRR）-t=0实质：
项目在整个计算期内，各息视为固定成本）
年净现金流量的现值累计等于零时的折现率，≥基准收益率21-2、量本利模型：
公式：
B=P×Q-Cu×Q-Tu×Q-CF为可行FIRR与FNPV成反比。
18、基准收益率：
可以接受的最低标准的收益水平。
21-3、产销量的盈亏平衡点BEP=固定成本/单价-可变成本-单位税金及附加
18-1、基准收益率的测定考虑的综合因素：
资金成本、机会成21-4、生产能力利用率的盈亏平衡点BEP=产销量的盈亏本、投资风险、通货膨胀平衡点BEP/设计生产台数基准收益率提高了，FNPV变小了，FIRR不变
例题1：
某技术方案年设计生产能力10万台，年固定成本为1200
19、偿债资金的：
利润、固定资产折旧、无形资产、其他万元，产品单台销售价格为900元，单台产品可变成本为560资产摊销费、其他资金20、偿债能力评价指标：
元，单台产品营业税金及附加为120元，求盈亏平衡点的产销量？
借款偿还期：
可用于还款所需的时间。
满足贷款期限。
答：
B=P×Q-[×Q+CF]利息备付率可用于支付利息＞1；不宜低于2偿债备付率可用于还本付息＞1；不宜低于。
0=900×Q-[×Q+120XX000]Q=54545台用54545/10万=%（BEP%）
3
4
例题2：
某公司设计生产能力3万台，每件售价300元，单位产品可变成本120元，税金40元，固定成本280万元：
盈亏平衡产量：
2800000/300-120-40=20XX0件
达到设计能力时该公司的利润：
=300*3-120*3-40*3-280=140万元 利
润
为
100
万
时
的
年
产
销
量
财务净现值：
分析产品价格波动对方案超额净收益的影响财务内部收益率：
分析资金回收能力
24、技术方案现金流量表：
24-1、投资现金流量表（融资前）：
以总投资作为计算基础，反映整个计算期的现金流入与流出24-2、资本金现金流量表：
投资者整体即项目法人的角度，以资本金为基础
24-3、投资各方现金流量表：
各个投资者的出资额为基础
25-4、财务计划现金流量表：
计算累计盈余资金，反映技术方案的财务生存能力。
26、现金流量表的构成要素：
营业收入、投资、经营成本、税金
26-1、营业收入=产品销售量×产品单价
26-2、总投资=建设投资+建设期利息+流动资金
流动资金=流动资产-流动负债，其计算基础是经营成本和商业信用。
流动资产的构成要素：
存货、库存现金、应收账款、预付账款
26-3、经营成本：
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或=原材料动力费+工资+修理费+其他费
26-4、税金包括：
关税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加27、设备磨损类型
27-1、有形磨损第一种：
使用、外力。
第二种：
闲臵、自然力。
4
1000000+2800000/300-120-40=27143件22、敏感性分析：
22-1、敏感因素：
因素发生较小的变化，导致评价指标发生较大的变化；
22-2、敏感性分析的目的：
寻找敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。
22-3、敏感度系数：
斜度越大敏感越高
22-4、临界点：
允许不确定因素向不利方向变化的极限值；22-5、选择敏感程度小、抗风险能力强、可靠性大的方案。
23、投资回收期：
分析方案的投资回收快慢
5
27-2、无形磨损：
第一种：
同类设备。
2（PLN）2（8000800）答：
N===≈7年0第二种：
新型设备。
30027-3、综合磨损：
有形磨损和无形磨损都会引发设备贬值。
但
31、设备租赁：
是设备使用者按照合同规定，按期
是，前者不修理，可能影响使用；后者，不影响使用，只是涉
向设备所有者支付一定费用而取得设备使用权的一
及经济合理性。
种经济活动。
分为融资租赁、经营租赁
补偿：
大修理）、
32-1、优点：
较少资金获得设备；良好技术
29、设备更新方案的比选原则1.站在客观立场：
2.不考虑沉没
服务；保持资金流动；减少投资风险；税费上利益
成本3.逐年滚动比较
32-2、设备租赁的缺点：
无所有权；租金高；
30、设备寿命:
自然寿命、技术寿命、经济寿命
形成长期负债；合同严格。
30-1、自然寿命：
指从投入使用开始，直到因物质磨损报废为
33、设备租赁与购买方案对比：
技术过时风险大，维护复杂。
止的全部时间。
它主要是有形磨损所决定的。
使用短考虑经营租赁；反之购臵）
30-2、技术寿命：
指从投入使用开始，直到因技术落后而被淘
34、租赁费组成：
租赁保证金、租金、担保费
汰所延续的时间。
它主要是无形磨损决定的。
35、租金的计算：
附加率法、年金法
30-3、经济寿命：
是指从投入使用开始，到继续使用在经济上
附加率法公式：
R=P/N+P×（i+r）年金法公式：
与已知A
不合理而被更新所经历的时间。
它是维护费用的提高和使用
求P的公式一样，不过分子分母是反的
价值的降低决定的。
设备的使用年限N0为设备的经济寿命。
公式：
元，租期5年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为
N0=2（PL）
4%，问每年租金为多少？
例题：
设有一台设备，目前实际价值8000元，预计残值800元，R=68/5+68（+）=万元
第一年的设备运行成本600元，每年设备测劣化值是均等的，36、价值工程：
V=F/C
N年劣化值为300元，求该设备的经济寿命？
36-1、价值工程三个基本要素：
价值、功能、寿命周期成本。
5
6
36-2、六个特点：
1、目标是以最低寿命周期成本，使产品具备C1，公式：
R（2-1）=CC×100%
II必须具备的功能2、核心是对产品进行功能分析3、三者作为一
个整体考虑4、不断改革创新5、功能定量化6、集体智慧有组当R大于或等于基准投资收益率时，方案可行；小于时。
则表明新方案是不可行的。
织领导管理活动
37、产品寿命周期成本包括：
生产成本、产品使用及维护成本例题：
某工程施工现有两个对比技术方案，方案1是曾经用过38、提高价值的途径：
双向型F↑/C↓。
改进型F
的，需投资120万元，年生产成本32万元，方案2是新技术方↑/C节约型F/C↓投资型F↑/C↑牺牲型即F↓/C↓
39、价值工程的以规划、设计阶段为重点，在施工阶段开展工
案，在与方案1应用环境相同的情况下，需投资160万元，年
作。
40、价值工程的工作程序四个阶段15个步骤。
准备阶段、分生产成本26万元。
设基准收益率为12%，试运用增量投资收益析阶段、创新阶段、实施阶段
41、价值工程分析阶段主要工作：
功能定义、功能整理、功能率法选择方案。
评价答：
R（2-1）=CC×100%=3226×100%=15%>12%表明新方案
160120II41-1、功能评价：
价值工程成本分为：
现实成本、目标成本
41-2、V=F/C这个公式中，当V=1表示功能评价值等于功能实43-2、折算费用法：
公式：
Zj=Cj+Pj×Rc现成本。
当V1说明评价对
例题1：
某工程施工现有两个对比技术方案，方案1是曾经用象的功能比较重要，但分配的成本较少。
42、应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则1.技术上先
过的，需投资120万元，年生产成本32万元，方案2是新技术
进、可靠、适用、合理2.经济上合理
43、新技术应用方案的经济分析：
分为静态分析方法和动态分析方法。
1221122143-1、增量投资收益率法。
如：
I2＞I1，C2＜答：
Z=C+P×R=32+120×12%=万元
111c
6
7
Z2=C2+P2×Rc=26+160×12%=万元Z1>Z2表明方案2在经易中，双方熟悉情况自愿的金额）
5、会计信息的质量要求：
真实可靠，内容完整；相关性；可理解性，清晰明了；可比性；经济实质进行确认；重要性；谨慎济上可行
性；及时性
例题2、某施工方案1是过去的，方案2是新的，两个方案都6、会计核算的基本假设会计主体假设；持续经营假设；会计分期假设，货币计量假设。
变费用为300元，方案2需要80万的固定费用，单位产量的可7、会计核算的基础：
收付实现制、权责发生制
法选择方案。
8、会计要素的组成：
资产、负债、所有者权益、收入、费用、Z1=60+300*1=360万元Z2=80+250*1=330万元Z1>Z2表明新利润
8-1、资产特征：
1、企业过去的交易或事项形成的；2、企业技术方案可行
确定两个方案的使用范围：
=*10000/300-250=4000（生所拥有或控制的；3、能给企业带来经济利益；4、能可靠计量。
8-2资产分类：
产单位）当Q>4000时方案2优，当Q<4000时，方案1优。
8-2-1流动资产；1、会计的基本内容：
管理会计、财务会计
8-2-2长期资产；1-2、财务会计：
对外型、报告型
2、财务会计的内涵：
对企业发生的交易，通过确认、计量和财8-2-3固定资产
8-2-4无形资产
9、负债的分类：
是基础；监督为保证。
4、会计要素的计量属性包括：
历史成本、重臵成9-1、流动负债、可变现净值
对外销售）、现值、公允价值。
计年度，如企业购臵固定资产、无形资产、其他资产支出、长10、所有者权益内容：
实收资本；资本公积、收益性支出；盈余公积；未分配利润。
财务费用）、营业外支出和利润分配支出。
20、固定资产折旧的影响点财务状况）因素①固定资产原价；②预计净残值；③使用寿命
静态会计等式：
资产=负债+所有者权益不得改变）
12、动态会计要素：
收入、利润、费用预计净残值）/预计使用年限 动态会计等式：
收入-费用=利润2、工作量法：
①行驶里程法--公式：
单位里程折旧额=应计13、综合会计等式：
资产=负债+折旧额/总行驶里程14、费用构成：
生产费用、期间费用 ②工作台班法：
每工作台班折旧额=应计折旧14-1、生产费用：
与产品生产直接相关的费用。
与成本有关额/预计总工作台班。
14-2、期间费用：
不分摊到成本中，直接企业当期销售收入3、双倍余额递减法：
加速折旧中扣除的费用。
4、年数总和法：
加速折旧
15、期间费用主要包括：
营业费用、管理费用和财务费用。
22、无形资产的摊销方法：
直线法、生产总量法。
16、成本与费用的联系：
均为支出；均为耗费；③生产费用经23、工程价款的结算方式：
1.竣工结算法2.月份结算法3.分段过“对象化”进入生产成本。
结算法17、成本与费用的区别：
1.成本是对象化的费用：
直接费用：
成本计算对象）2.费用针对一定期间而言的工、料、机、其他；间接费用：
企业下属的施工单18、工程成本：
分为直接费用和间接费用。
位为组织和管理施工生产活动而发生的费用。
17、期间费用：
企业当25、工程成本核算的对象：
1、以单项施工合同。
2、对合同分期发生的，与工程没有直接联系，必须从当期收入中得到补偿立。
3对合同合并的费用。
入、让渡资产使用权收入19、费用与支出的关系：
27、收入特点：
日常生活中产生的，不是偶然发生的；资产的19-1、支出分为：
资本性支出合同特征：
针对性强，先买主后标的；建设周期长；体积大造价高；不可撤销合同。
公式2：
29、固定造价合同与成本加成合同区别：
风险的承担者不同---合同完工进度=已经完成的合同工程量÷合同预计总工程量固定造价合同承包人承担；成本加成合同发包方承担。
30、合同的分立同时具备条件：
1每项资产有独立的建造计划；×100%
2建造承包商与客户就每项资产单独进行谈判，3每项资产的收入和成本可以单独辨认。
例题：
某建筑业企业与B交通局签订修建一条150公里公路的31、合同的合并同时具备条件：
1该组合同按一揽子交易签订；施工合同，合同约定工程总造价6000万元，建设期3年。
该建2该组合同密切相关，32、该组合同同时或依次履行。
33、合同收入的内容：
初始收入、变更、索赔、奖励等形成的筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75公里，1、2年收入.
34、合同收入的确认：
完工百分比法
各年合同完成进度？
合同完工进度=累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本
答：
第一年合同完成进度=45÷150×100%=30%
×100%
第二年合同完成进度=÷150×100%=80%
例题：
某建筑业企业与A业主签订了一项合同总造价为3000万
例题3：
某建筑业企业于某业主就移动工业厂房的建造，签订
元的施工合同，合同约定建设期为3年。
第一年，实际发生合
了总造价为3500万元的固定总价合同，合同约定工期3年。
假
同成本750万元，年末预计为完成合同尚需发生成本1750万元。
定经计算后第1年完工进度为30%，第2年完工进度为70%。
第
第二年，实际发生合同成本1050万元，年末预计为完成合同尚
3年该厂房全部完工交付使用。
则1、2、3年各年的合同收入？
需发生成本700万元，1、2年各年合同完成进度？
答：
第一年确认的合同收入=3500×30%=1050万元
答：
第一年合同完成进度=750÷×100%=30%
第二年确认的合同收入=3500×70%-1050=1400万元
第二年合同完成进度=÷×
9
10
第三年确认的合同收入=3500-=1050万元35、利润分为：
营业利润、利润总额、净利润36、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出37、净利润=利润总额-所得税费用
38、税后利润的分配顺序：
1.弥补以前年度亏损2.提取法定公积金3.提取任意公积金4.向投资者分配的利润或股利5.未分配利润-留待以后年度分配
39、暂时性差异:
账面价值与计税基础之间产生的差额39-1、应纳税暂时性差异:
资产的账面价值低于其计税基础39-2、可抵扣暂时性差异：
资产的账面价值高于其计税基础40、财务报表列报的编制要求：
企业持续经营为基础；会计期间保持一致；重要项目单独列报；项目不应互相抵消；与上期应有可比性；其他要求41、财务报表的构成
41-1、资产负债表：
某一日期财务状况静态报表42-2、利润表：
某一会计期间经营成果动态报表
42-3、现金流量表：
某一定会计期间现金和现金等价物的流入、流出情况的动态报表
42-4、所有者权益变动表：
反映所有者权益各组成部分在当期增减变动情况的财务报表42-5财务报表附注
43、现金流量表的编制基础：
现金
44、现金等价物：
1期限短2流动性强3易于转换变现4变动风险小。
45、现金流量表的内容
45-1、经营活动
45-2、投资活动45-3、筹资活动
46、现金流量表的作用：
1整体财务状况客观评价2评价支付、偿债、周转能力3预测发展。
财务报表附注对于财务报表的补充
47、财务分析方法：
趋势分析、比率分析、因素分析法
47-1、趋势分析法：
对比两期或连续期数财务报告中的相同指标，分析财务状况、经营成果、现金流量变动趋势47-2、定基指数：
各期数据均与某一固定时期的数据进行对比
47-3、环比指数：
各期数据均与此前一期的数据进行对比48、比率分析法：
构成比率、效率比率、相关比率49、因素分析法：
连环替代法、差额计算法
50、偿债能力比率：
（资产负债率、流动比率、速动比率、借款偿还期、利息备付率、偿债备付率）
50-1、资产负债率=总负债/总资产（50%合适）
50-2、流动比率=流动资产/流动负债；平均为2。
50-3、速动比率=流动资产-存货；为1有偿债能力
51、资产管理比率：
总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率
52、盈利能力比率：
净资产收益率=净利润/净资产、总资产报酬率=息税前利润/资产总额高为好。
53、发展能力比率：
营业增长率、资本积累率54、财务指标综合分析：
净资产收益率属10
11
于财务分析的核心指标，55、资金成本：
①资金筹集费②资金67、存货决策公式：
Q*=2KD
K占用费
公式：
资金成本率=资金占用费/净筹资额；净筹资额=筹资例题：
某施工企业生产所需A种材料，年度采购总量为1000吨，总额-筹资费
56、短期筹资的特点：
1速度快2弹性好3成本低4风险高。
材料单价为5000元/吨，一次订货成本20XX元，每吨材料的年57、短期筹资的方式：
1、商业信用、2、短期借款答：
Q*=220XX1000=200吨
10058、商业信用筹资的特点：
优点：
容易获得；持续性信用，不
68、存货管理的ABC分析法分类的标准：
A类重点管理，B类一般控制，C类总额灵活掌握
59、短期借款的信用
工程经济第三篇工程估价
条件：
信贷限额；周转信贷协议；补偿性余额；借款抵押；全部费用。
偿还条件；其他承诺。
工程建设其他费用，预备费、建设
60、长期筹资：
分为长期负债投资和长期股权筹资。
期利息组成。
60-1、长期负债筹资分为：
长期借款、长期债卷筹资、融资租
1-2、流动资金是指生产性建设项目为保证生产经营的正常进赁、可转换债券
行，所需要的启动资金。
1-3、铺底流动资金通常取流动资金总
61、现金管理的原因：
满足交易性需要、预防性需要和投机性
量的30%。
需要。
1-4、生产性建设工程总投资：
建设投资和铺底流动资金两部分；
62、现金管理目标：
在现金的流动性与盈利能力之间做出选择。
非生产性建设工程只包括建设投资。
63、现金持有三个成本：
①机会成本；②管理成本；1-5、静态投资部分：
设备工器具购臵费、建筑安装工程费、工③短缺成本.
程建设其他费用、基本预备费。
64、最佳现金持有量：
追求上述三项成本之和最小。
1-6、动态投资部分：
包括涨价预备费、建设期利息。
65、信用政策：
信用期间、信用标准＋设备运杂费、现金折扣政策
卸费、采购保管费、采购部门手续费、包装费）66、存货的有关成本：
取得成本、存储
3、进口设备的交货方式：
内陆交货类、目的地交货类、装运港成本、缺货成本
交货类等三种交货方式中，最常见的是装运港交货类。
211
12
2、进口设备的抵岸价格=货价+国外运费+国外运输保险费+银15、预备费的组成：
基本预备费本预备费＝*人民币外汇其他费）×基本预备费率涨价预备费=货价+国外运费+国外运输保险费增加，并需要事先预留的费用）公式：
涨价预备费＝+国外运输保险率工器具购臵费+建筑安装工程费）×涨价预备费率基本预备费6、国外运费=离岸价*运费率和涨价预备费的计算基数的不同。
7、银行财务费=离岸价×汇率×财务费率例题：
某建设工程项目在建设初期的建筑安装工程费、设备及8、外贸手续费=到岸价×汇率×手续费率9、关税=到岸价×汇率×关税率工器具购臵费为45000万元。
按本项目实施进度计划、项目建10、增值税=×增值税率
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