固定资产管理制度及各类表格.docx
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固定资产管理制度及各类表格
Xx集团
企业标准
固定资产管理制度
修订页
编制/修订原因说明：
为适应工厂固定资产管理要求，结合前期资产盘点出现的问题，根据新版《企业会计准则》和《07会计政策》，对工厂的资产管理制度重新进行修订。
原章节号
现章节号
编制/修订说明
编制/修订人/时间
第2版
第3版
冯承欣/2006.10.20
冯承欣/2007.08.21
审核/日期：
会审/日期：
会签/日期：
批准/日期：
2．适用范围
本制度适用工厂所有固定资产，包括存放在外协厂的设备。
3.引用标准
无
4.定义
固定资产是指工厂所拥有或控制的、使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产、经营有关的器具、工具等。
固定资产的确认标准是：
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，该固定资产的成本能够可靠地计量。
5.固定资产的分类
固定资产一般分为四类：
房屋及建筑物：
指生产车间、管理部门、其他部门所使用房屋，与房屋不可分割的附属设施，以及除房屋以外的各种建筑物；
机器设备：
指基本生产车间用于对原材料进行加工，改变其形态或功能的机器设备；辅助生产车间、其他部门为基本生产车间提供劳务所使用的机器设备；
运输设备：
指用以载人和载物的各种车辆，包括各种汽车，以及车间用的铲车、叉车、电瓶车等运输设备；
其他设备：
指不属于以上各类的其他固定资产，包括办公设备等。
具体见下表：
固定资产分类表
主分类
编码
明细分类
编码
具体内容
使用年限
生产用房屋及建筑物
1
车间、仓库等生产部门使用的房屋
20年
房屋及建筑物
1
非生产用房屋及建筑物
2
管理部门、后勤部门使用的房屋
20年
综合房屋及建筑物
3
生产与非生产混用的房屋
20年
固定资产装修
4
单次金额在100万以上的应予资本化的固定资产装修费用
3年
其他房屋及建筑物
9
围墙、停车场、水塔等
20年
机器设备
2
机械设备
1
各种机床、锻压冲压设备、起重设备、传动设备等
10年
程控设备
2
自动化、半自动化控制设备、数控、程控设备等
10年
动力设备
3
发电机、锅炉、空气压缩设备、气体发生设备、内燃机、变压配电设备、各种焊机、供电设备等
10年
生产线
4
装配生产线、加工生产线等
10年
其他机器设备
9
其他的机器设备
10年
运输设备
3
汽车
1
各种吨位的运输车辆、客车、小轿车和工程车辆
5年
叉车
2
叉车
5年
其他运输设备
9
铲车、电瓶车、摩托车等
5年
电子设备及其他
4
办公设备及家俱
1
各类计算机、打印机、网络设备、投影仪、复印机、电视机、办公家俱、空调等
3年
检测设备
2
各种仪器仪表、检验、测量设备等
3年
其他设备
9
其他设备
3年
6.固定资产的编码管理
为了方便固定资产的日常管理和满足核算电算化的要求，财务部门应对各项固定资产进行统一资产编码，归口管理部门应相应地对资产编制标签号。
为便于资产的台账与财务账核对查找，归口管理部门对机器设备按要求编制标签号，财务部门录入资产时，按ERP系统规则编制资产号，同时归口部门根据财务提供的编号进行管理；办公设备以财务部门按ERP系统规则编制的资产号为标签号。
归口管理部门应将固定资产的标签号以铭牌或其他方式印记于该项固定资产上。
特殊原因不能标示的，在实物台帐备注说明。
固定资产财务核算编码规则采用统一的ERP编码规则，由1位标识符+3位公司码+1位资产大类+1位资产小类+4位流水号组成，见下图：
XXXXXXXXXX
标识公司段大类段小类段流水号
编码规则说明：
（1）标识符段：
中雪公司一律用大写字母H。
（2）公司段：
公司使用会计科目结构中的规定的本单位公司段值，中雪的公司段为520。
（3）大类段和小类段见第5条“固定资产分类表”，流水号为固定资产的顺序编号。
7.管理职责
7.1固定资产实行三权管理责任制。
归口管理部门管理实物总台帐及资产的增减变动等事务；财务部门管理资产的总分类账、明细账，以及建立台账（账内报废而账外保留的资产）；使用部门管理本部门所有资产的增减变动等事务。
7.2各职能部门按以下归口原则确定资产归口管理部门，具体如下：
7.2.1行政管理部负责工厂房屋及建筑物的综合管理，包括产权管理、日常维护，并建立房屋建筑物登记卡；同时负责办公设备和其他设备的综合管理，包括驻外机构的资产管理以及电脑资产的实物管理；
7.2.2设备管理部门负责生产性固定资产包括机器设备、车间用运输设备的综合管理；
7.2.3IT管理部门负责公司电脑、打印机等资产的购置、使用维护与跟踪管理；
7.2.4品质部门负责所属测试设备的综合管理，研发中心负责所属技术开发设备及测试设备的综合管理。
7.3各部门设专职或兼职固定资产管理员，报财务部备案，负责管理本部门使用的固定资产，并行使如下职责：
7.3.1负责本部门固定资产的日常管理与维护；
7.3.2在设备上贴上与ERP系统中固定资产主数据编号一致的标识；
7.3.3负责本部门固定资产增减（如申购、部门间调度、报废等）的有关手续后交资产管理部及财务部备案；
7.3.4协助管理部、生产部设备科、财务部对本部门的固定资产进行盘点；
7.3.5固定资产的使用者：
有职责对固定资产进行日常维护，发现问题及时向本部门管理员反映，管理员及时上报资产管理部门，以便修复和维护；
7.3.6上述归口管理部门负责办理固定资产的增减变动手续，建立固定资产实物台帐，其中设备管理部门用设备资产台帐（注：
台帐的格式可由相关部门根据实际情况做相应调整），并于每月末与相应财务部门核对固定资产的增减变动及余额情况。
7.4公司财务部门负责固定资产的核算工作：
7.4.1制定与贯彻固定资产管理制度并监督检查其执行情况；
7.4.2建立固定资产总分类账及明细账，如实核算固定资产的增减变化，正确计提固定资产折旧，合理分配费用、成本；
7.4.3协助归口管理部门建立和登记固定资产实物台账工作，每月与固定资产归口管理部门进行账账核对；
7.4.4组织固定资产的盘存工作，做到账实相符；
7.4.5综合分析固定资产的利用情况。
8.固定资产增加
8.1固定资产申购
8.1.1固定资产的申购及购建过程的控制按照制冷集团《投资管理》（QG/ML01.18-2006a）执行。
为简化手续，价值在10000元以下的固定资产购置可填制《投资项目申购单》（见附表1），按分权手册的权限审批后进行申报。
8.1.2资产管理部门根据签批后的申购单按制度进行招标或议价，签订购建合同并交一份由财务部存档；
8.2固定资产的验收移交及出入库
8.2.1固定资产购置后由资产管理部验收，包括验收与固定资产相关的资料，同时可请相关专业人员或咨询机构参与。
验收合格后移交给使用部门时，资产管理部门应填写《固定资产验收单》（见附表2），《固定资产移交验收单》上应填写固定资产名称、规格型号、资产编号、供应商、资产类别、折旧年限、原值、使用部门等内容，并有管理部负责人、使用部门负责人签名；固定资产编号由系统按资产类别自动生成，原值、折旧年限由财务部审核确认；
8.2.2发票账单未与资产同时到达的，或已达到正常使用状态并交付使用但未到验收期的固定资产，归口管理部门应于资产使用后及时出具资产内部验收单交财务部门，财务部门依据合同或协议价格增加。
试用期过后，经办部门负责催收发票并及时办理正式验收手续。
8.2.3对于已满试运行期而不能正常验收的，归口管理部门应先填制固定资产验收单，注明非正常验收，详细说明资产的情况，并据此登记实物备查簿，财务部门据此作固定资产增加处理，并备注说明资产状况，待归口管理部门办理退货、索赔或作为不良资产处理后，财务再作相应账务处理。
8.2.4《固定资产移交验收单》一式三联，分由资产使用部门、归口管理部门、财务部各存一份；
8.2.5资产采购部门预付固定资产款项时需凭如下单据：
固定资产申购单、请款单、有关合同；支付固定资产款项时需凭如下单据：
请款单、固定资产申购单、有关合同、发票、固定资产移交验收单。
9固定资产处置和转移
9.1固定资产出售。
对于公司不需用、不使用、已更换先进设备等闲置固定资产，在未满使用年限前出售的，应由归口管理部门填制《固定资产报废申请单》（见附表4），详细说明固定资产的具体情况和有关数据，以及与客户议定的售价，按权限审批后，归口管理部门据第一联注销固定资产实物台帐，第二联交财务部门，作为财务收款、转销固定资产账面记录的依据，第三联使用部门存查。
9.2集团内部各单位之间的资产转移，资产转出方应根据协议或内部决议由归口管理部门填《固定资产变更单》（见附表5），经转入方验收签章后，转出单位财务部门据此转销固定资产账面价值，转入方据此作固定资产增加处理，双方以固定资产净值进行结算。
若转移资产属同一财务主体，则归口管理部门根据《固定资产变更单》修改台账，财务部门应根据《固定资产变更单》作账务处理，更新调整固定资产的存放地。
10外协设备的管理
10.1本公司的设备放置在外协厂时，由资产使用部门填写《固定资产移交验收单》，经归口管理部门、外协厂负责人签字盖章确认后办理移交手续，并签订借用合同；由一个外协厂调至另一外协厂时，资产管理部门填写《固定资产变更单》，经资产管理部门、两个外协厂负责人签字盖章确认后办理移交手续；资产移交清单分别交由归口管理部门和财务部存档，及时对台账进行更新。
10.2外协厂的设备维修、报废、盘点、调度由归口管理部门负责；
10.3未经资产管理部门同意或委托，私自将公司固定资产移出公司或从一个外协厂移至另一外协厂时，将视具体情况对相关责任人进行严厉处罚。
12固定资产的后续支出
12.1每年年初归口管理部门应提出固定资产大修理计划，经事业部营运管理部和财务管理部审批后按按照制冷集团《投资管理》（QG/ML01.18-2006a）执行。
12.2日常固定资产维修由资产使用部门提出，归口管理部门负责所管理固定资产的维护与修理，并对资产的维修情况作详细的记录。
12固定资产的闲置与报废
12.1当生产设备出现下列情况之一，应考虑报废：
12.1.1超期服役（折旧已完），无修理价值；
12.1.2不能满足产品工艺要求，且很难改造；
12.1.3技术性能落后，影响人身安全，又无法改装；
12.1.4严重“四漏”（漏油、漏水、漏液、漏气）污染环境，又无法修复；
12.1.5一次大修理费用预算超过原值60%以上
12.2对已闲置或准备报废的固定资产，由资产使用部门提出书面申请，归口管理部门根据实际情况核实其使用状况，如符合报废要求则填写《固定资产报废申请单》及将有关资料交财务部复核，按分权手册递交相关领导审批；
12.3《固定资产报废申请单》一式三联，资产使用部门、归口管理部门、财务部各存一联；
12.4报废工作由归口管理部门组织执行，对于有用的零部件应收回入仓，废件交废料仓处理；固定资产整体出售时，由设备部门协助寻找合适的购买单位，资产管理部门拟订固定资产出售合同，公司领导、财务部核准后按合同办理出售业务；
12.5在相关会未签批《固定资产报废申请单》之前，任何部门不得对固定资产进行报废处理；
13盘点及罚项
13.1财务部将一年组织两次大型的资产盘点，盘点结果必须真实反映资产的现有数量及使用情况，对盘盈盘亏资产须加以说明。
除此财务部不定时对资产的使用状况进行不定期的抽查，对违反本规定或失职的人员有权提出处罚建议，书面提交管理部由管理部审定执行。
14流程监督
14.1本规定相关业务操作依据固定资产购置流程、固定资产变更流程、固定资产盘点流程、固定资产主数据维护流程。
15.附件
附1.《固定资产申购单》
附2.《固定资产验收单》
附3.《建设工程验收单》
附4.《固定资产报废申请单》
附5.《固定资产变更单》
附件一
固定资产申购单
主办单位：
年月日
名称
型号规格
生产厂家
申购量
单价
总价
备注
（可附表）
申请理由
经办人：
部门负责人：
年月日
相关部门意见
负责人：
年月日
二级单位投资管理部门意见
负责人：
年月日
二级单位意见
负责人：
年月日
一级单位投资归口管理部门意见
负责人：
年月日
一级单位意见
负责人：
年月日
注：
各级单位按分权手册填报
附件二
固定资产验收单
合同编号：
主办单位：
年月日
设备名称
设备规格
出厂编号
设备编号
安装地点
安装日期
制造商
服务商
合同价格
基础费用
运输费用
安装调试费用
其他费用
总计
验收内容
开箱清点情况
外包装箱
设备外观
按装箱单清点
主机附件等清点情况
主机
附件
备件
资料清单
安装调试记录
设备具体使用人：
年月日
验收评价
使用部门负责人：
项目负责人：
年月日
验收代表意见
部门
签名
时间
部门
签名
时间
投资管理部门
主办单位（部门）意见：
负责人：
年月日
二级投资管理部门意见：
负责人：
年月日
注：
各级单位应参照本表格按分权手册设计本单位投资项目设备合同验收报告。
附件三
建设工程合同验收报告
合同编号：
验收日期：
年月日
项目名称
项目预算
合同名称
合同预算
建设单位
承建单位
开工日期
竣工日期
合同天数
实际工期
合同价格
结算价格
工程主要分项及技术要求
实际完成情况
1、
2、
3、
工程主要变更内容
变更目的及完成效果
1、
2、
3、
验收评价
项目负责人：
年月日
验收代表意见
部门
签名
时间
部门
签名
时间
使用部门
投资管理部门
承建单位
主办单位（部门）意见：
负责人：
年月日
二级单位投资归口管理部门意见：
负责人：
年月日
附件四
固定资产报废清理单
主办单位：
年月日
固定资产名称
使用部门
资产编码
财务编码
分类
规格型号
购置日期
预计使用年限
年
单位
已使用年限
年个月
数量
原值
净值
已提折旧
申请事由
设备使用人：
部门负责人：
年月日
使用单位归口管理部门鉴定意见：
负责人：
年月日
资产状态鉴定与处置方案
（处置方案指资产报废后计划保值出售、作为废品出售、弃置等选择及其主要情况）
二级单位财务部门审核：
负责人：
年月日
二级单位意见：
负责人：
年月日
一级单位财务部门意见
负责人：
年月日
一级单位投资归口管理部门意见：
负责人：
年月日
一级单位意见：
负责人：
年月日
集团财务部门意见：
负责人：
年月日
集团营运管理部意见：
（折旧期限未满）
负责人：
年月日
集团领导意见：
CEO：
年月日
注：
各级单位按分权手册填报
附件五
固定资产变更单
资产名称
资产编号
变更前:
变更日期
变更原因:
移交方签名盖单
变更后:
接收方签名盖单
经办人签名:
资产管理部门签名:
批准:
注:
本表适用于固定资产各成本中心之间调度、外协厂之间调度时使用
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