银行招聘考试审计学知识模拟试题100题及答案多选.docx
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银行招聘考试审计学知识模拟试题100题及答案多选
2020年银行招聘考试审计学知识模拟试题100题及答案（多选）
多选题：
1在对年度会计报表进行审计时，注朋会计师应当对被审计单位会计处理方法选用的一贯性发表审计意见。
下列情形中不违背一贯性原则的有（acd）。
A、会计处理方法的选用前后务期保持一致
B、经税务主管部门批准变更会计处理方法
C、依照有关法规的规定变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露
D、为提供更可靠、更相关的会计信息而变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露
2注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（bcd）。
A、内部审计是注册会计师审计的基础
B、内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C、内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性
D、利用内部审计工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率
3在关于审计抽样的下列论断中，你认可的是（abc）。
A、在审计范围从会计账目扩大到资产负债表的同时，审计抽样得以初步发展
B、在审计范围扩大到测试相关内部控制的同时，审计抽样方法得到了推广
C、在制定基础审计方法得到推广的同时，审计抽样方法得以普遍运用
D、现阶段，抽样方法巳成为注册会计师审计中一种必须使用的方法
4注册会计师审计的发展历程表明，注朋会计师审计（ab）。
A、随着企业所有权与经营权的分离而产生B、随着商品经济的发展而发展
C、随着政治的民主化将在更多的国家实施D、随着企业管理的现代化而日益重要
5关于政府审计的下列说法中，正确的是（abcd）。
A、政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的
B、监督的对象包括各级政府及部门的财政收支
c、从独立性、权威性上讲，由议会领导最为适宜
D、它将随着政治的民主化而进一步发展
6关于内部审计的下列论断中，正确的是（abcd）。
A、其主要内容之一是审查各项内部控制的执行情况
B、其主要职责之一是同注册会计师讨论审计的范围
C、内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分
D、内部审计特别能帮助注册会计师确定审计的范围
7注册会计师的审计意见应当说明被审计单位的会计报表是否按照企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大力面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流景。
这一表述说明会计处理方法的一贯性（bcd）。
A、不再是审计意见的内容B、是会计报表公允性的前提
C、是企业会计准则的要求D、是注朋会计师应审查的内容
8注册会计师审计与内部审计的区别体现在（abcd）等方面。
A、所依据的准则B、审计的独立性
C、审计的内容和日的D、审计的职责和作用
9在签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力，包括（acd）。
A、执行同类审计业务的经验B、重要性和审计风险
C、独立性D、能古保持应有的职业谨慎
10根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的上要义务有（bc）。
A、高效优质地为被审计单位服务B、按照约定时问完成审计业务，出具审计报告
C、对在执业过程中获悉商业秘密保密D、确保审计收费的合理性
11注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能够根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（aed）。
A、存货账面数量与实物数量相符，金颤的计算正确
B、当存货成木低于可变现净值时变现净值
C、年末采购、销售截止是恰当的
D、存货项目余额与其各相关总账余额计数一致
12注册会计师对被审计单位己发生的销货业务是古均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ac）。
A、检查发运凭证连续编号的完整性
B、检查赊销业务是否经过适当的授权批准
C、检杳销售发票连续编号的完整性
D、观察已经寄出的对账单的完整性
13一般来说，注册会计师审计的项目目标应当依据（ad）来确定。
A、被审计单位管理当局对会计报表的认定
B、注朋会计师确定的具体审计目标中除一般目标以外其他目标
C、审计程序及其所能收集的审计证据
D、注册会计师所设定的一般审计目标
14签署审计业务约定书前，注册会计师应就（acd）等约定事项进行商议。
A、委托目的B、审计目标C、审计范围有无限制D、审计收费
15“估价或分摊”认定是被审计单位管理当局明示或暗示财务报表金额（abcd）。
A、按适当的金额列示B、处理遵循公认会计原则
C、数学上处理无误D、文书上处理无误
16（acd）报表项日，注册会计师应侧重验证其“存在性”。
A、存货B、销售收入C、应收账款D、现金
17列入审计业务约定书中的所谓“审计范围”是要明确所审会计报表的（bcd）。
A、相应的审计范围B、所审会计报表的名称
C、所审会计报表的日期D、所审会计报表的期问
18会计师事务所承接审计业务，应当重点考虑（abC）等自身因素。
A、独立B、专业胜任能力C、被审单位管理当局品行是台正直D、廉洁性
19为了确定基础性会计资料及其他资料中包含的信息是否可靠，是否能成为编制会计报表的依据，注册会计师可以通过以下的（bc）两种方式加以判断。
A、询问内部审计B、内部控制测试C、实质性测试D、利用专家工作
20审计人员在确定审计目标时，应充分考虑的基本因素包括（bCd）。
A、被审计单位的内部控制制度B、被审计单位的经营状况
C、被审计单位经营活动的性质D、被审计单位所属行业特殊会计实务
21凡与被审计单位会计报表有关的资料，都属于会计报表的审计范围。
具体来说，以下关于审计范围的界定中（ab）是基于这一观点展开的。
A、确定基础性会计记录能否成为编制会计报表的依据
B、确定有关信息、资料是否在会计报表中得到恰当的反映
C、根据有关问题对会计报表的影响程度确定审计意见的类型
D、根据错误、舞弊对会计报表的影响程度确定是否扩大审计范围
22在签署审计业务约定书之前，注朋会计师应了解的被审计单位的基木情况包括（abCd）。
A、业务性质、经营规模和组织结构B、经营情况和经营风险
C、以前年度接受审计的情况D、财务会计机构及工作组织
23注册会计师在审计过程中获取实物证据的方法有（cd）。
A、检查B、函证C、观察D、监盘
24下列各项审计证据中，属于内部证据的有（abd）。
A、被审计单位已对外报送的会计报表B、被审计单位提供的销售合同
C、被审计单位提供的供应商开具的发票D、被审计单位管理当局声明书
25按照独立审计准则的相关规定，通过实质性测试获取适当的审计证据时，注册会计师应当考虑的主要事项包括〔bcd）。
A、被审计单位的经营规模及所在行业的环境因素
B、收入、费用是否归属当期，并相互配比
C、资产、负债在某特定时日是否存在和归属被审计单位
D、经济业务的发生是否与被审计单位有关
26注册会计师运用专业判断确定已获取的审计证据是否充分、适当时，应当考虑的主要因素包括（bcd）。
A、审计的成木与效益B、审计风险及具体审计项目的重要性
C、审计经验D、审计证据的类型与获取途径
27实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有说服力的证据，但对取得事物证据的账面资产，注册会计师还应就其（bcd）另行审计。
A、报表披露B、所有权归属C、价值D、完整性
28注册会计师通过对（abCd）人员进行书而或日头询问等查询方法均可获取审计证招。
A、被审计单位内部知情人士B、被审计单位外部知情人士
C、被审计单位的律师D、被审计单位的财会人员
29注册会计师在审计过程中收集的环境证据包括的内容有（bcd）。
A、被审计单位的章程、合同、协议和营业执照B、被审计单位有关内部控制制度的情况
C、被审计单位管理人员的素质D、被审计单位各种管理条件和管理水平
30注册会计师运用专业判断确定已获证据的充分、适当性时，应考虑的主要因素为（ab）。
A、审计过程中是否发现错误或舞弊B、审计风险、审计经验
C、审计的成本与效益D、审计证据的类型与获取途径
31审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为〔abc）。
A、检查风险与所需的审计证据数景是反向关系
B、固有风险与所需的审计证据数最是正向关系
C、控制风险与所需的审计证据数贫是正向关系
D、审计风险与的所需的审计证据数址是正向关系
32注册会计师的审计经验（aCd）。
A、影响审计证据的充分性B、是对内部控制测试时可以利用的
C、选择主要证实法时可以考虑的因素D、是对内部控制进行了解时的因素
33注册会计师通过内部控制测试来获取适当的审计证据时，应考虑（bd）等因素。
A、会计报表项目的分类反映是否适当B、内部控制是否存在、有效
c、会计记录金额是否恰当D、内部控制制度在被审期问是否一贯遵守
34在注册会计师据以判断审计证据的充分性、适当性的因素中，与审计证据数最成同向变动关系的因素是（ad）。
A、具体审计项目的重要性B、总体规模的大小
C、注册会计师的审计经验D、审计过程中发现的错弊的多少
35观察法可以用来获取下列（acd）方面的审计证据。
A、被审计单位经营场所B、内部控制的设计c、实物资产D、有关业务活动
36注册会计师运用比较分析法进行分析性复核时，通常是将会计报表某一项目的本期实际金额与即定标准相比较。
这里所说的即定标准可以是（abcd）。
A、本期计划数或预算数B、估计的期望值C、注册会计师的计算结果D、同业标准
37备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，它包括（acd）。
A、重要会议记录、经济合同及协议B、公司章程原件
C、与审计约定事项有关的重要法律性文件D、企业营业执照复印件
38按照《独立审计具体准则第6号―审计工作底稿》的要求，审计工作底稿的繁简程度与以下（Abc）基本因素有关。
A、审计约定事项的性质、目的、要求
B、是否有必要对业务助理人员的丁二作进行特别指导、监督、复核
c、被审计单位的内部控制是古健全、有效
D、所引用的资料是古翔实、可靠、获取的证据是否充分、适当
39部门经理对工作底稿的复核属于三级复核制中的第二级复核。
其复核的内容包括（ab）。
A、重要会计账项的审计B、重要审计程序的执行
C、重要的审计调整事项D、重大会计审计问题
40主任会计师的复核是对审计过程中的（bcd）所进行的复核。
A、重要审计积序的执行B、重大会计审计问题
C、重大审计调整事项D、重要的审计工件底稿
41在办理有关手续后，事务所的审计档案在（abcd）情况下可以查阅。
A、注册会计师协会检查执业情况B、法院因工作需要
C、被审计单位史换会计师事务所D、联合审计
42在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调蔡的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（ac）。
A、扩大实质性测试的范围B、扩大内部控制测试的范围
C、提请被审计单位调整会计报表D、发表保留或否定意见
43如果已发现但尚未调核的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要拮施包括（bc）。
A、修改审计计划，将重要性水平调蔡至更高的水平
B、扩人实质性测试范围，进一步确定汇总数是台重要
C、提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平
D、发表保留意见或否定意见
44下列说法中正确的有（abd）。
A、重要性水平越高，审计风险越低B、重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C、样木数景越大，抽样风险越大D、可容忍误差越小，需选取的样本最越大
45注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的上要日的有（ab）。
A、提高审计效率B、保证审计质量C、查出错误与舞弊D、提高会计信息质量
46下列情况中，注朋会计师应当合理运用重要性原则的有（bd）:
A、确定是否接受委托B、确定审计程序的性质、时间和范围
C、执行审计程序D、评价审计结果
47出现〔abCd）悄况，注册会计师可不进行内部控制测试而直接实施实质性测试。
A、相关的内部控制不存在
B、相关的内部控制制度未有效执行
C、内部控制测试增加的工作量大于所能减少的实质性测试的工作量
D、小规模企业的会计报表审计
48评估的（cd）风险越低，所需审计证据的数量越少，但无论这些风险的评估水平多低，注册会计师均不应完全省略重要账户或交易类别的实质性测试程序。
A、审计风险B、检查风险C、控制风险D、固有风险
49初步审计策略是建立在对审计工作的一些基本假设之上的，这些假设包括（abc）。
A、对新成立的企业，般是简单地就内部控制测试和实质性测试的相对重点作出初步的结论
B、对小规模企业，一般无需列出下年审计时所执行的具体内部控制测试
C、在连续接受审计委托时，认为以前年度运用的测试在木年度仍然适用
D、当委托单位变更委托的事务所时，一般应列出具体应进行的测试细节
50对同一个审计项目，相对于选用较低的估计风险估计水平法来说，选用主要证实法（abcd）。
A、实质性测试的工作量更大B、内部控制测试的工作量更小
C、估计的计划控制风险更高D、了解内部控制的范围更小
51审计下列（bc）项目的认定时，应选用主要证实法。
A、应收账款B、长期投资c、坏账损失D、主营业务收入
52注册会计师对被审计单位控制风险的评价，可以在（ab）之后进行。
A、了解被审计单位的内部控制，对固有风险进行评估
B、拟信赖内部控制，实施内部控制测试程序
C、实施实质性测试程序，对控制风险进行最终评估
D、签约前了解被审计单位的基木情况
53当注册会计师发现被审计单位存在严重影响会计报表的偷税、漏税行为时，最有可能导致其解除业务约定的情况有（bc）。
A、被审计单位偷税、漏税金额巨大
B、怀疑被审计单位最高层管理人员涉及偷税、漏税行为
C、被审计单位拒绝采取必要的措施纠正偷税、漏税行为
D、注朋会计师将控制风险评估为高水平
54下列情况中，注朋会计师应当将重要账户或交易类别相关认定的控制风险，评估为高水平的有（abc）。
A、被审计单位相关内部控制失效
B、注册会计师难以评价相关内部控制的有效性
C、注朋会计师不拟进行内部控制测试
D、注朋会计师审计小规模企业会计报表
55建立、健全内部控制是管理当局的会计责任。
相关内部控制一般应当实现以下（AB）目标。
A、保证业务活动按照适当的授权进行
B、保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权
C、为企业的成木效益提供合理的保证
D、为注册会计师的审计提供合理的可信赖基础
56无论被审计单位的内部控制设计得多么合理、运行得如何有效，注朋会计师都应对会计报表的重要账户或交易类别进行实质性测试，其原因是（abc）。
A、由固有限制，控制风险始终大于零，需要通过实质性测试降低检查风险
B、实质性测试是侮次审计必作的，完全不作实质性测试违反审计准则的要求
c、有关内部控制的信息仅属于环境证招，它不能单独证明具体的交易、余额
D、无法完全省略实质性测试的根本原因是内部控制测试不是每次审计必作的
57设置合理的组织结构，有助于建立良好的控制环境。
被审计单位的组织结构一般包括（ad）。
A、确定织织单位的形式和性质包括确定相关管理职能和报告关系
B、管理当局对待经营风险的态度和对于控制经营风险的方法
C、为实现预算、利润和其他财务及经营目标，企业对管理的重视程度
D、为每个组织单位内部划分责任权限制订办法
58以下关于控制程序各项内容的论述中，正确的是（abcd）。
A、“凭证记录与控制”程序强调凭证的预先连续编号
B、“职责划分”程序的功能是通过适当的职责分离实现的
C、“交易授权”程序通常对存在或发生认定的控制风险有直接影响
D、“资产接触与记录使用”程序强调对实物及凭证的安全保护措施
59了解内部控制所执行的程序的性质、时间和范围，取决于（abcd）。
A、被审计单位经营规模及业务的复杂程度
B、审计的重要性、被审计单位数据处理的类型及复杂程度
C、固有风险的评价结果
D、内部控制的类型与记录方式
60以下各项程序中，（ad）属于对内部控制进行了解的程序。
A、检查内部控制生成的文件
B、询问未留审计轨迹的内部控制运行情况
C、检查交易以及事项的凭证
D、询问被审计单位的有关人员
61比较而言，对内部控制进行了解与对内部控制进行控制测试（abcd）。
A、都包括有关内部控制的“设计”和“执行”情况
B、“了解”中包含了对设计内部控制的过程的“描述”
C、“内部控制测试”更侧重于内部控制“设计”和“执行”的评价
D、“了解”更侧重“描述事实”，而“内部控制测试”更侧重于“评价”
62无论选择何种初步审计策略，内部控制测试中的（ab）都不是必须的。
A、同步内部控制测试B、追加内部控制测试
C、计划内部控制测试D、额外内部控制测试
63注册会计师所实施的追加内部控制测试（abcd）。
A、往往是在期中外勤工作中进行的B、必须考虑是否符合成木效益的原则
C、适用于主要证实法D、目的在于进一步降低对于控制风险的估计水平
64注册会计师在进行内部控制测试时，可能实施同步内部控制测试。
这种内部控制测试（abCd）。
A、不是必须的B、往往与了解程序同时进行
c、通常是合算的D、可能减少追加内部控制测试的范围
65注册会计师可以依据所执行的“了解内部控制”程序所得的有关内部控制的信息将控制风险评估为（ab）。
A、最高水平B、略低于最高水平C、最低水平D、略高于最低水平
66（acd），就越可以减少期末内部控制测试的工作量。
A、期中内部控制测试至期末内部控制测试之问的时间越短
B、期中内部控制测试后内部控制的变动情况越多
C、期中内部控制测试的工作景越大
D、期中内部控制测试后评价的控制风险越高
67注册会计师在考虑使用以前年度内部控制测试的证据时，应考虑（abd）。
A、上次与木次内部控制测试时间间隔的长短
B、控制政策和程序的设计有无重大变化
C、上次与木次内部控制测试程序性质的强弱
D、控制政策和程序的执行有无重大变化
68注册会计师在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注（ac）等固有限制。
A、内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B、即使完全遵循独立审计准则，也不能发现所有的问题
C、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D、审计人员可能过低地估计控制风险的水平
69注册会计师在对内部审计的质最进行研究评价，以确定能否利用内部审计的工作结果时，应考虑（abCd）因素。
A、内部审计程序的性质、时间和范围B、内部审计人员的独立性
C、内部审计人员所获取的审计证据的充分性和适当性
D、管理当局对内部审计人员工作的重视程度
70了解会计系统的．总要求是，通过对会计系统的充分了解，注册会计师应能识别（abCd）等事项。
A、交易和事项的上要类别B、主要交易和事项的发生过程
C、重人交易和事项的会计处理过程D、重要的凭证、账簿和报表项目
71注册会计师在对被审计单位控制程序的了解时，应着重考虑（acd），合理制定出审计计划。
A、交易授权B、权责利划分C、资产接触与记录使用D、独立稽核
72注册会计师在进行（abcd）之前，必须考虑是否符合成本与效益的原则。
A、同步内部控制测试B、追加内部控制测试
C、计划内部控制测试D、任何内部控制测试
73注册会计师对于控制风险进行再评价时，只有在确认（bc）的情况下，才能将控制风险评价为低水平。
A、控制政策和程序与审计目标相关B、控制政策和程序与认定相关
C、通过内部控制测试已获得证据，证明控制有效
D、通过内部控制性测试已获得证据，证明控制无效
74（ad）情况下，注朋会计师应出具管理建议书。
A、注册会计师认为必要B、被审计单位管理当局认为必要
C、事务所对执业注朋会计师提出要求D、审计业务约定书有特别约定
75如对审计报告日至会计报表公布日（之间）获知的某一重要期后事项实施了追加程序，并已作适当处理，注册会训师重新确定的审计报告日期可能为（bC）。
A、原审计报告日B、更改后的审计报告日期
C、双重审计报告日期D、多重审计报告日期
76注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（bC）。
A、分析定期存款占银行存款的比例
B、检查银行存款余额调节表
c、函证银行存款余额
D、检查银行存款收支的正确截止
77甲注册会计师对B公司1999年度会计报表进行审计时发现，B公司当年发生大额非货币性交易，则应提请B公司在会计报表附注中披露（abc）。
A、非货币性交易的类型B、非货币性交易涉及的金额
C、非货币性交易的计价基础及实现的损益D、非货币性交易和货币性交易的划分标准
78下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（bc）。
A、盘点库存现金B、审查银行存款余额调节表
C、函证银行存款余额D、审查银行存款收支截止的正确性
80在审查现金业务时，注册会计师抽取并审查收款凭证的内界包括（acd）。
A、校对现金日记账的收入金额是否正确
B、核对所收现金金额与购入固定资产的发票记载是否一致
C、核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符
D、核对实收现金与销货发票是否一致
81在以下特殊项目审计工作中，（abCd）牵涉到多个会计报表项目。
A、期初余额审计B、会计政策、会计估计变更和会计差错更正审计
C、债务重组审计D、非货币性交易审计、合并会计报表和现金流贫表审计
82注册会计师对于以下（abCd）特殊项目审计，主要目的是要查明管理当局是否应在会计报表的附注中进行披露，以及在应予披露的情况下，是否进行了合理的披露。
A、关联方及其交易B、或有事项C、期后事项D、持续经营能
83注册会计师在会计报表审计中，对期初余额进行适当的审计，（bd）。
A、是为了对期初余额发表审计意见而进行的
B、并不是为了对期初余额发表审计意见
C、是注册会计师在会计报表审计中必须完成的一项工作
D、可能会影响审计意见的类型
84以下各条中，关于会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正的审计目的的说法中，正确的是（ac）。
A、确定会计政策变更是否合理B、确定会计差错更正是否合法
C、确定会计估计变史的会计处理是否正确D、确定会计差错更正的金额与上期是否一致
85对于不同类型的非货币性交易，注册会计师应分别关注在不涉及补价、涉及补价两种情况下，当（abd）时，换入资产的入账价值及损益的确定和相关会计处理的恰当性。
A、换入资产的公允价值可以确定
B、换入资产的公允价值不可以确定但换出资产的公允价值可以确定
C、换入及换出资产的公允价值均可以确定
D、换入及换出资产的公允价值均无法确定
86按照企业会计准则的要求，（bc）关联方及其交易，是被审计单位管理当局的责任。
A、处理B、识别C、披露D、计量
87为确定被审计单位的关联方交易是否已作适当的会计记录，注册会计师可在必要时追加的用于检查重大关联方交易的审计程序包括（bcd）。
A、向被审计单位管理当局索取关联方及其交易的声明书
B、向有关中介机构询证或与其讨论关联方交易的相关主要信息
c、询证关联方交易的条件及金额，并检查关联方拥有的相关证据
D、就重大的应收款项及担保，获取关联方偿债能力的信息
88注册会计师为了审查合并会计报表的合并基础是否正确，应审查（abd）。
A、被合并的子公司会计报表是否己经审计
B、被合并的子公司会计报表的会计期问、决算日是否．与母公司一致
C、被合并的母公司会计报表是否已经审计
D、被合并的子公司所采用的会计政策和核算方法是否与母公司一致
89如果子公司以外币作为记账本位币，在编制合并会计报表前，按照会
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