经济责任审计规范测试题复习资料含注解及条款.docx

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经济责任审计规范测试题复习资料含注解及条款

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“六五”

普法考试

经济责任审计规范测试题

一、判断题（每题1分，正确打√，错误打×）

1、领导干部经济责任审计对象全覆盖就是指各级党委管理的党政主要领导干部和国企负责人都要接受经济责任审计监督。

（×）

2、实行任中经济责任审计与离任经济责任审计相结合，做到离任必审。

（×）

建立审计对象分类管理制度，对不实施离任经济责任审计的，以离任经济事项交接代替。

3、上级审计机关可以将其审计管辖范围内的经济责任审计计划项目，授权给下一级审计机关审计。

（√）

4、审计机关应当对确定的经济责任审计项目配置必要的人力资源（人员）、时间、技术装备和经费等审计资源。

（√）

5、联席会议下设办公室作为办事机构，负责落实联席会议各项决定与其他日常工作，是为联席会议成员单位提供与经济责任审计相关服务的办事机构。

（×）

6、为保证经济责任审计制度的权威性，同类同岗位领导干部接受经济责任审计方式应当一致。

（×）第41条，根据不同类别审计对象，可以采取不同方式的经济责任审计

7、由于领导干部经济责任审计的特殊性，只能由审计机关和审计人员实施经济责任审计项目。

（×）第17条浙委办（2011）91号

8、经济责任审计报告主要反映被审计领导干部的经济责任履行情况，对被审计单位存在的其他问题在财务收支审计报告中反映。

（×）第34条，对被审计单位存在的问题也一并反映。

9、被审计单位的管理制度和其他规定应作为经济责任审计评价的依据。

（×）第38条，与法律法规不符的，不能作为评价依据。

10、评价体系是建立在审计内容基础上、能客观描述审计结果的方法体系，主要的评价指标应与审计内容相关，并合理利用统计数据或党委政府有关考核数据。

（√）第39条

11、领导干部履责的成效是指被审计领导干部任期内工作思路和相应重要决策、重点工作等取得的主要经济业绩。

（√）浙审责[2011]85号，第8条

12、领导干部履责的问题是指经济责任审计中发现的领导干部在经济工作领域存在的违法违规行为、管理效果不佳和违反廉洁自律规定等情况。

（√）浙审责[2011]85号，第8条

13、审计机关根据被审计领导干部和被审计单位整改报告的内容，与时研究带有普遍性和规律性的问题。

（×）还有典型性、倾向性问题.

14、审计机关对经济责任审计发现的问题，依法区分被审计领导干部对这些问题应承担的直接责任、主管责任或领导责任。

（×）第40条浙委办[2011]91号

15、对于审计中发现的问题，应根据被审计领导干部与问题之间的因果关系以与问题产生的后果，来认定被审计领导干部应负的责任。

（√）

16、区分认定直接责任和其他责任，应考虑是主观故意还是客观制约，但无需考虑是由于工作失职还是工作失误。

（×）

17、审计实施方案应按照审计工作方案的要求编制,并经省厅省属高校经济责任审计处会稿。

（√）浙审文[2012]5号，第12条

18、审计人员对某单位《经费开支管理办法》执行情况进行审计时，通过与有关人员访谈、查看单位汇报材料，就得出制度执行有效的结论。

（　×　）

二、选择题（每题1分）

1、联席会议的主要职责是（）浙委办[2011]91号第9条

A、研究制定有关经济责任审计的政策和制度

B、监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况

C、协调解决工作中出现的问题

D、确定年度经济责任审计计划

2、领导干部经济责任日常管理机制包括（）第11、12条

A、任前经济责任告知B、年度经济责任报告

C、离任经济事项交接D、加强经济责任意识教育

3、实行领导干部离任经济事项交接的主要内容包括（）第12条

A、清理单位财政财务收支、资产负债

B、经济诉讼和担保

C、个人管理使用的公共财务

D、账面未涉与的其他事项

4、浙江经济责任审计制度的目标是（）[2011]85号，第5条

A、促进权力运行公开化B、促进资源配置市场化

C、促进操作行为规范化D、促进领导干部守法守纪守规尽责

5、制定经济责任审计中长期规划的原则是（）[2011]91号，第16条

A、全面覆盖B、突出重点C、规范有序D、分类管理

6、市、县（市、区）、乡（镇、街道）党政主要领导干部经济责任审计的重点内容是（）[2011]91号，第19条

A、贯彻落实科学发展观情况

B、经济社会发展、经济结构调整情况

C、民生保障和改善情况

D、经济决策的管理情况

7、省、市、县（市、区）党政工作部门、审判机关、检察机关、事业单位和人民团体等主要领导干部经济责任审计的重点内容是（）[2011]91号，第20条

A、重要经济决策的制定和执行情况

B、重要经济事项管理制度的建立和执行情况

C、部门预算的执行情况；国有资产管理情况

D、民生保障和改善情况

8、国有企业领导人员经济责任审计的重点内容是（）[2011]91号，第21条

A、国有资产保值增值情况

B、贯彻执行法律法规和有关产业政策情况

C、企业发展战略、改制重组等情况

D、企业履行社会责任情况

9、高校负责人经济责任审计的重点内容是（）[2011]91号，第22条

A、重要经济决策的制定和执行情况

B、预算的执行情况学校

C、内部重要经济事项管理制度的建立和执行情况

D、财务收支的真实、合法效益情况

10、在实施经济责任审计过程中，审计人员可以向（）等调查了解与被审计领导干部履行经济责任有关的情况。

[2011]91号，第30条

A、有关领导干部

B、党代表

C、被审计单位人员

D、关联单位人员以与被审计领导干部服务对象

11、审计机关履行经济责任审计职责时，可以依法提请有关部门提供哪些情况？

（）[2011]91号，第31条

A、责任制考核情况

B、各种专项检查结果

C、信访查办情况

D、提请其他有关单位提供有关情况或就特定事项作出说明

12、审计机关实施经济责任审计，应当进行（）[2011]91号，第32条

A、审计公示B、访谈

C、民意调查D、问卷调查

13、经济责任履行情况包括（）[2011]91号，第34条

A、履责的基本情况B、存在的主要问题

C、应承担的相应责任D、审计建议

14、在哪些情况下，经济责任审计报告还应同时征求本级党委、政府有关领导同志，以与联席会议有关成员单位的意见？

（）[2011]91号，第35条

A、党委、政府有关领导交办的审计项目

B、联席会议有关成员单位提出重要审计线索

C、重点审计项目

D、审计机关认为需要同时征求意见的其他情况

15、经济责任审计评价应遵循的原则是（）[2011]91号，第37条

A、客观评价原则B、重点评价原则

C、成本效益原则D、谨慎评价原则

16、直接责任是指领导干部对履行经济责任过程中的下列哪些行为应当承担的责任：

（）[2011]91号，第41条

A、直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为

B、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为

C、未经民主决策、相关会议讨论或虽经相关会议讨论但在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为

D、其他应当承担直接责任的行为

17、问效问责应坚持的原则是（）[2011]85号，第4条,还有一个注重实效

A、依法依规B、权责一致

C、惩教结合D、分工负责

18、销号制的要求是（）[2011]85号，第10条

A、审计机关对经济责任审计报告中反映的问题列出目录并编号

B、提出限期整改要求

C、被审计领导干部和被审计单位整改一项即销号一项

D、依据法律法规和相关政策暂时无法整改或其他不可抗因素造成暂时无法整改的问题，由被审计单位向审计机关作出说明后予以销号。

19、审计机关在提交经济责任审计结果报告的同时，应做好以下工作（）[2011]85号，第14条规定，要求以适当的形式对经济责任审计结果实施公告，并非无条件进行公告，故选项D不取

A、加强综合分析

B、依法作出处理

C、移送有关部门处理

D、对经济责任审计结果实施公告

20、被审计领导干部具有下列（）情节的，应当从重问责？

[2011]85号，第19条

A、弄虚作假、隐瞒事实真相的

B、拒绝采取整改措施的

C、干扰、阻碍审计或问责调查的

D、国家法律法规和党内法规规定的其他从重情节

21、联席会议每年总结研究年度经济责任审计问效问责的情况后，应作出哪些处理？

（）[2011]85号，第21条

A、针对领导干部履行经济责任中存在的普遍性、规律性、倾向性问题，与时向党委政府提出加强干部管理监督的意见和建议

B、对各类领导干部履行经济责任中存在的突出问题和典型案例，在一定范围内进行通报

C、对存在问题的领导干部实施诫勉谈话

D、对违反法律规定的领导干部移送有关部门依法处理

22、党政部门主要领导干部经济责任审计重点内容包括（）[2011]91号，第20条

A、重大经济决策的制定和执行情况进行审计

B、国有资产管理情况

C、内部管理制度的建设和执行情况、

D、部门预算执行情况

23、对重大经济决策的审计主要关注（）浙审行[2011]120号，评价指标体系

A、议事规则的制定情况B、决策程序

C、决策内容D、决策执行效果

24、对于经营性房产的审计可能用到的审计方法包括（）

A、查阅资产明细帐B、查阅有关会议纪要

C、实地调查D、与有关人员访谈

25、对重要建设项目管理情况的审计主要关注（）[2011]120号，第5条（三）

A、项目计划的管理B、项目资金的管理

C、项目实施的管理D、项目竣工的管理

26、进行量化考核打分时，以下哪些方面经审计核实可以予以加分（）浙审行[2011]120号，评价指标体系

A、被审计领导干部在任期内提出并实施了重大工作理念，且在同行业处于先进水平，较好地促进了部门单位事业发展

B、被审计领导干部在任期内提出并建立了重要管理制度，对部门单位事业发展起到了重要促进作用

C、被审计领导干部在任期内争取了专项资金或项目，实施后使本单位或本系统工作有较大起色

D、被审计单位财务收支真实合法

27、A部门领导干部任期内有四项重大建设项目，所有建设项目纳入计划管理，无未批先建、擅自改变建设内容情况，项目资金共6000万元，其中500万元来源或使用不符合规定，四个重大建设项目中有一个未执行批准的设计和概算，所有项目竣工后都与时办理竣工验收、进行工程价款审计和竣工财务决算，并结转固定资产。

根据上述资料，二级指标“重要建设项目管理的规范程度”得分是（B）分。

评价指标体系：

2*1.0+2*0.8+2*0.6+2.0=6.8

A、8B、6.8C、7D、6

28、党政部门主要领导干部经济责任审计评价原则（）浙审行[2011]120号第17条客观公正、实事求是原则，浙委办[2011]91号第37条，客观、重点、谨慎原则

Ａ、独立性Ｂ、客观性Ｃ、准确性Ｄ、全面性

29、党政部门在行政事业性收费中可能存在的问题有（）浙审行[2011]120号，评价指标体系

Ａ、自定项目

Ｂ、提高标准

Ｃ、继续收取国家已经明令取消的收费项目

Ｄ、截留转移行政事业性收费

30、对行政事业性收费进行审计时，审计人员应对以下资料进行核查（）

Ａ、收费许可证Ｂ、收费票据Ｃ、征收记录Ｄ、上缴记录

31、根据2012年度浙江省政府采购目录与标准，政府采购货物、服务类项目，单项或批量预算金额一次达到（100）万元以上的；非建设工程类项目，预算金额（或投资总额）达到（100）万元以上的，除法律、法规另有规定外，应当采用公开招标采购方式。

（A）浙政办发[2010]130号，第4条

Ａ、100100Ｂ、80100Ｃ、10080Ｄ、8080

32、下列哪些经济事项应经部门领导集体讨论决定（）浙审行[2011]120号，评价指标体系

Ａ、部门预算编制Ｂ、重要资产处置

Ｃ、重要专项资金的再分配Ｄ、会计科目的使用

33、《浙江省高校党政主要领导干部经济责任审计操作规程》的主要制定依据有（C）浙审文[2012]5号第1条

A《中华人民共和国审计法》与审计法实施条例、《国家审计准则》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》

B《浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计问效问责办法》和《浙江省审计厅审计项目复核审理工作试行办法》

C《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》

D《国家审计准则》、《浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计问效问责办法》

34、《浙江省高校党政主要领导干部经济责任审计操作规程》所称的高校领导干部包括（B）浙审文[2012]5号第3条

A省委组织部管理的省属、市属高校和省级部门（企业集团）所属高校的校（院）长

B省委组织部管理的省属、市属高校和省级部门（企业集团）所属高校的书记、校（院）长以与担任法定代表人、主持工作一年以上的副校（院）长

C省委组织部管理的省属高校和省级部门（企业集团）所属高校的书记、校（院）长以与担任法定代表人、主持工作一年以上的副校（院）长

D省委组织部管理的省属、市属高校和省级部门（企业集团）所属高校的书记、校（院）长

35、以下事项属于省厅省属高校经济责任审计处工作职责的是（A.）。

浙审文[2012]5号第5.6.7.8条

A组织召开高校领导干部经济责任审计专题会议

B制订统一的审计工作方案

C负责组织审定评分情况，负责汇总和总结高校审计情况

D承担高校党政主要领导干部经济责任审计项目

36、高校党政主要领导干部经济责任审计重点是（A）。

浙审文[2012]5号第10条

A学校科学发展情况、权力运行公开化情况、资源配置市场化情况、学校操作行为规范化情况、高校领导干部廉洁从业情况

B高校党政主要领导干部任职期间履职情况、其所在学校财务收支的真实合法效益、重大经济事项的决策、经济管理、遵守财经法规与其他经济活动应当负有的经济责任

C学校科学发展、重大经济事项的决策、经济管理、遵守财经法规、高校领导干部廉洁从业情况

D权力运行公开化情况、资源配置市场化情况、学校操作行为规范化情况、高校领导干部廉洁从业情况

37、被审计高校党政主要领导干部提交的书面材料不包括以下内容（D）。

浙审文[2012]5号第16条

A学校发展和管理中的主要不足与个人责任

B需要向审计组说明的其他情况，包括任职前重大经济遗留问题与其处理的情况、以前年度审计整改情况

C任职期间学校发展思路、发展规划、采取的具体措施、取得的发展实绩，实施的重大建设项目，争取的重大专项资金等，被审计领导干部发挥的作用和产生的影响

D学校重大经济决策的会议纪要（记录）以与重要的经济合同、协议等资料

38、以下说法正确的是（D）浙审文[2012]5号第34条

A高校党政主要领导干部经济责任审计评价指标扣分项和加分项两部分，满分100分。

共有一级指标5个、二级指标21个、三级指标32个

B高校党政主要领导干部经济责任审计评价指标体系中，校长和书记都按照完全相同的指标和权重结构评分,不同权重评分。

C在高校党政主要领导干部经济责任审计中，评分75分以上的，应评价为履行经济责任较好

D经高校党委集体讨论决定的事项，书记应负主要责任

39、高校党政主要领导干部经济责任审计评价指标体系中，每一个扣分项的三级指标分为优、良、中、差四档计分，分别按照该项分数的（A）的系数计分。

浙审文[2012]5号第29条

A1、0.8、0.6、0B1、0.7、0.4、0.1

C1、0.6、0.3、0D0.9、0.6、0.3、0

40、《浙江省高校党政主要领导干部经济责任审计操作规程》自（D）起施行。

浙审文[2012]5号第36条

A2012年1月1日B发布之日

C2011年11月30日D2012年2月15日

41、在某次高校党政主要领导干部经济责任审计中，审计组总共发现该校某下属企业存在一起性质严重的违法问题，则指标下属单位经济活动合法性应评价为（D）浙审文[2012]5号评价指标体系

A优B良C中D差

42、国有企业领导人员经济责任审计的对象是指（D）。

浙审经[2011]110号第2条

A.党委书记B.总经理C.董事长D.法定代表人

43、经济责任审计实施过程中，应针对审计对象的信息化环境和内部信息技术的应用能力，采用数据式审计技术，包括（）。

浙审经[2011]110号第20条

A.数据库技术B.电子表格技术

C.审计中间表技术D.审计分析模型技术

44、操作规程中，对国有企业领导人员经济责任审计的内容包括（）。

浙审经[2011]110号第22条

A.贯彻落实科学发展观，推动企业科学发展情况

B.遵守法律法规和贯彻落实宏观经济政策情况

C.重大经济决策情况

D.企业治理和管控情况

E.企业财务状况

F.企业领导人员遵守廉洁从业规定情况

45、国有企业领导人员经济责任审计基本评价指标体系中的三级指标共有（C）。

浙审经[2011]110号第28条

A.6B.19C.56D.60

46、修正指标中，加分的内容主要有（）。

浙审经[2011]110号第29条

A.综合先进获得情况B.经营规模排名情况

C.企业经验和做法推广情况D.公共产品属性项目投资建设情况

47、国有企业领导人员经济责任审计操作规程从（D）开始执行。

浙审经[2011]110号第38条

A.2011年12月14日B.2012年1月1日

C.2012年1月14日D.2012年1月20日

48、国有企业领导人员经济责任审计基本评价指标体系中，指标的计分办法分为（A.）。

A.问题类B.趋势类C.分档类D.修正类

49、趋势类计分办法中，在计算财务指标基准值时，涉与到的会计年度有（）。

A.开始履职前一年的财务指标值

B.开始履职当年财务指标值

C.开始履职第二年财务指标值

D.审计期间截止年份的财务指标值

50、在对企业战略规划执行效果情况进行计分时，应按哪类计分办法进行计分（C）。

A.问题类B.趋势类C.分档类D.修正类

51、在计算全面经营预算完成情况指标时，指标选用企业年度经营预算设定的目标值，每个指标的实绩在预算值的（A）范围内，则该指标完成。

浙审经[2011]110号评价指标体系

5%4%3%2%

52、市县党政主要领导任期经济责任审计实行“自上而下”的审计方式，是指要从（B）为起点进行审计。

浙审责[2011]86号第12条

A．财务收支审计B.疏理发展思路C.决策D.决策执行

53、市县党政主要领导任期经济责任审计中书记县长共同审计的重点包括（）。

浙审责[2011]86号第14条

A．决策机制

B.党政主要领导作为召集人以会议或直接决策的重大经济事项C.任期内提出并主抓的重大举措

D.贯彻执行中央和省委的重大方针政策和决策部署情况。

54.市县党政主要领导任期经济责任审计要按照“把握总体、突出重点、展现特色、分清责任”的总体要求，确定审计思路，因此审计工作要（）。

浙审责[2011]86号第12条

A．以审计经济工作为主B.以审计重大经济决策为主

C.以民生审计为主D.以政府经济管理工作为主

55、市县党政主要领导干部经济责任审计评价的方法包括（）。

浙审责[2011]86号第22条

A．定量评价B.定性评价C.综合评价D.全面评价

56、根据操作规程，审计结果报告送达的对象包括（）。

浙审责[2011]86号第24条

A．本级政府行政首长B.提交委托审计的组织部门

C.抄送本人D.向社会公告

57、市县党政主要领导任期经济责任审计报告格式不包括（D）。

浙审责[2011]86号第24条

A．基本情况B.审计评价

C.存在的主要问题与责任认定D.审计建议

58．根据市县市县党政主要领导干部经济责任审计归责原则，下面说法正确的是（）。

浙审责[2011]86号第26条

A．审计查出问题中由党委常委会集体决策的，书记负主要责任，市县长不负责任

B.对于政府职能部门工作失误、失职等出现重大问题的，书记不负责任

C.对党委常委会决策正确而政府执行不力的重大经济事项，市县长负主要责任

D.经常性工作由政府与其部门按照职责权限决策和管理执行的，市县长负主要责任

59．下述说法属于经济责任审计评价重要性原则的是（）。

浙审责[2011]86号第16条

A．突出对重要经济活动应负直接责任和主管责任的事项进行评价

B.选用直接数据和审计结果为依据，剔除不相关因素，按照事实的本来面貌作出客观评价

C.审计职能和审计手段所涵盖的范围内进行评价

D.突出对落实科学发展观，突出对财政、土地、政府投资项目、环境、民生等领域履行经济责任的评价

60．市县党政主要领导任期经济责任审计应注重审计调查，下面说法正确的是（）。

浙审责[2011]86号第9.10.11条,在制订审计实施方案前，应当进行充分的审计调查，而不是可以进行审前调查，应是必须进行审前调查。

A．在制定审计实施方案前，应当广泛听取各方面的意见

B.审计机关实施经济责任审计时，应当召开审计进点会进行政绩测评

C.审计人员应当向书记、市县长本人以与相关部门的主要负责人进行谈话

D.可以进行审前调查

61．根据规程对审计整改的要求，下面说法不正确的是（C）。

浙审责[2011]86号第28条

A．审计进点前被审计单位已自查整的问题，可以不进审计报告

B.审计组在审计实施过程中，应当与时督促被审计市县党委政府边审边改

C.对审计报告反映的问题，被审计单位自收到审计报告之日起30日内向省审计厅上报整改方案

D.市县党政主要领导干部经济责任审计综合报告中应反映审计整改情况

62. 市县党政主要领导干部经济责任审计量化评价指标体系的结构为：

一级指标个，二级指标个，三级指标个。

（C）浙审责[2011]86号第18条

A.5、15 、80B.5、20、100

C.5、24、100D.24、5、100

三、简答题（20分）

请你根据自己从事经济责任审计的工作经验，谈一谈在经济责任审计中实施量化分等评价的好处和困难各有哪些，并提出解决困难的意见和建议。

要求：

列出主要观点即可，不必具体阐述。

好处：

量化分等评价反映的结果直观明了，便于管理层掌握；

困难：

在实际审计过程中，很多东西不能量化，一些问题不能够用一定量来表示，需要靠审计人员的经验进行定性评价，对审计结果产生一定影响。