财政学复习题四川农大.docx

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财政学复习题四川农大

《财政学》复习题

一、单项选择题

1、社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在（  ）。

 A、资金来源不同   B、对相对价格结构的影响不同

 C、支出渠道不同   D、经济性质不同

2、在商品经济不发达、价值规律不能充分发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主要是（）

A、纠正市场缺陷B、纠正不合理的价格结构

C、抑制通货膨胀D、避免经济波动

3、对个人所得税征收超额累进税体现了财政的（）功能

A、导向功能B、控制功能C、稳定功能D、协调功能

4、下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（）

A、财政收入占GDP比重B、中央收入占GDP比重

C、地方收入占GDP比重D、财政支出占GDP比重

5、在一般情况下,随着经济的发展,财政收入有（）

A、不断增长的趋势B、不断下降的趋势

C、绝对量增长而相对量下降D、绝对量减少而相对量增长

6、在我国，国债利率主要是以（   ）为基础来制定的

 A、市场利率   B、银行利率 C、政府信用   D、社会资金供求状况

7、总需求超过总供给时财政可以实行（）

A、紧缩政策B、扩张政策C、结构调节政策D、赤字政策

8、在一般情况下,随着经济社会的发展,一国财政支出有（　　）

A、不断增长的趋势B、不断下降的趋势

C、绝对量增长而相对量下降D、绝对量减少而相对量增长

9、经过一个财政预算年度运行后,出现的财政赤字是（）

A、预算赤字B、决算赤字　　C、公共赤字　　D、赤字政策

10、增值税最突出的特点是（   ）

 A、税率档次少   B、课征普遍

 C、对出口商品实行退税   D、实行税款抵扣制度

11、财政分配的目的是满足（）

A、社会公共需要B、私人需要C、混合需要D、国有企业的需要

12、预算管理体制的集权和分权关系主要体现在（）

A、中央与地方收支的划分

B、地方是否构成一级独立的预算主体

C、地方政府是否有税收立法权、税率调整权和减免权

D、各税种在中央和地方间的划分

13、税收不具有下列哪个特征（）

A、强制性B、灵活性C、固定性D、无偿性

14、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作（）

A、增量预算B、零基预算C、复式预算D、单式预算

15、从形式上看,最主要的财政收入是（）

A、税收收入B、利润收入C、国债收入D、收费收入、

16、投资抵免是（   ）

 A、刺激投资的措施   B、削减支出C、扩大支出   D、增加税收

17、在商品经济不发达、价值规律不能充分发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主要是（）

A、纠正市场缺陷B、纠正不合理的价格结构

C、抑制通货膨胀D、避免经济波动

18、我国目前国债规模的具体情况是（）

A、国债负担率高，国债依存度高B、国债负担率高，国债依存度低

C、国债负担率低，国债依存度高D、国债负担率低，国债依存度低

19、消费税的纳税环节为（）

A、生产环节B、零售环节C、生产和批发环节D、生产、批发和零售环节

20、综观财政诸职能的矛盾与协调，最终可以归结为（   ）的冲突与权衡

   A、政府与市场   B、物质文明建设与精神文明建设

 C、失业与通货膨胀   D、公平与效益

21、增值税最突出的特点是（）

A、税率档次少B、课征普遍

C、对出口商品实行退税D、实行税款抵扣制度

22、下列财政支出中，属于消费性支出的包括（）

A、挖潜改造支出B、财政贴息C、行政管理费D、支农支出

23、财政预算收支经由国库办理，我国预算法规定，基层国库可以设在（）

A、市级B、县级C、乡级D、村级

24、增值税的计税依据是（）

A、既不含增值税，又不含消费税的价格B、含消费税，不含增值税的价格

C、含增值税，不含消费税的价格D、既含增值税，又含消费税的价格

25、税收负担最重的增值税是（）

A、生产型B、消费型C、收入型D、积累型

26、预算管理体制的集权和分权关系主要体现在（）

A、中央与地方收支的划分

B、地方是否构成一级独立的预算主体

C、地方政府是否有税收立法权、税率调整权和减免权

D、各税种在中央和地方间的划分

27、IS曲线比较陡峭，LM曲线比较平缓时，财政政策的效力（）

A、较强B、很强C、较弱D、很弱

28、弥补财政赤字的最佳选择是（）

A、向银行透支B、增加税收C、发行国债D、借款

29、衡量微观税负水平的指标是（）

A、税收收入占GDP的比重B、税收占财政收入的比重C、税率D、税目

30、纳税主体为（）

A、纳税人B、负税人C、国家D、征税对象

31、安排购买性支出时，财政应遵循（）原则

A、高价B、等价交换C、互惠互利D、低价

32、在我国，国债利率主要是以（）为基础来制定的

A、市场利率B、银行利率C、政府信用D、社会资金供求状况

33、在商品经济不发达、价值规律不能充分发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主要是（）

A、纠正市场缺陷B、纠正不合理的价格结构

C、抑制通货膨胀D、避免经济波动

34、财政赤字扩大总需求的效应不具有的特点是（）。

A、财政赤字对需求总量的影响因弥补方式的不同而不同

B、财政赤字可能扩大需求总量

C、财政赤字可能仅改变总需求结构

D、在短缺经济中，财政赤字必然导致总需求扩张

35、改革开放以来，我国财政支出结构发生重大变化的根本原因是（）

A、政府职能转变B、连年财政赤字

C、预算管理体制改革D、国有企业经营机制改革

36、财政投融资是一种（）融资

A、商业性B、政策性C、国际性D、高息

37、财政支出发生时,同时伴随着商品和劳务的交换,这类支出称为（

）

A、购买支出B、转移支出C、生产性支出D、非生产性支出

38、行政管理费和国防费作为无偿性的财政支出,属于（）

A、社会消费支出B、投资性支出C、社会保障支出D、转移性支出

39、一种税区别另一种税的主要标志是（）

A、纳税人B、征税对象C、课税依据D、税率

40、下列各项不属于外债的有（）

A、政府向外国政府的借款B、政府在国外发行的外币债券

C、外商以外币在境内的投资D、政府向国际金融组织的借款

41、对下列商品征税后,哪一种商品最容易实现税负转嫁（）

A、自来水B、矿泉水C、水果D、北京烤鸭

42、紧缩性财政政策适用的经济条件是（）

A、总供给>总需求B、总供给<总需求C、经济增长减缓D失业增多

43、混合物品是指（）

A、公共物品和私人物品各占一半的物品B、公共物品和私人物品相混杂的物品

C、同时具有公共物品和私人物品特征的物品D、由私人生产而由政府提供的物品

44、税收转嫁中的前转是指（）

A、纳税人将税款转移给供货商B、纳税人将税款转移给购买者

C、纳税人将税款转移给投资人D、纳税人将税款转移给本企业员工

45、所谓“搭便车”现象是指（）

A、个体行为给他人带来的损害B、个体或单位无偿享有公共利益

C、通过各种手段获取利益最大化D、凭借权力获得好处

二、判断题

1．财政补贴在各国都是被当作一种调节经济活动的手段来使用的。

   （   ）

2．预算法明确规定国家实行一级政府一级预算。

   （   ）

3.税收支出是政府的一种直接性支出。

（）

4.以债券的流动性为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。

   （   ）

5.“国家分配说”认为财政是以国家为主体的分配活动和分配关系。

（）

6.国防费属于社会消费性支出。

（）

7.税负转嫁的基本方式有两种，即前转和后转。

   （   ）

8.流转税类具有一个基本的特点，即以商品流转额和非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。

（）

9.商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。

（）

10.瓦格纳法则可以简单表述为：

随着人均收入的提高，财政支出占CDP的比重也随之相应提高。

（）

11.一般说来，为建设周期较长的公共投资项目筹资，应发行中长期公债。

（）

12.关税包括进口税和出口税。

   （   ）

13.税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。

因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的实际问题。

（）

14.混合物品可以采取公共提供方式，也可以采取混合提供方式。

（）

15.流转税类具有一个基本的特点，即以商品流转额和非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。

（）16.自从1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。

（）

17.当经济中出现需求不足倾向但还不太严重的时候，可以采用扩张性财政政策刺激总需求，同时实行相对紧缩性货币政策控制可能出现的通货膨胀苗头。

（）

18.财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。

（）

19.如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。

（）20.累进的个人所得税可以发挥财政政策“内在稳定”的作用。

（）

21.减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。

（）

22.中央银行在公开市场上买入国债可以减少货币供应量和总需求。

（）

23.对我国现实情况而言，税收对储蓄的影响并不明显。

（）

24.商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。

（）

25.预算外资金是不纳入国家预算的一种财政性资金。

（）

26.转移支付制度是分级预算体制的重要组成部分。

（）

27.国债是一种有价证券。

（）

28.财政补贴属于政府的有偿支出。

（）

29.减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。

（）

30.市场经济就是让市场在资源配置中发挥基础性作用，而计划经济则是以行政性手段配置资源为主。

（）

31.由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。

（）

32.在我国实行财政补贴政策的目的在于提高居民收入水平。

（）

33.中央银行在公开业务市场上买进公债，会减少货币供应量。

（）

34.市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。

（）

35.税收的强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。

（）

三、名词解释

1.市场失灵

2.外部效应

3.购买性支出

4.国家预算

5.分税制

6.预算赤字

7.公共物品

8.公共需要

9.国债负担率

10.转移支付制度

11.分级预算管理体制

12.财政贴息

13.拉弗曲线

14.税收的替代效应

15.国库集中收付制度

四、简答题

1.简述政府干预市场的主要手段。

2.财政职能的主要内容有哪些？

3.区分公共物品和私人物品的基本标准什么？

4.简述购买性支出与转移性支出的区别。

5.简述财政配置资源的机制和手段。

6.简述社会消费性支出与投资性支出的异同点。

7.简述税收对居民储蓄的影响。

8简述我国“三农”投入的特殊性。

9.简述税收与收费的区别。

10.简述税收的“中性”原则。

11.简述国债市场的功能。

12.简述所得课税的特征。

13.简述国债的政策功能。

14.简述税负转嫁方式

15.简述税收中的公平与效率的关系

16.简述税收原则。

17..简述税收的形式特征

18.简述影响财政收入规模的因素。

19..简述“瓦格纳法则”的基本原理。

20.简述税收的“中性”原则。

21.简述财政支出的分类。

22.简述政府投资的特点。

23.简述财政投融资的意义。

五、论述题

1.如何进行税费改革？

2.试述市场失灵的表现形式有哪些？

政府干预的必要性是什么？

3.怎样看待我国财政支出规模与结构？

4.为什么财政政策与货币政策必须互相配合，如何配合？

5.试述我国税制改革的方向和内容。

6.分析和判断我国自改革开放以来财政收入占GDP比重的变化趋势。

参考答案

一、单项选择题

1~5：

BBBDA6~10：

BAABD11~15：

AABCA16~20：

ABCAD21~25：

DCCBA25~30：

ABCCA31~35：

BBBDA36~40：

BAABC41~45：

ABCBB

二、判断题

1~5：

√√×√√6~10：

√√√×11~15：

√××√√16~20：

×√√×√

21~25：

××√×√26~30：

√√××√31~35：

×××√√

三、名词解释

1.市场失灵

市场失灵：

市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。

①市场不提供公共物品；②市场对外部效应的产品提供过多或过少；③市场在初次分配中不公平；④市场会引起经济的波动或失衡；⑤在市场经济条件下，可能会出现垄断。

2.外部效应

外部效应：

外部效应指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。

当存在正的外部效应时，社会边际收益大于个人边际收益之和，社会均衡大于竞争均衡，表现为生产不足；当存在负的外部效应时，社会边际成本大于个人边际成本之和，社会均衡小于竞争均衡，表现为生产过度。

3.购买性支出

购买性支出：

政府根据等价交换原则，用政府掌握的资金，在商品和劳务市场上直接购买所需的商品和劳务。

包括政府部门事业费和投资拨款等。

4.国家预算

国家预算：

是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。

从形式上看，国家预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格，可以使人们清楚地了解政府的财政活动，成为反映政府财政活动的一面镜子。

但从实际经济内容来看，国家预算的编制是政府对财政收支的计划安排，预算的执行是财政收支的筹措和使用过程，决算则足国家预算执行的总结。

从更深的层次上说，由于国家预算要通过国家权力机关的审批方才生效，因而又是国家的重要立法文件，体现了国家权力机构和全体公民对政府活动的制约和监督。

5.分税制

分税制：

在西方国家普遍采用，其要点是：

一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职权（即事权）范围，在此基础上划分各级预算的重点和层次分明；收入划分实行分税制；预算调节制度，即所谓转移支付制度；各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权和分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

6.预算赤字

预算赤字：

是指在编制预算时，就存在收不抵支的情况，预算列有赤字，不代表预算执行的结果也一定有赤字。

因为在预算执行过程中可以通过采取增收节支的措施，实现收支的平衡。

7.公共物品

公共物品：

公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。

公共物品是指那种不论个人是否愿意购买，都能使整个社会每一成员获益的物品。

萨缪尔森：

每个人消费该产品不会造成他人消费减少。

8.公共需要

公共需要：

公共需要（PUBLICWANTS）是与使人需要相对应的。

市场与政府作为两种资源配置凡是，虽然它们的运行机制是不同的，但它们的目的或目标是一致的，即都是为了满足人类社会的需要，实现公平与效率兼顾的目标。

在现代市场经济条件下，是由市场提供使人物品用于满足私人的个别需要，由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的需要。

9.国债负担率

国债负担率：

通常是用当年国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示，是衡量国债限度的一个指标。

10.转移支付制度

转移支付制度：

是分级预算体制的重要组成部分，即均衡各级预算主体之间收支不对称，以实现纵向和横向平衡的预算调节制度。

转移支付有三种模式：

自上而下的纵向转移、横向转移以及纵向转移与横向转移交错的混合模式。

11.分级预算管理体制

分级预算管理体制：

是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制，主要包括以下五点内容：

（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；

（2）在明确市场经济条件下政府职能范围的前提下，划分各级政府的事权范围，并在此基础上，确定各级财权范围；（3）收入划分实行分税制；（4）实行预算调节体制；（5）适应各国的政治经济体制和历史传统而长期形成，体制整体相对稳定。

它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定以及名符其实的以及预算主体。

12.财政贴息

财政贴息：

即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质便是向企业成本价格提供补贴。

13.拉弗曲线

拉弗曲线：

一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

14.税收的替代效应

税收的替代效应：

替代效应是指当政府对不同的商品或经济行为实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，由于影响了相对价格水平，使纳税人在经济选择或经济行为方面做出的以低税或无税的商品或经济行为代替重税或有税的商品或经济行为的反应。

15.国库集中收付制度

国库集中收付制度：

是对预算资金分配、资金使用、银行清算以及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。

四、简答题

1.简述政府干预市场的主要手段。

答：

在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市场运行：

（1）立法和行政手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，引导和调节经济运行。

（2）组织公共生产和提供公共物品，即由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府的工商企业和单位。

（3）财政手段，即以税收、收费、国债等形式筹集收入，又通过转移性支出、购买性支出以及财政政策等手段调节经济的运行。

2.财政职能的主要内容有哪些？

答：

包括三方面：

（一）财政资源配置职能的主要内容

（1）调节资源在地区之间的配置。

（2）调节资源在产业部门之间的配置。

（3）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。

（二）财政收入分配职能的主要内容

（1）调节企业的利润水平。

（2）调节居民个人收入水平。

（三）财政经济稳定职能的主要内容

（1）通过财政预算，调节社会供需平衡。

（2）通过财政收入与支出制度的安排，发挥财政"内在稳定器"的作用。

3.区分公共物品和私人物品的基本标准什么？

答：

西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。

私人部门提供的产品叫私人产品，用于满足使人个别需要；公共部门提供的产品叫公共产品，用于满足公共需要。

区别公共产品和私人产品的基本标准有二：

（1）排他性和非排他性。

公共物品具有非排他性，即一个或一些社会成员享用公共物品并不能排除他人从该公共物品中获益。

私人物品具有排他性。

当消费者为私人产品付钱后，他人就不能享受此种产品或服务所带来的利益。

（2）竞争性和非竞争性。

非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。

或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。

公共产品具有非竞争性。

二私人产品具有竞争性，消费者获得私人产品，必须通过市场采用出价竞争的方式。

综上所述，私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。

4.简述购买性支出与转移性支出的区别。

答：

（1）作用不同。

购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响。

此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。

转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因此，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。

（2）遵循的原则和对政府的效益约束不同。

在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。

在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。

由于上述原因，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。

（3）对微观经济主体的效益约束不同。

微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。

对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的。

微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。

因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业），而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。

5.简述财政配置资源的机制和手段。

答：

（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率。

（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一船支出，提高资源配置的效率。

（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

（5）提高财政资源配置本身的效率。

6.简述社会消费性支出与投资性支出的异同点。

答：

相同点：

（1）社会消费性支出与投资性支出同属于购买性支出。

（2）在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。

　　不同点：

（1）社会消费性支出是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。

而投资性支出既包括生产性投资也包括非生产性投资，它的使用可能会形成资产。

（2）社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，它所提供的服务可为全体公民共同享受，具有明显的突出的外部效应。

在投资性支出中，政府居于宏观调控主体的地位，它所提供的服务并非全体公民可以无偿享受，有的投资还需公民付出一定的代价。

政府投资可以微利或者不盈利，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资。

当然，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。

7.简述税收对居民储蓄的影响。

答：

（1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低。

（2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制程度越大。

　（3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高