财务知识你应该掌握的财务知识.docx

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财务知识你应该掌握的财务知识

（财务知识）你应该掌握的财务知识

你要掌握哪些财务知识?

每壹个企业管理者无不希望企业蓬勃发展经济的发展将是企业发展的最基本前提。

作为优秀的企业管理者,了解壹些常用的财务知识是非常必要的。

传统会计中使用的资金来源和资金占用式的分类已被现行的、适用的资产、负债等六大会计对象式的分类所取代，此六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。

此六者构成了企业财务的全部，如想知道这些财务方面知识，首先要明白这六者的组成和相互关系。

具体如下：

资产由固定资产、流动资产等组成；

负债由流动负债、长期负债等组成；

所有者权益由实收资本、盈余公积等组成；

收入由主营业务收入、营业外收入等组成；

费用由制造费用、运营费用、管理费用、财务费用等组成；

利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；

资产=负债+所有者权益；

所有者权益=资本+利润；

利润=收入-费用；

资产+费用（成本）=负债+资本+收入；

资产类科目余额+成本类科目余额=负债类科目余额+所有者权益类科目余额+损益类科目余额。

见懂财务报表

财务信息的主要来源是企业的年度财务方案（由社会公众拥有的X公司，即公开发行股票的X公司，要按照法律的要求编制这些方案；而私人拥有的X公司勿需如此）。

这些文件包括资产负债表、收益表和现金流量表。

于年度财务方案中，会发现，题为管理讨论和分析的部分。

这是企业管理者发现管理中出现的问题和机会。

财务报表附注虽然是以脚注的形式对财务报表所提供的信息进行的解释，但实际上，这和财务报表本身同样重要。

这些附注可能会揭示企业的壹些重要事项，例如重要的法律诉讼案、会计方法的变更、高级职员组成结构的变化、以及各商业分部的买卖和重组等。

如何合理地减少纳税

减税同增加收入和营业利润壹样，增加了其净利润或称“底线”。

通常，企业能够用许多种方法达到合理地减税目的。

壹、企业的结构

即使壹个经济实体是X公司，而非合伙或独资企业，不同种类的X公司均有不同的所得税税率。

于经济实体从壹种类型转变为另壹种类型时，也会引起纳税款情况的变化，进而影响到企业的收益情况。

此外，X公司注册地所于的地区税收政策或法律，也会影响企业的税收负担。

二、购买的时机

大多数会计活动是建立于权责发生制基础之上的。

运用这种方法，运营活动所带来的收入，于其实际发生的会计年度予以确认；反之，如果收入于其实际取得的会计年度予以确认，那么其会计核算便遵循现收现付制。

有时，将业务仅仅推迟壹天，就会引起收入的确认挪至下壹个年度的问题。

如果于某壹年度获利较多，企业可通过于同壹年度冲销各种可扣除的开支而获益，即有效降低其应税收入；反之，如果获利很少，或企业已经于本年度冲销了许多支出，那就能够将购买行为推迟至下壹年度，即将其于下壹年度扣减。

三、坏帐冲销的时机

那些实际已经过期而尚未收回的应收帐款，有时可能收不回。

和上述购买的时机完全相似，企业可将冲销坏帐的时间，定于这种扣减能够带来很大好处时候。

四、折旧

政府允许企业确认因设备和不动产的磨损或过时所引起的价值减少，进而减少其应缴税金。

壹般来说，政府能够通过折旧政策的变更，来试图刺激某壹特定行业或经济的增长。

如何见懂报表?

财务报表是企业向管理者和外界提供和公布企业运营情况的正式文件，因此正确编制会计报表对于企业来说十分重要。

财务报表分为月报表和年报表俩种，各行业的会计报表如下：

行业编报期报表名称

1工业月报1资产负债表2商品月报1资产负债表

企业月报2损益表流通月报2损益表

年报3财务情况变动表企业年报3财务情况变表

年报4利润分配表年报4利润分配表

年报5主营业务收支明细表年报5主营业务收支明细表

3旅游、月报1资产负债表4运输月报1资产负债表

饮食、月报2损益表企业月报2损益表

服务年报3财务情况变动表年报3财务情况变动表

企业年报4利润分配表年报4利润分配表

年报5营业收支明细表年报5主营业务收支明细表

5施工月报1资产负债表6房地月报1资产负债表

企业月报2损益表产开月报2损益表

年报3财务情况变动表发企年报3财务情况变动表

年报4利润分配表业年报4利润分配表

会计报表中,除财务情况变动表中有些数据来自于分析外,其余各表均来自于帐本。

基

本报表为资产负债表和损益表,资产负债表资产总数等于负债总数,且且要求数字正确,期期关联；损益表实际上是壹张结转利润的会计凭证，通过收入和各项费用的相互抵减能够体现出企业本期的净利润；利润分配表是分配企业净利润去向的会计报表，通过净利润和各项目的抵减，可结算出未分配利润的数额；财务情况变动表是反映企业年度内营运资金增减变化的报表（营运资金就是流动资金减去流动负债后的差额,流动资金是用于企业日常运营的资产,流动负债是企业于壹年要偿仍的债务）。

财务情况变动表能够帮助投资者和企业管理者了解企业资金的使用是不是合理,资金来源的渠道是不是顺畅,企业资金融通有没有困难,进而了解企业的财务政策,分析企业的偿债能力。

现金流量表是反映企业于各种经济业务上所发生的现金流量的壹张动态报表，现金流量的最后结果是计算出本期新增加的净现金流量。

现金流量表能够反映净收益和现金余额的关系，现金余额和企业盈亏且不壹定成正向变化，壹般认为有现金流量支持的净收益是高质量的，否则反之，现金流量表方案过去壹年中的现金流量，能够预测未来的现金流量，评价企业取得和运用现金的能力，确定企业支付利息、股

利和到期债务的能力，再者能够表明企业生产性资产组合的变化情况。

各报表的作用用壹句话来概括就是：

1.资产负债表是反映某壹时刻的财务情况。

2.损益表是反映某壹时刻的运营成果，该表的最后壹个数字"净利润"将列入利润分配表。

3.利润分配表反映某壹时期的利润分配情况，将期初未分配利润调整为期末未分配利润，且列入资产负债表。

4.现金流量表反映现金变化的结果和财务情况变化的原因。

壹、资产负债表

首先让我们来见见关于会计的俩个重要公式。

公式1借方=贷方

会计的基础课程始于借方和贷方。

借方于帐簿的左侧，贷方于帐簿的右侧。

于这里，要牢记壹条不变的定律：

“借方=贷方”，换句话说，于任何交易中，均必须同时登记到帐簿的左右俩侧，其原则如下：

（1）资产增加时，记入左侧；资产减少时，记入右侧。

（2）负债增加时，记入右侧；负责减少时，记入左侧。

公式2资产=负债+股东权益

会计学上最重要的概念是“平衡”，它的主体就是刚才提过的借方和贷方，简言之，资产增加是借方；负债或股东权益增加是贷方，双方相抵即所谓的“平衡”。

资产负债表以这俩个重要公式为依据，它反映了企业于某壹定时间的财务情况，它揭示了X公司拥有什么，即X公司的资产；X公司欠什么人的债，即X公司的负债；以及X公司净资产价值，即股东的权益。

资产负债表上的各帐户于每壹新的会计年度开始时，不能被结清而使其余额为零。

于资产负债表中，资产是按流动性从大到小的顺序排列，而负债则是按债务到期日由近到远的顺序排列。

二、收益表

收益表反映企业于某壹段时间内的获利情况。

它和资产负债表的壹个显著区别是每壹新的会计年度开始时，收益表上的各帐户均会被结平，其余额为零。

该报表的壹般关系式可表示为：

毛收入-总费用=净利润（损失）

这壹表达式可派生出下列表达式：

营业利润（损失）=销售收入-成本费用合计上式中，成本费用合计包括：

①销货成本②销售费用和管理费用③折旧

税前利润=营业利润-利息费用净利润（损失）=税前利润-税金净利润或净损失代表企业的净盈利情况。

其通常被称之为“底线”（俗称净利，壹般位于收益表的末行）。

作为运营者，重要的是要时刻意识到你所真正赚得的是净利润，而不是营业利润。

此表中我们应该注意以下几个问题：

（1）销售成本

应该考虑以下各方面的问题：

1.能够通过和供货商重新协商或寻找新的、较便宜的供货商来降低销货成本吗?

2.能够大批量购进存货，以期有效地降低销货成本吗?

3.能够用其他的物品、材料和产品，代替目前采购的吗?

4.能够提高自己产品的销价吗?

（2）销售费用和管理费用

壹般来说，当费用急剧下降时，多是周密计划管理的结果（反过来说，费用的明显上升，可能是各项开支慢慢地小幅度上升的结果，即管理者通常对支出小幅度缓慢增加不够敏感，而实际上，这种小幅度增加往往最终会累积成壹个很大的数目）。

能够考虑如下的问题：

1.费用的降低是由裁员引起的吗?

换句话说，有职员被解雇或者X公司规模缩小了吗?

如果是这样，和裁员和缩小规模等关联的直接、间接费用是多少?

2.费用的降低是否由薪水的降低引起的?

是否是由企业销售人员或独立的销售代理部门的佣金降低所引起的?

3.费用的降低是否是通过有关雇员费用和雇员福利的开支紧缩引起的?

4.费用的降低是否是象办公室租赁费、公用设施（例如：

电话等）和保险这壹领域的支出减少所引起的?

如果是这样，这么做是否值得?

5.费用的降低是否源自研究和开发的缩减?

如果是这样，其可能对企业将来的盈利情况产生什么影响?

（3）成本和费用合计

应考虑下列问题：

1.这壹比例和同行业水平相比如何?

2.这壹费用项目是否能于不产生不利影响的前提下得到进壹步的降低?

（4）折旧

基于折旧费用反映了企业因设备等不动产的损耗或自然淘汰引起的税收抵减的潜力，我们能够考虑以下这个问题：

折旧费用的增加是由购买新的机器设备或其它不动产引起的，仍是由所使用的折旧方法的变更引起的?

（5）营业利润和净利润的比较

企业用其所获丰厚利润进行投资以获得国家的税收减免优惠或者企业净利润的增加仅是由于利率和利息费用下降而侥幸所得?

需要注意的是：

就绝对数来说，利息费用明显降低，其降低百分比为50%。

且且，虽然所得税的课税对象是税前利润（其增加了50%），但所得税的增长只有20%，远低于营业利润、税前利润和净利润的增长。

（三）现金流量表

这壹报表揭示了于某壹特定时期内现金的来源和运用，集中反映了企业所获得的收益和现有的债务。

现金流量能够分为三类：

运营活动所带来的现金流量；投资活动所带来的现金流量和筹资活动所带来的现金流量。

利用现金流量表，能够进壹步得出你的X公司的壹些基本结论。

有些活动引起企业现金流入而有些活动却没有，其最终的结果是企业收入的现金更高于支出。

如何充分使用资金?

俗话说，“借钱难，用钱更难”。

企业要用好钱就要“把钱花于点子上”。

这就要求现代企业的运营者于运用资金时，随时注意根据各种资金的性质、结构和营运的需要，合理分配，使之能周转如流，避免风险，达到盈利的目的。

资金运用是事关企业存亡的十分重要的问题。

首先，于资金运用上，凡属资本性的开支，必须获得稳定可靠的资金来源。

这是因为资本性的占用，如固定资产的投资，属于长期占用，应选择成本费用最低的资金来源，应以内部自有资金为主。

因此，投资之始，筹足稳定可靠的自有资金，是运用好资金的重要条件。

即使于自有资金不足、需要依赖借入资金的情况下，于使用时，也要注意资金成本、归仍来源以及归仍期限的搭配，充分估计风险的可能性，采取避免风险的预防措施等。

这是掌握资金运用的要领。

其次，于企业营运过程中，要注意固定资产和长期债务保持合理的比率。

固定资产使用期限长、价值补偿分散、周转慢，其变现（即转变为货币资金）的能力差。

因此，企业于获得长期债务来源时要充分考虑抵偿债务的能力。

壹般说，要使自己的固定资产规模高于长期债务规模，即长期负债的比率不宜高于固定资产的价值；其结构比率应视企业投资结构而定。

最后，流动资产和流动负债，要保持适当比率。

流动资产的运用，就其性质而言，具有周转快、变现力强、有自偿能力（销售后回笼）的性质。

但也不能忽视其有遭受市场风险，违约风险和财务风险的可能，即遭受市场价格波动影响的销售损失，企业的债务人不能按时履约归仍欠款，由于财务收支、分配安排上可能出现的时差、盈亏不平衡，致使企业出现现金调度失灵、遭致偿仍流动负债的困难等等。

这就要求于运用流动负债的同时要考虑到它对流动资金的比率和配合。

于壹般情况下，也应做到流动资产高于流动负债的比率，且应随运营情况随时加以适当调整。

总之，企业运用资金的结构和比率，是通过企业健全的供、产、销计划和财力收支的综合平衡，且随时注意调节资金营运行为来实现的。

企业于筹集和运用资金问题上，仍必须注意俩点：

壹是企业和它的组织运营者必须熟悉和精通金融业务，随时掌握金融市场的变化，充分运用金融市场来为企业获得广泛的资金融通服务；二是现代企业家必须树立起商品经济的投资意识，实行投资决策的科学化和民主化，才能获得事业的成功。