投资部预算情况说明.docx

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投资部预算情况说明

投资部预算情况说明

1.谁会写部门预算状况说明书

（一）预算年度营业收入及成本发生状况，以及增减变动金额和缘由，其中：

主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动状况及缘由；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动状况及缘由。

（二）预算年度期间费用发生状况，详细包括：

分项说明销售费用、管理费用和财务费用估计发生金额，以及年度增减变动状况。

其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

（三）预算年度职工薪酬状况，详细包括：

1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动状况及缘由分析；

2、职工薪酬占营业收入比重以及变动状况；

3、职工薪酬占成本费用比重以及变动状况；

4、职工、全职职工人员的变化状况及缘由。

（四）预算年度估计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动状况及缘由。

（五）预算年度资产和负债规模、结构，以及上年变动状况及缘由。

（六）其他需要说明的财务目标。

2.预算报表状况说明书应当包括什么内容呢

一、上年度财务预算工作状况总结

（一）对上年度预算工作状况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈看法，总结工作阅历及本年拟实行的相关整施及方法。

（二）对上年度预算调整状况进行说明，其中至多应包括次要财务及生产运营目标调整状况、预算调整的缘由等。

（三）对上年度预算完成状况进行简要总结，并对重要财务目标的实际完成数与调整后的预算数差异缘由进行说明，其中至多应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织状况预算工作组织状况次要包括企业预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预算工作详细组织过程，以及预算审核状况等。

三、本年度预算编制基础

（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采纳的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计原则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明能否考虑公允价值变动影响。

凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及缘由。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。

四、预算年度生产运营状况说明

（一）对预算年度行业经济形势进行猜测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：

国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及次要产品价格、市场供求关系等。

（二）依据行业进展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析猜测，结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等状况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产运营目标增减变动状况和比率；企业拟实行的严重生产运营举措对各业务板块的影响，如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟全体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度内拟支配的严重固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计实施年限等状况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以具体分项说明。

（四）说明企业预算年度内拟支配的严重筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构支配、相关筹资费用等状况。

（五）分项说明企业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状况，包括：

投资目的、估计投资规模、持股比例，以及估计收益等状况。

（六）分项目说明企业预算年度内拟支配的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和估计投资报答率等状况。

五、预算年度次要财务目标说明六、可能影响预算目标的事项说明可能影响预算目标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生严重不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的严重不确定事项等。

企业应当充分说明各种不确定性因素的缘由，分析可能对次要财务目标预算的估计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

八、其他需要说明的状况。

3.如何编制财务预算状况说明书

【摘要】：

正财务状况说明书是年度会计决算的重要组成部分，是用文字的形式说明企业生产运营及其效果的书面材料。

财务状况说明书与会计报表相互结合与补充，就可以更完整、更透彻、更深刻的反映企业生产运营及其经济效果的全貌。

因而，写好财务状况说明书提高其质量是充分发挥会计决算作用，供应领导决策指点施工生产的亟要环节。

但过去我们在编制和审查年度会计决算时往往只注重会计报表的编制而忽视财务状况说明书的编写。

以致影响会计决算报告作用的发挥，不利于企业领导人员通过会计决算报告全面的了解和分析企业的运营活动和运营成果。

从目前我们施工企业的状况看，财务状况说明书的编写在不同程度上存在以下问题：

一是“数字”搬家，使财务状况说明书变成会计报表数字的简洁反复；二是没有定量和定性的分析，构成现象排列不得要领的流水帐；三是重点不突出试点不明确，文字冗长内容芜杂抓不住次要冲突；四是把财务状况说明书仅仅当做会计报表的编表说明。

由于存在以上种种问题，财务状况说明书的质。

4.工程预算编制说明怎样写

最低0.27元/天开通XX文库会员，可在文库衣冠庙禽兽XX公司XX年度预算编制说明（参考格式）一、公司基本状况公司名称、成立时间、运营范围等基本状况。

二、上年度预算执行状况上年度，XX公司利润预算目标执行较低，但各项费用目标掌握较好，详见下表：

金额单位：

万元预算执行状况分析。

如投资收益完成预算XX%，缘由是XXX.。

三、201X年度预算编制基础简要说明

（一）基本假设1.201X年被投资单位（指联营企业，不包括子公司）盈利假设因无法取得各被投资单位201X年度预算数据，为了猜测XX公司201X年投资收益，需要合理估量被投资企业201X年盈利状况。

本次预算，以XX供应的被投资单位201X年度净利润估计数据为基础，据以预算201X年度投资收益。

2.银行借款、资金成本假设参照目前资金市场状况，假定201X年XX公司新增借款资金成本率为XX%。

（二）采纳的次要会计政策和会计估量本次预算编制采纳了与XX公司《会计核算方法》全都的会计政策和会计估量。

（三）税费计提比例本次预算编制涉及税金与国家现行税收政策全都，次要包括：

增值税17%；营业税根据预算的应税收入的5%计提；城建税、训练费附加、地方训练费附加分别根据应交营业税的7%、3%和2%计提；企业所得税根据利润总额的25%进行计提；借款合同根据合同价款的0.05‰贴花。

（四）利润安排1.依据《公司章程》等规定按净利润10%计提法定盈余公积金。

2.根据国资运营预算等要求，201X年估计向股东分红XX亿元，。

四、201X年度业务实施方案状况

（一）投资方案XX。

（二）融资方案1.年度资金需求分。

5.财务预算说明怎样写

一、财务预算编制说明一般由以下四个方面的内容组成：

1。

编制本年度预算的指点思想，政策依据。

2。

方案期要完成的各项目标、任务和要求。

这部分要写得简约明白，根据内容的多少，可以分条列项写出，也可以综合叙述。

3。

编制各项方案目标的次要依据（包括与上年实际对比的增减状况、缘由）及其说明。

4。

估计完成方案的可能性与存在问题，以及依据内部、外部条件，为完成方案要实行的详细措施等。

二、你参考范本本人编制一份吧。

****年财务预算（范本）

（一）编制公司财务预算的准绳我们依据国家有关法规之规定，参照本公司**年度的销售、成本、利润等目标，本着厉行节省、量入为出的准绳。

（二）公司收入预算1.主营收入****年公司主营预算收入**万元。

依据公司各产品结构进行安排。

2.其他收入****年其他收入预算为**万元。

3.投资收益****年度对外投资预算为**万元。

其中短期收益为**万元，长期收益为**万元。

4.营业外收入，预算**万元。

以上全年收入预算总金额为**万元。

（三）公司收入预算（略）以上各项，全年预算总收入为**万元。

股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。

***公司****年*月**日。

6.项目资金预算概况包括哪些内容

项目预算法基本上是一种寻求最有效地调配资源以实现目标的系统法。

由于这种方法强调的是目标和实现目标的规划，以及是按规划的项目方案拨款而不是按职能部门上年的预算基数添加或削减一笔开支，所以它克服了各种预算（包括企业预算）中所共有的缺点，摆脱了过分地受会计期（月度、季度、年度）时间框框的限制。

项目预算法强调选取实现目标的最佳途径，也就是要对各种可能的方进行费用效果分析。

由于规划中的失误是不能通过其后的方案和预算来弥补的。

所谓费用效果分析，即是对不同方案实现目标的效果和所需的费用进综合的对比分析，然后依据肯定的标准来选取最佳方案。

选择的标准可能是：

以最少的费用实现一个既定的目标，或是以现有的资源实现最大的效果。

常要采纳数学模型对费用和效果的变化模式以及费用和效果的关系进行走化描述。

项目预算虽然次要适用于政府部门和事业单位，但对企业尤其是大型业也同样适用。

现实上，在很多大型企业中，也不同程度地存在制定方案制定预算脱节的现象。

制定预算一般是企业财务部门的职责，而制定方案是企业的方案部门和各个职能部门的工作。

财务部门在制定预算时，由于受时间和其他条件的限制，很少能够搞清技术开发、工程、销售、人事等部门方案的实际经费需要，而这些部门为了本身的利益，也有意夸大实际的经费需要。

此外，按会计科目编制预算是很难制定出合理标准的。

例如差旅费、印刷及办公用品费、描图费、售后服务费、训练培训费等，假如不是从方案的角度，逐项确定然后加以汇总则是很难说清晰总收入究竟应当是多少的。

因而采纳项目预算法能够在肯定程度上改善这种情况。

7.预算报告怎样写

详细来说，企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上，根据国资委统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。

企业年度财务预算报告由以下部分构成：

（一）年度财务预算报表；

（二）年度财务预算编制说明；（三）其他相关材料。

企业年度财务预算报表重点反映以下内容：

（一）企业预算年度内估计资产、负债及全部者权益规模、质量及结构；

（二）企业预算年度内估计实现运营成果及利润安排状况；（三）企业预算年度内为组织运营、投资、筹资活动估计发生的现金流入和流出状况；（四）企业预算年度内估计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用；（五）企业预算年度内估计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；（六）企业预算年度内估计对外筹资总体规模与分布结构。

企业应当采纳合并口径编制财务预算报表，合并范围应当包括：

（一）境内外子企业；

（二）所属各类事业单位；（三）各类基建项目或者基建财务；（四）根据规定执行金融会计制度的子企业；（五）所属独立核算的其他经济组织。

企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关状况进行分析说明。

企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容：

（一）预算编制工作组织状况；

（二）预算年度内生产运营次要预算目标分析说明；（三）预算编制基础、基本假设及采纳的重要会计政策和估量；（四）预算执行保障措施以及可能影响预算目标事项说明；（五）其他需说明的状况。

企业应当按规定组织开展所属子企业开展财务预算报告收集、审核、汇总工作，并按时上报财务预算报告。

企业除报送合并财务预算报告外，还应当附送企业总部及二级子企业的分户财务预算报告电子文档。

三级及三级以下企业的财务预算数据应当并入二级子企业报送。

级次划分特别的企业集团财务预算报告报送级次由国资委另行规定。

企业应当根据下列程序，以正式文函向国资委报送财务预算报告：

（一）设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经董事会审议后与审议决议一并报送国资委；

（二）尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送国资委；（三）国有控股公司的财务预算报告，应当经董事会审议并提交股东会批准后抄送国资委。

企业财务预算报告应当加盖企业公章，并由企业的次要担任人、总会计师（或分管财务担任人）、财务管理部门担任人签名并盖章。

财务预算报告次要内容财务预算报告的次要内容次要包括：

上年度财务预算工作状况总结，本年度预算工作组织状况，本年度财务预算报告编制基础，预算年度生产运营状况说明，预算年度次要财务目标说明，可能影响预算目标的事项说明以及预算执行中的常见问题以及保障措施等。

下面就详细预算工作组织状况等简要说明如下：

预算工作组织状况次要包括企业预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预算工作详细组织过程，以及预算审核状况等。

预算编制基础次要包括：

企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采纳的基本假设及其论证依据与企业正常状况全都。

企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，与企业实际采纳的制度和政策正常状况全都。

年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。

预算年度生产运营状况说明。

运营状况猜测是财务预算目标的基础，至多应包括以下内容：

对预算年度行业经济形势进行猜测分析，说明对本企业所处市场环境的影响。

依据行业进展形势，结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场等状况进行合理的市场形势分析猜测。

如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。

重点说明说明企业预算年度内拟支配的严重固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计实施年限等状况；重点说明企业预算年度内拟支配的严重筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构支配、相关筹资费用等状况。

以及企业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状况，包括：

投资目的、估计投资规模、持股比例，以及估计收益等状况说明、企业预算年度内拟支配的托付贷款投资项目的规模、资金来源等状况说明。

预算年度次要财务目标说明指依据企业年度业务预算，详细分析说明次要财务目标的预算目标，对比分析年度间目标变动状况。

应包括预算年度营业收入及成本发生状况，以及增减变动金额和缘由；预算年度期间费用发生状况，包括：

分项说明营业费用、管理费用和财务费用估计发生金额，以及年度增减变动状况。

预算年度企业职工薪酬状况；预算年度估计可实现的利润总额、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动状况及缘由；预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动状况及缘由等财务目标。

可能影响预算目标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生严重不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的。

8.工程预算编制说明怎样写

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XX公司XX年度预算编制说明（参考格式）一、公司基本状况公司名称、成立时间、运营范围等基本状况。

二、上年度预算执行状况上年度，XX公司利润预算目标执行较低，但各项费用目标掌握较好，详见下表：

金额单位：

万元预算执行状况分析。

如投资收益完成预算XX%，缘由是XXX.。

三、201X年度预算编制基础简要说明

（一）基本假设1.201X年被投资单位（指联营企业，不包括子公司）盈利假设因无法取得各被投资单位201X年度预算数据，为了猜测XX公司201X年投资收益，需要合理估量被投资企业201X年盈利状况。

本次预算，以XX供应的被投资单位201X年度净利润估计数据为基础，据以预算201X年度投资收益。

2.银行借款、资金成本假设参照目前资金市场状况，假定201X年XX公司新增借款资金成本率为XX%。

（二）采纳的次要会计政策和会计估量本次预算编制采纳了与XX公司《会计核算方法》全都的会计政策和会计估量。

（三）税费计提比例本次预算编制涉及税金与国家现行税收政策全都，次要包括：

增值税17%；营业税根据预算的应税收入的5%计提；城建税、训练费附加、地方训练费附加分别根据应交营业税的7%、3%和2%计提；企业所得税根据利润总额的25%进行计提；借款合同根据合同价款的0.05‰贴花。

（四）利润安排1.依据《公司章程》等规定按净利润10%计提法定盈余公积金。

2.根据国资运营预算等要求，201X年估计向股东分红XX亿元，。

四、201X年度业务实施方案状况

（一）投资方案XX。

（二）融资方案1.年度资金需求分

9.财务预算编制说明

第一必需较为彻底的了解各部门的运作状况，特殊是各个部门的费用收入状况，在进行预算之前应对前期发生的费用统计分析，找出费用开支的一个两头点，允许上下浮动，然后编制一个预算明细表，显示出各部门的详细收入.

其次将编写的预算初稿交各部门主管阅读，发觉其不足和有效的东西，集中信息进行重新编制，上交总经理，并做具体的解释，由总经理批准费用合适的掌握标准，当然较前期费用有所降低，而浮动比例在5%-10%.

第三对公司员工进行公开化，可以让员工晓得公司在进行成本费用的掌握，避开以后超支报销形成的不开心，也可培育他们节省的质量.

第四正式执行阶段应仔细把握，使财务起到监督作用，即时发觉成本可节省与其中遇到的一些不足，在下月进行调整，实际发生的与预算对比，象前面各位所说的进行总结分析.

总之，一切费用的节省都应通过上层领导认为可以通过为前提，才不至于影响正常的工作，且在实施中的一些副面影响不会完全归结于财务部，便于以后财务的执行从而得到大多数人的支持.

1、年初为严厉 预算的编制，须由公司总裁/副总级成立预算委员会，评审把关预算的编制，并授权财务部进行预算的掌握；

2、年度预算须时间上细分到月，项目上可考虑按核算科目具体程度细分；

3、年初制定预算时就固化预算的掌握和修改流程，在流程中体现财务部的预算掌握作用，违反流程的一律不予通过；

4、年初预算编制时明确预算编制人，需和部门预算审核人全都，最好是部门经理，并给以其预算执行考核目标，发挥其预算掌握自动性，从前端掌握住预算；

5、财务部每月准时供应预算执行状况分析给各预算掌握人及预算委员会；

6、财务部在付款前先审核能否有预算，超预算的收入一律不予放行，只要各部门先增补预算，交由预算委员会级别审批通过（提高审批级别，以加强威摄力）后财务部才予以开支；

7、年底肯定要依据预算执行状况和考核目标兑现奖惩。