公司固定资产管理制度.doc

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公司固定资产管理制度

为了加强公司固定资产管理，明确各个部门及员工的职责，现结合公司实际情况，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的折旧标准

固定资产类别    折旧计提年限       净残值率

1、 房屋建筑      20                3-5%

2、办公机器设备53-5%

3、其他设备53-5%

三、固定资产的管理部门

　　根据内部控制制度，固定资产财务部直接对房屋、建筑物及计算机设备、办公用设备、交通运输工具等进行管理。

各具体管理部门应：

　1、 设置固定资产实物台帐（可以计算机表格形式存盘），建立固定资产卡片。

　　2、 对固定资产进行统一分类编号。

3、 对固定资产的使用落实到使用人。

四、固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门。

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐。

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产进行定期盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写资本性支出“固定资产申购单”，由部门经理、财务部及总经理批准。

　　2、经批准后，由部门经理安排专人负责采购，填写固定资产“订购单”，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、固定资产收到后，由行政管理部门负责验收，并填写固定资产“检验报告”及“验收单”，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，填写“检验报告”的同时对固定资产进行编号并填写固定资产卡片。

一份交使用部门贴在相应固定资产上，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份由资产管理人留存，更新固定资产台帐（可以计算机表格形式存盘），落实使用责任人。

六、固定资产的转移

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。

将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

　　3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、固定资产如需出售处理，由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”。

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

　　3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台账做固定资产减少。

　　4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

八、固定资产报废

1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

　　2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。

处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

九、固定资产编号

　　编号原则：

按单位及所在部门的首位大写字母——代码及顺序号——取得年月编制。

　　1、房屋建筑物  代码为01

　　2、办公机器设备      代码为02

　　3、其他设备  代码为03

　　如：

财务部2010年6月购置一台计算机，则编号为JSJCW—02001—201006

　　JSJCW    02001      201006

　　首写字母    代码及顺序号  购置年月

十、固定资产的清查

　公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。

固定资产的清查应由管理部门填写“固定资产盘点明细表”（注意，明细表中固定资产的名称、规格、型号必须与固定资产登记卡保持一致），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与财务部提供的固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。

若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的账务调整。

管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

十一、本制度从下发之日起执行，解释权归财务部。

附：

固定资产购置图解

各部门根据需要填写

固定资产购置申请

报经部门领导审批

—→

管理部门根据需要填制

三联式固定资产申购单

（采购、仓库、会计）

—→

采购部需考察市场后填制四联式订购单（厂商、采购、仓库、会计）

→

管理部门汇集各单据并据以填写三联式固定资产登记卡

←—

仓库验收入库时填写四联式验收单（厂商、仓库、采购、会计）

←—

接收到厂商固定资产时品稽填写四联式进料检验报告（品稽、采购、仓库、会计）

解决方案一：

成立专门的固定资产管理部门，负责填制固定资产登记卡，设置固定资产实物台帐（可以计算机表格形式存盘）。

解决方案二：

抽取或指定财务、行政、人资部精专人员兼任固定资产的管理，填卡管实物以及盘点时负责整理核对“固定资产实物盘点表”。

附件一固定资产申购表

申购部门

固定资产名称

申购理由

行政部签字

财务部签字

总经理批示

经办人签名

年月日

附件二固定资产报销审批表

固定名称

使用部门

经办人

报废原因

原值

使用年限

行政部签字

财务部签字

财务核准金额（原值、累计折旧）

总经理批示

年月日

6

资产编号

资产名称

规格型号

单位

数量

单价

金额

购置日期

使用年限

月折旧额

累计折旧

使用情况

接收部门

备注

附件三固定资产实物盘点表：