综合医院院科两级核算与薪酬分配方案（专业完整模板）.docx

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综合医院院科两级核算与薪酬分配方案

综合医院院科两级核算与薪酬分配方案

随着国家医疗卫生制度改革的不断深化，医疗保障制度的逐步健全以及广大人民群众对医疗服务期望值的不断提高，医院的各项管理必然要求更加规范，更加符合广大人民群众的根本利益。

医院经营管理必须由规模数量型向质量效益型转变，由粗放经营型向集约管理型转变，才能不断提高社会效益和经济效益，才能吸引病人、留住病人，取信病人。

汉中市人民医院发展到今天，只有通过挖掘内部潜力，提高技术水平，建设合理的人才梯队，注重质量,降低成本,改善服务,强化科学管理，医院才能实现良性运转，保持健康持续的良好发展。

因此，加强医院的经济管理,全面推行院科两级核算，实施以绩效为导向的薪酬政策，已成为当前医院加强内涵建设，走“特色技术、精益管理、低端价位、高端管理”之路的必然选择。

根据中组部、人事部、卫生部《关于深化卫生事业单位人事制度改革的实施意见》，卫生部《关于卫生事业单位内部分配制度改革的指导意见》，卫生部《关于卫生事业单位工作人员考核暂行办法》，卫生部《关于加强医疗机构财务部门管理职能、规范经济核算与分配管理的规定》等有关文件的精神，为了使医院经济管理模式实现新的突破，有效推行成本核算管理、综合目标管理、按贡献奖酬的管理模式，使医院闯出一条可持续改进、持续发展的新路子，结合近几年来医院院科两级核算和薪酬分配所取得的经验，按照医院要全面、协调、快速发展的治院思路，特制定此方案。

一、院科两级核算的目的

1．坚持社会效益第一，追求质量与效率，通过院科两级核算，有效地控制各种成本消耗，降低医院的运行成本和患者的医疗费用，实现政府放心、群众满意、医院发展、员工成长的共同目标。

2．通过院科两级核算和管理，真实反映医疗活动的财务状况和经营成果，提高医院经营管理的意识和能力，建立与市场经济相适应的医院经营管理体系。

3．对医院人、财、物等各种资源的利用效果进行科学评价，对医院运行过程中的技术水平、服务质量、服务能力、经济效益、发展潜力等进行评估，从而为合理配置医院的各种资源提供决策依据。

4．通过院科两级核算，加强各级人员的成本意识和经营管理的责任感，提高工作效率，以比较低的消耗获得比较大的经济效益和社会效益。

5．实行院科两级核算，有助于规范医院的业务流程，可进一步加强医院的内部控制管理，为医院经营管理的科学化、现代化奠定基础。

6．建立成本指标考核体系，为医院开展科学的绩效管理提供准确、完整的数据，同时也可为医院制定发展战略和经营策略提供决策依据。

二、院科两级核算的原则

1．扩大医疗劳务收入、降低医疗费用中药品费用所占的比例。

科室收入的重点放在扩大医疗技术服务项目、增加服务数量、提高服务质量上。

2．处理好新的医疗技术项目的引进、开展。

防止滥开检查，尤其是贵重仪器设备检查，可能增加患者经济负担的倾向。

3．在坚持院长负责制的前提下，突出科主任的责、权、利，强化科室管理。

4．在院科两级核算中，要将不同科室的业务内容、技术水平、风险程度、劳动强度等考核内容与经济核算和薪酬分配有机地融为一体，最终体现重管理、重技术、重实效、重贡献的奖励分配机制。

5．以科室收支节余为基础，通过服务效率、服务质量和经济效率等指标，科学合理地考核科室工作绩效并核算薪酬。

三、医院层面的院级核算

1．医疗收支核算

（1）医疗收入

门诊收入：

挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、其他收入。

住院收入：

床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入、其他收入。

（2）医疗支出

基本支出

人员支出：

基本工资、津贴、绩效工资、各种社会保险费。

日常公用支出：

专用资料购置费、维修费。

对个人和家庭的补助支出：

退休费。

项目支出：

更新改造费、购置费、修缮费。

（3）收支差额

医疗收支差额=医疗收入—医疗支出

2．药品收支核算

（1）药品收入

门诊收入：

西药收入、中成药收入、中草药收入。

住院收入：

西药收入、中成药收入、中草药收入。

（2）药品支出

基本支出

人员支出：

基本工资、津贴、绩效工资、各种社会保险费。

日常公用支出：

专用资料购置费、药品（西药、中成药、中草药）、维修费。

对个人和家庭的补助支出：

退休费。

项目支出：

更新改造费、购置费、修缮费。

（3）药品收支差额

药品收支差额=药品收入—药品支出

3．各项费用明细科目解释说明

（1）基本支出：

反映医院为保障正常运转，完成日常工作任务所发生的支出。

人员支出：

反映医院支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬（包括基本工资、各项津贴、绩效工资、各种奖励金等），为上述人员缴纳的各项社会保险费，按工资一定比例提取的福利费等。

具体包括：

基本工资：

反映国家统一规定的基本工资。

事业单位工作人员的固定工资和国家规定比例的津贴。

津贴：

反映在基本工资之外按国家统一规定开支的津贴、补贴，包括政府特殊津贴、护龄津贴、卫生津贴、书报补贴、价格补贴、地方补贴、交通补贴以及其他补贴。

绩效工资：

反映医院按规定开支的各类绩效工资及各种奖励金。

福利费：

反映医院根据国家统一规定按工资总额一定比例提取的福利费。

社会保险费：

反映医院为职工缴纳的基本养老、医疗、失业、工伤等社会保险费用。

其他：

反映上述项目未包括的人员支出，包括各种加班工资、病假两个月以上期间人员的工资、临时聘用人员的工资、工会经费、误餐夜餐补贴及其他。

日常公用支出：

反映医院购买商品（不包括按财务会计制度规定纳入固定资产范围管理的商品）和劳务支出。

包括：

办公费：

反映医院购置并且依照财务会计制度规定不纳入固定资产管理范围的书报杂志和一般性办公用品（如购笔、公文夹、电话机、档案袋、信封、计算器、计算机软盘、硒鼓等办公用品）及一般印刷费支出。

专用材料购置费：

反映医院为开展业务而购置并且依照医院财务会计制度不纳入固定资产范围的药品及各种消耗材料。

专项业务费：

指医院为完成某项专项业务（如医院业务用燃料费、洗涤费，印刷费，专项科研费，医院按规定组织的退休人员的各项活动，以及退休人员异地安置费、探亲路费、丧葬费、特需费）且无法细划到日常公用经费有关科目的开支。

还有如科研费（用于临床研究安排的专项科研费用），印刷费（病历、门诊手册、挂号收据等医用资料和印刷费），期刊资料费（业务所需期刊资料、声像资料等）以及坏账准备和其他专项业务费等。

劳务费：

反映医院支付给其他单位和个人的劳务支出，如会诊专家劳务费等。

水电费：

反映医院支付的水费、污水处理费和电费。

邮寄费：

反映医院开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费。

电话通讯费：

反映医院开支的电话费、传真费、网络通讯费等。

取暖费：

反映医院取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉工临时工资以及原退休公用经费中开支的退休人员取暖费。

物业管理费：

反映医院开支的保洁、保安等物业管理费及环境绿化支出。

交通费：

反映医院开支的国内外交通费、包括租车费、车辆用燃料费、过桥费、车辆保险费、行车安全奖励费等。

差旅费：

反映医院工作人员出差、出国的交通费、住宿费、伙食补助费、工作调动调遣费、调干随行家属路费。

维修费：

反映为保持固定资产的正常工作效能而开支的日常修理和维护费用。

租赁费：

反映租用办公用房、宿舍等的费用。

会议费：

反映单位组织大型会议按规定开支的房租费、伙食补助费及文件资料的印刷费、会议场地租赁费等。

培训费：

反映管理干部学习培训和职工业务培训支出，包括学习资料购置费、调研经费等。

招待费：

反映医院开支的各类接待费用，包括用餐、住宿费、交通费等。

其他：

反映上述项目未包括的日常用品支出。

对个人和家庭的补助支出：

反映医院对个人的和家庭的无偿性补助支出。

主要包括：

退休费：

反映医院未参加基本养老保险的退休人员的退休费，及按国家统一规定发放给的退休人员的护理费和其他补贴。

退职费：

反映医院开支的退职人员的生活补贴，一次性支付给职工的退职补助。

抚恤金：

反映按规定开支的烈士家属，牺牲病故人员家属的一次性和定期的抚恤金，以及革命伤残军人的抚恤金和其他人员按规定开支的各项抚恤金、丧葬补助费等。

其他如救济费、医疗补助、生活补贴、住房公积金等。

（2）项目支出：

反映医院为完成其特定的事业发展目标所发生的支出。

包括：

固定资产购建和大修理：

反映医院购置、自行建造固定资产的支出，固定资产的更新改造和大修理支出。

固定资产购建、更新改造和大修理的范围，按现行医院财务会计制度及有关规定执行。

建筑物购建费：

反映单项价值在规定标准以下建筑物购建费。

办公设备购置费：

反映单项价值列入固定资产的一般办公家具和办公设备购置费。

专用设备购置费：

反映单项价值在规定标准以下的列入固定资产的专用设备购置费。

交通工具购置费：

反映单项价值在规定标准以下的各类交通工具购置费。

基础设施建设：

反映单项价值在规定标准以下水、电、道路、通讯等基础设施建设支出。

大修理费：

反映单项价值在规定标准以下房屋、设备大修理费。

其他如房屋修缮费、大型设备改造费、图书购置费等。

4．院级核算的方法

（1）医院院级核算主要按照医疗和药品两条线进行核算，核算方法要按会计原则要求进行。

（2）医院财务部门每月要向院长呈报财务报表，并进行成本核算分析，提出财务管理和成本核算意见，供医院领导决策。

四、针对科室层面的科室级核算

1．科室收入：

一般包括直接收入和间接收入两部分。

直接收入是指由一个核算中心利用本科室人员和设备，独立完成医疗工作所取得的收入，没有交叉性或交叉性不明显。

间接收入是指由两个或两个以上的核算中心（科室）协作完成医疗工作，并由开单科室与执行科室之间按一定比例分配，有明显的交叉性。

（1）病区核算科室直接收入：

全额计入科室收入，主要包括：

床位费、治疗费、材料费、护理费、特护费、仪器费、陪人费等。

（2）病区核算科室间接收入：

按一定比例计入科室收入。

药品不进入科室核算，同时制定控制比例。

（3）门急诊科室、临床科室门诊直接收入：

包括挂号费、诊察费、各项处置费、检查费、手术费、医材费、监护费、急诊床位费、注射费等本科室各项收入。

（4）门急诊科室、临床科室门诊间接收入：

按一定比例计入科室的收入（开单科室）。

（5）医技科室的收入是总收入减去临床科室提取后的节余收入。

2．室成本：

包括固定成本和变动成本两部分。

（1）定成本，主要包括：

人员费用、设备仪器折旧、大修费用、房屋折旧等。

固定成本中人员费用按实际发生额计入成本，其他固定成本以折旧方式计入成本。

人员费用：

包括人员工资、医疗保险、社会保险费（包括养老、失业保险）、公积金、上季度绩效工资、午餐费、福利费、合同工工资、临时工工资、返聘人员工资等。

房屋占用费：

旧楼按1元/平方米，新楼按2元/平方米。

设备折旧：

按常规系数折旧。

包括医疗设备、其他设备、总务设备、网络设备、微机设备、家具等。

（2）成本，主要包括：

低值易耗品、办公用品、水电气、维修费用、洗涤费用、试剂、交通费、电话费、加班费、差旅费、临时工费、医疗事故补偿费等，除医院特殊规定的外，全部按实际发生额摊入科室。

（3）设备维修费：

由科室承担实际发生数。

3．术室收入

手术室收入全部分计到各手术科室，手术室的房屋折旧、人工成本、公用器械根据给各科室核定的手术量按配比原则分摊到各科室。

专科器械根据给各科室核定的手术量按配比原则分摊到使用科室。

超过核定量的手术按配比原则分摊到相关科室。

4．机关、后勤科室的变动成本实行定额管理方法。

成本定额包括复印费、办公用品、洗涤用品、杂品、医用表格、卫生材料等。

5．其它情况

（1）由于新购设备、设备维修等原因造成指支出较大时，可以申请成本分期扣款。

（2）凡是因器械、材料等非固定成本请领过多造成收不抵支，成本延续到以后分期扣除。

6．各科室收支节余提成比例：

按医院测算结果执行。

7．各科室药品控制比例

为了控制药品比率，医院将核定每个科室的用药比例，超过规定比例将给予一定的处罚。

8．临床医技科室绩效工资计算公式

临床医技科室绩效工资=（收入—支出）×提成比例—药品超支处罚（每超1%按临床医生人数每人10元扣罚）±成本奖罚（成本与去年同期同水平相比每增减1%扣奖增减额的10%）

9．急诊科绩效工资考核方法

全院各临床医技科室人均绩效工资×本科室员工数=本科室当季度绩效工资总额

绩效工资总额核定后，从急诊人次、院外接诊人次、经济指标三个方面进行考核。

10．输血管理科绩效工资考核方法

全院各临床科室人均绩效工资×本科室员工数=本科室当季度绩效工资总额

五、医院薪酬分配

医院薪酬是指员工向医院提供劳动、技术或服务而从医院获得的回报，是医院管理中最为重要的激励措施。

为进一步深化和推动医院改革，建立符合医疗卫生事业单位特点的薪酬分配机制，通过科学、合理、完善的薪酬分配来形成充满活力的内部竞争与激励机制，充分调动广大员工的工作积极性和创造性，不断提高医院的核心竞争力，按照卫生部《关于卫生事业单位内部分配制度改革指导意见》等文件的政策规定与要求，结合汉中市及汉台区的有关政策规定和医院原绩效工资分配方案的执行情况，制定本方案。

1．酬分配的原则

（1）医院绩效工资发放总额实行总体宏观控制。

（2）坚持绩效工资分配向临床一线倾斜，向医生倾斜，向高风险、高技术、关键岗位倾斜，向优秀技术人才、优秀管理人才倾斜。

（3）坚持注重分配与积累发展相结合。

（4）坚持按劳分配、效率优先、兼顾公平。

（5）机关、后勤科室班组的绩效工资分配与基本任务、工作量、综合目标管理和成本控制等挂钩。

2．薪酬的组成

（1）基本工资

凡属国家事业单位规定发放的部分，如基本工资、工龄工资、护龄津贴等全部作为基本工资发放。

（2）绩效工资

临床医技科室绩效工资核算出金额后与考核结果挂钩发放。

手术室绩效工资=外科系统（人均绩效工资前三或前四名）科室人员绩效工资的平均值×手术室人数（与考核结果挂钩发放）。

药剂人员绩效工资=药品纯收入的10%±1%提取绩效工资，经考核后发放。

职能科室绩效工资按全院临床医技科室的平均绩效工资发放。

（3）各种补贴

包括节假日加班、夜班费、手术误餐等，具体项目和标准按医院规定执行。

（4）奖励工资

获得荣誉称号，完成科研项目以及撰写论文等，医院将给一定的奖励，具体项目和标准按医院相关文件规定执行。

六、有关政策

1．根据医保局定额，结合医院实际，对各科室医保定额重新核定，医保超支按季度核算，超支额度直接在收支节余中低扣，结余累计，季度平衡。

2．科室节余超过上一年度20%以上者，将另行对科室和科主任给予一定的奖励。

3．全院节余超过上一年度25%以上时，将另行对行政后勤科室给予一定的奖励。

4．全院节余超过上一年度30%以上时，将另行对全院所有员工给予一定的奖励。

5．科室人均绩效工资超过1500元时，按50%比例提取调节基金。

6．对成本核算后收不抵支的科室，医院发放全院临床医技科室平均绩效工资的30%（最高不超过有收支节余科室的平均绩效工资）。

7．招聘人员试用期3个月不享受绩效工资，试用期满未取得执业资格者，不享受绩效工资，取得执行资格者从取得执业资格证的次月享受绩效工资。

8．应届毕业生试用期满后为1年见习期，见习期内绩效工资由医院按全院职工的平均绩效工资统一发放。

见习期满绩效工资由所在科室按科室二级分配方案核发。

9．借调人员试用期内不享受绩效工资，试用期满经使用科室考核合格正式上岗后，绩效工资由所在科室按科室二级分配方案核发。

10．对于购进大型设备或新建科室，第一年不承担设备折旧，特殊大型设备根据情况在成本分摊上可给予一定的政策倾斜。

11．科室每月可以从绩效工资中留取不超过总额5%做为管理基金，用于科室内部继续教育、科研教学、内部补贴等公共开支。

科室管理基金应设立账目并由三人以上保管，科主任负责审批，护士长管帐，兼职核算员管钱。

实行科务公开，坚持每月向科室成员公布使用情况，做好原始账目记录。

医院内部审计部门要定期或不定期对科室绩效工资二次分配及管理基金使用进行检查，对违反医院规定和财经纪律的科室，医院停发当月科室绩效工资。

12．院领导和行政科室干部参加业务工作，其收入及支出由行政负责，但一次性医疗用品支出、处置费收入归所在诊疗科室。

13．各核算科室和职能部门应在规定时间内报送各种票据与报表。

核算办每月15日左右向科室下发上月收支核对单，各科室给予三个工作日核对，在核对无误后由科室主任签字将收支核对单交回核算部门，进行绩效工资核算。

14．本方案的解释权为核算办。

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