关于公司20XX年度进出口贸易业务审计报告模板及相关附表（海关高级认证企业标准）.doc
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关于公司2018年度进出口贸易业务
经营情况的审计报告
（海关高级认证企业标准）
根据公司年度工作安排及AEO高级认证企业年度内部审计工作要求，公司于20XX年XX月XX日成立审计小组，于20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日，对公司20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日期间办理海关业务及与之相关的企业内控执行情况进行了专项审计工作。
我们按照内部审计准则的规定，在审计中实施了包括抽查会计记录、进出口业务单据、抽核业务台帐与相关人员谈话，并进入企业财务系统、国家外汇管理局网上服务平台、了解业务情况等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：
一、企业基本情况
XXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司（以下简称：
XX公司）属XXXXXXXXXXXXXX集团有限公司下属XX级企业（XXXX集团是XXXXXX授权经营XXXX的集团公司），公司成立于20XX年XX月，位于XX省XX市XX区XX大道XX号XX楼XXXX室，XXX任法定代表人，注册资本XXXX万元，公司具有独立法人资格，是有自主进出口权的专业贸易公司。
公司经营范围有：
销售、代理、收购农产品、农副产品；批发预包装食品（含酒精饮料）、乳制品（含婴幼儿配方乳粉）；危险化学品（按《危险化学品经营许可证》核定的范围经营）（以上各项按本公司有效许可证经营）；货物进出口、技术进出口、国内贸易等。
企业性质属于有限责任公司，统一社会信用代码：
XXXXXXXXXXXXXXXXXX，海关注册编码：
XXXXXXXXXXXXXX。
股东情况：
XXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司，出资人民币XXXX万元，占比XXXX%；XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司，出资人民币XXXX万元，占比XXXX%；XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司，出资人民币XXXX万元，占比XXXX%。
二、企业财务状况及进出口业务经营情况
根据本公司所编制的财务报表截至20XX年XX月XX日，XX公司资产总计人民币XXXXXX万元，负债合计XXXXXX万元，所有者权益XXXXXX万元。
20XX年全年总收入人民币XXXXXX万元，毛利额净人民币XXXX万元。
利润人民币XXXX万元；当年进出口业务收入人民币XXXX万元，占主营业务收入XXXX%；毛利额人民币XXXX万元，占总毛利XXXX%；当年代购代销收入人民币XXXX万元，占主营业务收入XXXX%；当年转口贸易收入人民币XXXX万元，占主营业务收入XXXX%。
根据“国家外汇管理局网上服务平台”系统数据提供，XX公司20XX年企业进出口业务额为：
XXXX万美元，其中：
调整后出口额XXXX万美元，调整后进口额XXXX万美元。
（附：
20XX年度进出口业务月度汇总表）
三、企业进出口贸易业务内控情况
（一）企业内控制度建设情况：
1、XX公司关于代理进口管理的有关规定
2、XX公司进出口单证流程管理规定
3、XX公司出口、进口业务流程
4、XX公司进出口业务单证档案管理制度
5、XX公司印章管理办法
6、XX公司财务管理办法
7、XX公司内部审计工作制度
8、XX公司关于加强经营管理的若干规定（试行办法）
9、XX公司授信管理办法（试行办法）
10、XX公司风险管理办法（试行办法）
11、XX公司培训制度（试行办法）
12、XX公司计算机网络安全管理条例（试行办法）
（二）企业内控执行情况：
1、设立专门的进出口部门和岗位，明确各岗位职责和分工，
制定了进出口业务管理制度和业务流程，具备职责明确的进出口组织结构和管理。
2、不相容岗位相互分离：
进出口授权批准、业务执行、财
务会计、内部监督等部门岗位相互分离且监督制约。
3、设立专门岗位人员负责与报关公司跟进报关事务；建立
报关单证资料、电子口岸IC卡等授权审批制度并有效执行，进出口部门或岗位内部管理规范。
4、严格遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定。
5、有专门管理部门保护信息系统不受未经授权的进入。
6、企业管理层人员或关键敏感岗位员工的招聘都需经上级
集团审查通过后方能入职，企业法人代表、财务经理、人事经理等岗位管理人员出入境证件统一由上级集团保管，有出境情况需经报批审查程序。
（三）进出口贸易业务执行情况：
根据公司及集团相关规章制度及海关对进出口贸易业务的
要求，对企业20XX年度的进出口业务操作情况进行了检查，情况如下：
1、抽取贸易合同检查：
进出口贸易合同有按公司合同管理办法进行审批和执行。
审核了合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、包装、运输、保险、索赔、仲裁、付款及履约期等条款，买卖双方印章及有权签字人印章。
2、抽取报关单检查：
审核了报关单、贸易合同、提单和发票上的有关要素，报关单上提单号、合同号是与提单和合同上的编号一致，未发现有伪报、瞒报进口货物价格情况。
3、抽取相关发票检查：
审核合同号、出口商及进口商的名称、起运地、目的地及运输方式、包装件数、毛重及净重、尺码、货物描述以及单价、总价和价格条款，发票内容与贸易合同及报关资料内容相符。
4、检查与贸易合同有关的供货发票、提单、装箱单、入库单与记帐凭证及明细帐是相互一致，不存在虚假进口货物的品名、数量、规格和价格等行为。
5、抽取付款凭证检查，付款申请表均有按公司相关规定流程获得审批，编制付款凭证时均与贸易合同、报关单、提单、入库单、发票等相对应，银行帐及有关明细帐记录正确。
（四）贸易业务内控执行情况：
1、每一份贸易业务也建立了台帐，能清晰反映整个业务发生的流程。
报关单、贸易合同、提单、发票、装箱单、收货单等单据信息记录是一致的，未发现有伪报、虚报进出口货物价格、数量、规格等情况；发票的内容与贸易合同及信用证的条款内容相一致；
2、进出口货物采购、销售有清晰的流向记录和价格记录，
提单、装箱单、出入库单与收货确认函信息一致。
3、本企业所有进出口贸易均委托报关公司负责向口岸海关和商检进行申报，并与报关公司签定了《代理报关报检协议书》，协议书中明确了代理时效、费用标准、双方的权力和责任。
4、所有代理进口业务均签定《代理进口协议》，协议书中明确了代理时效、费用标准、双方的权力和责任。
5、保税货物存放符合海关监管要求，企业有定期对保税货物进行盘点。
6、企业资金流内控情况：
财务部门日常收付工作严格按照国家及公司相关法律、法规、制度执行，记帐凭证是按序编号，是根据实际交易凭证入账；对外付款时严格按照公司及上级集团财务管理办法办法付款审批流程，审批通过的单据统一按上级集团要求采用指定的财务软件支付，所有款项支付除企业内部系统审批外，还需上级集团结算中心再次在系统中进行审批方能对外支付。
四、审计过程中发现的问题。
（一）部分进口产品因委托方原因超一年没对外付汇，帐面库时间较长。
（二）个别贸易合同条款不够严谨，如：
缺少了违约责任、解决合同纠纷的方式等。
（三）进出口贸易业务在执行过程中都有按海关规定设置单证复核和纠错程序操作，但原相关制度上没有列示，需及时完善制度内容。
（四）我司所有进出口贸易报关业务都委托报关公司承办，双方也签定了代理报关报检协议，并注明相关费用与广之盈公司结算，但个另代理进口业务由委托方直接与代理报关公司结算费用，未通过我司进行结算费用。
五、审计评价
20XX年进出口贸易业务在执行过程中，是严格按照公司及集团内控制度和海关管理规定执行，未发现有伪报、虚报进出口货物品名、数量、规格、价格等行为。
进出口业务管理流程设置均海关监管规定。
六、审计意见及建议：
（一）、加强和完善合同文本签定的规范化。
（二）代理进口业务所发生的费用结算问题如不经过广之盈公司结算，建议签定三方协议，明确费用结算责任。
附件：
1、20XX年进出口收入分析表
2、20XX年度进出口业务月度汇总表
3、20XX年财务报表
4、内控相关制度清单
审计负责人：
XXX
审计组成员：
XXX
20XX年XX月XX日
-10-
20XX年进出口收入情况表
单位：
期间：
单位:
人民币（元）
序号
收入类型
收入情况
销售成本情况
毛利分析
20xx年销售收入
去年同期
增减情况
同比
20xx年销售成本
去年同期
增减情况
同比
20xx年毛利
去年同期
增减情况
同比
营业总收入
主营业务收入
其中：
进出口业务收入情况
1
自营进口销售收入
2
自营出口销售收入
3
代购代销收入
4
转口贸易收入
进出口收入合计
进出口收入合计
（万元）
XX公司20XX年度进出口业务月度汇总表
单位：
万元（美元）
时间
调整后出口额
调整后进口额
调整后收汇额
调整后付汇额
20XX年1月
20XX年2月
20XX年3月
20XX年4月
20XX年5月
20XX年6月
20XX年7月
20XX年8月
20XX年9月
20XX年10月
20XX年11月
20XX年12月
合计
内控相关制度清单
1、XX公司关于代理进口管理的有关规定
2、XX公司进出口单证流程管理规定
3、XX公司出口、进口业务流程
4、XX公司进出口业务单证档案管理制度
5、XX公司印章管理办法
6、XX公司财务管理办法
7、XX公司内部审计工作制度
8、XX公司关于加强经营管理的若干规定（试行办法）
9、XX公司授信管理办法（试行办法）
10、XX公司风险管理办法（试行办法）
11、XX公司培训制度（试行办法）
12、XX公司计算机网络安全管理条例（试行办法）
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