全国经济专业技术资格考试doc.docx
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全国经济专业技术资格考试doc
全国经济专业技术资格考试
《财政税收专业知识与实务》（中级）
全真预测试卷一
一、单项选择题
每题的备选项中，只有1个选项最符题意的。
1.公共产品的特征是相对于（）的特征来说的。
A.卄•公共产品B.私人产品
C.集休产品D.私有制产品
2.内在稳定器中的财政支出的口动调节是指（）。
A.财政补贴B.政府购买
C.转移性支出D.购买性支出
3.经济学中的充分就业是指（）。
A.100%的就业水平
B.无临时失业
C.冇工作能力月.愿意工作的人能够找到工作
D.在全社会内，每个人都有固定收入的丁作
4.经济休制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减，下面属于补偿性支出的项口有（）
A.社会保障支出B.企业挖潜改造支出
C.社会救济支出D.国防支出
5.通常把财政支出的（）作为衡量和考查财政支出总量的指标。
A.绝对量B.相对量
C.实际支出额D.预算支出额
6.在“成本一效益”分析中，要考虑多方面的成本和效益情况，下列属于直接成木的是（）。
A.由于建设该项目而实际耗费的人力、物力
B.为管理该项工程而投入的人力、物力和价值
C.由于建设该工程而产生的人力、物力的耗费
D.通过连锁效应而引起相关部门产生的人力、物力的耗费
7.关于微观经济组织支出和政府财政支出的说法止确的是（）。
A.微观经济组织支出标准与政府财政支岀标准一样，都是以单纯的经济效益为标准
B.微观经济组织支岀是以单纯的社会效益为标准
C.政府财政支出是以经济效益和社会效益为标准
D.政府财政支出是以单纯的经济效益为标准
8.购买性支出包括（）。
A.社会消费性支出和财政补贴性支出
B.社会积累性支出和财政投资性支岀
C.社会消费性支出和财政投资性支出
D.社会保障性支出和财政补贴性支岀
9.按照《预算法》实施管理，国防费预、决算由（）审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。
A.屮央财政局B.全国人民代表大会
C.中国人民银行D.最高人民法院
10・下列选项屮，有关“资本一劳动力比率”说法正确的是（）。
11.BOT投资方式的最大特点是（）。
A.成本全部由政府承担
p免费提供
C.鼓休和矗引外国直接投资者进行投资
D.投资的项目产权归投资者所有
12.财政补贴支出与社会保障支出的共同点是（）。
A.支付都是无偿的
B.都与相对价格结构有直接联系
C.都与相对价格结构有间接联系
D.都对供给结构与需求结构产生明显的影响
13.税收的目的是（）。
A.满足政府工作的需耍
B.实现国家职能服务
C.形成特定分配关系
D.完善社会整个生产关系的有机组成部分
14.所谓现代税收原则，是指（）。
A.税收应有利丁资源的有效配置和经济的有效运行的原则
B.通过税收分配、对实现社会总需求与总供给的平衡原则
C.税收必须为国家筹集充足的财政资金，以满足国家职能活动需要的原则
D.适应现代经济发展和现代国家社会政策需要，税收应遵循的原则
15.税收法定主义原则的实质是指（）。
A.限制国家的权力B.健全税收法律、法规
C.规范纳税人的义务D.明确纳税人的权利
16.下列关于税收负担说法错误的是（）。
A.税收负担是税收制度和税收政策的核心
B.税收负扌口会影响资源配置
C.税收负担多采用比率的形式衡量
D.税收负担间接影响到国家与纳税人Z间及各纳税人Z间的分配关系
17.政府征收的土地税实际承担者是（）。
A.土地购买者B.土地岀售者
C.政府D.土地使用者
18.下列选项中，不应缴纳增值税的是（）。
A.销售甲烷的收入B.出售自产的家具的收入
C.加工一条金项链的收入D.销售一套房屋的收入
19•文化休育业应征收（）。
A.增值税B.营业税
C.个人所得税D.消费税
20.某个体零售户于2011年2月1F1购入某品牌冰箱10台，含税进价为23.4万元。
当月将其中6台销售给某三星级宾馆，货款金额为30万元（不含税）。
则该个体零售户当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.0.90B.0.87
C.0.70D.0.68
21.某个体零售部2010年取得销售收入的年收入（含税）为150000元，其会计处理为：
借：
银行存款150000
贷：
资本公积150000
下列关于该账务处理的表述，正确的为（）。
A.造成少缴增值税4500元
B.造成少缴增值税4369元
C.造成少缴营业税4500元
D.造成少缴营业税4369元
22.某科技有限公司（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入200万元，下列选项屮说法正确的是（）。
A.应计算缴纳营业税100000元
B.应计算缴纳增值税290598.29元
C.应计算缴纳增值税340000元
D.不用计算缴纳增值税和营业税
23.娱乐业的烟酒收入应缴纳（）。
A.增值税B.营业税
C.消费税D.附加税
24.某建筑安装公司，2010年10月发生以下业务：
（1）自建楼房一栋的工程成本为100万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入600万元；
（2）将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息10万元。
假设建筑业利润率为20%,请问，该公司木月应纳营业税额为（）万元。
A.34.21B.33.71C.30D.35.62
25.企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，其结转年限最长不得超过（）年。
A.12C・5D.10
26.企业的下列哪项收入属于我国《企业所得税法》规定的免税收入？
（）
A•财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.非营利组织从事营利性活动的收入
D.国债利息收入
27.甲为自由职业者，2011年2丿」到北京演岀，取得收入5000元。
则甲的所得应按（）项目征税。
A.工资、薪酬所得
B.个体工商户生产经营所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
28.某企业专门从事技术转让，于2010年度取得专利技术转让所得10万元，假设不考虑其他成木费用，企业所得税适用税率为25%,则该企业2010年度应缴纳企业所得税为（）万元。
A.0B.0.25C・2.5D.2
29.适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿屮的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件（）元。
A.1B.3C.5D.6
30.根据《房产税暂行条例》规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位口用的房产应（）o
A.以1.2%税率征收房产税B.减征房产税
C.免征房产税D.以12%税率征收房产税
31.甲为城建税的纳税人，居住地在某省的县城，则对甲的城建税征税率应为（）o
A.1%B・5%C・7%D・10%
32•某市区的一家企业2011年2月份实际缴纳的增值税额为40000元，消费税为5000元，营业税为30000元，则该企业当刀应缴纳的城建税税额为（）
■•兀。
A.5250B.3750C.7500D.7250
33.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当口有关部门批准设立Z日起（）日内屮报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
A.30B.15C.10D.180
34.下列属于纳税人通过数据电文方式中报纳税的是（）o
A.在纳税期限内直接到税务机关办理纳税巾报
B.通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为纳税巾报
C.纳税人经由电子手段储存的信息申报，并经税务机关确定的
D.纳税人委托税务代理人到税务机关办理纳税申报
35.A城是一个行业分工明确、工商户较为集中的中型城市，一般而言，最为适合A城的税收征收管理的形式是（）。
A.分片管理B.区威管理
C.驻厂管理D.条条管理
36.定期的减免和一次性减免，通常属于下列减免税的哪一种？
（）
A.法定减免
B.特案减免
C.临时减免
D.专门法规文件规定的减免
37.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过（）。
A.3个丿JB.6个丿JC・1年D.2年
38.分析法是对企业的会计资料运用数理统计和逻辑思维推理对一般事物现彖进行客观分析判断的一种纳税检查方法，其特点是（）。
A.能客观反映事物外部的孑盾B.能客观反映问题的本质
C.能揭露事物内部的矛盾D.适宜作为查账定案结论的依据
39.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
A.3B.1C.36D.24
40.2011年3月10口，甲企业委托乙单位代销一批商甜，商甜实际成本为。
100万元，代销价格200万元（不含增值税）。
4月1日收到乙单位的代销清单，委托代销的商品已全部销售，甲企业按委托代销商品价格的10%计提手续费。
该批商品的增值税税率为17%,甲企业于4丿」20H收到代销全部款项。
下列选项中，表述不止确的是（）o
A.甲企业发出商品时，应借记“委托代销商品”1000000元，贷记“库存商品”1000000元
B.甲企业确认销售收入实现的时间是4月1口
C.甲企业收到代销清单时，借记“应收账款"2340000元，贷记“主营业务收入”2000000元和“应交税费——应交增值税（销项税额）”340000元
D.甲企业收到货款后，其账务处理为借记“银行存款”2340000元，贷记“委托代销商品”2340000元
41.下列项目应列入工程结算收入的是（）
A.材料销售收入临吋设施费
C.劳务收入D.无形资产转让收入
42.旅行社组织外国旅游者到我国国内旅游，应以（）作为营业收入的实现时间。
A.旅游者离境时B.旅行团队离境时
C.旅行团结束返回时D.旅行社收到货款的当天
43.下列取得财政收入的各种形式中，政府凭借信用原则取得的是（）。
A.征收税费B.征收规费
C.发行国债D.发行股票
44.下列选项中，表述正确的是（）o
A.一国国债规模越大越有利于该国社会资金的充分利用和经济发展
B.国债的规模包括国债的负担和国债利息
C.通常人们称一国国债规模的最大规模为国债的限度
D.国债规模的大小既是绝对量又是相对量
45.国家信用的形式屮最主要的是（）。
A.内债B.外债
C.向银行透支D.财政性贷款
46.国债与私债的木质区别是（）。
A.债务人不同B.级别不同
C.担保物不同D.规模不同
47.作为政府公共财政收支计划的政府预算是以（）形式存在的。
A.年度政府财政收支计划B.年度政府财政收支结算
C.年度报表D.财政预算
48.下列选项表述有误的是（）o
A.公共产品与私人产品的区别主要是非排他性和非竞争性
B.公共产品的配置主要通过市场机制达到资源配置的最佳效率
C.公共产品外部性较难测算
D.公共产品主要由政府提供
49.基木投入导向的预算模式有利于预算管理的规范化、制度化，但其不足之处在于（）。
A.无法控制资源的投入和使用B.主观判断，缺乏准确的科学依据
C.无法保证预算按预定的规则运行D.不重视产出，易造成预算支出效率低下
50.各项支出要符合财政宏观调控的口标，要遵守现行的各项财务规章制度体现了部门预算的（）原则。
A.合理性B.科学性
C.真实性D.合法性
51.将财政支出用丁一般公共服务、国防等方面时，主要体现了财政支岀的（）功能。
A.经济服务B.政府服务
C.社会服务D.公益服务
52.（）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出和效果进行客观、公正的评价。
A.财政预算考评B.财政支出绩效评价
C.绩效审查D.部门预算考核
53.阐述财政分权理论的最具代表性的著作《财政联邦主义》的作者是（）。
A.沃伦斯•欧茨B.查尔斯•捉布特
C.亚当•斯密D.萨缪尔森
54.解决预算管理体制屮存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡问题的基木手段是（）o
A•收入划分B.支出划分C.购买支D.转移支付
55.依据“税收分割”的五种类型，我国改革以前曾经实行的“总额分成”属于（）类型。
A.分割税额B.分割税率
C.混合型D.分割总额
56.分税方法冇多种形式，美国主要实行的形式是（）。
A.完全按照税种划分B.按照税源实行分率分征
C.不完全按照税种划分D.按照税源实行分额分征
57.财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基木形态是（）。
A.收支平衡B.收入等于支出
C.收支数量上的绝对平衡D.收支不平衡
58.所谓“赤字债务化”,是指（）。
A.向屮央银行借款或透支的方法B.用来弥补财政硕赤字的方法
C.通过发行公债来弥补软赤字的方法D.以上答案均不对
59.为了考察经济周期对赤字规模的影响，可将财政赤字分为（）。
A.硬赤字和软赤字B.主动赤字和被动赤字
C.周期性赤字和结构性赤字D.预算赤字和决算赤字
60.在凯恩斯的纯市场经济模式中，总供给等于（）。
A.消费加储蓄B.消费加投资C.投资加储蓄D.投资加存款
二、多项选择题
每题的备选项屮，有2个或2个以上选项符合题意，至少有1个错项。
61.公共产品的特征主要包括（）。
A.效用的不可分割性B.权属的社会性
C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性
E.提供目的的非盈利性
62.“成本一效益”分析中，需要考虑的成本、效益状况主要包括（）。
A.实际成本、效益B.金融成本、效益
C.直接成木、效益D•间接成木、效益
E.客观成木、效益
63.目前，我国社会基础设施投资的提供方式主耍有（）。
A.私人出资，定期收费补偿成本和收益
B.政府筹资建设，禁止收取使用费
C.B0T投资方式
D.政府投资，法人团体经营运作
E.政府与民间共同投资
64.下列选项中，属于纯公共产品的是（）o
A.义务教育B.国防支出
C.法律设施D.教育
R.二手商品房
65.税收原则的制定依据主要有（）。
A.政府公共职能B.社会生产力水平
C.生产资料D.生产关系状况
E.国内外经济现状
66.亚当•斯密在《国富论》中提出的著名的税收四原则是（）。
A.平等原则B.国民经济原则
C.确定原则D.便利原则
E.最少征收费用原则
67.根据相关税法的规定，下列选项中说法错误的有（）。
A.纳税人采取折扣方式销售货物，且销售额和折扣额不在同一张发票上的，准予从销售额屮减除折扣额
B.纳税人采取以旧换新的方式销售货物，可以从销售额屮减除旧货收购额
C.纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额屮扣减还木支出
D.一般纳税人购进货物用于集体福利的进项税额准予抵扣
R.-般纳税人向农业生产者购进免税的农业产品的进项税额准予抵扣
68.纳税人以委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的冇（）。
A.以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品
B.以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮
C.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品
D.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的雪茄烟
E.已委托加工收回的已税汽车轮胎连续生产的汽车轮胎
69.企业所得税税前扣除的基本原则包括（）。
A.合法性原则B.真实性原则
C.相关性原则D.历史成木原则
E.区分收益性支出和资木性支出原则
70.依据《城镇土地使用税暂行条例》的相关规定，我国土地使用税征税年税额标准分为（）。
A.大城市每平方米为1・5元至30元
B.屮等城市每平方米为1.2元至24元
C.小城市每平方米为0・9元至18元
D.县城、建制镇和工矿区每平方米为0.6元至12元
E.农业生产用地每平方米为0.1元至10元
71.下列属于企业存货项目的是（）。
A.原材料B.周转材料
C.库存商品D.固定资产
E.在建工程
72.按照应纳税额的计算方法分类，税款征收的方式可分为（）。
A.查账征收B.查验征收
C.定期定额征收D.浮动税率征收
E.查定征收
73.下列选项屮，属于顺查法的优点的是（）。
A.工作量小，方便B.重点突出
C.比较系统、全面D.运用比较简单
E.目标比较明确，检查效果显著
74.甲企业为增值税一般纳税人，2011年3月税务机关对其缴款提货销售方式进行检查，税务机关主要核查的明细账户有（）。
A.应收账款B.应付账款
C.代销合同D.其他业务收入
E.其他应收款
75.下列属于财政收入无偿取得的形式是（）。
A.税收B.国债
C.规费D.国库券
E.向国家银行透支
76.政府预算的基本特征包括（）。
A.公平性B.预测性
C.分散性D.法律性
E.综合性
77.对财政资金实行集中收缴与支付的制度称之为（）。
A.国库单一账户制度
B.国库分散账户制度
C.国库集中收付制度
D.国库双重收付制度
E.国库双重账户制度
78.当代世界齐国的司法体制分为（）。
A・高度集权的司法体制
B.集权为主，分权为辅的司法体制
C.分权的司法休制
D.民主平等的司法体制
E.多党合作的司法体制
79.各国所采用的转移支付资金分配方法的主要模式包括（）。
A.财政收入能力均等化模式
B.支出均衡模式
C.供需均衡模式
D.收支均衡模式
E.有限的财政收入能力一支出需求均衡模式
80•下列有关财政平衡的表述止确的是（）。
A・财政收支之间的矛盾是客观存在的
B.在现实中不可能出现收支数量上绝对平衡的情况
C.只有当收入等于支出时才称为财政平衡
D.财政平衡可以概括为“收支平衡，略有结余”
E.收支的不平衡是财政收支运动的基本形态
三、案例分析题
由单选和多选组成。
（一）
某企业为增值税-般纳税人，2011年2月发生以下经济业务：
（1）从农业生产者手中收购玉米20吨，每吨收购价5000元，用银行存款支付收购价款100000元。
（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额为500000元、增值税额为85000元；支付给运输单位的购进运输费用200000元，取得普通发票。
本月将已验收入库货物的90%零售，取得含税销售额为880000元，10%用于本企业集体福利。
（3）销售使用过的摩托车10辆，取得含税销售额20000元。
本月取得的发票均通过税务机关认证。
81.下列选项中，表述正确的有（）。
A.从农业生产者手中收购的玉米准予抵扌II进项税
B.用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税
C.支付给运输单位的购进运输费用准予抵扣进项税
D.一般纳税人购进粮食应征税率为13%
82•销售使用过的摩托车应纳增值税额为（）元。
A.392.16B.384.62
C.2905.98D.3400
83.该企业第⑴项业务的会计分录正确的是（）。
A.借:
材料釆购93000
应交税费——应交增值税（销项税）17000
贷：
银行存款100000
B.借:
材料采购93000
应交税费——应交增值税（进项税）17000
贷：
银行存款100000
C.借:
材料采购97000
应交税费——应交增值税（进项税）13000
贷：
银行存款100000
D.借：
材料采购100000
贷：
银行存款97000
应交税费——应交增值税（销项税）17000
84.该企业第
（2）项业务的销项税额为（）元。
A.127863.25B.120875
C.120867.25D.127863.75
85.该企业准予抵扣的进项税额为（）元。
A.99000B.85000
C.89100D.102653.85
（-）
某制造企业2010年度实现销售收入总额3000万元,实现利润总额为2000万元，该年度企业发生的具体支出和费用如下：
（1）支付企业管理费100万元，其中，业务招待费10万元。
（2）支付员工工资薪金80万元，其中，职工福利费、职工教育经费和工会经费共计15万元（该企业计税工资标准为60万元）o
（3）支付银行利息15刀元。
86.该企业全年应列支的业务招待费标准为（）万元。
A.6B.10C.20D.15
87.该企业全年多列支的工资、职工福利费、工会经费和职工教育经费为（）万元。
A.12.5B.13.9C.23.9D・5
88.下列选项中,表述正确的有（）。
A.该企业应纳的所得税税额为650万元
B.该企业应纳的所得税税额为510.73万元
C.该企业应纳税所得额为2042.9万元
D.该企业应纳税所得额为2600万元
89.假设该企业发生了广告费和业务宣传费共计500万元，其中准予本年度抵扣的金额为（）万元。
A.500B.450
C.400D.350
90.若该企业发生的职工教冇经费发生额为1・8万元，本年度应列支的职工教育经费为（）。
A.1.8万元B.4500元
C.2万元D.3600元
（三）
某企业2010年拥有房屋两栋，原值为1200万元。
其中，一栋该企业作为托儿所使用，原值为900万元；另一栋出租给某个体户作为零售部，年租金收入20万元。
假设该省规定允许按原值一次扣除20%。
91.依据我国现行的房产税的相关规定，下列各项中，属于免纳房产税的有（）o
A.出租给个人用作营业用房的房产
B.企业办医院自用的房产
C.个人所拥冇的非营业用的房产
D.老年服务机构自用的房产
92.有关该企业用作托儿所使用的房产，表述正确的是（）。
A.房产计税余值计算公式为“房产原值X（1-原值减除率）”
B.托儿所使用的房产征税率为4%
C.托儿所使用的房产应纳税额为86400元
D.托儿所使用的房产应纳税额为0元
93.有关该企业出租给某个体户的房产，表述正确的是（）。
A.该栋房屋属于个人用来岀租的非口用房产，应纳房产税
B.该房产的适用税率为1.2%
C.该房产的适用税率为4%
D.该房产全年应纳房产税额的计算公式为“房屋租金年收入X适用税率”94•假设该企业将两栋房屋全部出典给甲企业,则下面说法正确的是（）。
A.该企业作为出典方，无需缴纳房产税
B.该企业应纳房产税税率为12%
C.该企业应纳房产税税率为4%
D.甲企业为承典人，应纳房产税
95.本题中，该企业每刀应纳房产税税额为（）元。
A.24000B.2000
C.28800D.26000
（四）
某机械厂生产某种型号的零部件需要经过三道工序完成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。
该厂：
2011年3月将原材料在生产过程屮一次性投产10000件，完工产品6000件，企业月末账面在产品成本为2000元/件，其他相关资料参见表1和表2（计算保留整数）o
表1在产品盘存表
工
序
工吋定额（小时）
在产品盘存件数（件）
1
30
1000
2
10
800
3
20
700
合计口
60
2500
表2生产费用资料表
成本项
口
月初在产品成本（元）
本月发生费用（元）
原材料
200000
900000
工资
30000
50000
其他
5000
3000
合计
235
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