初级会计师经济法基础考点试题其他税收法律制度含答案.docx

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初级会计师经济法基础考点试题其他税收法律制度含答案

2019年初级会计师经济法基础考点试题:

其他税收法律制度含答案

2019年初级会计师经济法基础考点试题:

其他税收法律制度

　　一、单项选择题

　　1.下列关于房产税的说法正确的是（　）。

　　A.产权属于国家所有的免征房产税

　　B.赵某将个人拥有产权的房屋出典给侯某，则赵某为该房屋房产税的纳税人

　　C.纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由承租人缴纳房产税

　　D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税

　　『正确答案』D

　　2.甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6000万元，已计提折旧2000万元，当地政府规定的扣除比例为20%，2017年6月30日甲公司以每月60万元的价格将该办公楼出租，2017年共取得租金360万元。

已知房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%，则甲公司2017年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.60×6×12%=43.2（万元）

　　B.6000×（1-20%）×1.2%=57.6（万元）

　　C.（6000-2000）×（1-20%）×1.2%÷12×6+60×6×12%=62.4（万元）

　　D.6000×（1-20%）×1.2%÷12×6+60×6×12%=72（万元）

　　『正确答案』D

　　3.赵某，2017年年初拥有一栋自有住房，房产原值600万元，6月30日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取租金2万元。

已知房产税从价计征的税率为1.2%，个人出租住房从租计征的税率为4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。

2017年赵某上述房产应缴纳房产税的下列计算中正确的是（　）。

　　A.2×6×4%=0.48（万元）

　　B.600×（1-30%）×1.2%÷12×6+2×6×4%=3（万元）

　　C.600×（1-30%）×1.2%÷12×5+2×7×4%=2.66（万元）

　　D.600×（1-30%）×1.2%=5.04（万元）

　　『正确答案』A

　　4.2016年赵某以1500万元的价格购入一栋2层别墅，作为其设立的个人独资企业的办公用房，同年经批准赵某花费200万元将其扩建为3层别墅，并支付30万元安装中央空调，已于年底完工。

已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，从价计征的房产税税率为1.2%，则赵某2017年应缴纳房产税的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.1500×（1-30%）×1.2%=12.6（万元）

　　B.（1500+200+30）×（1-30%）×1.2%=14.532（万元）

　　C.（1500+200）×（1-30%）×1.2%=14.28（万元）

　　D.（1500+30）×（1-30%）×1.2%=12.852（万元）

　　『正确答案』B

　　5.下列各项中，不予免征房产税的是（　）。

　　A.公园中附设的饮食部

　　B.名胜古迹管理单位自用的办公用房

　　C.个人所有的唯一普通居住用房

　　D.国家机关的职工食堂

　　『正确答案』A

　　6.某企业2017年年初实际占地面积为2000平方米，2017年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。

已知该企业所处地段适用年纳税额5元/平方米。

该企业2017年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.2000×5=10000（元）

　　B.3000×5=15000（元）

　　C.2000×5+3000×5×8÷12=20000（元）

　　D.2000×5+3000×5=25000（元）

　　『正确答案』C

　　7.甲房地产开发公司2017年实际占用土地面积30000平方米，其中1000平方米为售楼处和公司办公区;20000平方米用于开发普通标准住宅，9000平方米经批准用于开发经济适用房，已知该企业所处地段适用年税额24元/平方米，则甲房地产开发公司2017年应缴纳的城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.30000×24=720000（元）

　　B.（20000+1000）×24=504000（元）

　　C.1000×24=24000（元）

　　D.0

　　『正确答案』B

　　8.甲公司从乙公司处购入一处土地使用权，双方于2017年3月5日签订合同，双方在合同中约定，支付价款的时间为4月30日前，交付土地使用权的日期为5月5日。

因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付该土地使用权，则甲公司城镇土地使用税的纳税义务发生时间是（　）。

　　A.2017年4月

　　B.2017年5月

　　C.2017年6月

　　D.2017年7月

　　『正确答案』C

　　9.农民赵某经批准在户籍所在地占用一块耕地建造住宅作为自己的婚房，对赵某的上述行为耕地占用税的计税规定，下列说法中正确的是（　）。

　　A.免征

　　B.减按2元/平方米征收

　　C.减半征收

　　D.加征50%

　　『正确答案』C

　　10.下列各项中，应当缴纳契税的是（　）。

　　A.赵某因经营周转需要将自有房屋典当

　　B.钱某因病去世，小钱继承钱某的房产

　　C.孙某夫妻离婚，对婚内房产进行分割

　　D.李某因在国际大赛上取得优异成绩而获得某房地产企业赠与的一套住房

　　『正确答案』D

　　11.2017年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费为3000万元;住宅开发成本2800万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）;销售过程中缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，印花税4.5万元。

已知：

该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。

则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额时，下列关于准予扣除的项目金额合计的计算中正确的是（　）。

　　A.3000+2800+300+450+45=6595（万元）

　　B.3000+2800+（3000+2800）×10%+45+4.5+（3000+2800）×20%=7589.5（万元）

　　C.3000+2800+（3000+2800）×10%+45+（3000+2800）×20%=7585（万元）

　　D.3000+2800+（3000+2800）×10%+450+45+（3000+2800）×20%=8035（万元）

　　『正确答案』C

　　12.2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10000万元，准予扣除项目金额共计6000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。

甲企业应纳土地增值税为（　）。

　　A.（10000-6000）×40%-10000×5%=1100（万元）

　　B.（10000-6000）×40%-6000×5%=1300（万元）

　　C.10000×40%-6000×5%=3700（万元）

　　D.6000×40%-（10000-6000）×5%=2200（万元）

　　『正确答案』B

　　13.下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（　）。

　　A.甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售

　　B.乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕

　　C.丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租

　　D.丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让

　　『正确答案』C

　　14.甲公司于2017年5月成立，注册资本500万;领取工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证、基本存款账户开户许可证各一件;建立资金账簿1本，其他账簿10本;当月与乙公司签订购销合同，商品售价50万元，由甲公司负责运输;与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万元，装卸费0.5万元。

已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，资金账簿、运输合同的印花税税率为0.5‰，权利、许可证照及其他账簿的定额税率为每件5元，题目涉及价款均不含增值税。

根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税的下列计算正确的是（　）。

　　A.5000000×0.5‰+14×5+500000×0.3‰+15000×0.5‰=2727.5（元）

　　B.5000000×0.5‰+14×5+500000×0.3‰+20000×0.5‰=2730（元）

　　C.5000000×0.5‰+15×5+500000×0.3‰+15000×0.5‰=2732.5（元）

　　D.5000000×0.5‰+15×5+500000×0.3‰+20000×0.5‰=2735（元）

　　『正确答案』A

　　15.印花税的纳税方式包括自行贴花、汇贴汇缴和委托代征，其中一份凭证应纳税额超过一定金额的，应当采用汇贴方式纳税，该金额是（　）。

　　A.50元

　　B.100元

　　C.500元

　　D.1000元

　　『正确答案』C

　　16.赵某2017年4月12日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元，则赵某2017年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.480×9÷12×50%=180（元）

　　B.480×8÷12×50%=160（元）

　　C.480×9÷12=360（元）

　　D.480（元）

　　『正确答案』A

　　17.赵某于2016年5月购入奔驰250一辆，2017年4月被盗，已按照规定办理退税。

通过公安机关的侦查，2017年9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。

已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，赵某2017年实际应缴纳的车船税的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.0

　　B.500×3÷12=125（元）

　　C.500×7÷12=292（元）

　　D.500（元）

　　『正确答案』C

　　18.下列各项中，免予缴纳车船税的是（　）。

　　A.非机动驳船

　　B.纯电动商用车

　　C.政府机关公务用车

　　D.出租车

　　『正确答案』B

　　19.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（　）征收环境保护税。

　　A.0

　　B.30%

　　C.50%

　　D.75%

　　『正确答案』C

　　20.某汽车贸易公司本月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元;2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。

合同约定的含税价格为35万元。

已知：

小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。

该公司应纳车辆购置税的下列计算中正确的是（　）。

　　A.25×2×（1+28%）÷（1-9%）×10%=7.03（万元）

　　B.25×2×10%=5（万元）

　　C.25×3×10%=7.5（万元）

　　D.25×3×（1+28%）÷（1-9%）×10%=10.55（万元）

　　『正确答案』A

　　21.赵某2016年6月1日购入一辆小汽车自用，7月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。

由于车辆制动系统存在严重问题，2017年6月30日赵某将该车退回，则赵某可以申请退还的车辆购置税的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.10（万元）

　　B.10×（1-10%）=9（万元）

　　C.10×（1-20%）=8（万元）

　　D.0

　　『正确答案』A

　　22.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（　）。

　　A.甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人

　　B.乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人

　　C.丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人

　　D.甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人

　　『正确答案』A

　　23.甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为800万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月15日前支付定金160万元，乙公司于2017年3月8日前发货。

后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款590万元，则该批进口木材的关税完税价格的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.800（万元）

　　B.800-50=750（万元）

　　C.590（万元）

　　D.160（万元）

　　『正确答案』A

　　24.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（　）征税。

　　A.普通税率

　　B.关税配额税率

　　C.协定税率

　　D.特惠税率

　　『正确答案』A

　　25.下列进口货物中，实行从价加从量复合计征进口关税的是（　）。

　　A.啤酒

　　B.卷烟

　　C.葡萄酒

　　D.摄影机

　　『正确答案』D

　　26.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017年6月销售高档化妆品缴纳增值税68万元、消费税60万元，销售普通化妆品缴纳增值税22万元，缴纳本月房产税2万元。

已知甲公司所在地适用的城市维护建设税税率为7%。

甲公司2017年6月应缴纳的城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.（68+60+22+2）×7%=4.20（万元）

　　B.（68+60+22）×7%=3.92（万元）

　　C.（68+60）×7%=3.22（万元）

　　D.（68+60+2）×7%=3.36（万元）

　　『正确答案』B

　　27.甲粘土企业开采粘土20000吨，对外销售16000吨，移送1000吨粘土继续精加工并于当月销售。

已知粘土的资源税税率为0.5元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.（16000+1000）×0.5=8500（元）

　　B.16000×0.5=8000（元）

　　C.20000×0.5=10000（元）

　　D.1000×0.5=500（元）

　　『正确答案』A

　　28.甲煤矿2017年6月共开采原煤13000吨，对外销售4000吨，取得不含税销售额40万元，剩余9000吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤3000吨，取得不含税销售额50万元，已知，煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为5%，当地政府规定的折算率为80%，则甲煤矿6月应缴纳资源税的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.40×5%=2（万元）

　　B.（40+50×80%）×5%=4（万元）

　　C.（40+50）×5%=4.5（万元）

　　D.（40+50÷80%）×5%=5.125（万元）

　　『正确答案』B

　　29.某金矿2017年8月销售当月产金矿原矿取得销售收入600万元，销售精矿取得收入1200万元。

已知：

金矿的计税依据为标准金锭，该矿山金矿精矿的换算比为1.2，原矿的换算比为1.5，适用的资源税税率为4%。

则该金矿8月应缴纳的资源税税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.1200÷1.2×4%+600÷1.5×4%=56（万元）

　　B.（1200+600）×4%=72（万元）

　　C.1200×1.2×4%+600×1.5×4%=93.6（万元）

　　D.1200×1.5×4%+600×1.2×4%=100.8（万元）

　　『正确答案』C

　　30.某烟草公司为一般纳税人，本月向农民收购烟叶，收购价款为10万元，向农民支付价外补贴为收购价款的10%，已知：

烟叶税的税率为20%，收购农产品增值税扣除率为11%，则该企业收购烟叶准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.100000×11%=11000（元）

　　B.100000×（1+10%+20%）×11%=14300（元）

　　C.100000×（1+10%）×（1+20%）×11%=14520（元）

　　D.100000÷（1+10%）÷（1+20%）×11%=8333（元）

　　『正确答案』C

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，应当由甲房地产公司缴纳房产税的有（　）。

　　A.甲公司已经开发完成尚未出售的商品房

　　B.甲公司已经出售给赵某经营饭店的门面房

　　C.甲公司已经出租给侯某经营饭店的门面房

　　D.甲公司以自行开发的商品房作为销售部门的办公用房

　　『正确答案』CD

　　2.下列各项关于房产税的说法中，错误的有（　）。

　　A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、农村和工矿区的房屋

　　B.给排水管道、电梯、暖气设备、中央空调属于以房屋为载体不可移动的附属设施，应计入房产原值，计征房产税

　　C.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据

　　D.房产税在房产所在地缴纳

　　『正确答案』AC

　　3.下列各项中，免征房产税的有（　）。

　　A.老年服务机构自用的房产

　　B.因房屋大修导致连续停用3个月以上，在房屋停用期间

　　C.施工期间在基建工地，为基建工地服务的工棚、材料棚等

　　D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，用于体育活动的天数不低于全年自然天数的70%

　　『正确答案』AC

　　4.下列关于城镇土地使用税的说法中正确的有（　）。

　　A.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据，而不以使用面积为计税依据

　　B.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税

　　C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税

　　D.纳税人占用耕地，已缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税

　　『正确答案』BD

　　5.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（　）。

　　A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人

　　B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税

　　D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人

　　『正确答案』ABD

　　6.下列用地中，不能免予缴纳城镇土地使用税的有（　）。

　　A.供电部门的输电线路用地

　　B.邮政部门坐落在县城内的土地

　　C.机场内的道路用地

　　D.矿山企业的生活区用地

　　『正确答案』BCD

　　7.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（　）。

　　A.果园

　　B.花圃

　　C.茶园

　　D.菜地

　　『正确答案』ABCD

　　8.下列行为不征或免征耕地占用税的有（　）。

　　A.占用鱼塘建设直接为农业生产服务的生产设施

　　B.占用林地建设军事设施

　　C.占用菜地建造机场跑道

　　D.农村居民占用耕地建设自用住宅

　　『正确答案』AB

　　9.下列关于契税的说法中错误的有（　）。

　　A.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人

　　B.国有土地使用权出让应按规定征收契税

　　C.土地使用权转让应按规定征收契税

　　D.承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税

　　『正确答案』AD

　　10.赵某原有两套相同的住房，2017年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。

根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（　）。

　　A.赵某应缴纳契税3万元

　　B.赵某应缴纳契税4.8万元

　　C.钱某应缴纳契税1.8万元

　　D.钱某无须缴纳契税

　　『正确答案』AC

　　11.下列关于土地增值税的说法中错误的有（　）。

　　A.土地使用权出让应征收土地增值税

　　B.土地使用权转让应征收土地增值税

　　C.个人互换自有居住用房应征收土地增值税

　　D.甲房地产开发公司用房地产进行投资联营应征收土地增值税

　　『正确答案』AC

　　12.下列关于土地增值税税收优惠政策的说法中正确的有（　）。

　　A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

　　B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

　　C.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税

　　D.居民个人转让住房免征土地增值税

　　『正确答案』ABD

　　13.2017年2月，甲企业转让2010年自建的房产一栋取得收入2000万元，该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元，成新率为50%，评估价格为150万元，缴纳增值税100万，城建税及教育费附加10万元，评估费5万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有（　）。

　　A.土地成本600万元

　　B.重置成本300万元

　　C.评估价格150万元

　　D.缴纳的增值税100万元

　　E.缴纳的城建税及教育费附加10万元

　　F.缴纳的评估费5万元

　　『正确答案』ACEF

　　14.下列各项中，属于印花税纳税人的有（　）。

　　A.合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人

　　B.会计账簿的立账簿人

　　C.产权转移书据的立据人

　　D.在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位

　　『正确答案』BCD

　　15.下列各项中，不征收印花税的有（　）。

　　A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同

　　B.电网与用户之间签订的供用电合同

　　C.人身保险合同

　　D.委托代理合同

　　『正确答案』ABCD

　　16.下列合同中，不征收印花税的有（　）。

　　A.企业与主管部门签订的租赁承包合同

　　B.无息贷款合同

　　C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同

　　D.研究所与企业之间签订的技术转让合同

　　『正确答案』AB

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