内部控制领导工作小组成立会议纪要doc.docx
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内部控制领导工作小组成立会议纪要doc
内部控制领导、工作小组成立会议纪要1
会议纪要
[2018]2号
会议时间：
2018年4月21日上午11∶00
会议地点：
质监站四楼接待室
会议议题：
内部控制体系建设
会议主持：
***
会议出席：
***、***、***、***、***
会议记录：
***
会议内容纪要如下：
为贯彻落实财政局相关文件精神，进一步明确财务管理职责、分解任务、落实责任，确保内部控制体系建设顺利进行，根据《***市工程建设质量监督站内部控制体系建设实施方案》，要求做到以下几点：
1、内部控制必须遵循全面性、重要性、制衡性、适应性原则。
2、在部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
3、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。
相关工作人员应当在
授权范围内行使职权、办理业务。
4、加强会计档案、会计凭证、会计账簿管理。
7、按照规定填写、审核、归档、保管单据。
8、各项拨款由财务科归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
9、定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。
10、出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出账目的登记工作。
11、严禁一人保管收付款项所需的全部印章。
财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。
负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。
12、按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。
13、定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。
***市工程建设质量监督站
2018年4月21日
内部审计工作的认识、思路与策略-国际内审师
从财务转外审，又转内审。
几年来，感觉差异还是蛮大的，目的不同，角度不同，手段不同，层面不同。
闲来无事，聊作总结，理论用以指导实践。
始终认为，认识到位了，工作才能到位；思想上来了，工作才能上台阶。
正文如下，供交流探讨：
完成一个审计项目很简单，但是如果每做完一个就过去了，昏昏噩噩日复一日，不去主动思考不动脑筋去想，就不是合格的审计人员。
在所负责的审计项目这一亩三分地上，要学会精耕细作，通过分析、总结和改进，深化认识、提高水平、增强技能，目的是能把仗打的漂亮，把项目做得圆满。
结合审计工作中的实际情况，总结了一些体会和心得：
一、审计人员应有的思想认识我们是战斗在一线的指战员，既要对战略上有所了解，又要在战役上掌控局面，还要在战术上讲究策略。
面对复杂的局面，思想认识必须且始终应是第一位的，因此首先要从思想深处明确以下几个问题：
（一）我们审计的目的是什么？
1、用发展的眼光来理解审计目的。
国际上对于内部审计终极目的的最新定义为
内审是独立、客观的鉴证和咨询服务，目的在于增加价值并改进组织经营
，所谓增加价值改进经营就是帮助达到目标的意思。
我们的内部审计目的与之是一致的，我们审计的目的是促进整改，服务管理，以体现审计的价值。
我们应清醒的认识到，这是总体的、长期应坚持的目标。
但是，正如毛主席所说的
在不同的阶段、不同的环境下，我们的利益要求可能是变化不同的，即使总体的、长期的目标是不变的，但要达到这长期目标要经历的众多分目标是不断变化的
。
如在要求我们充分发挥震慑作用的阶段，在充分发挥帮扶作用的阶段，不同的阶段我们的审计重点、对象、策略都是不同的。
每个阶段我们的分目标是不同的，依据分目标的不同，我们的审计重点和策略都是有所区别的，这就是审计方案制定的形势依据，我们应有所了解。
2、用辩证的眼光来理解审计目的。
震慑作用与帮扶作用，是我们审计的两个基本作用，这两个作用在任何一个审计项目中都是既对立又统一存在着的，因此我们也要全面的，不能片面的看问题。
震慑也好、帮扶也好，无非是通过一反一正两个方面，其最终目的都是要服务管理，体现出审计的价值。
在目前的阶段，我们公司还是以发挥审计的震慑作用为主，但从长远来看，我们也要学会用好、用活这两个作用，如何用好用活？
就要正确区分主次矛盾，把握好主流与支流的关系，具体问题具体分析：
①就单个被审计单位来说，既存在问题的一面，也存在好的一面。
当问题的一面较多的时候，问题是主流是重点，则审计的震慑作用就变成了主要方面；当好的一面较多的时候，好的方面是主流是重点，那就要多发挥审计的帮扶作用，要学会抓主要矛盾，顺应主流。
但始终要牢记，对问题要发现的到位，揭露的到位，对好的方面进行帮扶也要帮扶的到位，不能为了应付，草草的弄几句不痛不痒的好听话，这样的东西体现在报告里，还不如不写的好，写进去人家一看，反映的问题这么深刻这么到位，而好的方面却草草糊弄几句，稍有想法的人就会觉得我们的态度不端正，始终盯着问题看，不看好的方面。
但凡能够在一定层面的人，都有相当的思想和认识，为什么一去审计人家就抵触的比较激烈呢？
归根结底要从我们自己身上找原因，是不是在客观公正的方面我们做的还不到位。
因此凡事要么不做，要做就做到位，挠痒痒要挠到人家真正痒的地方。
有了上述认识，才能把心态放平，把报告写的客观公正，才能让人心服口服。
②就多个被审计单位来说，既有管理极差的，也有管理较好的，但没有一个被审计单位是差到没有可取之处，也没有一个被审计单位是好到无可挑剔的地步。
我们始终要理解这个世界上没有绝对的概念。
事实求是的考虑，一个房子破的不能再修补了，那么去补就不如拆，要拆就要拆到底，只有拆的到位拆的干净，才能建的漂亮建的更好，针对这种类型的被审计单位，我们就要把审计的震慑作用发挥到极致，树成反面的典型，以儆效尤。
如果这个房子建的比较好或者有些典型的好的地方，即使仍有很多不完善之处，我们仍要帮助修补以期把房子建的漂亮，帮助总结推广经验，把审计的帮扶作用发挥到极致，树成正面的典型，当做榜样。
树典型的意义不在典型本身，而在于推广这个典型所产生的影响。
正面的典型和反面的典型都有一个强烈的效果，就是把大多数不好不坏、不上不下的中间分子，推向好的一面发展，做到了这个效果，就达到了审计服务管理、体现价值的目的。
③对于大多数处于中间状态的被审计单位，我们就要把握好震慑作用与帮扶作用的度，依据实事求是的原则把握，既不能一味的无视问题为了团结失了原则，去帮助作假帮助粉饰太平，要懂得帮扶始终是建立在发现问题揭露问题的基础上的，忽略了基础片面强调帮扶，就是极端错误的做法；我们也不能吹毛求疵、没有问题硬要反映问题或没有大的问题却非要放大人家的问题，显得我们的工作有业绩、很好看，这样做最容易激发矛盾造成不好的影响，不但给自己的工作人为的造成阻力，也违背客观公正的原则，偏离了审计的目的。
（二）我们用何种手段达成审计目的？
看出病来不是目的，看出病来用药治也不是目的，把病看好了才是目的。
发现问题，揭露问题是审计的基本职能，是基础；查错纠偏，查处违规违纪是达到审计目的手段之一，是过程，并不是审计目的，我们必须要通过这个过程用这个手段才能达成目的。
对于审计人员来说，发现问题，揭露问题是专业水平，是基础；把问题揭露出来了，接下来对问题进行确认，是个人能力，是关键。
无论是发现问题、揭露问题还是确认问题，都是我们赖以吃饭的本钱，我们就靠这个在公司立足，所以在每一个审计项目中，我们都要干的漂亮干的精彩，要发挥到极致，既让组员心服口服，也让被审计单位心服口服，才能树立起我们的威信，稳固我们的地位，万丈高楼平地起，基础就是保障，我们要为下一步的发展打下扎实的基础。
但是我们总会发现确实有管理较好，问题较少的被审计单位。
针对这样的被审计单位，我们要看到人家好的方面典型的东西，帮助总结分析，同时把握好公司的总体形势，做到应时而动，适时的帮助推广，推广的经验要具体，要有可操作性，要以
学有目标、赶有方向、比有榜样
为准则，帮助树立旗帜，旗帜树立起来了，比、学、赶、超的氛围就有了，我们的目的就实现了。
因此帮助树立典型也是一个达到审计目的的手段之一。
目前在公司所处的阶段来说，客观上决定了我们仍以查错纠偏，查处违规违纪为主要手段，以帮助总结推广经验为辅助手段。
审计人员要充分理解正确看待达到审计目的的两种手段。
（三）我们的审计对象是谁？
审计部门是公司的职能部门之一，审计单位与被审计单位执行的是同一套制度，是
各负其责，同为其主
。
被审计单位对我们的评价，也是对我们业绩考核的指标之一。
我们是同事关系，在具体审计项目的实施上也需要对方的支持和配合，所以我们之间的矛盾不是
敌我矛盾
，是
人民内部矛盾
，要正确处理这个矛盾关系。
对于不同的性质应采取不同的方式去解决。
对于故意弄虚作假并由此给公司造成损失及负面影响的，对大是大非的问题，我们要站在维护和扞卫公司制度的立场上去斗争，这种斗争要有原则有艺术；对非故意的、一般性违规的，要用说服教育的方式，站在帮扶和服务销售的立场上去团结，这种团结要有批评有教育，可以本着
团结-批评-团结
的原则处理，即
从团结的愿望出发，经过批评使矛盾得到解决，从而在新的基础上达到新的团结
。
对错误的思想开展批评，应对事不对人，对事要讲原则、讲真理，要寸土必争，要实事求是；对人要灵活把握，要具体问题具体分析，以双方都能接受的方式进行有效的沟通，达到目的即可，要让对方理解，发现他的问题并不是我们的目的，我们是通过发现问题来对症下药，目的是看好病而不是将他一棍子打死。
综上，只有正确、深刻的理解和把握了审计目的、审计手段和审计对象的概念，才能把心态放平，做到既不激进，也不消极，才能在具体的审计工作中收放自如，张弛有度。
二、审计工作的基本思路
（一）审计计划与安排这个阶段，是审前准备阶段，凡事预则立不预则废，要想取得战役的胜利，必须要有充分的准备。
这个准备包括思想准备、资料准备和行程准备。
1、思想准备针对本次审计方案规定的项目具体要求、本次审计的制度依据进行讨论，对于仍不明确的事项及时向上级领导请示，寻求帮助和解决。
2、资料准备合理安排、准备相关审计资料，如审计通知书的撰写和发出、审计计划书的拟定、审计底稿的打印准备、需要提前分析的被审计单位数据等。
3、行程准备根据方案，计划出发时间，预订机票、车票，根据被审计单位的地理位置合理选择、预订入住酒店，安排妥当后应将信息告知全部组员；要在到达后酒店后，及时告知主管上级审计组已顺利抵达，并与被审计单位提前打招呼，可以电话沟通，可以见面交流，也可以一起用餐。
以上各项准备，要在出发前召集组员集体讨论，可以不拘泥于形式，但必须达到统一思想、统一认识、统一安排、统一行动。
（二）审计方案执行这个阶段，是战役战术的执行阶段，总体上要把握几个原则：
1、发现问题、揭露问题要准要狠。
①谋而后动。
不要到急于到处乱抓没了章法，凡事谋而后动，考虑周全再出手，出手就要有效果。
②攻心为上。
上兵伐谋，其下攻城。
我们要首先分析把握不同层级被审对象的心理，充分利用审计宣传的有力武器，进行有效的心理攻势，化兵戈于无形，屈对手而非战。
这样做即使无法立见成效，也能够把对方的紧张和抵触心理减到最小，有利于后续审计工作的开展。
能够做到心中有剑手中无剑，眼中有剑口中无剑，是审计战术的最高境界。
③集中优势击其弱点。
要抓住最容易确认的问题、最好突破的环节、最有把握拿下的人，有问题的地方最好集中力量，分兵出击不是上策，集中优势各个击破才是最有效的方式。
④乘胜追击。
前几轮攻势要猛，一鼓作气拿下来，手里有东西，腰杆才能硬的起来，只有形成绝对的优势，才能化解对方的对抗心理，对方才能寻求合作与妥协。
不能觉得发现了点问题就有交代了，就可以不再用心用力查下去了，占了优势就停止了进攻，就好像龟兔赛跑里面的兔子，最终还是要失败的。
因此，要
将胜利进行到底
。
⑤文武之道。
宜将剩勇追穷寇
，要追到什么程度？
应追到审计方案要求的范围为止，不能超越方案范围半步。
须知
真理再前进一步就是谬误
，文武之道还是要讲究一张一弛的，弓弦拉的太满容易断。
充分运用好各种战术原则打一场漂亮的歼灭战，是取得战役胜利，圆满完成任务的基本前提。
2、确认问题要稳妥。
①透过现象看本质。
要严格依据制度、政策规定，做到依据事实坚守原则、寸土必争，对于把握不准、拿捏不定、无制度依据的问题应逐级请示，待明确答复后再行确认，不要急于确认引起争议但道理却摆不上台面。
对任何问题都要具体问题具体分析，要透过现象看本质，抓住纷繁复杂的表象下面的本质进行确认。
②对症下药。
不得遗漏审计程序，尤其是涉及舞弊问题，要吃透被审对象的心理，形成针对不同情况的有效证据链，审计组长要根据其本人对被审单位掌控的程度，确定审计证据链是否应再行细化补充，任何审计证据要逻辑严密，拿得到台面，讲得出道理。
3、考虑问题要周全。
①审计人员要把握风险。
我们所面临的主要风险是指具体审计实施过程中的任何不当行为（包括事实确认不清、处罚界定不准、行为语言失当等）引起的投诉、诬告等任何有损于我们部门和个人形象的负面影响。
因此在整个审计过程中，尤其要注意行为、语言、态度，讲话要得体、行为举止要有分寸，严格遵守内部审计纪律规定，切不能失了分寸，授人以柄，被人所制。
②坚持原则性与灵活性的统一。
在对违规违纪事实的确认上要事实求是、具体问题具体分析。
在与对方打交道上要有一定的灵活性，做到原则性与灵活性的统一，用毛主席的话说
我们的原则性必须是坚定的，我们也要有为了实现原则性的一切许可的和必要的灵活性
。
但对于灵活性的把握要谨慎，要懂得策略越灵活，越要坚守原则这个道理。
在没有意识到原则性是灵活性的基础之前，在没有深刻理解原则性是本质灵活性是形式之前，不得滥用灵活性原则。
只有正确把握了原则性与灵活性的关系，才能在实际工作中做到
有理有节、有谦有让、有争有夺
，达到刚柔并济的境界。
4、重要问题要请示。
①提问题自己要先有答案。
审计人员应严格遵守层级管理的观念，遇到特殊、异常、重大问题一定要提前请示，最好请示前想一想，有自己的思路和处理建议，再根据请示的结果分析自己的思路和建议中存在的问题，不断改进和提高。
②执行始终是第一位的。
审计人员要始终牢记执行是第一位的，在执行的问题上不能有狭隘的对错、是非观念，在把握灵活性的原则上要在自己的岗位职责范围内，超出范围或有不明问题一定要提前请示，必须经上级批准后再执行，如果未经批准或来不及得到批准，那就必须按照原定方案执行。
（三）审计报告的撰写审计报告的撰写，是审计成果的集中展示，应始终贯穿着营销的理念，把审计报告当做最终产品来看：
1、要重视质量。
基本上审计报告是由组员撰写、或者组长撰写、或者组员和组长分项撰写并整合而成三种类型。
不管审计人员负责报告哪个项目的撰写，在草稿完成后都应至少在不同时间检查至少2-3遍，应确保第一没有错字，第二逻辑正确，第三语言通顺简练，第四格式无误。
每次上报的审计报告应作为成品出厂，报上去就贴上了我们自己的标签，产品质量出了问题就是自己的问题，总出问题，牌子就砸了，产品砸了牌子，就离倒闭不远了。
2、要重视创新。
质量有了保障，不代表销路就好，要里子面子双管齐下，内外兼修。
要在内容上下功夫，要有让人耳目一新的东西，比如照片，既然要放，就要给展示到位，要清晰、明确、有代表性，形象包装也是要用心的。
（四）审计宣传与交流
要达到审计目的，首要的是重视思想工作。
有效的宣传从来是很厉害的工具，要把有效的政策宣传作为武器，通过最广泛最深入的宣传来联合并团结绝大多数人。
在公司里，被认可才是价值的体现。
只有坚持最广泛最深入的审计宣传，才能得到最广大的认同、支持和配合，才能更好的体现审计的价值。
审计宣传应始终贯穿于整个审计流程中，主要形式包括参加会议、与被审计人员共同核实问题、审计报告交流、审计报告发送、要求被审计单位学习审计报告并上墙公布。
一般应把握以下原则：
1、对于管理层面应侧重于沟通，对于执行层面应侧重于宣贯。
2、参加会议并宣讲政策、交代来意。
最好按照审计方案要求，事先打好稿子，并精心修改准备，反复练习2-3次，这样下来会有更好的效果。
讲话要讲什么内容？
可以围绕审计方案的大纲，但不能太机械，总体上要把握我们的目的是什么，讲话就要围绕着目的进行。
比如我们来做什么，我们要怎么做，我们做事的原则、依据是什么，我们的要求是什么等等。
3、审计报告交流视报告内容，灵活的与被审计单位各个层面进行交流，可以集中全体人员交流，可以仅与管理层交流，也可以进行个别交流。
如果采取集中全体交流的方式，应事先召集核心人员开会确定主旨，再由核心人员分头传达会议思想，最后在统一思想统一认识的基础上召开全体人员会议，这样做既避免在召开全体会议的时候出现分歧和争议，导致会议无法进行，又能通过多次宣讲达到进一步强化理念，提高认识的目的。
（五）审计底稿及档案资料的管理
审计底稿是审计结果形成的书面记录。
之所以要非常重视审计底稿，是因为它完整体现了我们的审计思路，明确写明了被审计单位的问题及对违规违纪事实的确认结果，是日后应对法律诉讼，防范审计风险，评价审计项目质量的重要依据。
审计底稿就是最重要的证据，因此我们要在审计实施过程中认真、细致的填写审计底稿，要体现出审计思维逻辑的严谨性，要在小小的一张纸上规避绝大多数风险，确认所有违规违纪问题。
审计底稿要争取一次性确认到位，问题考虑要周到，不要想到一个问题去补充再想到一个问题再去补充，做到这个程度就很失败了。
一个审计项目结束后应及时进行底稿整理、归档，整理、归档的过程也是一个梳理学习提高的过程，要把它当成是自己的东西，要爱惜，要用心，归档要归的有顺序，摆放要放的整齐便于查找。
对于什么资料需要什么资料不需要归入档案，要进行筛选判断：
1、凡是涉及到违规违纪事实确认的底稿要保存；
2、凡是涉及到报告表述直接依据的底稿要保存；
3、凡是可能涉及到被审单位申诉、投诉及法律诉讼等风险的底稿要保存；
4、凡是涉及到审计流程的直接底稿要保存；
5、一些仅体现审计痕迹，又不能直接证明违规违纪问题，相关单位又不需要的底稿应剔除。
三、对审计人员的总体要求
审计人员应
谦虚、谨慎、戒骄、戒躁
。
在日常的事务处理上，要注意几点：
1、有大局观，但要注意细节。
凡事从大处着眼，从小处着手。
2、坚持原则性和灵活性的统一。
3、精通业务知识，掌握职场规则，了解公司政治，懂得人情世故。
4、勇于承担责任，积极向上，审计组长应以为部门培养业务骨干为己任。
5、集体利益始终放在第一位。
6、审计报告初稿修改少，初稿就应达到成品的标准。
7、审计结果交流反馈要素明确、齐全、清晰，气氛和谐。
8、负责的项目被审计单位无申诉、无争议、无反映问题，口碑佳。
9、执行力高，组织纪律性强，能查大案要案、敢打能打硬仗。
10、每个季度应提出至少一个审计建议，每半年能上报一个高质量的审计建议。
做到了以上几点，无论我们现在处在哪个位置，无论我们将来走到哪个公司，进入什么行业，我们都会有更大的发展空间。
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