个人所得税练习题.docx
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个人所得税练习题
个人所得税练习题
一、单选题
1.我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度。
首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是:
A。
“八五计划"
B。
“九五计划”
C。
“十五计划"
D。
“十一五规划”
2。
下列说法中，不正确的是:
A.《中华人民共和国个人所得税法》是法律
B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是行政法规
C。
《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章
D。
《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规范性文件
3.下列收入中，来源于境内所得的是：
A。
英国母公司技术总监乔治兼任境内子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付的工资
B.居民张某在境内子公司工作取得由境外母公司发放的工资
C。
居民李某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金
D.居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费
4。
关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是:
A.王某先后两次按照不同价格购买某企业股权,转让部分股权时按照“先进先出”法确定转让原值
B.徐某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1。
6万元
C。
孙某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值
D.史某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日内向主管税务机关报告股权转让有关情况
5.甲公司2018年1月在新三板挂牌，2019年5月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生的送、转股，股东陈某转让非原始股及其孳生的送、转股。
关于上述股票转让行为涉税处理，表述正确的是:
A。
股东丁某转让原始股孳生的送、转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人
B。
股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税
C。
股东陈某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税
D。
股东陈某转让非原始股孳生的送、转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报纳税
6。
2019年6月，小马以一项生物医药新品种投资入股到L公司（境内居民企业），交易对价全部为股权。
下列说法正确的是:
A。
若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，应经主管税务机关审批，投资入股当期可暂不纳税
B.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间L公司在境内上市，小马持有的该股权转为限售股
C.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策,分期缴税期间小马转让部分股权取得的现金可暂不缴纳分期缴税未结清税款
D。
若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策,小马应以申请生物医药新品种所在地税务机关为主管税务机关
7。
自然人刘某和乙公司各出资500万元成立了有限合伙创投企业甲.2017年1月，甲企业投资1000万元到初创科技型企业丙.2019年2月，刘某从甲企业分回收益600万元，假定当年其无综合所得和其他费用扣除项目.下列涉税业务处理，表述正确的是：
A。
刘某可抵扣应纳税所得额为350万元
B。
刘某应缴纳个人所得税税额为80。
95万元
C.刘某当年不足抵扣的投资额,不得结转至以后年度抵扣
D.甲企业选择按创投企业年度所得整体核算后，5年内不能变更
8。
小赵登录个人所得税APP时发现其受雇单位一栏中出现某某人力资源公司，小赵从未在该单位工作过。
他进行异议申诉的途径是:
A。
单位-—申诉--曾经任职
B.单位——申诉-—从未任职
C.单位-—冒用处理-—曾经任职
D.单位--冒用处理——从未任职
9。
根据个人所得税有关规定，下列表述正确的是：
A.自2018年10月1日至2018年12月31日，居民个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额
B。
自2018年10月1日至2018年12月31日，外籍个人取得的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用5000元和专项附加扣除后的余额为应纳税所得额
C。
自2019年1月1日起，个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得,按纳税年度合并计算个人所得税
D。
自2019年1月1日起，居民个人取得的劳务报酬所得，以收入减除20%费用后的余额为收入额
10。
曾某是一家公司的营销主管，2018年12月取得工资收入6000元，当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费20000元，另外还取得3000元的福利卡一张。
曾某12月应缴纳的个人所得税税额为：
A.190元
B。
720元
C。
3390元
D.4995元
11。
杨某为某个体工商户业主.2018年度该业户全年生产经营利润20万元，无纳税调整项目,已预缴个人所得税5690元,杨某无综合所得和其他经营所得。
杨某2018年度汇算清缴时应补缴的个人所得税税额为：
A.17500.75元
B。
20200。
45元
C.28591。
25元
D。
25200.25元
12。
纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》时，下列信息不属于必填项目的是:
A.小王申请子女教育附加扣除,其子女受教育阶段信息
B.小张申请继续教育附加扣除,其职业资格继续教育类型信息
C.小秦申请住房贷款利息附加扣除，其首套房住房坐落地址
D。
小冯申请住房租金附加扣除，其住房租赁合同编号
13。
下列关于企业重组中个人所得税纳税义务的说法，不正确的是：
A.有限公司变更为个人独资企业,其自然人股东应就其所得缴纳税款
B。
乙公司被甲公司合并，其自然人股东应就其所得缴纳税款
C。
A公司以定向增发方式收购B公司股权，B公司自然人股东应就其所得缴纳税款
D。
自然人在债务重组中，以低于债务原值的现金偿还债务应缴纳税款
14。
下列关于个人所得税申报事项表述正确的是：
A。
甲公司代扣代缴非居民个人汤姆工资时应填报《个人所得税基础信息表（B表）》
B。
居民个人李某在甲、乙两地分别取得工资所得，李某应自行申报并填报《个人所得税自行纳税申报表（A表）》
C.张某从其经营的两家商店（查账征收的个体工商户）取得经营所得，可汇总填报《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》
D。
非居民个人齐某在中国境内取得未扣缴税款的劳务报酬所得，应填报《个人所得税自行纳税申报表（B表）》
15。
以下纳税人2019年3月发生的涉税业务，个人所得税税额计算正确的是：
A。
吴女士领取单位发放的全年一次性奖金48000元，单独计税,应缴纳个人所得税1440元
B。
陈先生提前5年退休，从单位取得的一次性补贴收入50万元，应缴纳个人所得税7400元
C。
杨女士依法与公司解除劳动关系，获得一次性补偿金32万元，所在地区上年度职工年平均工资5万元，应缴纳个人所得税61340元
D.郑先生以60万元购买所在单位一套建造成本75万元的住房，应缴纳个人所得税13080元
16.2019年9月,甲公司（非国有企业）向税务机关递交了股权奖励递延纳税备案资料。
该资料显示的部分情形中，不符合递延纳税条件的是：
A。
激励对象为董事会决定的技术骨干
B.甲公司为我国境内未上市的高新技术企业
C。
甲公司股权激励计划经公司董事会通过
D.股权激励计划中列明,该股权自获得奖励之日起应持有满3年
17.按规定，有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或者协助核实专项附加扣除有关的信息。
下列关于部门与信息对应关系表述错误的是:
A.教育部门—-有关技能人员职业资格继续教育信息
B。
卫生健康部门——有关出生医学证明信息、独生子女信息
C。
自然资源部门--有关不动产登记信息
D。
民政部门、外交部门、法院—-有关婚姻状况信息
18。
无住所个人约翰为境内M公司总经理,同时在英国T公司任职。
M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。
假定约翰2019年在境内累计居住80天,11月在境内工作18天，在英国工作12天。
不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为：
A。
954元
B。
3590元
C。
1590元
D。
861。
6元
19。
某个人独资企业2019年全年销售收入为1000万元，成本费用790万元（其中业务招待费10万元、广告费23万元、与家庭生活难以划分的费用10万元）,可扣除的相关税费150万元。
该企业投资者当年没有综合所得，2019年应缴纳的个人所得税税额为：
A。
20。
4万元
B。
17。
6万元
C。
16。
9万元
D。
16。
2万元
20。
某企业职工李某2019年1月取得工资2。
3万元，个人按企业年金计划缴纳年金800元。
李某上年度月平均工资为2万元，该企业所在设区城市上年度职工平均工资为4.8万元.如仅考虑基本减除费用，李某本月应缴纳的个人所得税税额为：
A。
675.6元
B。
516元
C。
525。
6元
D。
2094元
21。
居民个人李先生2019年全年取得工资200000元，6月取得劳务报酬30000元.从1月开始每月享受专项附加扣除2000元，缴纳“三险一金"2300元.若无其他扣除,其全年应纳税额为：
A．17560元
B．9320元
C．8720元
D．7680元
22.居民个人李某2019年取得工资收入30万元,稿酬10万元，特许权使用费10万元，劳务报酬5万元，缴纳“三险一金”6万元。
本年度李某综合所得收入额为：
A．50万元
B．47。
6万元
C．41。
6万元
D．35.6万元
23。
居民个人杜某2019年3月新入职A公司，6月首次向单位报送4岁女儿相关信息。
7月A公司预扣预缴个人所得税时,杜某累计可扣除的子女教育专项附加扣除金额为:
A．1000元
B．2000元
C．3000元
D．5000元
24。
居民个人马某2019年3月取得上年度一次性奖金36500元,当月工资4500元.马某选择全年一次性奖金不并入当年综合所得,其应纳税额是:
A．1080元
B．1095元
C．3440元
D．3890元
25。
居民个人刘某2019年11月生病入院，假定其次年1月出院并结清费用，其支付的医疗费用符合大病医疗专项附加扣除条件，则该项个人所得税专项附加扣除的申报时间是：
A．2019年11月
B．2020年1月
C．2020年3月至6月
D．2021年3月至6月
26.除纳税人另有要求外,扣缴义务人应在规定期限内向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。
该期限是：
A．季度终了后1个月内
B．季度终了后2个月内
C．年度终了后1个月内
D．年度终了后2个月内
27.居民个人洪某2019年5月底与任职单位解除了劳动关系,获得一次性经济补偿收入400000元，其所在地上年职工平均工资为6000元/月.洪某应缴纳个人所得税税额是：
A．7880元
B．15880元
C．19880元
D．63580元
28。
居民个人孙某2019年2月受某公司邀请讲课4次，每次获取报酬4000元，该公司应预扣预缴其个人所得税税额是：
A．2560元
B．1790元
C．640元
D．320元
29。
下列关于纳税人2019年领取符合规定年金的涉税处理表述，正确的是：
A．老冯按月领取的年金并入综合所得计算纳税
B．老金按月领取年金适用综合所得税率计算纳税
C．老张按季领取的年金全额适用月度税率计算纳税
D．老钱因出境定居一次性领取年金适用综合所得税率计算纳税
30.非居民个人迈克在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得,其办理纳税申报的时间是:
A．取得所得的次月15日内
B．取得所得的季度终了15日内
C．取得所得的次年3月31日前
D．取得所得的次年6月30日前
31．在自然人税收管理系统中，个人所得税APP端（WEB端）注册码的发放渠道是:
A．APP端
B．WEB端
C．税务局端
D．扣缴客户端
32．外籍个人约翰办理自然人实名认证时，下列证件中不能用于实名认证的是:
A．外国护照
B．外国人出入境证
C．外国人工作许可证
D．外国人永久居留身份证
33．自然人电子税务局判断居民个人为某公司在职员工的字段是：
A．人员状态
B．任职受雇从业日期及离职日期
C．任职受雇从业日期及人员状态
D．任职受雇从业日期、离职日期及人员状态
34．自然人税收管理系统判定自然人身份的四要素是:
A．身份证件类型、身份证件号码、姓名、手机号码
B．身份证件类型、身份证件号码、姓名、银行账号
C．身份证件类型、身份证件号码、国籍（地区）、姓名
D．身份证件类型、身份证件号码、国籍（地区）、银行账号
35．自然人在个人所得税APP端办理业务时,可对有疑问的信息发起申诉.以下不属于可以发起申诉的事项是：
A．收入纳税明细
B．任职受雇信息
C．授权办税信息
D．专项附加扣除信息
36．因对某条工资收入数据有异议,居民个人张某在个人所得税APP端进行了申诉.关于该条数据的处理,下列说法正确的是：
A．该条数据从收入列表里消失,仍计入汇缴申报应税所得
B．该条数据从收入列表里消失，暂不计入汇缴申报应税所得
C．该条数据仍在收入列表里,但颜色变灰,暂不计入汇缴申报应税所得
D．该条数据仍在收入列表里，且颜色不变，暂不计入汇缴申报应税所得
37．A公司在自然人电子税务局扣缴客户端申报扣款后，因系统提示“缴款状态不明、请确认账户是否成功，如未成功，请稍后重试”，需税务机关在税务局端操作的模块是：
A．申报作废（ITS）
B．申报错误更正（ITS）
C．单笔交易处理（ITS）
D．银行端、POS机缴税凭证处理
38．关于自然人并档的后续影响,下列说法正确的是：
A．被并档案的纳税人识别号继续有效
B．主档案及被并档案下的纳税记录分别显示
C．主档案纳税人识别号可以继续办理相关业务
D．被并档案下采集的专项附加扣除信息自动带到主档案下
39．关于税务机关向符合条件的纳税人送达电子税务文书,下列说法不正确的是：
A．向赵某送达电子《阻止出境决定书》
B．向钱某送达电子《税务行政许可受理通知书》
C．向孙某送达电子《准予税务行政许可决定书》
D．向李某送达电子《补正税务行政许可材料告知书》
40．某个体工商户2019年适用核定征收方式，应税所得率为10％，本年度取得收入30万元，通过市教育局向教育事业捐赠2万元。
假设无其他所得项目，其2019年经营所得应纳税额是:
A．500元
B．1050元
C．1400元
D．1500元
41．居民个人李某2019年度工资收入13万元，稿酬收入2万元，个人缴纳三险一金2。
6万元，10月通过市民政局向贫困山区捐款3万元，无其他所得和扣除项目。
李某年度汇算时捐赠支出扣除限额为：
A．13200元
B．16560元
C．30000元
D．55200元
42．郑某2019年度取得工资收入12万元，发表文章取得稿酬收入6万元。
年底因解除劳动关系取得一次性补偿收入5万元，其全年综合所得收入额为：
A．20。
36万元
B．15.36万元
C．23万元
D．18万元
二、多选题
1。
王教授2019年10月出席国内某教育峰会作主题演讲。
以下与王教授有关的收入属于“特许权使用费所得”的有:
A.作主题演讲取得主办方支付的报酬2万元
B。
将演讲内容在报刊上发表取得收入0。
2万元
C。
因发行教育演讲视频光盘取得收入5万元
D.取得某网站因侵权播放其视频支付的赔偿金2万元
E.粉丝将王教授亲笔签名文字手稿拍卖取得收入5万元
2。
孙某2018年8月发生如下非货币性资产投资：
以自有房产投资入股甲公司获得股票20万股；以其个人所有的某专利技术入股乙公司获得股票10万股。
关于孙某上述投资行为的涉税处理正确的有:
A.对投资甲公司的行为应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
B.对投资甲公司的行为一次性纳税有困难的，在符合相关条件的情况下，可在2023年8月前分期缴纳
C。
孙某2019年1月转让其持有的甲公司股票2万股，获得的现金应按比例优先缴纳尚未缴清的税款
D.对投资乙公司的行为，在符合相关条件的情况下,可享受递延纳税优惠
E。
对投资乙公司的行为，在符合相关条件的情况下,可在5个纳税年度内分期纳税
3。
蒋某所在A公司对蒋某以股票期权进行股权激励，在符合相关条件的情况下，下列说法正确的有：
A.若A公司是上市公司，蒋某取得股票期权时一般不作为应税所得
B。
若A公司是上市公司，蒋某取得的股权激励所得,在2021年12月31日以前，可不并入当年综合所得
C。
若A公司是上市公司，蒋某取得的股权激励所得，可以在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税
D。
若A公司是新三板挂牌公司,蒋某取得的股权激励所得参照上市公司执行
E。
若A公司是非上市公司，也非新三板挂牌公司,蒋某取得的股权激励所得可以选择递延纳税
4.张某投资某合伙创投企业，出资占比20%，合伙协议约定张某的分配比例为25％，该企业设立基金A、B。
2019年，基金A、B分别取得股权转让所得100万元、—300万元以及股息红利所得20万元、10万元,企业其他支出100万元。
对上述情形，下列说法正确的有:
A。
若合伙企业选择单一基金核算，张某从A基金取得收入应缴纳的个人所得税为6万元
B。
若合伙企业选择单一基金核算，张某从B基金取得收入应缴纳的个人所得税为0
C。
若合伙企业选择单一基金核算,B基金的股权转让所得小于零的部分不得向以后年度结转
D。
若合伙企业选择年度整体核算,张某2019年在该创投企业无所得，无须缴纳个人所得税
E。
若合伙企业选择年度整体核算，合伙企业年度亏损准予按有关规定向以后年度结转
5。
2005年，魏某购入非上市A公司股票10万股，价款20万元。
2009年12月，A公司股票在上交所挂牌上市，当日开盘价10元、收盘价13元.2018年12月，魏某购入A公司流通股10万股，每股14元.2019年1月，魏某将持有的A公司10万股转让，每股12元。
不考虑其他税费,以下涉税处理正确的有：
A。
魏某转让的股票,按加权平均法计算股票原值，每股8元
B.魏某转让股票的个人所得税扣缴义务人为证券登记结算机构
C。
扣缴义务人计算预扣预缴魏某个人所得税税额为22.1万元
D。
魏某按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额为20万元，并按规定办理清算事宜
E。
证券机构应在2019年2月15日前，将有关信息传递给主管税务机关
6。
自然人张某及亲属2019年发生若干房屋转让、赠与事项，以下属于无须缴纳个人所得税的情形有:
A。
张某因父亲去世依法继承一套房产
B.张某姐姐因放弃继承得到张某现金补偿
C.张某妹妹将自有房产赠与张某的儿子
D。
张某将自购房产无偿赠与自己的儿子
E。
张某在离婚以后转让离婚析产的房产
7。
位于甲省的A建筑公司在乙省B市有一建筑工程。
关于该建筑项目有关人员的个人所得税，以下说法正确的有:
A.A公司派往乙省工作的技术人员在乙省工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由A公司预扣，并向B市税务机关申报缴纳
B。
A公司通过劳务派遣公司派往乙省工作的劳务派遣人员工资、薪金所得个人所得税，由A公司预扣，并向B市税务机关申报缴纳
C.A公司应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向B市税务机关办理全员全额扣缴明细申报
D.A公司已经实行全员全额扣缴明细申报的，B市税务机关不得核定征收个人所得税
E.甲省税务机关需要掌握B市作业人员工资、薪金所得个人所得税缴纳情况的，B市税务机关应及时提供
8。
张某户籍所在地为北京市，经常居住地为天津市，在河北省经营一家个人独资企业甲。
以下关于张某2019年经营甲企业有关事项的涉税处理表述正确的有：
A.8月份，转让注册地址为北京市的一家新三板挂牌公司原始股，由股票托管的证券机构所在地主管税务机关负责征收管理
B。
10月份，持有创新企业CDR取得的股息红利所得,向创新企业在境内的存托机构所在地税务机关办理申报
C。
12月份，因移居境外注销中国户籍，应在天津市办理纳税申报,进行税款清算
D。
办理甲企业季度预缴申报时，应在河北省主管税务机关办理
E。
取得境外所得,可在北京、天津、河北任选一主管税务机关办理纳税申报
9.S国与我国签订了税收协定并生效,协定约定了特许权使用费征税比例上限,但没有董事费条款.S国居民乔丹在我国境内无住所，2019年境外母公司任命其担任境内子公司某职务。
下列关于乔丹纳税义务的说法错误的有:
A。
若乔丹担任境内子公司总经理,即使乔丹没有来我国境内履职，乔丹也须就境内子公司支付的工资薪金在我国纳税
B.若乔丹担任境内子公司总经理，来华履职，当年居住天数100天，乔丹取得的境外所得由境内支付的部分须在我国纳税
C。
若乔丹为子公司一般技术人员，未来华履职，通过网络开展工作,乔丹无须就境内子公司支付的工资薪金在我国纳税
D。
若乔丹为子公司一般技术人员，来华履职,当年居住及停留天数超过183天，乔丹仅就境内所得在我国缴纳个人所得税
E。
若乔丹当年居住天数超过183天，在境内取得特许权使用费，乔丹可以不将特许权使用费并入综合所得
10.A县居民刘先生在B县经营一家合伙企业甲,因业务需要到境外开展经营，拟享受税收协定待遇,向税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。
以下关于开具该证明的处理表述正确的有:
A。
刘先生应作为申请人向税务机关申请开具
B.甲企业应作为申请人向税务机关申请开具
C.申请人提出申请时需提供合伙企业登记注册情况
D。
A县税务局为受理开具《税收居民证明》的主管税务机关
E。
B县税务局为受理开具《税收居民证明》的主管税务机关
11。
国务院常务会议11月20日对个人所得税改革做出部署。
税务总局王军局长要求各级税务机关认真贯彻落实会议精神，全力做好相关工作。
应做好的主要工作包括:
A．简化汇算清缴办税流程
B．优化汇算清缴纳税服务
C．广泛深入开展汇算清缴政策宣传
D．应保持专项附加扣除政策长期不变
E．做好做细免除中低收入人群汇缴补税义务工作
12。
近期，税务总局提出了各级税务机关应抓紧做好个人所得税汇算清缴主要工作。
这些工作包括：
A．紧盯扣缴申报质量管理等重点工作
B．无需开展个人所得税汇算清缴模拟工作
C．全力做好宣传引导、服务咨询的准备工作
D．制定切实管用的个人所得税汇算清缴工作方案
E．抓紧做好税务干部全员特别是一线人员的培训
13。
居民个人李某的母亲2019年满65岁。
下列关于李某申报享受赡养老人专项附加扣除的表述，正确的有:
A。
李某为非独生子女，约定分摊每月1200元
B。
李某为独生子女，按照每月2000元定额扣除
C。
李某为独生子女，按照每月3000元定额扣除
D.李某为非独生子女，其可扣除标准为每月2000元
E。
李某为非独生子女，其分摊的额度不超过每月1000元
14.刘某和金某夫妇婚前均未购房，2019年贷款购买一套住房，符合专项附加扣除政策.下列关于住房贷款利息专项附加扣除的表述，正确的有：
A．刘某和金某可以同时扣除
B．刘某和金某约定,由刘某扣除
C．若贷款人是金某,只能由其扣除
D．扣除方式在一个纳税年度内不能变更
E．实际享受扣除后,扣除方式不得变更
15.A公司员工宁某取得的下列各项收入中，不属于本人工资、薪金所得项目的有：
A．实报实销的差旅费补贴
B．按规定发放的托儿补助费
C．按规定发放的独生子女补贴
D．以误餐补助名义发放给职工的补贴
E．公司发放的优秀员工绩效考核奖励
16.居民个人尹某填报专项附加扣除信息的渠道包括:
A．自行到办税服务厅填报
B．自行在个人所得税APP填报
C．自行在自然人电子税务局WEB端填报
D．通过12366热线转主管税务机关填报
E．提交给扣缴单位在自然人电子税务局扣缴客户端填报
17。
香港居民梁某持港澳居民居住证,在办税服务厅填写《个人所得税基础信息表（B表）》时，需要填写的
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