1会计凭证的填制实训解析.docx
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1会计凭证的填制实训解析
会计凭证的填制实训
【实训题一】
一、目的：
掌握原始凭证的基本内容及填制方法。
二、要求：
根据所给资料分别填制有关原始凭证。
．三、资料：
企业名称：
新华实业公司开户行：
工商银行铁西办事处
账号：
08933905出纳员：
李晓慧
1．填制现金支票
2009年12月1日，新华实业公司出纳员填制现金支票，提取2000元备用金。
科目
本支票付款期十天
对方科目
出票日期年月日
收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
中国工商银行转账支票（鄂）
出票日期（大写）年月日付款行名称：
收款人：
出票人账号：
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
科目（借）
对方科目（贷）
付讫日期年月日
出纳复核记账
贴对号单处
Ⅶ13651334
2．填制转账支票
2009年12月5日，新华实业公司将销售商品所得转账支票一张，金额23400元存入
银行。
出纳员填制银行进账单（购货方：
市中兴商场，账号468385267，开户行：
和平办事
处）。
此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知
工商银行湖北省分行进账单（收账通知）3
年月日
出票人
全称
收款人
全称
账号
账号
开户银行
开户银行
金额
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
票据张数
开户银行盖章
票据号码
3．填制现金缴款单
2009年12月6日，新华实业公司出纳员将当天销售款现金156000元存人银行（面额
百元1000张、五十元1020张、其余为十元）。
中国工商银行现金交款单（回单）③No：
13540C
年月日
款项来源
收款
单位
全称
解款部门
账号
人民币（大写）
十
万
千
百
十
元
角
分
种类
张数
种类
张数
种类
张数
种类
张数
（银行盖章）
收款
复核
一百元
五元
五角
五分
五十元
二元
二角
二分
十元
一元
一角
一分
4．填制收款收据
2009年12月20日，新华实业公司收到新金机械股份有限公司业务员兰立新交来包装物押金380元，出纳员开出收据。
专用收款收据No：
999999999
收款日期年月日
付款单位
（交款人）
收款单位
（领款人）
收款
项目
人民币（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
收款事由
经办
部门
人员
上述款项照数收讫无误。
收款单位财会专用章：
（领款人签章）
会计主管
稽核
出纳
交款人
使用规定：
1．本收据只作非经营性专用收款收据，不能代替发票使用。
2．结算方式按现金、转账、付委、信汇、电汇、托收承付、托收无承付等方式分别填列。
3．本收据一式三联复写，不得涂改，如写错，不得撕掉，要保留备查。
’
【实训题二】
一、目的：
在正确填写原始凭证的基础上，掌握原始凭证的审核。
二、要求：
根据所给出的原始凭证逐一进行审核。
三、资料：
1．借款单的审核
2009年12月4日，机修车间赵正参加湖南科技成果展示会，预借差旅费1500元，填写借款单如下：
借款单
借款日期2009年12月4日
单位
或
部门
机修车间
借款人
姓名
赵争
借款
事由
申请借
款金额
金额（大写）壹仟伍佰元整￥1500.00
还款计划
批准
金额
金额（大写）壹仟伍佰元整￥1500.00
领导
批示
同意。
冯龙2009.6.4
借款人
赵争
2．增值税专用发票的审核
2009年12月5日，达成股份有限公司（开户行：
工商银行上海大道营业部，账号：
8733654287387634）销售给春华股份有限公司A商品1000千克，单价80元；B商品500千克，单价20元。
（开户行：
工商银行沿江营业部，账号：
027*********），会计刘衡开出增值税专用发票如下：
No88888888
11088888888
湖北省增值税专用发票
校验码999999999999999999发票联开票日期：
年月日
购货单位
名称：
春华股份有限公司
纳税人识别号：
110XX1000012342
地址、电话：
江城市沿江大道45号，67458733
开户行及账号：
027*********
密码区
第三联发票联购货方记账凭证
<+<>/+*7<=78*401>=5*67543*>4/786>+98+*809876578//6-3+65_027**0987/8-88<*4>>
货物或应税劳务名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
A商品
千克
1000
80.00
80000.00
17
13600.00
B商品
千克
500
20.00
10000.00
17
1700.00
合计
￥90000.00
￥15300.00
价税合计（大写）
×佰壹拾零万伍仟叁佰零拾零元零角零分￥105300.00
销货单位
名称：
达成股份有限公司
纳税人识别号：
2450XX15467012342
地址、电话：
江城市上海大道565号54769830
开户行及账号：
备注
2450XX15467012342
收款人：
复核：
开票人：
陆洋销货单位（公章）
3.领料单审核
领料单
领料单位：
生产车间年月日No：
999999
材料编号
材料名称
规格
单位
请领数量
实领数量
计划单价
单价
金额
圆钢
千克
100
100
35
3500
用途
甲产品
领料部门
发料部门
负责人
领料人
核准人
发料人
4．差旅费报销单的审核
2009年12月20日，人力资源部李丽结束省人事工作会议，报销差旅费，填写报销单如下（总经理：
刘昌胜，财务负责人：
何飞，会计复核：
张万财）
差旅费报销单
填报日期年月日第页共页
姓名
李丽
出差地点
宜昌
出差事由
开会
出差日期
出差
起止日期
车船机票费
夜间乘车补助
出差补助费
住宿费
其他费用
结算金额
附件共5张
火车
飞机
汽车
车票金额
标准
补助金额
天数
标准
金额
项目
金额
4.20-4.20
89.00
4
60
240.00
180.00
会议费
800.00
原借
2000.00
4.23-4.23
89.00
报销
1218.00
退还
782.00
补领
小计
178.00
240.00
180.00
800.00
合计报销金额（大写）壹仟贰佰壹拾捌元￥1218.00
单位（部门）主管财务主管审核出差人：
李丽
【实训题三】
一、目的：
进一步掌握记账凭证的具体填制。
二、要求：
1．根据所给资料填制记账凭证。
2．动手前要求学生对原始凭证认真浏览，以全面了解各项经济业务的内容。
3．指导教师应根据有关记账凭证填制规则。
再次强调记账凭证填制要求。
三、资料：
武汉市达成公司（开户行：
工商银行兴业办事处，账号：
4683852674）
（一）练习收付款凭证的填制
（1）2009年12月2日．达成公司因设备陈旧，影响生产，经研究决定向银行申请技术改造贷款，已获批准。
收到银行回单、借款申请书各一份。
短期借款申请书
2009年5月2日
企业名称
达成公司
法人代表
王林
企业性质
国有
地址
长江路85号
财务负责人
林琳
联系电话
经营范围
生产A产品
主管部门
借款期限
自2009年12月2日至2010年12月3日
申请金额
500000.00
主要用途及效益说明：
由于设备陈旧，生产效率低，申请技术改造贷款。
申请单位财务章：
财务部门
负责人：
林琳经办人：
刘军
贷款员意见：
行主管信贷部门
领导：
王军负责人：
李大明
工商银行（短期贷款）借款凭证（回单）③
单位编号：
3501日期：
2009年12月2日银行编号：
087
收款单位
名称
达成公司
付款单位
名称
兴业分理处
往来账户号
4683852674
往来账户号
45883445
开户银行
工商银行兴业分理处
开户银行
工商银行兴业分理处
借款期限
（最后还款期）
2010年12月2日
利率12%
起息日期
2009年12月3日
借款申请金额
伍拾万元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
5
0
0
0
0
0
0
0
借款原因及用途
技术改造
银行核定金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
5
0
0
0
0
0
0
0
备注
期限
计划还款日期
计划还款金额
上述借款业已同意贷给并转入你单位往来账户，借款到期时应按其归还。
此致
借款单位：
（银行盖章）2009年12月2日
编制收款凭证
借方科目
收款凭证
年月日
总号
分号
字第号
摘要
应贷科目
过账
金额
一级科目
二级或明细科目
√
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
财会主管记账出纳复核制单领款人签章
（2）12月6日，接银行通知，本月利息已从存款户中扣除。
湖北省工商银行营业部贷款利息收入凭证
借款户名
武汉市达成公司
借款账号
1420090
借方账号
4683852674
贷方账号
第二联支款通知
2132026
计息起止日期：
2009年4月3日至2009年5月3日
计息类别
计息日贷款余额
50000000.00
计息积数
140000000.00
月利率
4.425%
基准利息
20650.00
金额（大写）：
贰万零陆百伍拾元整
上列借款利息已从存款账户支付
（银行盖章）
记账复核
填制付款凭证
贷方科目
付款凭证
年月日
总号
分号
摘要
应借科目
过账
金额
一级科目
二级或明细科目
√
百
十
万
千
百
十
元
角
分
附件张
合计
财会主管记账出纳复核制单领款人签章
（3）12月6日，达利责任有限公司以转账支票从达成股份有限公司司购进电器1000千克，并取得增值税专用发票。
No888888888
9999999999
湖北省增值税专用发票
校验码0312********发票联开票日期：
2009年12月11日
购货单位
名称：
达利责任有限公司
纳税人识别号：
110XX1000012342
地址、电话：
江城市沿江大道45号67458733
开户行及账号：
工商银行沿江营业部4683852674
密码区
第三联发票联购货方记账凭证
<+<>/+*7<=78*401>=5*67543*>4/786>+98+*809876578//6-3+65_027**0987/8-88<*4>>
货物或应税劳务名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
A材料
千克
1000
80.00
80000.00
17
13600.00
合计
￥80000.00
￥13600.00
价税合计（大写）
玖万叁仟陆佰圆整（小写）￥93600.00
销货单位
名称：
达成股份有限公司
纳税人识别号：
2450XX15467012342
地址、电话：
江城市上海大道565号54769830
开户行及账号：
工商银行上海大道营业部8733654287387634
备注
2450XX15467012342
收款人：
复核：
开票人：
陆洋销货单位（公章）
中国工商银行
转账支票存根
XV01172607
科目
对方科目
出票日期2009年12月16日
收款人：
达成公司
金额：
93600.00
用途：
货款
单位主管林琳会计关林
填制付款凭证
贷方科目
付款凭证
年月日
总号
分号
摘要
应借科目
过账
金额
一级科目
二级或明细科目
√
百
十
万
千
百
十
元
角
分
附件张
合计
财会主管记账出纳复核制单领款人签章
（4）12月8日，以转账支票从市石油公司购进汽油，附发货票，转账支票存根各一张。
湖北省增值税普通发票
发票代码：
999999999
发票号码：
888888888
购方单位：
达成公司2009年12月8日
品号及规格
货物或劳务名称
单位
数量
单价
金额
万
千
百
十
元
角
分
E93
升
100.00
6.30
￥
6
3
0
0
0
金额（大写）
万
仟陆佰叁拾零元零角零分￥630.00
备注：
发票单位盖章复核人收款人开票人2034
中国工商银行
转账支票存根
XV01172608
科目
对方科目
出票日期2009年12月8日
收款人：
石油公司
金额：
630.00
用途：
汽油款
单位主管林琳会计关林
填制付款凭证
贷方科目
付款凭证
年月日
总号
分号
摘要
应借科目
过账
金额
一级科目
二级或明细科目
√
百
十
万
千
百
十
元
角
分
附件张
合计
财会主管记账出纳复核制单领款人签章
（5）12月10日，以转账支票支付运输公司运输A产品的运输费用。
附发票、转账支票存根各一张。
湖北省交通运输业运输服务发票No0110987
2009年12月10日
货主单位
达利责任有限公司
服务单位
新野运输公司
服务时间
2009年3月至2009年12月
服务地点
光谷开发区
服务项目
货物名称
单位
数量
单价
金额
服务费
万
千
百
十
元
角
分
运送产品
A产品
千克
150
46.00
6
9
0
0
0
0
人民币（大写）
万陆仟玖佰零拾零元零角零分
￥
6
9
0
0
0
0
开票人：
刘晓收款人：
苏城收款单位（章）
中国工商银行
转账支票存根
XV01172609
科目
对方科目
出票日期2009年12月10日
收款人：
运输公司
金额：
6900.00
用途：
运费
单位主管林琳会计关林
填制付款凭证
贷方科目
付款凭证
年月日
总号
分号
摘要
应借科目
过账
金额
一级科目
二级或明细科目
√
百
十
万
千
百
十
元
角
分
附件张
合计
财会主管记账出纳复核制单领款人签章
（6）12月10日，职工李丽报销差旅费。
附差旅费报销单一张。
差旅费报销单
填报日期2009年6月10日第页共页
姓名
李丽
出差地点
宜昌
出差事由
开会
出差日期
出差
起止日期
车船机票费
夜间乘车补助
出差补助费
住宿费
其他费用
结算金额
附件共5张
火车
飞机
汽车
车票金额
标准
补助金额
天数
标准
金额
项目
金额
4.20-4.20
89.00
4
60
240.00
180.00
会议费
800.00
原借
2000.00
4.23-4.23
89.00
报销
1218.00
退还
782.00
补领
小计
178.00
240.00
180.00
800.00
合计报销金额（大写）壹仟贰佰壹拾捌元整￥1218.00
单位（部门）主管财务主管林琳审核林琳出差人：
李丽
填制收款凭证
借方科目
收款凭证
年月日
总号
分号
摘要
应贷科目
过账
金额
一级科目
二级或明细科目
√
百
十
万
千
百
十
元
角
分
附件张
合计
财会主管记账出纳复核制单领款人签章
填制转账凭证
转账凭证
年月日
总号
分号
摘要：
会计科目
过账
借方金额
过账
贷方金额
一级科目
二级或明细科目
√
十
万
千
百
十
元
角
分
√
十
万
千
百
十
元
角
附件张
分
合计
财会主管记账复核制单
（二）练习转账凭证的填制
（7）12月19日，生产车间加工产品领用甲、乙原材料。
领料单
②记账联
领料单位：
第一车间2009年12月19日No0001号
材料
升级会员 