注册税务师考试《税收相关法律》试题及答案.docx
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注册税务师考试《税收相关法律》试题及答案
2004年注册税务师考试《税收相关法律》试题及答案
一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1、根据行政法理论关于行政职权的划分，（ ）权属于行政决定权。
A、行政优先 B、行政许可 C、行政优益 D、行政立法
2、行政合法性原则是行政法基本原则之一，它要求（ ）。
A、相同情况必须相同对待
B、行政机关作出影响相对人权益的决定时，必须听取相关人的意见
C、行政行为必须符合的目的
D、行政行为必须符合立法动机
3、具有行政主体资格并有权制定规章的是（ ）
A、国务院法制办 B、省人大常委会
C、最高人民法院 D、司法部
4、根据《行政处罚法》规定，尚未制定法律、法规的，国务院批准的较大的市人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚，罚款的限额由（ ）规定。
A、国务院 B、省级人民政府
C、省级人大常委会 D、较大的市人大常委会
5、根据《行政处罚法规定》，有权吊销企业营业执照行政处罚的法律文件应当是（ ）
A、国务院行政法规 B、地方性法规
C、国务部部门规章 D、国务院部门的规定
6、关于行政复议与行政诉讼的关系，正确的说法是（ ）。
A、相对人对复议决定不服的都可以提起行政诉讼
B、行政复议是所有行政诉讼的法定必须程序
C、凡能提起行政诉讼的行政争议，相对人都可以申请行政复议
D、相对人申请复议，复议机关已经依法受理的，在法定复议期限内仍可提起行政诉讼。
7、甲县国税局根据查明某私营企业有少缴税款的情况，遂于2003年8月5日依法作出税务处理决定：
责令该企业10日内缴纳税款36000元，滞纳金1800元。
该企业不服，事隔3个多月后向上一级国税局乙市国税局申请复议。
乙市国税局以超过申请期限为由决定不予受理。
次日，该企业以甲县国税局为被告向甲县人民法院提起行政诉讼，要求撤销甲县国税局的处理决定。
对此案，甲县人民法院应（ ）。
A、以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求
B、以未经行政复议为由，裁定不予受理
C、受理
D、通知碑变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理
8、根据《行政诉讼法》及其司法解释规定，就被*在一期间改变原具体行政行为的情况，正确的说法是（ ）
A、原告不撤诉的，人民法院经审查认为原具体行政行为违法的，应当判决确认其违法
B、原告不撤诉的，人民法院经审查认为原具体行政行为违法的，应当判决撤销原具体行政行为
C、这种改变应当经人民法院书面裁定批准
D、原告不撤诉的，人民法院经审查认为原具体行政行为合法的，应当判决维持原具体行政行为
9、根据行政应急性原则，行政机关在定条件下可以采取（ ）的措施。
A、与通常状态下法律规定相抵触
B、拒绝接受国家机关监督
C、无需考虑负面损害大小
D、排斥法律控制
10、某实业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款，该公司不服，于2003年8月4日依法向乙市国税局（位于该市丙区）申请复议，乙市国税局于9月18日作出维持原处罚的复议决定。
该公司仍不服，分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。
丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。
本案中（ ）。
A、甲县国税局是被告，由丙区人民法法院管辖
B、乙市国税局是被告，由丙区人民法法院管辖
C、甲县国税局是被告，由甲县人民法法院管辖
D、乙县国税局是被告，由甲县人民法法院管辖
11、我国《民法通则》的调整对象是（ ）
A、有隶属关系的法人与法人之间的财产关系
B、当事人之间的财产关系
C、平等主体之间的财产关系和人身关系
D、我国公民之间而非我国公民与外国人之间的民事关系
12、我国民法的基本原则主要包括平等原则，自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则，禁止权利滥用原则，以及（ ）原则
A、过错 B、无过错 C、公序良俗 D、过错推定
13、根据法律规定，个人独资企业（ ）
A、不得设立分支机构
B、投资者对企业承担有限责任
C、投资人对投资的财产享有占有权
D、投资人对投资的财产享有所有权
14、在物的分类上，区分动产与不动的意义在于（ ）
A、为确定物的合法性提供帮助
B、对物的意外 灭失责任的确定有帮助
C、对分割共有财产有帮助
D、物权变动适用的条件不同
15、附条件民事法律行为所附条件应具备的特征是（ ）
A、所附条件应当是未来的可能条件
B、的条件可以是已经发生而当事人还不知道的条件
C、所附条件可以是当事人的约定，也可以是法律的规定
D、在特殊情况下，有些违法的事实也可以作为所附条件
16、按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系，可以将公司分为（ ）
A、有限责任公司和无限责任公司 B、总公司和分公司
C、母公司和子公司 D、本国公司和跨国公司
17、根据设立公司登记管辖规定，国务院授权投资的公司的设立登记，由（ ）管辖。
A、国家工商行政管理总局 B、省级工商行政管理局
C、市工商行政管理局 D、省级工商行政管理局或其授权的机构
18、有限责任公司的股东之间转让股份，应当（ ）
A、行到其他股东的同意 B、将转让的结果通知所有股东
C、得到半数以上股东的同意 D、得到三分之二以上股东的同意
19、最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》中规定：
因医疗行为引起的侵权诉讼，由医疗机构就医疗行为与损害结果之间不存在因果关系及不存在医疗过错承担举证责任。
该项规定说明（ ）
A、医疗事故采用的是无过错归责原则
B、医疗事故侵权举证责任分配采用举证责任倒置的方法
C、医疗事故诉讼纠纷采用“谁主张、谁举证”的举证原则
D、医疗事故诉讼中的原告应当负举证责任
20、物权理论中的“一物一权主义”是指一物之上只能存在一个（ ）权。
A、担保 B、所有 C、抵押 D、收益
21、甲是钢材批发商。
甲向乙供应钢材，双方约定：
甲在10日内向乙供应钢材1000吨。
后由于炼钢厂没有向甲供应钢材，使得甲无法向乙供应钢材。
甲的行为在理论上被称为（ ）
A、履行迟延 B、加害履行 C、履行不能 D、拒绝履行
22、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起
A、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年
23、以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支持报酬的合同是（ ）合同
A、委托 B、代理 C、居间 D、行纪
24、票据抗辩中物的抗辩是指（ ）
A、基于票据本身所存在的事由而发生的抗辩
B、由于根据债务人与特定的票据债权人之间的关系而发生的抗辩
C、对背书不连续的抗辩
D、对恶意取得票据的抗辩
25、证券公司（ ）
A、可以为客户提供融券交易服务
B、可以为客户进行融资交易
C、可以接受客户全权委托而决定证券买卖
D、必须对客户交付证券和奖金按账分账管理
26、不符合财产保险利益基本条件的是（ ）利益
A、合法 B、经济 C、精神 D、确定
27、针对民事诉讼的辩论原则，下列哪种说法是准确的？
A、辩论可以不在人民法院主持下进行
B、当事人行使辩论权必须在开庭审理阶段
C、辩论局限于口头形式
D、辩论的内容既包括程序事项，也包括实体事项
28、涉及商业秘密的案件（ ）
A、当事人可以申请不公开审理 B、应当公开审理
C、不适用调解 D、应当不公开审理
29、民事诉讼的举证期限（ ）
A、可以由当事人协商一致，但必须经人民法院认可
B、只能由人民法院指定
C、由人民法院指定的，指定的期限不得超过30日
D、可以由当事人协商延长
30、当事人达成仲裁协议的案件（ ）
A、应当向仲裁机构申请仲裁，不能向人民法院起诉
B、一方向仲裁机构申请仲裁，另一方向人民法院起诉的，只能由人民法院受理
C、仲裁机构可以将案件交由人民法院受理
D、仲裁机构或人民法院谁先立案谁受理
31、养花专业户甲为防止花房被盗，在花房四周架设电网。
某日晚，乙偷花时不慎触电身亡。
甲对该结果所持主观心理态度属（ ）
A、直接故意 B、间接故意 C、过于自信过失 D、疏忽大意过失
32、根据我国《刑法》，构成抗税罪的（ ）
A、主体必须是纳税人或扣缴义务人
B、抗税数额必须达到1万元
C、抗税数额必须达到数额较大的法定要求
D、必须达到情节严惩的法定要求
33、根据司法解释规定，偷税数额在（ ）以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金、犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。
A、1万元 B、5万元 C、10万元 D、2万元
34、在缓刑考验期内，犯罪分子如果没有再犯新罪（ ）
A、视原判刑罚消灭 B、视原判刑罚依法撤销
C、原判刑罚不再执行 D、视原判决无效
35、购买伪造的增值税专用发票又出售的，构成（ ）
A、非法购买增值税专用发票罪
B、非法出售增值税专用发票罪
C、非法购买增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪
D、出售伪造的增值税专用发票罪
36、公民甲因增值税专用发票罪被逮捕，在侦查人员对其审讯期间，他又交待了自己与乙合伙贪污2万元的犯罪事实，并提供了乙可能藏匿的地点。
根据这一线索，侦查机关顺利将乙追捕归案。
对甲虚开增值税专用发票罪的处罚，正确的是（ ）
A、应当减轻或者免除处罚
B、应当从轻或者减轻处罚
C、可以从轻或者减轻处罚
D、可以减轻或者免除处罚
37、根据我国《刑法》规定，构成（ ），最高可判处无期徒刑
A、虚开增值税专用发票罪 B、骗取出口退税罪
C、抗税罪 D、可以减轻或者免除处罚
38、甲持凶器对乙实施抢动，乙夺下甲的凶器，并将甲推倒在水泥地上，甲头部着地，当即昏迷。
乙随后持凶器将甲杀死，乙（ ）
A、是正当防卫
B、是防卫过当
C、前面的行为是正当防卫，后面的行为是防卫过当
D、前面的行为是正当防卫，后面的行为是故意杀人
39、根据《刑事诉讼法》规定，几个同级人民法院都有管辖权的案件，应由最初受理的人民法院审判。
在必要的时候，可以移送（ ）人民法院审判。
A、犯罪地 B、主要犯罪地
C、被告人居住地 D、被告人经常居住地
40、侦查人员在杀人案件现场发现一封信和一张字条，信的内容与案件无关，但根据通信对方的姓名和地址查出了犯罪分子。
字条的内容也与案件无关，但根据笔迹鉴定找到了字条的书写人，从而认定了犯罪分子。
本案的信件和字条分别属于（ ）
A、书证，物证 B、物证，书证 C、物证，物证 D、书证，书证
二、多项选择题（共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
41、根据《行政诉讼法》有关司法解释规定（ ）
A、行政机关的内设机构或者派出机构在没有法律、法规或者规定授权的情况下，以自己的名议作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该机构为被告
B、法律、法规或者规章授权行使行政职权的行政机关内设机构、派出机构或者其他组织，超出法定授权范围实施行政行为。
当事人不服提起诉讼的，应当以该行政机关为被告
C、行政机关在没有法律、法规或者规章规定的情况下授权其内设机构、派出机构或者其他组织行使行政职权，当事人对该机构或者其他组织实施的行政行为不服提起诉讼的，应当以该行政机关为被告
D、行政机关组建并赋予行政管理职能，但不具有独立承担法律责任能力的机构，以自己的名议作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以组建该机构的行政机关为被告
E、法律、法规授权的组织作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，该组织为被告
42、在我国，（ ）构成行政法的重要渊源
A、全国人大制定的行政基本法律
B、人民法院审理行政案件作出的判决
C、行政合同
D、国务院部门作出的行政解释
E、行政规章
43、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（ ）行为
A、行政立法 B、不可诉 C、行政执法
D、双方行政 E、抽象行政
44、《行政处罚法》规定，在行政处罚听证程序中（ ）
A、当事人可以委托一至二人代理参加听证
B、听证应由本案的调查人员主持
C、当事人有权申辩和质证
D、听证主持人应对调查人员所取得证据的效力作出认定
E、听证主持人应以听证笔录为唯一依据作出处罚与否的决定
45、根据《行政处罚法》规定，（ ）属于行政处罚
A、收容 B、没收违法所得
C、取消一般纳税人资格 D、暂扣许可证 E、责令限期改正
46、根据《行政处罚法》规定，（ ）是适用简易程序和一般程序作出行政处罚决定的共同要求
A、向当事人当场交付行政处罚决定书
B、对当事人提出的事实、证据和理由应当采纳
C、告知当事人作出处罚决定的事实、理由、依据
D、向当事人出示执法身份证件
E、当场告知当事人有权要求行政执法人员回避
47、张某开办个体五金店，既未办理营业执照，也未办理税务登记，且从未申报纳税。
张某经营3个月后被群众举报。
当地工商局查实后对其进行了罚款300元的处理。
当地国税局在事实清楚、依据充足的情况下按规定程序、依法定职权决定对其罚款1800元。
张某认为，国税局的处罚决定违反一事不二罚原则，遂按规定程序向上一级国税局申请复议，请求撤销处罚决定。
对此案，上一级国税局可以作出（ ）的复议决定
A、维持处罚 B、撤销处罚
C、确认处罚违法 D、变更处罚 E、驳回复议请求
48、某上市公司严重违规操作，证券监督管理委员会决定终止其股票交易。
对于该决定，（ ）能够以侵犯经营自主权为由以该公司名义提起行政诉讼
A、该公司董事长、董事会
B、该公司的主要债权人
C、该公司的股东代表大会
D、拥有该公司股票的全体股民
E、批准该公司成立的省级人民政府
49、申请人认为行政机关作出的具体行政行为违法，侵犯其事法权益提出复议申请，复议机关收到申请后，应当在法定期限内审查（ ），以决定是否受理案件。
A、被申请复议的具体行政行为是否具有合法性
B、提出的复议申请是否符合法定复议条件
C、被申请复议的具体行政行为在程序上是否超过法定时限
D、是否属于复议机关已处理过案件的重复申请
E、被申请复议的具体行政行为是否具有适当性
50、根据《行政诉讼法》有关司法解释规定（ ）
A、涉及国家秘、商业秘密和个人隐私的证据不得在开庭时质证
B、原告无正当理由逾期提供证据的，视为放弃举证权利
C、被告向人民法院提供的现场笔录应当由行政执法人员和当事人签名
D、对庭审中经过质证的证据必须当庭认定其效力
E、当事人向人民法院申请保全证据应当在举证期限届满前以书面形式提出
51、与行纪比较，委托代理的特征表现为（ ）
A、受托人应当有民事行为能力
B、受托人以委托人名言实施民事行为
C、受托人以自己的名义实施民事行为
D、有偿的法律行为
E、民事活动的后果直接归属于委托人
52、物权的优先效力表现在（ ）
A、后产生的物权优先于先产生的物权
B、物权的效力优先于人身权的效力
C、物权的效力优先于人身权的效力
D、物的优先效力在物权之间不适用
E、抵押权优先于保证
53债的不适当履行的形态主要有（ ）
A、履行迟延 B、加害履行
C、履行不能 D、拒绝履行 E、受领迟延
54、留置权一般发生在（ ）合同
A、买卖 B、运输 C、加工承揽 D、保管 E、借用
55、一般侵权行为的免责事由包括（ ）
A、不可抗力 B、受害人过错
C、受害人同意 D、意外事件 E、紧急避险
56《合同法》规定的特种买卖合同有（ ）合同
A、分期付款买卖 B、房屋买卖
C、土地使用权转让 D、样品买卖 E、试用买卖
57、关于可撤销合同，正确的表达是（ ）
A、行使撤销权只能针对双务合同，单务合同不能行使撤销权
B、撤销权应当在知道撤销事由之日起1年内行使
C、撤销的合同自撤销裁决生效之日起丧失法律效力
D、合同撤销后，因该合同取得的财产应予返还
E、撤销部分合同内容的，不影响合同中其他内容的有效
58、成立国有独资公司（ ）
A、公司章程可由国家授权的投资机构依（公司法）的规定制定
B、公司章程可由国家授权的部门依（公司法）的规定制定
C、公司章程可由公司的董事会制定
D、公司章程可由工商行政管理部门代为拟订
E、公司不设股东会
59、依据破产法理论，破产（ ）
A、是一种约定偿债手段 B、以债务人不能清偿债务为前提
C、以公平清偿债权为宗旨 D、是一种诉讼程序
E、是指债务人不能清偿债务的事实状态
60、票据行为的要式性主要表现在（ ）
A、违反法律对票据要式规定的，所为行为无效
B、票据行为人必须签章，票据行为才产生法律效力
C、当事人可以在票据上签本名、译名、笔名
D、票据行为是书面行为，其他方式不能产生票据法上的效力
E、必须按票据法的规定记载相关事项，否则无效
61、民事诉讼中，第二审人民法院对上诉案件审理后，裁定撤销原判决，发回原审法院重审的情形包括：
原判决（ ）
A、认定事实清楚
B、适用法律错误
C、认定事实错误，证据不足的
D、认定事实不清，证据不足的
E、违反法定程序，可能影响案件正确判决的
62、民事诉讼中，当事人应当承担举证责任。
但根据有关规定，下列事实当事人无需举证（ ）
A、一方当事人对另一方当事人陈述的案件事实明确表示承认的
B、众所周知的事实、自然规律及定理
C、已为仲裁机构的生效裁决所确认的事实
D、当事人及其诉讼代理人因客观原因不能自行收集的其他材料
E、涉及国家秘密的材料
63、《合同法》第67条规定：
“当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求”其含义表明（ ）
A、该规定针对的是双务合同 B、该规定内容属于同时履行抗辩权
C、后履行一方享有先履行抗辩权 D、后履行方的行为属于履行迟延
E、后履行方的行为属于不能履行
64、依我国现行法的规定，不属于破产财产的有（ ）
A、抵押物
B、出质物
C、破产企业工会所有的财产
D、宣告破产时破产企业经营管理的财产
E、破产企业租赁的财产
65、根据《刑法》规定，可以构成累犯的是（ ）
A、甲犯盗窃罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第4年又犯强*罪
B、乙犯间谋罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第8年又犯分裂国家罪
C、丙犯失火罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第3年又犯故意杀人罪
D、丁犯故意伤害罪被有期徒刑10年，执行6年后获得假释，自假释开始的第7年又诈骗罪
E、戊犯偷税罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第6年又犯逃避追缴欠税罪
66、甲居住在A县，因涉嫌贪污被检察机关决定取保候审。
取保假审期间，甲应当遵守的义务是（ ）
A、未经A县公安机关批准不得离开A县
B、未经A县检察机关批准不得离开A县
C、在传讯的时候及时到案
D、未经A县公安机关批准不得会见他人
E、不得以任何形式干扰证人作证
67、甲与乙共谋次日杀李某。
次日，甲因胃痛未能前往犯罪地点，乙独自一人杀死李某。
关于本案。
正确的说法是（ ）
A、甲与乙构成故意杀人罪的共犯
B、甲与乙不构成故意杀人罪的共犯
C、甲承担故意杀人预备的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任
D、甲承担故意杀人未遂的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任
E、甲与乙共同承担故意杀人既遂的刑事责任
68根据《刑法》第17条规定，下列情况应当追究刑事责任（ ）
A、15周岁的甲使用暴力*淫幼女
B、15周岁的乙在聚众欧中致人死亡
C、15周岁的丙盗窃他人财务数额达2万元
D、15周岁的丁贩卖海洛因8000克
E、15周岁的戊抢动他人财物数额达1万元
69、根据《刑法》规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，应处（ ）
A、5年以下有期徒刑或者拘役 B、3年以上7年以下有期徒刑
C、3年以上10年以下有期徒刑 D、2万元以上20万元以下罚金
E、5万元以上50万元以下罚金
70、某县人民法院开庭审理甲诈骗案。
在调查证据时，宣读了因病不能出庭作证的乙的证言笔录。
依照《刑事诉讼法》的规定，对于该证言笔录，审判人员应当听取（ ）的意见
A、公诉人 B、辩护人
C、被害人 D、被告人 E、其他出庭作证的证人
三、综合分析题（共20题，每题2分。
由单选和多选组成。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
2003年7月28日，甲县国税局根据举报派人到城区向阳五金店检查，查实该店上月隐瞒收入省缴税款1420.20元。
8月11日，甲县国税局依法作出并送达《税务处理决定书》，责令该店于8月26日前缴清税款及滞纳金。
8月18日，乙市国税局收到了该店提出的复议申请。
之后，甲县国税局出于慎重办案、弄清事实之考虑，自行派人三次到向阳五金店核查实际营业额情况并取得相应证据材料数份。
9月15日乙市国税局复议决定维持原税务处理决定。
向阳五金店不服，向甲县人民法院提起行政诉讼。
经公开审理，甲县人民法院判决维持原税务处理决定，并以构成偷税为由判决给予向阳五金店少缴税款5售的罚款，即7101元罚款的处罚。
法院同时查明，甲县国税局6月曾发出通告，规定城区各五金店业主必须于7月1日前到县工商银行储蓄所办理划拨税款存款专户，未办理专户或未在专户内按时存入足够金额的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
71、根据我国有关法律规定，纳税人申请复议必须（ ）
A、符合税务行政复议受案范围
B、以书面形式提出
C、具备复议申请人资格
D、缴清全部税款、滞纳金及罚款
E、在3个月内提出
72、若向阳五金店当初以资金紧张为由只缴纳部分税款就申请复议，则（ ）
A、由乙市国税局自由裁量是否受理
B、乙市国税局不应受理
C、乙市国税局应当受理
D、乙市国税局受理后作出驳回复议请求裁定书
E、如果依法提供相应担保应予以受理
73、本案复议期间，甲县国税局派人到向阳五金店，进一步核实情况并收集证据数份，则（ ）
A、该行为违反行政复议法明文规定
B、该行为违反行政诉讼法明文规定
C、这些证据材料可以作为人民法院认定征税行为合法的根据
D、这些证据材料若以乙市国税局复议期间首次收集到，应作为判决维持征税行为的根据
E、这些证据材料不得作为人民法院认定征税行为合法的根据
74、甲县国税局发出的有关通知，其违法之处主要在于（ ）
A、罚款超过2000元
B、无权设定行政处罚
C、未报请市国税局批准
D、未报请省国税局批准
E、未向社会公开并举行听证
75、人民法院判决给予向阳五金店少缴税款的处罚，这一判决（ ）
A、合法有效
B、是否合法有效由税务机关进行税收核查后确定
C、具备合法性但存在合理性问题
D、不符合《行政诉讼法》有关司法解释规定
E、属于人民法院司法变更权的情形
（二）
某进出口公司与
升级会员 