财经法规与会计职业道德 考试重点 和 复习题.docx

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财经法规与会计职业道德考试重点和复习题

财经法规与会计职业道德重点（高概率考点）

1、财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

2、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；

原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。

原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

4、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书

5、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

6、正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁

7、持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当填写调转登记表，持会计从业资格证书，及时向原注册登记的会计从业资格管理机构办丅理调出手续；并自办丅理调出手续之日起90日内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作证明，向调入单位所在地区的会计从业资格管理机构办理调入手续

8、一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；

会计机构负责人（会计主管人员）办丅理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交（单位撤并、所属单位负责人拖延、所属单位负责人与办丅理会计交接的负责人之间有矛盾、主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交）

9、国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员,

　　会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作

10、会计法42—45条

　　第四十二条违反本法规定，有下列行为之一的，

由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，

可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；

对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；

属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：

（一）不依法设置会计账簿的；

（二）私设会计账簿的；

　　（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；

　　（四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；

　　（五）随意变更会计处理方法的；

　　（六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；

　　（七）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；

　　（八）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；

　　（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；

　　（十）任用会计人员不符合本法规定的。

有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。

第四十三条伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；

对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；

属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；

对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

第四十四条隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，

可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；

对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；

属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；

　对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

第四十五条授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；

尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；

属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

11、会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人

12、担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历

13、对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；

对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充

14、会计法律制度的构成

制定机关→制度→例如

人大→会计法律《中华人民共和国会计法》

国务院→会计行政法规（两个条例）《总会计师条例》《企业财务会计报告条例》

财政部→国际统一的会计制度（第…号令；第…号文）

地方性人大等→地方性会计法规《山东省实施<中华人民共和国会计法>办法》

效力：

会计法>行政法规>国家统一会计制度和地方性法规

（二）教材增加内容以及要求的提高

1、会计确认、计量和报告的基础——权责发生制性原则

会计信息质量的要求（8个原则）可比性原则（可比+一贯）、及时性原则、明晰性原则、客观性原则、重要性原则、实质重于形式性原则、谨慎性原则

2、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；

退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据

3、职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。

收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据

4、国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。

5、财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销

6、设置会计机构需要考虑的因素

（1）单位的规模大小

（2）经济业务和财务收支的繁简

（3）经营管理的要求

7、不缴或者少缴应纳税款，

偷税数额占纳税额的10%以上不满30%，并且偷税额在1万元以上不满10万元的，

或者因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税额1倍以上5倍以下罚金；

偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金

8、单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办丅理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管

10、财政部门应当依法从轻给予行政处罚：

（1）违法会计行为是初犯，且主动改正违法会计行为、消除危害后果的；

（2）违法会计行为是受他人胁迫进行的；

（3）配合财政部门查处违法会计行为有立功表现的；

（4）其它依法应当从轻给予行政处罚的

11、票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。

收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。

失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。

银行汇票丢失后：

挂失止付（三日内）→申请公示催告、向法院提起诉讼

12、支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；

13、必须持税务登记证件办丅理的事项：

（1）开立银行账户；

（2）申请减税、免税、退税；

（3）申请办丅理延期申报、延期缴纳税款；

（4）领购发票；

（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；

（6）办丅理停业、歇业；

（7）其他有关税务事项

14、纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效

15、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。

纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理

16、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案

17、租店、租柜经营的单位和个人，未经主管税务机关批准，不得使用出租单位的发票。

所需发票，按照规定到经营地主管税务机关领购

18、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实填写

19、发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定

20、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。

发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。

被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。

税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还

21、单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证

22、税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款

23、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

24、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年

25、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整

26、县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告

27、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月

特殊困难是指

（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

28、妥善解决道德冲突

现实生活中会计人员面对的问题总是是非分明，但经常会面对利益冲突问题，如

（1）可能会来自专横的监事、经理、董事、合伙人的压力，或可能会产生压力的家庭或个人关系对会计师产生干扰

（2）会计人员可能被要求做出违背技术和专业准则的行为

（3）在对忠诚的权衡中，如在职业会计师的上级和所需遵循的专业行为为准则之间，可能产生问题

（4）当有利于雇主或客户的误导性信息被公布，并且公布的结果不一定使会计师受益，可能会出现冲突

29、如遇到严重的职业道德问题时，职业会计师首先应遵循所在组织的已有政策加以解决；如果这些政策不能解决道德冲突，则考虑：

（1）向直接上级阐明这一冲突

（2）私下向独立顾问或适宜的职业会计师团体寻求咨询和建议，以获取对可能的法律程序的理解

（3）在经过所有内部复议程序之后，如果冲突仍存在，没有选择，只能辞职，并向公司适当代表提交信息备忘录

30、当职业会计师在母国以外的国家执业，并且两国的职业道德要求在具体问题上有差异时，适用以下要求：

（1）如果执业地国家的职业道德要求不比IFAC准则严格，应运用IFAC准则；

（2）如果执业地国家的职业道德要求比IFAC准则严格，应运用执业地准则；

（3）如果母国的职业道德要求对国外执业是强制适用的，且比以上两款列示的准则严格，那么应运用母国的职业道德要求

31、有下列情况之一的会计人员，其继续教育时间可以顺延，在下一年度一并完成规定的继续教育时间：

（1）年度内在境外工作超过六个月的；

（2）年度内病假超过六个月的；

（3）生育；（4）其他情况。

有上述情况的会计人员由个人提出申请，单位证明，经财政部门会计管理机构审核后确认

财经法规与会计职业道德复习题

（一）

单选

C  1、根据《会计挡案管理办法》的规定，会计挡案保管期限分为永久和定期两类，定期保管的会计挡案，其最短期限是（  ）

 A、1年        B、2年       C、3年        D、5年

B  2、以下帐户可用于支付工资及奖金的是（   ）

A、一般存款帐户   B、基本存款帐户   C、临时存款帐户   D、存款帐户

D  3、《会计法》区别于其他法律制度的最主要特征在于它的（   ）

A、规范性     B、实施性     C、全面性      D、技术性

B  4、税务机关对已核发的税务登记证件进行定期验证和换证制度，税务登记证件每年验审一次，每（  ）年换证一次。

   A、2           B、3          C、4            D、5

C  5、（  ）负责主管全国的会计工作。

   A、国务院      B、全国人民代表大会常务理事会    C、国务院财政部门   D、以上答案都不对

C  6、所谓提供虚假财务会计报告，是指（   ）

   A、以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计帐簿和其他会计资料。

－－－－－－－－－－-伪造

   B、涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计帐簿等的真实内容，歪曲事实真相的行为。

－－－－－－－－-变造

   C、通过编造虚假的会计凭证、会计帐簿及其他会计资料或直接篡改财务会计报告上的数据。

－－－－-虚假

   D、以上答案都不对   

B  7、企业所得税的征税对象是（   ）

   A、企业利润额    B、企业收入总额扣除各项成本、费用税金后的净所得额。

   C、企业销售额    D、企业增值额

D  8、注册于上海蒲东的某外商投资企业因贷款需向中国人民建设银行某分行报送年度会计报表、结帐终止日期应为（   ）

   A、公历3月31日    B、公历4月1日   C、公历10月31日   D、公历12月31日

D  9、会计核算的依据和填制会计凭证、登记会计帐簿、编制财务会计报告的基础是（  ）

   A、会计帐目    B、会计法律    C、会计资料的基本要求    D、实际发生的经济业务事项

C  10、如果纳税人不能提供纳税担保，经（  ）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保金措施。

   A、镇          B、市          C、县         D、省

11、（   ）是会计职业道德的核心－－－－－－－－－－－－－－坚持原则

      （   ）是会计职业道德的精髓－－－－－－－－－－－－－－诚实守信

      （   ）是会计职业道德的基础－－－－－－－－－－－－－－爱岗敬业

      （   ）是会计职业道德的追求目标－－－－－－－－－－客观公正

D  12、1990年12月31日国务院发布的《总会计师条例》属于我国会计法律制度中的（   ）层次。

   A、国家统一的会计制度   B、地方性会计法规    C、会计法律    D、会计行政法规

B  13、商业汇票的持票人将未到期的票据通过向银行贴付一定利息而获得的现金的票据行为是（    ）

   A、承兑      B、贴现      C、转贴现     D、再贴现

B  14、某单位于2005年10月19日开出一张支票。

下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（   ）

   A、贰零零伍年拾月拾玖日    B、贰零零伍年零壹拾月壹拾玖日    C、贰零零伍年零拾月拾玖日

   D、贰零零伍年零壹拾月拾玖日

B  15、依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（   ）

   A、背书人     B、出票人    C、收款人    D、付款人

C  16、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起（   ）内向付款人提示承兑。

   A、10天       B、20天     C、一个月    D、60天

B  17、根据《会计法》，关于会计核算中记账本位币的说法正确的是（   ）

   A、所有企业都必须以人民币为记账本位币 

   B、业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以以该货币作为记账本位币。

   C、企业可以随意选用记账本位币      D、记账本位币可以随意变动

B  18、发票的存根联是（   ）

   A、由收执方作为付款或收款原始凭证的发票联      B、开票方留存备查的发票联

   C、开票方做为记账原始凭证的发票联              D、以上答案都不对

B  19、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（   ）日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。

   A、10     B、15    C、30     D60

D  20、16409.02元的正确大写金额是（   ）

   A、一万六仟四佰零九元二分     B、壹万陆仟肆佰玖元贰分    C、壹万陆仟肆佰零玖元贰分整

   D、壹万陆仟肆佰零玖元零贰分

C  21、支票的提示付款期限为自出票日起（   ）

   A、3日        B、5日         C、10日         D、15日

C  22、自毕业之日起两年内（含两年）可直接申请获取会计从业资格的是（   ）

   A、具备规定学历的人员          B、具备规定学历的会计类专业的人员

   C、具备规定学历，同时符合基本条件的会计类专业人员      D、外籍人员

D  23、根据《会计基础工作规范》规定，原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经（   ）批准，可以复制。

   A、单位负责人     B、会计挡案保管员     C、总会计师    D、会计机构负责人（会计主管人员）

D  24、存款人用于基本建设的资金可以开设（   ）进行管理

   A、基本存款帐户   B、一般存款帐户       C、临时存款帐户    D、专用存款帐户

D  25、下列不需要办理税务登记是（   ）

   A、企业    B、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所    C、个体工商户   D、个人

A  26、某单位违反《会计法》的规定，任用不具有会计从业资格的余某担任本单位会计机构负责人，县级以上财政部门可以对违法行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（  ）

   A、2000元以上20000元以下的罚款         B、3000元以上30000元以下的罚款

   C、5000元以上20000元以下的罚款         D、5000元以上30000元以下的罚款

D  27、纳税人被列为非正常户超过1年的，税务机关可以（   ）

   A、暂停税务登记证件     B、派人进行实地检查     C、对其加收罚款     D、注销其税务登记

B  28、（   ）支票既可以用来支取现金，也可以用来转帐。

      A、转帐  B、普通  C、现金   D、特别

B  29、银行本票适用于（   ）需要支付各种款项的单位或个人。

   A、国际结算中   B、同一票据交换区域内  C、不同票据交换区域间   D、相同及不同票据交换区域

30、甲公司以支票方式向乙公司支付16000元货款，乙公司次日提示付款时，因甲公司实有存款金额仅为10000元而遭到退票，银行应对甲公司处以（   ）罚款。

          按票面金额5%但不低于1000元

A  31、《会计法》规定，行使行政处罚的行政机关（   ）

   A、县级以上人民政府财政部门             B、省级以上人民政府财政部门

   C、县级以上工商行政管理部门             D、省级以上工商行政管理部门

B  32、《会计法》规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定一种货币作为记帐本位币，编报的财务会计报告（   ）

   A、以所选的记帐本位币列示          B、应当折算为人民币

C、可折算为人民币，也可以所选的记帐本位币列示        D、以上都不对

B  33、会计行政法规由（   ）发布。

   A、全国人民代表大会及常委会  B、国务院  C、国务院财政部门  D、各级主管会计工作的行政部门

A  34、纳税人采取在帐簿上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（   ）

   A、偷税            B、欠税            C、骗税           D、抗税

A  35、（   ）是岗前职业道德教育的内容。

   A、会计专业学历教育中的职业道德教育       B、形式教育中的职业道德教育

   C、法制教育中的职业道德教育               D、品德教育中的职业道德教育

C  36、增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税专用发票的开具时间为（  ）

   A、预收货款的当天   B、合同约定收款日期的当天  C、收到全部货款的当天   D、货物发出的当天

B  37、（  ）可以对会计职业道德情况实施必要的行政监管。

   A、审计部门          B、财政部门           C、税收部门           D、以上答案都正确

C  38、下列不属于银行汇票绝对应记载的事项是（  ）

   A、确定的金额        B、收款人名称         C、付款日期           D、出票日期

A  39、信用卡销户时，单位卡帐户的余额应（  ）

   A、转入基本存款帐户    B、转入一般存款帐户     C、转入临时存款帐户    D、支取现金

A  40、经营规模小，确无建帐能力的业户，经（  ）批准，可暂不建帐或者不设置帐簿。

   A、县级以上税务机关   B、县级以上财政部门     C、市级以上税务机关    D、市级以上财政部门

A  41、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（  ）

   A、会计机构负责人     B、稽核      C、会计挡案保管期      D、出纳

D  42、下列票据中提示付款期限最长的是（  ）

   A、银行汇票      B、银行本票       C、支票      D、6个月期的经提示承兑的商业承兑汇票

C  43、根据《税收征管法》规定，纳税人以（  ）手段拒不缴纳税款的行为是抗税

   A、拖延、抵制         B、虚假申报         C、暴力、威胁         D、隐瞒收入、虚列支出

B  44、对企业实际发生的经济业务事项按其性质进行归类。

确定会计分录，并据以登记会计帐簿的凭证是指（  ）。

   A、原始凭证