审计部组织结构设计与岗位职责.docx

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审计部组织结构设计与岗位职责

3．1审计部组织结构与责权

3．1．1不同规模企业审计部组织结构与责权

1．小型企业审计部组织结构与责权

部门

部门负责人

直属领导

部门组织结构图

部门编制

审计主管

监察员

财务

审计员

管理

审计员

审计经理

监察主管

经理级人

主管级人

专员级人

职责

1．制订内部审计规章制度、年度审计工作计划，负责落实具体审计项目

2．审计企业财务会计报表，对财务预决算进行审计，对资金的管理和使用进行监督

3．对财产、物资增减和使用进行审计监督，对财务规章制度和内部控制制度进行检查

4．对高层管理人员进行经济责任审计，对企业内部控制制度的健全性和有效性作出评价

5．配合外部单位开展企业审计工作

权力

1．对审计中发现的重大问题，有越级汇报的权力

2．对审计中发现的问题，在报经批准后有处罚的权力

3．对财务运作全过程有监督检查的权力

4．对审计工作有要求相关部门予以配合的权力

5．有权对部门内部员工进行考核，有部门内部员工聘任、解聘的建议权

相关说明

编制人员

审核人员

批准人员

编制日期

审核日期

批准日期

2．大中型企业审计部组织结构与责权

部门

部门负责人

直属领导

部门组织结构图

部门编制

审计经理

经理级人

合同审计主管

监察主管

项目审计主管

管理审计主管

财务审计主管

主管级人

财务审计员

合同审计员

监察员

项目审计员

责任审计员

风险审计员

专员级人

职责

1．制定和完善企业审计管理制度，建立企业内部审计监督控制体系

2．制订企业年度审计工作计划，对下属企业及直属单位的经营效益、财务收支、预算执行情况、经济合同、内控制度等进行审计

3．对企业内控制度执行及经济运行情况进行全过程监督，组织对下属企业和直属单位主要领导人的任期（任中、离任）经济责任进行审计

4．对下属企业的重大投资、重点项目、项目资金使用、设备和物资采购招投标、重大经济合同的履行进行等审计

5．协调配合政府与上级各主管部门对企业的审计工作，按时完成领导交办的其他相关工作

权力

1．有自主开展内部各项审计工作的权力

2．有权就审计出的严重问题=提请董事会给予直接责任人行政降级和撤职处分

3．有权对阻挠妨碍审计工作的行为作出及时制止决定

4．有权要求被审计单位对审计工作予以配合的权力

相关说明

编制人员

审核人员

批准人员

编制日期

审核日期

批准日期

3．2审计部岗位职责

3．2．1审计经理岗位职责

职

责

内

容

基本要求

相关说明

1．学历

本科及以上学历，财务、审计等相关专业

2．专业经验

五年以上相关工作经验，两年以上大型企业或集团企业内部审计工作经验

3．个人能力要求

精通审计、税务法律法规，熟悉行业以及企业经营范围、业务流程与会计核算方法

1．拟定并完善内部审计制度和流程，制订企业年度内部审计计划和审计工作费用预算

2．拟定审计方案，起草审计报告和管理建议书等审计文书

3．组织实施财务审计、投资项目专项审计、经济合同审计、经营活动遵守法规审计、管理人员离职审计、内控流程审计等各项审计工作，并出具内部审计报告

4．针对各项审计工作的结果，编制审计报告、整改建议及阶段性审计总结，并督促审计结论和合理化建议的落实工作

5．组织企业内控体系的设计与建设，及时发现企业经营活动中存在的潜在问题和风险，提出改进意见

6．组织对下属企业和控股企业开展经营审计工作

7．根据审计工作计划，配合外部审计机构的审计工作

8．负责对部门内部员工进行管理和对下属企业审计部门进行指导

1．具备注册会计师或高级审计师资格

2．具备良好的沟通协调能力及团队协作精神

3．正直诚实，具有良好的职业操守

考核说明

结果应用

1．考核频率

年度

2．考核主体

财务总监

3．考核指标

审计工作计划完成率、审计报告按时编制率、审计报告一次性通过率、审计问题追踪检查率、审计结果准确率

1．考核结果作为薪酬发放依据

2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分

3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“年度优秀经理”的荣誉称号

任

职

资

格

考

核

指

引

3．2．2审计主管岗位职责

职

责

内

容

基本要求

相关说明

1．学历

本科及以上学历，财务、审计等相关专业

2．专业经验

三年以上审计经验，一年以上审计项目管理经验

3．个人能力要求

熟悉财税法规、审计程序和企业财务管理流程

1．在审计经理的指导下，制定内部各项审计操作程序与流程，对内部审计工作的开展提出合理化建议

2．根据具体审计项目的实际情况，负责审计方案与审计计划编制等审计前期准备工作

3．独立组织或协调审计工作，并负责审计小组人员的日常管理与工作指导，与被审计对象交换审计意见及建议，出具审计报告和整改通知书

4．对各运营单元的整体风险进行分析与评价，并对重要业务流程进行潜在风险分析与提示，及时出具相关评价意见和报告

5．审核整改方案并进行跟踪检查，解决出现的新问题，并对最终结果发表建议

6．整理审计资料和文件，建立审计档案

7．配合审计经理完成企业管理层交办的专项、专案等其他审计工作事项

1．具有中级会计师或中级审计师资格

2．具备良好的沟通能力、应变能力、观察分析能力及逻辑思维能力

3．诚实正直，保密观念强，具有良好的职业操守

考核说明

结果应用

1．考核频率

季度、年度

2．考核主体

审计经理

3．考核指标

审计方案按时制定率、审计工作按时完成率、审计报告证据充分性、风险分析报告提交及时率、审计档案完好率

1．考核结果作为薪酬发放依据

2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分

3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“季度优秀主管”的荣誉称号

任

职

资

格

考

核

指

引

3．2．3财务审计员岗位职责

职

责

内

容

基本要求

相关说明

1．学历

本科及以上学历，财务、会计等相关专业

2．专业经验

一年以上会计、审计岗位工作经验

3．个人能力要求

熟悉国家有关方针、政策以及企业内部政策制度，具有扎实的会计和审计理论知识

1．在审计经理的领导下，拟订审计计划方案

2．负责完成企业资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作

3．按照审计程序和审计方法，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增值服务

4．检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见

5．编写审计工作底稿，进而编制审计报告，确保审计证据支持审计目的

6．整理、归档审计资料，管理审计档案

7．按时完成领导交办的其他相关工作

1．具有初级审计师资格

2．接受过管理学、财经法律法规、产品知识等方面的培训

3．工作严谨，有责任心，有团队合作精神

考核说明

结果应用

1．考核频率

月度、年度

2．考核主体

审计经理、审计主管

3．考核指标

业务审计工作完成率、审计证据复核率、审计工作底稿数据差错率、审计资料归档率、违反审计程序的次数

1．考核结果作为薪酬发放依据

2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分

3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号

任

职

资

格

考

核

指

引

3．2．4管理审计员岗位职责

职

责

内

容

基本要求

相关说明

1．学历

本科及以上学历，财务、审计、管理等相关专业

2．专业经验

一年以上会计、审计岗位工作经验

3．个人能力要求

精通企业管理流程、架构和体系，良好的文字表达能力，能独立完成审计报告的撰写

1．在审计经理的带领下，拟订管理审计工作方案，为制订审计计划提供资料

2．在审计经理的带领下，对企业制度流程的建立、执行情况进行审计，评价管理风险领域，对制度执行中存在的问题予以及时反馈，通过审计进一步完善企业内控制度

3．在审计经理的带领下，对企业经营管理情况进行专项审计

4．在审计经理的带领下，对职业经理人任期评价或离职进行管理方面的责任审计与评价

5．在审计经理的带领下，对重大投诉事项、舞弊案件进行专项调查

6．准备审计事项签证单，与被审计单位讨论不足之处，向被审计单位提出纠正错误、改善管理、增加收入和节约成本的建议

7．编制审计工作底稿，拟订审计报告草案，评价已实施的改进措施

1．具备初级审计师资格

2．具有良好的原则性、沟通能力、团队合作精神与职业道德.

考核说明

结果应用

1．考核频率

月度、年度

2．考核主体

审计经理、审计主管

3．考核指标

经营管理审计工作按时完成率、责任与投诉审计工作按时完成率、审计报告一次性通过率、管理问题追踪检查率、审计建议被采纳的数量

1．考核结果作为薪酬发放依据

2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分

3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号

任

职

资

格

考

核

指

引

3．2．5合同审计员岗位职责

职

责

内

容

基本要求

相关说明

1．学历

本科及以上学历，经济、法律等相关专业

2．专业经验

一年以上会计、审计岗位工作经验

3．个人能力要求

熟悉企业评审工作流程和产品销售知识，具备风险分析能力及较强的法律意识

1．根据审计经理的工作安排，对招标文件和合同进行评审，包括招标合同条款的审核，指出合同中存在的潜在风险，减少合同及收款风险并为管理层的业务决策提供意见和建议

2．审核合同的审批情况，确保所有超出政策权限的合同条款都依据相关政策和程序得到适当批准，确保合同评审文件信息的准确性和真实性

3．对执行过程中需变更的合同进行审核，审核合同变更申请，比较变更后的内容与变更前已批准的条件，并取得必要的批准

4．及时准确地编写和审核合同评审报批文件，包括客户简介及资信评估，提供的产品及其价格，成本估算，资格评审，付款、罚款条款及其他条款，必要的审批表格等

5．按时完成领导交办的其他相关工作

1．接受过有关财务内部控制政策和相关法律常识培训

2．具备一定的英语水平能熟练使用计算机

3．具有较强的分析和沟通技巧、团队合作意识和责任感

考核说明

结果应用

1．考核频率

月度、年度

2．考核主体

审计经理、审计主管

3．考核指标

合同条款变更审核及时率、合同风险分析报告按时提交率、问题合同未被审核出的件数、违反合同审核程序的次数

1．考核结果作为薪酬发放依据

2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分

3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号

任

职

资

格

考

核

指

引

3．2．6风险管理审计员岗位职责

职

责

内

容

基本要求

相关说明

1．学历

本科及以上学历，审计、会计、财务管理等相关专业

2．专业经验

一年以上会计、审计岗位工作经验

3．个人能力要求

掌握风险控制管理领域的理论知识和关键技能，能独立完成审计工作

1．协助审计经理设计和完善内部风险控制审计流程

2．根据审计主管的工作安排，负责对企业业务单元的内部风险控制机制进行调查，识别各业务单元存在的风险

3．分析和评价存在的或识别出的潜在的风险，并针对内部风险控制机制的建立提出合理化建议

4．负责调查、评价内部风险控制机制的运行效果，进而对风险控制措施的有效性进行评价

5．为企业风险控制体系的建立和完善提出合理化建议

6．按时完成领导交办的其他相关工作

1．具有初级审计员资格

2．有良好的沟通表达能力和问题解决能力

3．良好的团队合作精神和高度的工作热情，责任心强，诚信敬业

考核说明

结果应用

1．考核频率

月度、年度

2．考核主体

审计经理、审计主管

3．考核指标

风险审计计划按时提交率、风险调查计划完成率、风险评价分析报告按时提交率、风险控制建议被采纳的数量

1．考核结果作为薪酬发放依据

2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分

3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号

任

职

资

格

考

核

指

引

3．2．7经济责任与绩效审计员岗位职责

职

责

内

容

基本要求

相关说明

1．学历

本科及以上学历，审计、会计、财务管理等相关专业

2．专业经验

一年以上会计、审计岗位工作经验

3．个人能力要求

熟练掌握审计业务方面的知识和技能，具有较强的组织协调能力、人际沟通能力和逻辑分析能力

1．协助审计经理制定经济责任和绩效审计的有关规章制度、审计程序及审计标准

2．根据企业年度审计计划或临时任务，拟订有关经济责任和绩效审计项目计划，并负责组织和实施

3．担任经济责任审计项目组成员，根据审计经理的安排开展项目组相应的审计工作

4．对经济责任审计项目组成员的审计工作给予指导和检查

5．负责审计底稿的复核、审计报告初稿的撰写和审计档案的管理工作

6．按时完成领导交办的其他相关工作

1．具有初级审计师资格

2．具有良好的团队合作精神和高度的工作热情

3．责任心强

考核说明

结果应用

1．考核频率

月度、年度

2．考核主体

审计经理、审计主管

3．考核指标

经济责任与绩效审计计划按时完成率、审计底稿复核及时率、审计报告初稿按时提交率、审计结果准确率

1．考核结果作为薪酬发放依据

2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分

3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号

任

职

资

格

考

核

指

引