纳税实务.pptx

纳税实务.pptx

《纳税实务.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《纳税实务.pptx（133页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

纳税实务,乔梦虎,目录,第一章企业涉税概览第二章税务登记实务第三章纳税申报缴纳实务概述第四章流转税及其相关税费申报缴纳实务第五章出口退税实务第六章所得税的纳税实务第七章其他税种纳税实务第八章账簿凭证及发票和减免税实务第九章纳税人法律救济实务,第一章企业涉税概览,教学目标:

通过学习，学生能够说出纳税人的纳税义务、纳税人享有的权利和一般企业涉税的税种，能够叙述纳税的基本流程，能够概括全书的基本内容。

重点和难点：

纳税人的纳税义务、享有的权利和企业涉税的税种。

课程提示：

4课时（其中讨论课1学时）；学生已掌握纳税人、扣缴义务人的概念和相关知识；应采取理论联系实际的教学方法。

第一章企业涉税概览,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,第二节企业涉税的税种,第三节纳税程序总流程,思考题练习题猜一猜,第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,第一章企业涉税概览,一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,

（一）依法办理和使用税务登记证件的义务

（二）依法设置并保管账簿凭证及有关纳税资料的义务（三）依法印制、领购、开具、使用、取得、保管发票的义务（四）依法纳税申报的义务（五）依法计算并及时足额缴纳税款的义务（六）依法代扣代收税款的义务（七）依法报备财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件的义务,第一章企业涉税概览,一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（八）依法安装使用税控装置的义务（九）欠税时依法结清税款、提供纳税担保和向权利人说明情况的义务（十）纳税人合并分立时有继承纳税和承担连带责任的义务。

（十一）依法配合税务机关依法检查的义务（十二）发生纳税争讼时有依法先行缴纳税款或提供担保的义务（十三）依法及时提供涉税信息的义务（十四）依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务,第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,

（一）总则方面的权利1.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

2.纳税人有按照法律法规规定纳税的权利。

3.纳税人有举报税务违法行为的权利。

4.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

5纳税人有享受税收优惠待遇的权利。

6纳税人有按规定选择会计核算方法和制定内部会计制度的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,

（一）总则方面的权利7纳税人有向税务机关咨询税收法律、法规的权利。

8纳税人有要求税务机关为其生产经营状况保密的权利。

9扣缴义务人有要求取得代扣代缴、代收代缴手续费的权利。

10纳税人有持“外出经营税收管理证明单”到外县（市）从事生产经营的权利。

11纳税人有申请退库的权利。

12纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。

13纳税人、扣缴义务人有委托税务代理人代为办理涉税事项的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,

（二）税务登记方面的权利纳税人向税务机关申请办理税务登记，经审核合格后，有取得税务登记证件的权利。

（三）账证管理方面的权利1纳税人、扣缴义务人有采用计算机记账的权利。

2外商投资企业和外国企业的纳税人有同时使用一种外国文字记账的权利。

3个体工商户有聘请注册会计师或税务机关认可的财会人员代理建账和办理账务的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（四）发票管理方面的权利1纳税人有按规定领购发票的权利。

2纳税人有按规定使用计算机开具发票的权利。

3纳税人购买商品或接受服务，有按规定索取发票的权利。

4纳税人有拒绝接受不符合规定的发票的权利。

5税务机关调出发票查验时，纳税人有索取发票换票证的权利。

6符合规定的纳税人有申请印制具名发票的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（五）纳税申报方面的权利1.纳税人在规定的纳税申报期限内，有选择办理纳税申报日期的权利。

2纳税人、扣缴义务人有选择纳税申报方式的权利。

3纳税人、扣缴义务人有按规定要求延期办理纳税申报的权。

（六）税款缴纳方面的权利1纳税人按税法规定，有向税务机关申请增值税一般纳税人资格的权利。

2纳税人按规定缴纳税款后，有索取完税凭证的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（六）税款缴纳方面的权利3纳税人因特殊困难，有申请延期缴纳税款的权利。

4.纳税人有向主管税务机关要求退还多缴的税款的权利。

5.纳税人有拒绝税务机关工作人员多征税款的权利。

6.纳税人、扣缴义务人有要求税务机关正确计算其应纳滞纳金的权利。

7.因税务机关责任导致未缴或少缴税款的纳税人、扣缴义务人有要求不加收滞纳金的权利。

8.增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，有要求计算进项税额予以抵扣的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（六）税款缴纳方面的权利9.增值税一般纳税人向农业生产者购进免税农产品，或向小规模纳税人购进农业产品，有要求计算进项税额予以抵扣的权利。

10.从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，有按收购凭证上注明的收购金额计算进项税额的予以抵扣的权利。

11.增值税纳税人符合规定的销售折让，有不并入销售额缴纳增值税的权利。

12.纳税人有向税务机关要求退还出口货物已征增值税、消费税的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（六）税款缴纳方面的权利13.投资于符合国家产业政策的技术改造项目的纳税人，有抵免新增企业所得税的权利。

14.企业所得税纳税人有将当年盈利弥补以前年度亏损的权利。

15.纳税人用于公益、救济性的捐赠，有按税法规定在年度应纳税所得额中扣除的权利。

16.设在中西部地区的外商投资企业有减按15税率计算企业所得税的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（六）税款缴纳方面的权利17.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业的，有要求税务机关退还再投资部分已缴纳的所得税的权利。

18.外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时有从应纳税额中扣除的权利。

19.扣缴义务人及时向税务机关报告纳税拒缴税款情况后，有要求免除应扣未扣、应收未收税款法律责任的权利,第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（七）接受税务稽查方面的权利纳税人有要求税务稽查人员出示税务检查证的权利。

2.纳税人有拒绝税务稽查人员违法稽查的权利。

3.纳税人有向税务机关索取调取账簿资料清单的权利。

4.纳税人有要求税务机关在3个月内归还所调账簿的权利。

5.纳税人有要求税务机关为其存款账户保密的权利。

6.纳税人有要求税务机关从轻、减轻或免予行政处罚的权利。

7.纳税人有要求有关稽查人员回避的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（七）接受税务稽查方面的权利8.纳税人有拒绝接受税务机关不符合税法真凭实据采取税收保全措施的权利。

9.纳税人在限期内缴清税款的，有要求税务机关解除税收保全措施的权利。

10.纳税人有向税务机关索取扣押、查封商品、货物或财产收据、清单的权利。

11.税务机关在执行扣押、查封商品、货物时，纳税人有要求税务机关通知其本人到场的权利。

12.纳税人、扣缴义务人在税务机关罚款或没收非法所得时，有索取收据（凭证）的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（八）听证复议方面的权利1.纳税人有按规定的期限向税务机关要求举行听证和公开听证的权利，并在听证中有充分陈述意见的权利。

2.纳税人要求听证的，有要求税务机关在规定的期限内通知本人的权利。

3.纳税人有要求延期举行听证的权利。

4.纳税人有要求听证主持人回避的权利。

5.纳税人、扣缴义务人有因对税务机关征收其税款不服而申请复议的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（八）听证复议方面的权利6.纳税人有对税务机关责令其缴纳保证金或提供纳税担保不服而申请复议的权利。

7.纳税人有对税务机关作出的税收保全措施不服而申请复议的权利。

8.纳税人有对税务机关作出的税款强制执行措施不服而申请复议的权利。

9.纳税人有对税务机关作出的通知出入境管理机关阻止其出境行为不服而申请复议的权利。

10.纳税人有对税务机关作出的行政处罚行为不服而申请复议的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（九）行政诉讼方面的权利1纳税人对税务机关作出的税务行政复议或税务处罚不服的，有提起行政诉讼并辩论的权利。

2纳税人认为税务机关违法要求其履行义务的，有提起行政诉讼的权利。

3纳税人对税务机关查封、扣押、冻结财产等行政行为不服，有向法院提起行政诉讼的权利。

4纳税人认为税务机关侵犯其人身权、财产权的，有提起行政诉讼的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（九）行政诉讼方面的权利5纳税人对两个以上的人民法院都具有管辖权的，有选择其中一个法院提起诉讼的权利。

6有权提起诉讼的纳税人死亡，其近亲属有提起诉讼的权利。

7有权提起诉讼的法人或组织终止，承受其职权的纳税人有提起诉讼的权利。

8税务机关因故被撤销的，纳税人有向继续行使其职权的税务机关提起诉讼的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（十）行政赔偿方面的权利1因税务机关处理、处罚不当给纳税人造成损失的，纳税人有请求赔偿的权利。

2税务机关因税收保全措施和强制执行措施不当给纳税人造成损失，纳税人有请求赔偿的权利。

3纳税人有要求继续行使已撤销税务机构职权的税务机关进行赔偿的权利。

4纳税人死亡后其亲属有代其继续向税务机关提出赔偿的权利。

第一章企业涉税概览,二、纳税人、扣缴义务人享有的权利,第一节纳税人、扣缴义务人的义务和权利,（十）行政赔偿方面的权利5纳税人有向撤销赔偿义务机关的上级税务机关提出赔偿的权利。

6纳税人有向加重损害其合法权益的复议机关提出赔偿的权利。

7纳税人有向共同赔偿义务机关的任何一个赔偿义务机关提出赔偿的权利。

8纳税人有向税务机关提出数项赔偿要求的权利。

第一章企业涉税概览,第二节企业涉税的税种,二、企业涉税的税种,一、我国现行税制概况,第一章企业涉税概览,一、我国现行税制概况,第二节企业涉税的税种,我国现行税种情况一览表,第一章企业涉税概览,二、企业涉税的税种,第二节企业涉税的税种,第一章企业涉税概览,一、什么是纳税程序,第三节纳税程序总流程,第一章企业涉税概览,二、纳税人履行纳税义务的基本程序,第三节纳税程序总流程,第一章企业涉税概览,思考题,1.结合实际说出纳税人、扣缴义务人有哪些义务以及对应的权利。

2.讨论饭店、商店、工厂、运输企业、邮电企业各自可能涉及的税种有哪些。

第一章企业涉税概览,请将下列事项和相应的纳税义务连线

（1）将对应的事项连线营业执照开业税务登记变更工商登记变更税务登记注销税务登记注销工商登记

（2）税种与对应的企业连线增值税酒厂商店营业税饭店城建税银行印花税电讯消费税运输企业,练习题,第一章企业涉税概览,请将下列事项和相应的纳税义务连线（3）内资与外资企业涉税税种连线,练习题,第一章企业涉税概览,请将下列事项和相应的纳税义务连线,练习题,（4）事件和义务连线结清税款欠税出境提供纳税担保支付劳务费代扣代缴,第一章企业涉税概览,猜一猜,1.不数一数二，不说三道四。

打一经济名词。

2.似人不是人，各个有牵连。

打一税收术语。

3.斡旋打一税务机构名称。

退出,主编：

乔梦虎,撰稿教师：

白鸥乔梦虎林磊黄玉双（以姓氏为序）,谢谢观看，再见！

纳税实务,第二章税务登记实务,教学目标:

通过学习，学生能够区分税务登记的种类及其功用，能够叙述办理税务登记的基本流程，能够实际操作税务登记事项，能够说出税务登记证的用途及其管理规定和违反税务登记管理规定应承担的法律后果。

重点和难点：

各种税务登记的办理程序和操作及法律责任。

课程提示：

4课时（其中操作课1课时）；学生已掌握税收基本知识及其实体法的基本内容；应采取理论讲解和实际操作的教学方法。

第二章税务登记实务,第一节税务登记概述,第二节开业税务登记,第三节变更税务登记,思考题练习题猜一猜,第四节注销税务登记,第五节其他税务登记,第六节税务登记证的管理与法律责任,第二章税务登记实务,一、什么是税务登记二、税务登记的主管机关三、税务登记的原则四、税务登记的种类五、其他部门与税务部门协同进行税务管理的规定,第一节税务登记概述,第二章税务登记实务,一、需要办理开业税务登记的范围及时间二、办理税务登记时应提供的证件资料三、开业税务登记的申领程序四、开业税务登记操作实务,第二节开业税务登记,第二章税务登记实务,一、需要办理变更税务登记的时间及情形二、办理变更税务登记时应提供的证件和资料三、变更税务登记的操作程序四、税务登记变更操作实务,第三节变更税务登记,第二章税务登记实务,一、需要办理注销税务登记的时间及情形二、办理注销税务登记时应提供的证件和资料三、注销税务登记的操作程序四、注销税务登记申请审批表操作实务,第四节注销税务登记,第二章税务登记实务,一、停业复业税务登记二、增值税一般纳税人的认定登记三、出口企业退税登记认定四、税种认定登记五、报验税务登记六、扣缴税款登记,第五节其他税务登记,第二章税务登记实务,一、税务登记证的管理二、违反税务登记管理的法律责任,第六节税务登记证的管理与法律责任,思考题,结合上章实训题说明各种税务登记的办理流程和手续。

2.如何区分变更税务登记和重新税务登记。

3.说明税务登记证的使用规定。

4.说明税务登记不同违章行为应承担的法律后果。

第二章税务登记实务,对应的事项连线营业执照开业税务登记变更工商登记变更税务登记注销税登记注销工商登记,练习题,第二章税务登记实务,2.对应的事项连线独立法人开业登记分支机构注册税务登记改变主管税务机关重新税务登记,练习题,第二章税务登记实务,3.对应的事项连线验证3年换证1年,练习题,第二章税务登记实务,猜一猜,孪生姐妹不一般，一个上墙招人看，一个外出道清白。

打两个与税务登记有关术语。

一个家伙很奇怪，在家顽皮墙上站，外出羞涩包里钻。

打一个与税务登记有关术语。

第二章税务登记实务,退出,主编：

乔梦虎,撰稿教师：

白鸥乔梦虎林磊黄玉双（以姓氏为序）,谢谢观看，再见！

纳税实务,第三章纳税申报缴纳实务概述,教学目标:

通过学习，学生能够说出纳税申报和税款缴纳的方式及流程，能够叙述纳税的基本流程，能够熟练操作各项涉税事项，能够说出保证税款征收的措施及其规程、说出各项税收违章行为应承担的法律责任。

重点和难点：

纳税申报和税款缴纳具体事项的办理和操作规定及其法律责任。

课程提示：

4课时（其中操作课1学时）；学生已经学习税收基本知识和相关知识；应采取理论和实训结合的教学方法。

第一节纳税申报概述,第二节税款缴纳概述,第三节配合税务检查和承担法律责任,思考题练习题猜一猜,第三章纳税申报缴纳实务概述,一、纳税申报的对象二、纳税申报的内容三、纳税申报的方式四、纳税申报的流程五、申报与缴纳期限六、延期申报,第一节纳税申报概述,第三章纳税申报缴纳实务概述,一、税款缴纳的方式二、税收缴款书的填写与使用三、多缴税款的退还四、少缴税款的追征五、延期缴纳税款六、保证税款及时足额征收的措施,第二节税款缴纳概述,第三章纳税申报缴纳实务概述,一、配合税务检查二、法律责任,第三节配合税务检查和承担法律责任,第三章纳税申报缴纳实务概述,思考题,比较延期纳税申报与延期缴纳税款的异同。

2.欠税、偷税、抗税等行为应承担的法律责任。

第三章纳税申报缴纳实务概述,将行为与相应的期限连线多缴税款退还期限3年内延期申报期限3个月延期纳税期限30日,练习题,第三章纳税申报缴纳实务概述,2.将行为与相应的追征期限连线偷税5年抗税3年骗税无限期纳税人原因漏税税务机关原因漏税,练习题,第三章纳税申报缴纳实务概述,3.将事项与违章行为连线虽已申报，但逾期未缴税款骗税账簿上多列支出，少列收入抗税虚假申报偷税以暴力方式拒绝纳税欠税虚假报关出口货物，申请并获取退税款,练习题,第三章纳税申报缴纳实务概述,猜一猜,打瞌睡。

打一税收违章行为。

2.上班睡觉。

打一税收违章行为。

3.打死也不说。

打一税收违章行为。

4.似息非息，似税非税，如果你说罚款、罚金也不对。

打一对税收违章行为的处罚措施。

5.水温度零度以下停办收支打一税款征收的保证措施。

第三章纳税申报缴纳实务概述,退出,主编：

乔梦虎,撰稿教师：

白鸥乔梦虎林磊黄玉双（以姓氏为序）,谢谢观看，再见！

纳税实务,教学目标:

通过学习，学生能够说出增值税、消费税、营业税及城建税和教育费附加的申报和缴纳流程，熟练操作各税费的申报、缴纳与核算。

重点和难点：

操作各税费申报、缴纳与核算。

课程提示：

8课时（其中操作2课时）；学生已掌握增值税、消费税、营业税、城建税和教育费附加的基本知识和计算技能；应采取理论和实际操作相结合的教学方法。

第四章流转税及相关税费申报缴纳实务,第一节增值税纳税实务,第二节消费税纳税实务,第三节营业税纳税实务,思考题练习题猜一猜,第四章流转税及相关税费申报缴纳实务,第四节城建税与教育费附加缴纳实务,一、增值税申报与缴纳操作流程二、增值税一般纳税人纳税申报实务三、增值税小规模纳税人纳税申报实务四、增值税税收缴款书的填写五、增值税税款会计核算实务,第一节增值税纳税实务,第四章流转税及相关税费申报缴纳实务,一、消费税申报与缴纳流程二、消费税税款申报实务三、消费税税款缴纳实务四、消费税的核算,第二节消费税纳税实务,第四章流转税及相关税费申报缴纳实务,一、营业税申报与缴纳流程二、营业税纳税申报实务三、营业税缴纳实务四、营业税核算实务,第三节营业税纳税实务,第四章流转税及相关税费申报缴纳实务,一、城建税与教育费附加申报与缴纳流程二、城建税与教育费附加申报实务三、城建税与教育费附加缴纳实务四、城建税与教育费附加核算实务,第四节城建税与教育费附加缴纳实务,第四章流转税及相关税费申报缴纳实务,思考题,增值税一般纳税人与小规摸纳税人在认定、税务管理、会计核算、计算税额、纳税申报等方面有何异同。

2.比较分析城建税和教育费附加与增值税、消费税、营业税的关系。

第四章流转税及相关税费申报缴纳实务,税种和主管税务局连线增值税国家税务局消费税营业税城建税地方税务局教育费附加,练习题,第四章流转税及相关税费申报缴纳实务,2.税种和相关会计科目连线增值税产品销售收入消费税原材料营业税主营业务税金及附加城建税营业收入教育费附加增值税、消费税、营业税,练习题,第四章流转税及相关税费申报缴纳实务,3.税种和会计科目连线消费税应交税金营业税其他应交款城建税教育费附加,练习题,第四章流转税及相关税费申报缴纳实务,4.增值税相关问题连线进项税额月末结转销项税额非常损失进项税额转出销售收入转出未缴增值税材料采购,练习题,第四章流转税及相关税费申报缴纳实务,5.营业税和相关会计科目连线主营业务收入固定资产清理销售旧仓库应付账款转让无形资产其他业务支出代扣代缴营业税主营业务税金及附加,练习题,第四章流转税及相关税费申报缴纳实务,猜一猜,春借一升，秋还一斗，诉冤屈。

打一税种名称2.三父生一子。

打四个税费名称,第四章流转税及相关税费申报缴纳实务,退出,主编：

乔梦虎,撰稿教师：

白鸥乔梦虎林磊黄玉双（以姓氏为序）,谢谢观看，再见！

纳税实务,教学目标:

通过学习，学生能够说出出口退税的基本政策，能够熟练准确计算出口退税税额，能够叙述出口退税的基本流程，能够熟练操作出口退税的业务及其会计处理。

重点和难点：

计算出口退税税额，出口退税的业务操作及其会计处理。

课程提示：

4课时（其中操作课1学时）；学生已学习了增值税、消费税和会计核算基本知识；应采取理论与实际操作相结合的学习方法。

第五章出口退税实务,第一节我国现行出口退税政策,第二节出口货物退（免）税申报实务,第三节出口退税会计核算实务,思考题练习题猜一猜,第五章出口退税实务,一、从口退税的范围和条件二、生产企业“免、抵、退”税政策,第一节我国现行出口退税政策,第五章出口退税实务,一、“免、抵、退”税主要会计科目及其核算的内容二、“免、抵、退”税会计核算要求三、“免、抵、退”税的会计处理实务四、消费税出口退税会计核算实务,第三节出口退税会计核算实务,第五章出口退税实务,思考题,第五章出口退税实务,如何理解“免、抵、退”出口退税政策。

2.比较分析生产企业和外贸企业出口退税方面的联系和区别。

练习题,第五章出口退税实务,将事项与相应的对象连线免税又退税外贸企业（含工贸企业）、工业企业和特定出口企业免税但不退税小规模纳税人出口自产货物不退税也不免税计算机软件出口,猜一猜,哄孩子睡觉。

打一税收违章行为。

2.回收错话。

打一税收术语。

第五章出口退税实务,退出,主编：

乔梦虎,撰稿教师：

白鸥乔梦虎林磊黄玉双（以姓氏为序）,谢谢观看，再见！

纳税实务,教学目标:

通过学习，学生能够叙述各所得税中的纳税流程，熟练地操作各个税种申报缴纳和会计核算。

重点和难点：

操作各个税种申报缴纳和会计核算。

课程提示：

8课时（其中操作课2学时）；学生已掌握各税的基本知识；应采取理论教学与实际操作的相结合的教学方法。

第六章所得税的纳税实务,第一节企业所得税纳税实务,第二节外商投资企业和外国企业所得税纳税实务,思考题练习题猜一猜,第三节个人所得税纳税实务,第六章所得税的纳税实务,一、企业所得税纳税申报实务二、企业所得税缴纳实务三、企业所得税的核算实务,第一节企业所得税纳税实务,第六章所得税的纳税实务,一、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报实务,第二节外商投资企业和外国企业所得税纳税实务,第六章所得税的纳税实务,一、个人所得税申报与缴纳流程二、个人所得税纳税申报实务三、个人所得税缴纳实务四、个人所得税核算实务,第三节个人所得税纳税实务,第六章所得税的纳税实务,思考题,比较企业所得税日常申报和年终申报的联系和区别。

2.比较外商投资企业和外国企业所得税日常申报和年终申报的联系和区别。

3.个人所得税的缴纳申报方式有哪些。

第六章所得税的纳税实务,练习题,企业所得税申报事项与应报送的资料连线季度纳税申报企业所得税季度纳税申报表资产负债表损益表年度所得税申报企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表9个附表,第六章所得税的纳税实务,练习题,2.外商投资企业和外国企业所得税报表与其适用对象连线A类报表核定利率方式缴纳按经费支出核算收入方式缴纳B类报表能够提供完整的成本、费用凭证，能够正确计算应纳税所得额,第六章所得税的纳税实务,练习题,3.个人所得税扣缴税款与其对应的科目连线支付工资薪金所得应付工资支付集资利息财务费用支付职工