审计科手册.doc

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中交一公局第三工程有限公司

文件名称

审计科工作手册

文件编号

SGS-SJK-2011

生效日期

2011年9月20日

版次

第2版

页次

第6页共6页

编制：

白子慧

审核：

甘其华

批准：

李文

目录

修改次

修改信息

1目的

2适用范围

3术语和定义

4职责

5工作程序

6相关规章制度

7记录

8文件发放范围

9附件

第1版

李春玲

甘其华

李文

2009年9月20日

版次

起草人

审核人

批准人

生效日期

目录

1目的……………………………………………………………………………………3

2适用范围………………………………………………………………………………3

3术语和定义……………………………………………………………………………3

4部门（岗位）职责……………………………………………………………………3

5工作程序………………………………………………………………………………4

5.1审计管理工作……………………………………………………………………4

5.2本部门职业健康安全和环境管理工作…………………………………………5

6相关规章制度…………………………………………………………………………6

7记录……………………………………………………………………………………6

8文件发放范围…………………………………………………………………………6

9附件……………………………………………………………………………………6

9.1流程图……………………………………………………………………………6

9.2记录格式…………………………………………………………………………6

审计科工作手册

1目的

为了加强企业内部监督和风险控制，建立和完善内部审计工作，将内部审计工作规定有效地贯穿到实际工作中去，并不断改进工作，特制定本手册。

2适应范围

本手册适用于本公司及所属各项目、租赁站、物业组。

3术语和定义（专用名词）

3.1经济责任审计：

指对经济责任关系的主体之经济责任的履行情况所进行的监督、鉴证和评价活动,其主要目的在于鉴证、评价责任主体任职期间的工作业绩和经济责任。

包括：

年度经济责任审计、任期经济责任审计和离任经济责任审计。

3.2经济效益审计：

经济效益就是经济活动中投入与产出的比例关系。

经济效益审计是由专职审计机构成员,按照一定的标准和程序,对被审计单位经济活动进行审查,评价其经济效益现状,促进企业挖掘潜力,提高经济效益。

包括项目竣工审计、在建项目的经济效益审计。

3.3专项审计：

针对被审计单位特定业务事项进行的审计。

3.4项目审计：

包括事前、事中和事后针对项目经理部开展的财务收支审计、资产负债损益真实性审计、经济效益审计、内控制度评审、离任和竣工经济责任审计和专项审计及审计调查等。

4部门（岗位）职责

4.1贯彻执行国家审计法律法规、上级主管部门的制度和规定、以及单位领导关于审计工作的指示和决议等。

4.2按照法律法规和本单位的要求，制定内部审计计划和审计规章，建立健全内部审计制度体系。

4.3下达年度审计计划，明确审计重点，提出工作要求。

4.4按照工作计划和领导指示开展审计和专项审计调查，有计划地安排、组织、实施各项审计；了解、收集被审项目有关经营管理方面的材料，做好审计报告的编写工作；监督检查各项审计意见和建议（决定）的落实执行情况。

4.5总结、交流和推广审计工作经验，参与审计理论研究和审计人员培训。

4.6负责审计项目档案材料的整理和归档。

4.7完成领导交办的其他工作。

5工作程序

5.1审计管理工作

5.1.1根据局《内部审计工作暂行规定》、局《经济责任审计实施细则》文件要求，审计科负责公司的各项审计工作。

根据审计工作性质和特点,在总会计师带领下,完成审计工作任务。

5.1.2根据本单位工作布置和上级主管部门的要求，拟定年度等审计工作计划，报经本单位主要负责人批准后实施。

5.1.3实施审计前，应拟定审计工作方案，确定审计范围、内容、方式、时间、组成人员，并提前3天书面或电话通知被审计单位。

5.1.4审计人员进驻被审计单位后，应首先与被审计单位主要负责人和有关部门领导作审计谈话，实施离任审计时，被审计人应在审计见面会上述职，并提供书面述职报告。

5.1.5被审计单位负责人和财务负责人应向审计组签认“承诺书”，提供真实完整的有关资料。

5.1.6对审计事项，应当在深入调查的基础上，采用询问、检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，并作出审计工作记录，对审计中发现的问题进行分类、归纳，写出审计工作底稿，并在审计工作底稿中提出整改意见和建议。

5.1.7根据审计实施结果，撰写审计报告，提出审计意见及建议，和被审计单位交换意见，被审单位无异议的，上报单位负责人审批。

5.1.8被批准的审计报告下达给被审单位后，被审计单位必须执行，并在收到审计报告1个月内以书面形式报告执行结果；审计意见和决定涉及到本单位其他部门的，有关部门应协助执行。

5.1.9被审计单位对审计意见和审计决定如有异议，可在收到审计报告10日内向总会计师提出复议申请，在未做出新的处理意见和决定之前，原审计意见和决定照常执行。

5.1.10审计部门对审计意见、审计决定执行情况，应进行检查，必要时对主要项目内容进行后续审计。

5.1.11审计结束后，对办理的审计事项及工作记录等原始依据进行整理，并按照国家和本单位的档案管理办法，建立审计档案。

5.1.12具体经济责任审计按照《路桥集团第一公路工程局经济责任审计实施细则》执行；其他项内部审计执行局《内部审计工作暂行规定》。

5.1.13审计工作程序见《内部审计管理工作流程图》。

5.2本部门职业健康安全和环境管理工作

5.2.1按照公司《环境因素、危险源识别与评价管理规定》，审计科应对本部门工作范围内的危险源和环境因素进行识别和排查，确保公司对职业健康安全风险和环境因素的全面管理和有效控制。

本部门主要的危险源有：

上下班交通事故、办公室用电时触电、打印机和电脑的污染、颈椎病等。

5.2.2审计科工作范围内危险源和环境因素识别和评价的方法，识别和评价的程序执行公司《环境因素、危险源识别与评价管理规定》。

5.2.3审计科根据对危险源和环境因素识别和排查的结果，编制本部门《环境因素调查评价表》和《危险源辨识及风险评价表》，留底后报公司安全科。

6相关规章制度

6.1局内部审计工作暂行规定

6.2局经济责任审计实施细则

7记录

7.1SGS-JL-SJK-01项目审计工作台账

7.2SGS-JL-SJK-02审计工作记录

8文件发放范围

本部门工作人员人手1本、公司领导各1本、公司所属项目各1本、体系主管部门存档10本。

9附件

9.1流程图

9.2记录格式

公司地址：

北京市通州区中关村科技园区通州园金桥科技产业基地景盛北三街10号邮编：

101102

电话：

010-60509215传真：

010-60509365