生产准备费用管理制度.doc
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内部资料
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宝山钢铁股份有限公司不锈钢事业部管理文件
文件编号：
SYZ08013第1版签发：
何宇城
生产准备费用管理制度
1总则
1.1为了加强宝山钢铁股份有限公司不锈钢事业部（以下简称不锈钢事业部）生产准备费用的管理，明确费用管理流程，本着提高工作效率、合理控制使用好生产准备费用的原则，特制定本管理制度。
1.2生产准备费用定义为建设项目为保证正常生产（或营业、使用）而发生的人员培训费、提前进厂费以及投产使用初期必备的生产生活用具、工器具购置等费用。
1.3本制度所指生产准备费用主要包括：
试生产备品备件费；生产、维修工器具费；生产准备材料费；生产准备人员培训费；提前进厂人员人工费；提前进厂外协费；办公及生活用品费；生产准备资料费；无负荷试车费；一次填充料、水处理系统清洗、预膜化学药剂费、油脂、化学药品、气体的购置费；安全标志费；消防器材费等。
1.4生产准备费用核算口径为各项目在制造管理部确定的投产节点前上述各项费用实际发生额，项目投产前各项费用列支投资成本，项目投产后各项费用列支生产成本。
2生产准备费用管理方式和管理职责
生产准备费用采取综合管理和归口管理相结合的方式，各归口管理部门负责所管费用的预算申报及日常管理，具体管理职责如下：
2.1经营财务部
2.1.1负责对所有生产准备费用项目的综合管理，负责制订费用管理流程，审核、上报及下达生产准备费用预算，组织费用日常核算及结算。
2.1.2各驻厂组负责对所在生产厂、部的生产准备材料费、办公及生活用品费和生产准备资料费进行预算审核。
2.2设备部
2.2.1负责对现场领用的试生产备品备件费的归口管理。
2.2.2负责对因工作需要提前进厂的检修外协费的归口管理。
2.3人力资源部
2.3.1负责对提前进厂人员人工费的归口管理，具体包括事业部提前进入各项目单位人员的工资、奖金、计提的福利费及补贴等。
2.3.2负责对生产准备人员培训费的归口管理。
2.3.3负责对因工作需要提前进厂的生产外协费的归口管理。
2.4安全环保部负责对安全标志费、消防器材费的归口管理。
2.5办公室（企业文化）负责对生产准备资料费的归口管理。
2.6股份资材备件采购部
2.6.1负责对不构成固定资产的生产、维修工器具费的归口管理。
2.6.2负责对一次填充料、水处理系统清洗、预膜化学药剂费、油脂、化学药品、气体购置费的归口管理。
2.7制造管理部负责对试生产期间原材料和大宗辅助材料计划的归口管理。
2.8办公室负责对纳入生产准备费用范畴的办公及生活用品费（包括印刷费）的归口管理。
2.9能源环保部负责对生产准备阶段发生的能介以及其他相关费用的归口管理。
2.10其他费用项目如本制度未明确归口管理部门，按照不锈钢事业部费用归口管理职责划分。
2.11责任部门（主要指各个项目组）是生产准备费用的具体发生部门，负责各项生产准备需求预算的提出、各项费用的实绩跟踪和日常管理。
3生产准备费用年度预算编制流程
3.1责任部门根据年度预算编制时间节点要求，每年分项目向费用归口管理部门提出下年度（项目投产前）及分月生产准备费用预算。
申报备品备件、工器具、一次性充填料等预算时，应区分采购预算和领用预算。
3.2费用归口管理部门严格审核各项费用预算，并根据预算编制时间节点要求向经营财务部编报各归口管理费用预算。
其中试生产备品备件、生产维修工器具、一次性充填料等为各项目下年度（投产前）现场领用费用预算。
3.3经营财务部在规定期间内会同各归口管理部门对上报的费用预算进行审核，经汇总、平衡后，将下年度生产准备费用预算纳入总预算中。
3.4项目投产节点后的各项费用预算纳入生产成本预算编报。
4生产准备费用的日常管理
4.1责任部门必须严格按年度分月预算对本单位生产准备费用进行管理控制，没有预算的费用原则上不安排支出。
4.2责任部门和各归口管理部门须对生产准备费用建立台帐，按月、分项目跟踪生产准备费用预算执行情况。
4.3责任部门在生产准备费用发生时，须在各结算单据上标明项目名称、项目编号、责任部门以及本部门领导审核签字，保证其与正常生产发生的费用区分开来。
4.4责任部门应本着实事求是、按需发生费用的原则使用生产准备费用，应杜绝为用足预算而发生不必要的费用。
4.5责任部门必须严格按预算指标控制费用，不得突破。
确因工程需要而使费用预算存在缺口或未有预算的情况下，必须按预算管理程序要求提出预算追加或调整申请，待审批同意后才可支出。
5其他
5.1各项费用均不能购置设备，如确系需要，按零星固定资产购置程序办理申请。
拟稿：
陈志洪日期：
2009年06月8日
审核：
陈宾日期：
2009年06月8日
附件：
生产准备费用管理业务流程图
项目单位
相关归口管理部门
经营财务部
不锈钢事业部领导
提出生产准备需求
修改预算
预算执行、台账记录、跟踪分析、
滚动预算申报
退回
预算执行、台账记录、跟踪分析、
滚动预算申报
修改预算
审核，提出费用意见
经营财务部下达预算通知
经营财务部最终审核报批
费用预算综合平衡
下达预算编制通知
审批
（YES/NO）
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